analisis rasio keuangan bank

of 50/50
3. Analisis Rasio Keuangan Bank Lecture Note: Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 1 (c) Trisnadi Wijaya

Post on 14-Jul-2015

291 views

Category:

Education

20 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • 3. Analisis Rasio Keuangan Bank

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 1

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Bank

    Menurut Undang-Undang RI No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 2

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Kegiatan-Kegiatan Bank Umum

    1. Menghimpun dana dari masyarakat (funding);

    2. Menyalurkan dana ke masyarakat (lending);

    3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya (services).

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 3

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Jenis-Jenis Laporan Keuangan Bank

    1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca);

    2. Laporan Laba/Rugi;

    3. Laporan Arus Kas;

    4. Laporan Komitmen dan Kontinjensi.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 4

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Laporan Komitmen dan Kontinjensi

    Komitmen dan Kontinjensi merupakan transaksi yang belum mengubah posisi aktiva dan pasiva bank pada tanggal laporan, tetapi harus dilaksanakan oleh bank apabila persyaratan yang disepakati dengan nasabah telah terpenuhi.

    Komitmen dan Kontinjensi dapat berupa tagihan atau kewajiban bank.

    Komitmen dan Kontinjensi tersebut dapat dalam bentuk mata uang rupiah atau asing.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 5

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Laporan Komitmen dan Kontinjensi

    Komitmen adalah suatu perikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi.

    Kontinjensi adalah tagihan atau kewajiban yang timbulnya tergantung pada jadi atau tidaknya satu atau lebih peristiwa di masa yang akan datang.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 6

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1. RASIO LIKUIDITAS

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 7

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.1. Quick Ratio

    Quick Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 8

    Simpanan Total

    LikuidAlat QR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.1. Quick Ratio

    Alat likuid atau cash assets adalah aktiva yang dapat dipergunakan setiap saat untuk memenuhi kebutuhan likuiditas bank.

    Komponen alat likuid yang dimiliki oleh bank terdiri atas:

    1. Kas atau uang tunai yang ada pada bank;

    2. Saldo rekening giro pada Bank Sentral;

    3. Tagihan atau deposito pada bank lain, termasuk bank koresponden;

    4. Cek yang diterima, tetapi masih dalam proses penguangan pada Bank Sentral dan bank koresponden.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 9

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.2. Loan to Deposit Ratio

    Loan to Deposit Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 10

    Simpanan Total

    Kredit TotalLDR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.3. Loan to Assets Ratio

    Loan to Assets Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 11

    Aktiva Total

    Kredit TotalLAR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.4. Earning Assets to Total Assets Ratio

    Earning Assets to Total Assets Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 12

    Aktiva Total

    Produktif AktivaEATAR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 1.5. Cash Reserve Ratio

    Cash Reserve Ratio atau Reserve Requirementdapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 13

    100%Simpanan Total

    LikuidAlat CRR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2. RASIO SOLVABILITAS

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 14

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.1. Debt Ratio

    Debt Ratio atau Debt to Assets Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 15

    Aktiva Total

    Hutang TotalDAR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.2. Debt to Equity Ratio

    Debt to Equity Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 16

    Ekuitas Total

    Hutang TotalDER

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.3. Capital Adequacy Ratio

    Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) yang harus dipenuhi oleh bank, yaitu sebesar minimum 8%.

    Rasio KPMM merupakan perbandingan antara modal bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).

    Perhitungan ATMR untuk risiko kredit dan risiko pasar didasarkan pada nilai tercatat aktiva dalam neraca (setelah dikurangi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai/CKPN).

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 17

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.3. Capital Adequacy Ratio

    Capital Adequacy Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 18

    100%ATMR Total

    Modal TotalCAR

    dimana

    ATMR = Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (Risk Weighted Assets).

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.3. Capital Adequacy Ratio

    Modal bagi bank yang berkantor pusat di Indonesia, terdiri atas:

    a. Modal Inti (Tier 1)

    1) Modal Inti Utama (Common Equity Tier 1);

    2) Modal Inti Tambahan (Additional Tier 1).

    b. Modal Pelengkap (Tier 2).

    Catatan: Total Modal Total Ekuitas

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 19

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 2.3. Capital Adequacy Ratio

    Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), terdiri atas:

    1. ATMR untuk Risiko Kredit;

    2. ATMR untuk Risiko Pasar;

    3. ATMR untuk Risiko Operasional.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 20

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3. RASIO RENTABILITAS

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 21

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.1. Return on Assets

    Return on Assets dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 22

    100%Aktiva Total

    Bersih LabaROA

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.2. Return on Equity

    Return on Equity dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 23

    100%Ekuitas Total

    Bersih LabaROE

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.3. Net Interest Margin

    Net Interest Margin dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 24

    100%Produktif Aktiva

    Bersih Bunga PendapatanNIM

    dimana

    Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga Beban Bunga.

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.3. Net Interest Margin

    Aktiva Produktif (Earning Assets) yaitu semua aktiva yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.

    Pengelolaan dana dalam aktiva produktif merupakan sumber pendapatan bank yang digunakan untuk membiayai keseluruhan biaya operasional bank, termasuk biaya bunga, biaya tenaga kerja, dan biaya operasional lainnya.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 25

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.3. Net Interest Margin

    Komponen aktiva produktif terdiri dari:

    1. Kredit yang diberikan;

    2. Penempatan dana pada bank lain;

    3. Surat berharga;

    4. Penyertaan modal.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 26

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.4. Operating Profit Margin

    Operating Profit Margin dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 27

    100%Bunga Pendapatan

    lOperasiona LabaOPM

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.4. Net Profit Margin

    Net Profit Margin dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 28

    100%Bunga Pendapatan

    Bersih LabaNPM

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.5. Cost/Income Ratio

    Cost/Income ratio atau Rasio Efisiensi Operasional atau Beban Operasional / Pendapatan Operasional (BOPO) dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 29

    100%lOperasiona Pendapatan

    lOperasionaBeban CIR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.6. Rate Return on Loans

    Rate Return on Loans dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 30

    100%Kredit Total

    Bunga PendapatanRRL

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.7. Assets Utilization

    Assets Utilization dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 31

    100%Aktiva Total

    Pendapatan TotalAU

    dimana

    Total Pendapatan = Pendapatan Operasional +Pendapatan Non-Operasional.

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.8. Equity Multiplier

    Equity Multiplier dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 32

    Ekuitas Total

    Aktiva TotalEM

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.9. Interest Expense Ratio

    Interest Expense Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 33

    100%Simpanan Total

    BungaBeban IER

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.10. Interest Margin on Earning Assets

    Interest Margin on Earning Assets dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 34

    100%LikuidAlat

    Bersih Bunga PendapatanIMEA

    dimana

    Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga Beban Bunga.

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.11. Interest Margin on Loans

    Interest Margin on Loans dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 35

    100%Kredit Total

    Bersih Bunga PendapatanIML

    dimana

    Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga Beban Bunga.

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 3.12. Cost of Fund

    Cost of Fund dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 36

    100%Aktiva Total

    BungaBeban CF

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4. RASIO NILAI PASAR

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 37

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4.1. Price to Book Value

    Price to Book Value dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 38

    Beredar SahamJumlah

    Ekuitas TotalBVPS

    dimana

    SahamLembar Per Buku Nilai

    SahamLembar Per HargaPBV

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4.2. Tobins Q Ratio

    Tobins Q Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 39

    Aktiva Total

    Hutang TotalEkuitasPasar NilaiTQ

    dimana

    Nilai Pasar Ekuitas = Harga Per Lembar Saham Jumlah Saham Beredar.

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4.3. Price/Earning Ratio

    Price/Earning Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 40

    Beredar SahamJumlah

    Bersih LabaEPS

    dimana

    SahamLembar Per Laba

    SahamLembar Per HargaPER

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4.4. Dividend Payout Ratio

    Dividend Payout Ratio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 41

    Beredar SahamJumlah

    DividenDPS

    dimana

    100%SahamLembar Per Laba

    SahamLembar Per Dividen DPR

    atau

    100%Bersih Laba

    DividenDPR

    (c) Trisnadi Wijaya

  • 4.5. Dividend Yield

    Dividend Yield dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 42

    100%SahamLembar Per Harga

    SahamLembar Per Dividen DY

    (c) Trisnadi Wijaya

  • PRAKTIKUM ANALISIS RASIO KEUANGAN PERUSAHAAN

    Lecture Note:

    Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 43

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Data Laporan Keuangan Tahunan

    Data Laporan Keuangan Tahunan Perusahaan Tercatat dapat diunduh pada website Bursa Efek Indonesia (BEI) di tautan berikut:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 44

    http://www.idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/laporankeuanga

    ndantahunan.aspx

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Data Laporan Keuangan Tahunan

    Pilih yang telah diaudit

    Pilih tahun laporan

    Pilih/ketik kode saham

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Data Ringkasan Kinerja Keuangan Perusahaan Tercatat

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 46

    Data Ringkasan Kinerja Keuangan Perusahaan Tercatat dapat diunduh pada website Bursa Efek Indonesia (BEI) di tautan berikut:

    http://www.idx.co.id/id-id/beranda/publikasi/ringkasankinerjaperusahaa

    ntercatat.aspx

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Data Ringkasan Kinerja Keuangan Perusahaan Tercatat

    Pilih/ketik kode saham

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Catatan

    Data ringkasan Laporan Keuangan yang tertera baik di RKK-PT maupun ICMD seringkali terdapat beberapa kekeliruan perhitungansehingga mahasiswa disarankan untuk menggunakan data dari Laporan Keuangan Tahunan bank.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 48

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Tugas Individu

    Hitunglah rasio-rasio keuangan dari salah satu bank yang terdaftar di BEI untuk satu tahun terakhir (berakhir 31 Desember)!

    Setiap mahasiswa memilih bank yang berbeda.

    Tugas diketik (dicetak) dan dikumpulkan minggu depan.

    Mohon dibuatkan juga perhitungan rasionya dengan disertai data mentahnya (RKK-PT atau LKT dicetak).

    Pembulatan hasil perhitungan rasio adalah empat digit di belakang desimal.

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 49

    (c) Trisnadi Wijaya

  • Tugas Individu

    Rasio-Rasio keuangan yang diminta antara lain:

    Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 50

    Loan to Deposit Ratio Cost/Income Ratio

    Loan to Assets Ratio Debt to Assets Ratio

    Return on Assets Debt to Equity Ratio

    Return on Equity Price/Earning Ratio

    Operating Profit Margin Price to Book Value

    Net Profit Margin Dividen Payout Ratio

    (c) Trisnadi Wijaya