pengaruh rasio keuangan bank terhadap jumlah …

16
PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi Oleh : Oleh : Putri Dwi Primeitasari 201710170311425 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2021

Upload: others

Post on 03-Oct-2021

1 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK

TERHADAP JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN

PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR

DI BURSA EFEK INDONESIA

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Oleh :

Putri Dwi Primeitasari

201710170311425

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2021

Page 2: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

ii

Page 3: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

iii

Page 4: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

iv

PERNYATAAN ORISINALITAS

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:

Nama : Putri Dwi Primeitasari

NIM : 201710170311425

Program Studi : Akuntansi

Surel : [email protected]

Dengan ini menyatakan bahwa:

1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian maupun

keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamakan saya, serta

bukan merupakan hasil penjiplakan (plagiarims) dari hasil karya orang lain;

2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujuan (referensi)

dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan sebagai

bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan dicantumkan di

daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulian ilmiah yang berlaku;

3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian hari

terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini, maka

saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-sanksi lainnya yang sesuai

dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Malang, ______________

Yang Membuat Pernyataan,

Putri Dwi Primeitasari

Page 5: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

v

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mempelajari pengaruh rasio

keuangan bank terhadap jumlah kredit yang disalurkan pada Bank Umum

Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Variabel independen

terdiri dari CAR, NPL, ROA, BOPO dan LDR. Sedangkan variabel dependen yang

digunakan adalah jumlah kredit yang disalurkan. Jenis penelitian yang digunakan

dalam penelitian ini adalah asosiatif dengan pendekatan kuantitatif. Metode analisis

data menggunakan regresi linier berganda dengan bantuan program Eviews 10.

Hasil dan pembahasan menunjukkan secara parsial CAR, ROA dan LDR

berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah kredit yang disalurkan. Untuk

NPL dan BOPO berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap jumlah kredit

yang disalurkan. Hasil koefisien determinasi adalah sebesar 0,6493 yang

menunjukkan bahwa variabel independen berpengaruh sebesar 64,93% terhadap

variabel dependen dan sisanya 35,07% dipengaruhi oleh variabel lain diluar

penelitian ini.

Kata Kunci : Jumlah kredit yang disalurkan, rasio keuangan

ABSTRACT

This research aims to study the effect of banking financial ratio on credit

distribution to Conventional Commercial Banks registered on the Indonesia Stock

Exchange. The independent variable consists of CAR, NPL, ROA, BOPO, and LDR.

While the dependent variable is credit distribution. The type of research used in this

study is associative research type using a quantitative approach. The data analysis

method uses linear multiple regression using the Eviews 10 program. Results and

discussion indicate from the partial test show the CAR, ROA and LDR have a

positive and significant effect on credit distribution. NPL and BOPO have a

negative and insignificant effect on credit distribution. The result of the coefficient

determination is 0,6493. This suggests that the major influence of the independent

variable on the dependent variable of 64,93%, while the remaining 35,07% can be

explained by other variables outside this model.

Keyword: credit distribution, financial ratios

Page 6: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

vi

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Puji syukur saya ucapkan atas kehadirat Allah Subhanahu Wa Ta’ala,

Tuhan Yang Maha Segala, atas curahan kasih, rahmat, hidayah, dan taufiq-Nya

sehingga skripsi dengan judul “Pengaruh Rasio Keuangan Bank terhadap Jumlah

Kredit yang Disalurkan pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia” ini sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana

akuntansi, dapat terselesaikan dengan baik. Semoga shalawat serta salam selalu

tercurahkan kepada junjungan Nabi besar Muhammad Shallallahu ‘Alaihi

Wasallam sebagai utusan Allah yang telah menuntun umat manusia ke jalan yang

benar.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan, dukungan dan do’a kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam

kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada :

1. Allah Subhanahu Wa Ta’ala yang selalu memberikat rahmat, kesehatan,

kemampuan dan kemudahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.

2. Bapak Drs. Fauzan. M.P.d., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Malang.

3. Ibu Dr. Idah Zuhroh, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak., CA., selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

5. Bapak Drs. Ahmad Waluya Jati, M.M., selaku dosen pembimbing 1 yang telah

membantu membimbing serta mengarahkan untuk memberi masukan dalam

mewujudkan penyusunan skripsi yang baik.

6. Ibu Mudrifah, S.E., M.M., selaku dosen pembimbing 2 atas arahan, semangat,

masukan dan motivasi dalam mewujudkan penyusunan skripsi yang baik.

7. Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M., Ak., CA., selaku penguji 1 yang telah

memberikan masukan dan tambahan untuk melengkapi skripsi ini.

Page 7: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

vii

8. Bapak M. Wildan Affan, S.E., M.SA., Ak., selaku penguji 2 yang telah

memberikan masukan dan tambahan untuk melengkapi skripsi ini.

9. Ibu Novitasari Agus Saputri S.Pd., M.Pd., selaku dosen wali yang selalu

memberikan dukungan dan do’a.

10. Kedua orang tua, yangti dan kakak tercinta yang selalu memberikan semangat,

dorongan serta do’a yang tiada hentinya.

11. Dian, Ema, Ilfi, Yuanda, Erin, Heni, Yusya, Jakfar dan Ro’in sebagai sahabat

dan teman yang baik selama di Malang serta memberikan dukungan, saran,

bantuan, serta do’a selama pengerjaan skripsi ini.

12. Sahabat dan teman saya Chindy, Ilma, Linda, Suwita, Aisyah, Andre dan

Hakam yang selalu memberi semangat, hiburan dan do’a.

13. Teman seperbimbingan yang telah membantu dan memberi semangat dalam

penyusunan skripsi ini.

14. Seluruh teman-teman Kelas Akuntansi H angkatan 2017 yang tidak dapat

disebutkan satu persatu.

15. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu

per-satu dalam lembaran ini.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan dan semoga tercatat sebagai sebuah amal ibadah yang

baik. Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangan, saya persembahkan

karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Oleh karena itu, dengan

kerendahan hati saya bersedia menerima saran dan masukan yang sekiranya dapat

menjadikan penelitian yang lebih baik.

Terimakasih.

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Malang, 19 April 2021

Penulis.

Page 8: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

viii

DAFTAR ISI

Halaman

LEMBAR PERNYATAAN .............................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN .............................................................................. iii

PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................................... iv

ABSTRAK ......................................................................................................... v

KATA PENGANTAR ....................................................................................... vi

DAFTAR ISI ......................................................................................................viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................. x

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ............................................................................ 4

C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 4

D. Perumusan Hipotesis .......................................................................... 5

BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ................. 6

A. Reviu Penelitian Terdahulu ................................................................ 6

B. Tinjauan Pustaka ................................................................................ 7

C. Perumusan Hipotesis ..........................................................................12

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................16

A. Jenis Penelitian ...................................................................................16

B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel .............................................16

C. Definisi Opreasional dan Pengukuran Variabel .................................17

D. Jenis dan Sumber Data .......................................................................19

E. Teknik Perolehan Data .......................................................................19

F. Teknik Analisis Data ..........................................................................19

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ..........................................................26

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ....................................................26

B. Deskripsi Data ....................................................................................26

C. Analisis Data ......................................................................................29

Page 9: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

ix

D. Pembahasan ........................................................................................39

BAB V PENUTUP .............................................................................................45

A. Simpulan .............................................................................................45

B. Keterbatasan .......................................................................................46

C. Saran ...................................................................................................47

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................48

Page 10: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

x

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Kinerja Bank Umum Konvensional periode Tahun 2017-2019 ........ 2

Tabel 4.1 Pemilihan Sampel ............................................................................. 26

Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif .............................................................. 27

Tabel 4.3 Hasil Uji Chow................................................................................... 29

Tabel 4.4 Hasil Uji Hausman ............................................................................. 30

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas................................................................. 31

Tabel 4.6 Hasil Uji Glejser................................................................................. 32

Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ....................................................................... 32

Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ..................................................... 33

Tabel 4.9 Hasil Uji t ........................................................................................... 36

Tabel 4.10 Hasil Uji F .......................................................................................... 38

Tabel 4.11 Hasil Uji R-Square ............................................................................. 38

Page 11: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ......................................................... 15

Gambar 4.1 Grafik Hasil Uji Normalitas ............................................................ 31

Page 12: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Nama Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia ...................................................................................................... 51

Lampiran 2 Tabulasi Data ............................................................................... 52

Page 13: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

48

DAFTAR PUSTAKA

Abdi, M. N., RisnayantiI, dan Asriati. 2019. "Pengaruh Dana Pihak Ketiga, CAR,

dan NPL terhadap Penyaluran Kredit PT BTN Tbk. Cabang Makassar".

Jurnal Ilmiah Manajemen EMOR (Ekonomi Manajemen Orientasi Riset),

Vol. 3, No. 2, hlm: 62–77.

Amelia, K. C., dan S. Murtiasih. 2017. "Analisis Pengaruh DPK, LDR, NPL dan

CAR terhadap Jumlah Penyaluran Kredit pada Pt. Bank QNB Indonesia,

Tbk Periode 2005 - 2014". Jurnal Ekonomi Bisnis (Universitas

Gunadarma), Vol. 22, No. 1, hlm: 66-74.

Amrozi, A. I., dan E. Sulistyorini. 2020. "Pengaruh DPK, NPL, CAR, DAN LDR

terhadap Penyaluran Kredit (Studi Kasus Pada Bank yang Terdaftar di

Indeks LQ45 Tahun 2014-2018)". Jurnal PETA (Jurnal Penelitian Teori &

Terapan Akuntansi), Vol. 5, No. 1, hlm: 85-98.

Anindiansyah, G., B. Sudiyatno, E. Puspitasari, dan Y. Susilowati. 2020. "Pengaruh

CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap ROA dengan NIM sebagai Variabel

Intervening (Studi pada Bank yang Go Publik di Bursa Efek Indonesia

Periode Tahun 2015-2018)". Vol., No., hlm.

Febrianto, D. F., dan D. Muid. 2013. "Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, LDR,

NPL, CAR, ROA dan BOPO terhadap Jumlah Penyaluran Kredit (Studi

pada Bank Umum yang Terdaftar di Busa Efek Indonesia Periode Tahun

(2009-2012)". Diponegoro Journal Of Accounting, Vol. 2, No. 4, hlm: 1-

11.

Febriatmoko, B., S. Wulandari, dan W. Hardiyanti. 2016. "Analisis Rasio

Keuangan Perbankan sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Bank (Studi

Kasus PT. Bukopin (Persero), Tbk periode 2014-2015)". Dinamika

Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 5, No. 2, hlm: 167-178.

Ghozali, I. 2017. Analisis Multivariate Dan Ekonomitrika Teori, Konsep Dan

Aplikasi Dengan Eviews 10 Ed. 2. Semarang: BP UNDIP.

Handayani, A. 2018. "Pengaruh DPK, NPL, dan ROA terhadap Penyaluran Kredit

pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-

2014". Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi, Vol. 3, No. 1, hlm: 623-

631.

Haryanto, S. B., dan E. T. Widyarti. 2017. "Analisis Pengaruh NIM, NPL, BOPO,

BI rate dan CAR terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum Go Public

periode tahun 2012-2016". Diponegoro Journal Of Management, Vol. 6,

No., hlm: 1-11.

Page 14: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

49

Hidayat, R. A. L. 2016. "Pengaruh Variabel Rasio Keuangan dan Makroekonomi

terhadap Pemberian Kredit Sektor UMKM Oleh Perbankan di Indonesia".

Jurnal Manajemen dan Pemasaran Jasa, Vol. 9, No. 2, hlm: 253-268.

Jensen, M. C., dan W. H. Meckling. 1976. Theory of The Firm: Managerial

Behavior, Agency Cost and Ownership Structure: Journal of Financial

Economics 3.

Kasmir. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Raja Grafindo.

Kasmir. 2015. Manajemen Perbankan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Najakhah, J., Saryadi, dan S. Nurseto. 2014. "Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap

Kemampuan Penyaluran Kredit pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa

Go Public". Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis, Vol. 3, No. 3, hlm: 40-50.

Ovami, D. C. 2018. "Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Return On Assets

(ROA) terhadap Penyaluran Kredit pada PT. Bank Sumut KCP Marendal

Medan". Kajian Akuntansi, Vol. 19, No. 1, hlm: 93-103.

Prasasti, A., F. T. Kristanti, dan V. J. Dillak. 2017. "Pengaruh Non Performing Loan

(NPL), Loan To Deposito Ratio (LDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK)

terhadap Penyaluran Kredit Perbankan (Studi pada Bank Umum Swasta

Nasional Devisa Periode Tahun 2011-2015)". e-Proceeding of

Management, Vol. 4, No. 1, hlm: 436-443.

Prihartini, S., dan I. M. Dana. 2018. "Pengaruh CAR, NPL dan ROA terhadap

Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (Studi Kasus pada PT Bank Rakyat

Indonesia Tbk)". E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 7, No. 3, hlm: 1168-

1194

Putri, A. M., dan A. Iradianty. 2020. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional 2015-2019". Jurnal

Mitra Manajemen, Vol. 4, No. 8, hlm: 1103-1117.

Republik Indonesia. 1998. Undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang

Perbankan. Republik Indonesia.

Setiawan, N., I. F. Rahman, dan D. T. Kembuan. 2018. "Analisis Pengaruh

Karakteristik Spesifik Bank terhadap Fungsi Intermediasi pada Perbankan

Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013 Sampai Tahun 2017".

urnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol. 6, No. 2, hlm: 187-210.

Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: CV.

Alfabeta.

Page 15: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

50

Suyatno, A. 2016. Kepastian Hukum Dalam Penyelesaian Kredit Macet Melalui

Eksekusi Jaminan Hak Tanggungan Tanpa Proses Gugatan Pengadilan.

Jakarta: PT. Fajar Interpratama Mandiri.

Ulum, I., dan A. Juanda. 2018. Metodelogi Penelitian Akuntansi Klinik Skirsi Edisi

2. 2. Malang: Aditya Media Publishing.

Page 16: PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP JUMLAH …

51