analisis rasio keuangan terhadap kinerja ...repository.upnvj.ac.id/245/1/awal.pdfanalisis rasio...
TRANSCRIPT
ANALISIS RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK
UMUM
SKRIPSI
VINKY EVA ARIESTA
1510111110
PROGRAM STUDI MANAJEMEN PROGRAM SARJANA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2019
ANALISIS RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK
UMUM
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
Sarjana Manajemen
VINKY EVA ARIESTA
1510111110
PROGRAM STUDI MANAJEMEN PROGRAM SARJANA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2019
iii
iv
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI
SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMISI
Sebagai civitas akademik Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jakarta,
saya yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Vinky Eva Ariesta
NIM : 1510111110
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : Manajemen Program Sarjana
Jenis karya : Skripsi
Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jakarta Hak Bebas Royalti Non
Ekslusif (Non Exclusive Royalty Free Right) atas Skripsi saya yang berjudul :
Analisis Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum
Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti ini
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jakarta berhak menyimpan,
mengalihmedia/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database),
merawat, dan mempublikasikan Skripsi saya selama tetap mencantumkan nama
saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik hak cipta.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di : Jakarta
Pada tanggal : 8 Januari 2019
Yang menyatakan,
v
SKRIPSI
ANALISIS RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK
UMUM
Dipersiapkan dan disusun oleh :
VINKY EVA ARIESTA
1510111110
Telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada tanggal :
dan dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima
Drs. Nurmatias, M.M, CFMP
Ketua penguji
Wahyudi, SE, MM Marlina, SE, MM
Penguji I Penguji II (Pembimbing)
Dr. Prasetyo Hadi, S.E., M.M., CFMP Wahyudi, S.E., M.M
Dekan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Ketua Program Studi Manajemen S1
Disahkan di : Jakarta
Pada tanggal :
vi
vii
FINANCIAL RATIO ANALYSIS OF BANK PERFORMANCE
By
Vinky Eva Ariesta
Abstract
This study aims to determine the effect of Firm Size proxied with (SIZE), Credit
Risk proxied by Non Perfoaming Loans (NPL), and Capital Adequacy proxied
with Capital Adequacy Ratio (CAR) towards Bank Performance proxied by
Return on Asset (ROA). Population in this study are banking companies listed in
Indonesia Stock Exchange (IDX) 2015-2017. The technique of determination of
the sample using the method of purposive sampling and obtained 29 banking
companies with a research period of three years to obtain 87 units of samples.
Data analysis was done using Microsoft Excel 2010 and hypothesis testing in this
research using Data Panel Regression Analysis with the E-Views 9.0 program
and a significance level of 5%. The results of the research shows that (1) Firm
Size (SIZE) has a significant positive effect on Bank Performance (ROA), (2)
Credit Risk (NPL) has a negative and significant effect on Bank Performance
(ROA), (3) Capital Adequacy (CAR) has no positive and significant effect on
Bank Performance (ROA).
Keywords: Firm Size, Credit Risk, Capital Adequacy, and Bank Performance
viii
ANALISIS RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK
Oleh
Vinky Eva Ariesta
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Ukuran Perusahaan
diproksikan dengan (SIZE), Risiko Kredit diproksikan dengan Non Perfoaming
Loans (NPL), dan Kecukupan Modal diproksikan dengan Capital Adequacy Ratio
(CAR) terhadap Kinerja Bank yang diproksikan dengan Return on Asset (ROA).
Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) 2015-2017. Teknik penentuan sampel menggunakan
metode purposive sampling dan diperoleh 29 perusahaan perbankan dengan
periode penelitian tiga tahun untuk memperoleh 87 unit sampel. Analisis data
dilakukan dengan menggunakan Microsoft Excel 2010 dan pengujian hipotesis
dalam penelitian ini menggunakan Analisis Regresi Data Panel dengan program
E-Views 9.0 dan tingkat signifikansi 5%. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1)
Ukuran Perusahaan (SIZE) berpengaruh positif signifikan terhadap Kinerja Bank
(ROA), (2) Risiko Kredit (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
Kinerja Bank (ROA), (3) Kecukupan Modal (CAR) tidak berpengaruh positif dan
signifikan terhadap Kinerja Bank (ROA).
Kata Kunci : Ukuran Perusahaan, Risiko Kredit, Kecukupan Modal, dan Kinerja
Bank
ix
PRAKATA
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala
karunia-Nya sehingga karya ilmiah ini berhasil diselesaikan. Penelitian ini
dilaksanakan sejak bulan Agustus 2018 sampai dengan bulan Desember 2018
dengan judul “ Analisis Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum”.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada Bapak Dr.
Prasetyo Hadi, S.E., M.M., CFMP. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jakarta, Ibu Dr. Jubaedah, S.E,
M.M. selaku ketua Jurusan S1 Manajemen Program Sarjana, Bapak Wahyudi,
S.E, M.M. selaku Ketua Program Studi Manajemen Program Sarjana, Drs.
Supriyanto, M.M, Drs. Nizom Zaini, Mpd. selaku Dosen Pembimbing Akademik,
Ibu Marlina S.E., M.M., dan Ibu Siti Hidayati S.E., M.M. selaku Dosen
Pembimbing Skripsi, serta dosen–dosen yang telah banyak memberikan
kesempatan, arahan dan saran-saran yang sangat bermanfaat bagi penulis.
Disamping itu, ucapan terima kasih juga penulis sampaikan kepada Bapak
Dedi Subandi dan Ibu Nenny Kusumowati Handayani selaku ayah dan bunda
tercinta, yang tidak henti-hentinya memberikan semangat dan doa kepada penulis
dalam menyelesaikan penelitian ini.
Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada Muhammad Farhan selaku
support system dan self-heal therapy dalam proses penelitian ini, teman-teman
tersayang yaitu Chicken, yang menemani sejak awal semester hingga penelitian
ini selesai dibuat. Ter-untuk Keluarga Gunarso terlebih pemilik kubik kuning,
Chairunnisah Ramadhanti, Khiqna Anindya Hanum, Arifah Nur Fadhilah, dan
Ruth Dessy Debora, terima kasih sudah menjadi teman terbaik yang sangat
berjasa dalam penelitian ini, serta teman-teman seperjuangan S1 Manajemen 2015
yang tidak bisa disebutkan satu persatu tanpa mengurangi rasa hormat yang telah
membantu dalam penulisan penelitian ini.
Jakarta, 8 Januari 2019
Vinky Eva Ariesta
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ......................................................................................i
HALAMAN JUDUL .........................................................................................ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ...................................................................iii
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ............................................iv
PENGESAHAN .................................................................................................v
BERITA ACARA ..............................................................................................vi
ABSTRACT ........................................................................................................vii
ABSTRAK .........................................................................................................viii
PRAKATA .........................................................................................................ix
DAFTAR ISI ......................................................................................................x
DAFTAR TABEL .............................................................................................xiii
DAFTAR GAMBAR .........................................................................................xiv
DAFTAR LAMPIRAN .....................................................................................
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................1
1.1. Latar Belakang ....................................................................................1
1.2. Perumusan Masalah ............................................................................8
1.3. Tujuan Penelitian ................................................................................8
1.4. Manfaat Hasil Penelitian ....................................................................8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................10
2.1. Tinjauan Pustaka.................................................................................10
2.1.1. Teori Sinyal dan Kinerja Bank ...........................................................10
2.1.2. Ukuran Perusahaan dan Kinerja Bank ................................................21
2.1.3. Risiko Kredit dan Kinerja Bank .........................................................22
2.1.4. Kecukupan Modal dan Kinerja Bank .................................................26
2.2. Model Kerangka Empirik ...................................................................32
2.3. Hipotesis .............................................................................................32
BAB III METODE PENELITIAN.................................................................34
3.1. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .................................34
3.1.1. Definisi Operasional ...........................................................................34
3.1.2. Pengukuran Variabel ..........................................................................35
3.2. Metode Penentuan Populasi dan Sampel ............................................36
3.2.1. Populasi ..............................................................................................36
3.2.2. Sampel ................................................................................................36
3.3. Teknik Pengumpulan Data .................................................................36
3.3.1. Jenis Data ............................................................................................36
3.3.2. Sumber Data .......................................................................................37
3.3.3. Pengumpulan Data ..............................................................................37
3.4. Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ......................................................37
3.4.1. Teknik Analisis ...................................................................................37
3.4.1.1. Statistik Deskriptif ..............................................................................38
3.4.1.2. Metode Analisis Regresi Data Panel ..................................................38
3.4.2. Uji Hipotesis .......................................................................................41
xi
3.4.2.1. Uji Parsial (Uji t) ...............................................................................41
3.4.2.2. Uji Koefisien Determinasi (R2) .........................................................42
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Deskripsi Obyek Penelitian ................................................................44
4.2. Deskripsi Data Penelitian ...................................................................46
4.2.1. Perhitungan Kinerja Bank ..................................................................46
4.2.2. Perhitungan Ukuran Perusahaan .........................................................48
4.2.3. Perhitungan Risiko Kredit ..................................................................50
4.2.4. Perhitungan Kecukupan Modal ..........................................................53
4.2.5. Statistik Deskriptif ..............................................................................55
4.3. Uji hipotesis dan Analisis ...................................................................58
4.3.1. Analisis Regresi Data Panel ...............................................................58
4.3.1.2. Uji Chow (Pooled Least Square vs Fixed Effect Model) ...................58
4.3.1.3. Uji Haussman (Fixed Effect Model vs Random Effect Model) ..........58
4.3.1.4. Uji Lagrange Multiplier (PLS vs Random Effect Model) .................59
4.3.1.5. Model Regresi Data Panel Yang Digunakan ......................................60
4.3.2. Uji Hipotesis .......................................................................................61
4.3.2.1. Uji t (parsial) ......................................................................................61
4.3.2.2. Uji Koefisien Determinasi (R2) .........................................................63
4.4. Pembahasan ........................................................................................64
4.4.1. Pengaruh Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Bank ......................64
4.4.2. Pengaruh Risiko Kredit Terhadap Kinerja Bank ................................64
4.4.3. Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap Kinerja Bank ........................65
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
5.1. Simpulan .............................................................................................66
5.2. Keterbatasan Penelitian ......................................................................66
5.3. Saran ...................................................................................................67
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................68
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2. Kriteria Penilaian Peringkat ROA......................................................... 19
Tabel 3. Kriteria Penilaian Peringkat CAR ......................................................... 31
Tabel 4. Daftar Perusahaan Perbankan di BEI periode 2015-2017 .................... 44
Tabel 5. Sampel Penelitian .................................................................................. 44
Tabel 6. Daftar Nama Sampel Bank Umum Nasional ....................................... 45
Tabel 7. Return On Assets (ROA) ...................................................................... 46
Tabel 8. Ukuran Perusahaan (SIZE) ................................................................... 49
Tabel 9. Non Perfoaming Loan (NPL) ............................................................... 51
Tabel 10. Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................................... 53
Tabel 11. Statistik Deskriptif ............................................................................. 56
Tabel 12. Hasil Uji Chow (Uji F Restricted) ...................................................... 58
Tabel 13. Hasil Uji Haussman ............................................................................ 59
Tabel 14. Hasil Uji Lagrange Multiplier ............................................................. 60
Tabel 15. Hasil Model Regresi Data Panel ......................................................... 61
Tabel 16. Hasil Uji Parsial (Uji t) ...................................................................... 62
Tabel 17. Hasil Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R2) .................................. 64
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Data Variable ROA ........................................................................... 4
Gambar 2. Data Variable Ukuran Perusahaan dan Kinerja Bank ....................... 5
Gambar 3. Data Risiko Kredit dan Kinerja Bank ............................................... 6
Gambar 4. Data Variable Kecukupan Modal dan Kinerja Bank ........................ 7
Gambar 5. Model Kerangka Pemikiran ..............................................................32