i

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN

SYARIAH TAHUN 2010-2012

SKRIPSI

Oleh

ANAS HIDAYAT

NIM : 09510058

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

ii

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN

SYARIAH TAHUN 2010-2012

SKRIPSI

Diajukan Kepada:

Universitas Islam Negeri

Maulana Malik Ibrahim Malang

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

ANAS HIDAYAT

NIM: 09510058

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

iii

LEMBAR PERSETUJUAN

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN

SYARIAH TAHUN 2010-2012

SKRIPSI

Oleh

ANAS HIDAYAT

NIM: 09510058

Telah Disetujui 30 Desember 2013

Dosen Pembimbing,

Fitriyah, S.Sos., MM.

NIP 197609242008012012

Mengetahui:

Ketua Jurusan,

Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei

NIP 197507072200501 1 005

iv

LEMBAR PENGESAHAN

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA

BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012

SKRIPSI

Oleh

ANAS HIDAYAT

NIM: 09510058

Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji

dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Pada 20 januari 2014

Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan

1. Ketua

Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei

NIP. 19750707 200501 1 005 : ( )

2. Sekertaris/ Pembimbing

Fitriyah, S.Sos., MM.

NIP 197609242008012012 : ( )

3. Penguji Utama

Yona Octiani Lestari, SE., M.SA

NIP 197710252009012006 : ( )

Mengetahui,

Ketua Jurusan

Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei

NIP. 19750707 200501 1 005

v

PERSEMBAHAN

Dengan segala kerendahan hati, karya ini aku persembahkan kepada:

Orang tuaku tercinta:

Bapak dan Ibuku (Mujiar dan Mujilah).........

Yang tak lelah membasarkanku, mendoa’akanku, memberiku kasih

sayang dan tak pernah lelah mendengar semua keluhku, memberiku

sebuah ruang yang tak akan pernah tergantikan.

Ini tak akan berarti tanpa semua yang telah panjenengan berikan

untuk hidup dan masa depanku.

Ustadz-ustadzah dan dosen-dosenku yang telah rela dan ikhlas

membagi ilmu kepadaku sehingga aku menjadi terbimbing dan

terdidik.

Seluruh keluargaku, yang telah memberikan dukungan kepadaku

melalui do’a dan nasihat serta motivasi.

Sahabat-sahabatku angkatan 2009 Jurusan Manajemen Fakultas

Ekonomi UIN Maliki Malang dimanapun berada yang tidak bisa saya

sebut, mari berjuang sampai tetes darah penghabisan.

vi

Motto Hidup

“hanya Engkaulah yang Kami sembah, dan hanya kepada

Engkaulah Kami meminta pertolongan” -( QS. Al fateha ayat 5 )-

“Jangan pernah menunda sampai esok,

apa yang dapat anda kerjakan hari ini” -( Thomas Jefferson )-

vii

SURAT PERNYATAAN

Yang bertandatangan di bawah ini saya :

Nama : Anas Hidayat

NIM : 09510058

Alamat : Olean Krajan Rt/Rw 004/003, Situbondo

Menyatakan bahwa ”Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:

“PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS

PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012”

Adalah hasil karya saya sendiri, bukan ”duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila di kemudian hari ada ”klaim” dari pihak lain, bukan menjadi

tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi

menjadi tanggung jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaaan

dari siapapun.

Malang, 7 Januari 2014

Hormat saya,

Anas Hidayat

NIM: 09510058

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Hamdan Musytaqin wa al Muhibbin, semoga Allah senantiasa

melimpahkan rahman rohim-Nya kepada kita semua sehingga hati kita

senantiasa berbalut cinta dan rindu-Nya. Amiin. Shalawat serta salam semoga

tetap tercurahkan kepada afdlolul kholqi hubban wa isytiyaqon, baginda nabi

Muhammad SAW, keluarga, sahabat dan pengikutnya sampai akhir zaman.

Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala Rahmad, Taufiq dan

Hidayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan Penelitian. Sholawat serta

salam senantiasa terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah

menunjukkan jalan yang di ridhai Allah SWT dan semoga kita mendapatkan

syafa’at dari beliau kelak. Amin

Keberhasilan dalam menyelesaikan skripsi ini tidak lepas dari bantuan

berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu peneliti

mengucapkan banyak terimakasih kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Sc, selaku Rektor Universitas Islam

Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.

ix

3. Bapak Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei, selaku Ketua Jurusan Fakultas

Ekonomi Universitas Islam negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.

4. Ibu Fitriyah, S.Sos., MM, Selaku dosen pembimbing yang telah memberi

motivasi, masukan dan pengarahan dengan sabar sehingga dapat

terselesaikanya skripsi ini.

5. Seluruh jajaran Dosen UIN Maulana Malik Ibrahim Malang terimakasih atas

ilmu yang telah di berikan khususnya yang terlibat dalam penyelesaian skripsi

ini.

6. Bapak dan Ibu tercinta dan seluruh keluarga yang telah memberi dukungan

dan memotivasi untuk selalu semangat dan terus belajar dengan penuh

keikhlasan.

7. Sahabat-sahabatku: inyonk, dani, afghan, faris, pepenk, bhakti, helmi, fahmi,

icha dan semua sahabat-sahabatku angkatan 2009 yang tidak bisa saya

sebutkan semua terimakasih atas canda tawanya, dukungan serta motivasi

dan bantuan-bantuan yang telah kalian berikan.

8. Sahabat-sahabatku di scooteris terimakasih atas pengalaman yang tidak

ternilai harganya.

9. Sahabat-sahabat mabna angkatan 2009, sahabat-sahabat yang pernah satu

kontrakkan dengan saya terimakasih sudah menemani hari-hariku di malang.

x

Dan akhirnya kalau ada sesuatu yang kurang berkenan sehubungan sengan

penyelesaian skripsi ini dengan segala keterbatasan pengetahuan. Dengan rasa

hormat penulis meminta maaf yang sebesar-besarnya. Sehingga saran dan kritik

untuk perbaikan selalu penulis perlukan. Dan semoga karya ini bisa bermanfaat

bagi pembaca dan yang membutuhkannya. Amin.

Wallohulmuwafiq illa aqwamittoriq

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Peneliti

Anas Hidayat

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .........................................................................................i

LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................ii

LEMBAR PENGESAHAN. .............................................................................iii

HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................iv

MOTTO ............................................................................................................v

KATA PENGANTAR ......................................................................................vi

DAFTAR ISI .....................................................................................................ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................xiii

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................xv

ABSTRAK ........................................................................................................xvi

BAB I : PENDAHULUAN

1.1. Latar belakang............................................................................1

1.2. Rumusan masalah......................................................................11

1.3. Tujuan Penelitian ..................................................................12

1.4. Manfaat Penelitian ..................................................................12

BAB II : KAJIAN PUSTAKA

2.1. Penelitian Terdahulu 14

2.2. Kajian Teoritis 24

2.2.1. Pengertian Bank 24

2.2.2. Fungsi Bank 25

2.2.3. Jenis-Jenis Bank 26

2.2.4. Laporan Keuangan 28

2.2.5. Rasio Keuangan 31

2.2.6. Profitabilitas 33

2.2.7. CAR ( capital adequacy ratio ) 35

2.2.8. NPL ( net performing loan ) 36

2.2.9. BOPO 38

2.2.10 LDR ( loan to deposit ratio ) 39

2.2.11 NIM ( net interest margin ) 40

2.2.12.Laporan Keuangan dalam Islam 41

2.2.13. Profitabilitas dalam islam 43

2.3. Kerangka berfikir 44

2.4. Hipotesis penelitian 45

BAB III : METODE PENELITIAN

3.1. Lokasi Penelitian 50

3.2. Jenis dan sumber data 50

3.3. Metode pengumpulan data 50

xii

3.4. Populasi dan sampel 51

3.5. Teknik Pengambilan sampel 51

3.6. Variabel dan Definisi Operasional Variabel 53

3.7. Metode Analisis Data 54

3.7.1. Analisis Regresi Linier Berganda 57

3.7.2. Pengujian asumsi klasik 58

3.7.2.1 Uji Heteroskedastisitas 59

3.7.4.1. Uji normalitas 60

3.7.4.2. Uji multikoliniearitas 61

3.7.4.3. Uji Autokorelasi 62

3.7.3. Pengujian hipotesis 63

3.7.4.1. Uji F (Uji Simultan) 64

3.7.4.2. Uji t (Uji Parsial) 65

BAB IV : PAPARAN DAN PEMBAHASAN DATA HASIL PENELITIAN

4.1. Paparan Data Hasil Penelitian

4.1.1. Gambaran kinerja perbankan indonesia 68

4.1.2. Hasil analisis Data 71

4.1.2.1. Pengujian asumsi klasik 71

4.1.2.2. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan

terhadap profitabilitas bank konvensional 80

4.1.2.3 Hasil analisis uji F 85

4.1.2.4 Hasil analisis uji t 86

4.1.2.5. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan

terhadap profitabilitas bank syariah 91

4.1.4.6. Uji F 95

4.1.4.7. Uji t 97

4.2 Pembahasan hasil penelitian 101

BAB V : PENUTUP

5.1. Kesimpulan 110

5.2. Saran 111

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1. : Data Rata-Rata Rasio CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR dan ROA 8

Tabel 2.1. : Penelitian Terdahulu 14

Tabel 3.1. : Nama Bank Konvensional 45

Tabel 3.2. : Nama Bank Syariah 46

Tabel 3.3. : Definisi Operasional 50

Tabel 4.1. :Dinamika Rasio Keuangan 64

Tabel 4.2. : Hasil Uji Normalitas Data 65

Tabel 4.3. : Hasil Uji Heteroskedastisitas 66

Tabel 4.4. : Hasil Uji Multikoliniearitas 67

Tabel 4.5. : Hasil Analisis Linier Berganda Bank Konvensional 70

Tabel 4.6. : Nilai Koefisien Determinasi Bank Konvensional 73

Tabel 4.7. : Hasil Uji F Bank Konvensional 75

Tabel 4.8. : Perbandingan Antara Nilai t hitung dengan t tabel 76

Tabel 4.9. : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Bank Syariah 81

Tabel 4.10. :Nilai Koefisien Determinasi Bank Syariah 84

Tabel 4.11. : Hasil Uji F Bank Syariah 85

Tabel 4.12. : Perbandingan Antara Nilai t hitung dengan t tabel 86

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. : Kerangka Berpikir 43

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. : Data Laporan Keuangan Bank Konvensional dan Syariah Tahun

2010-2012 124

xvi

ABSTRAK

Hidayat, Anas, 2013, Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada

Bank Konvensional Dan Syariah Tahun 2010-2012

Pembimbing : Fitriyah., S.Sos., MM

Kata Kunci : Rasio Keuangan dan Profitabilitas

Penelitian ini bertujuan untuk 1) Untuk menganalisis pengaruh parsial

rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan syariah dan 2)

Untuk menganalisis pengaruh simultan rasio keuangan terhadap profitabilitas

pada bank konvensional dan syariah.

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank syariah, unit usaha

syariah dan konvensional yang ada di Indonesia. Sedangkan sampel pada

penelitian ini sebanyak 46 perusahaan. Analisis data yang dilakukan adalah

analisis kuantitatif yang dinyatakan dengan angka-angka dan perhitungannya

menggunakan metode standart yang dibantu dengan program Statistical Package

Social Sciences (SPSS) versi 16.00. Analisis data yang digunakan dalam

penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda yang sebelumnya dilakukan

uji dan lolos dari uji asumsi klasik

Dari hasil penelitian dapat diketahui bahwa pada bank konvensional

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) , Biaya Operasi dan

Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit

Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang di proyeksikan

dalam return on assets (ROA) dengan nilai signifikan < 0,05. Sedangkan hasil

analisis rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank syariah dapat diuraikan

bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to

Deposit Ratio (LDR) serta Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO)

berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Adapun untuk variabel Net Interest

Margin (NIM) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas degan nilai

signifikan > 0,05. Hasil analisis secara simultan untuk bank konvensional dan

syariah dapat diketahui bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing

Loan (NPL), Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin

(NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap

profitabilitas.

xvii

ABSTRACT

Hidayat, Anas, 2013, The Effect Of Financial Ratios Profitability In Commercial

Bank and Sharia Year 2010-2012

Preceptor : Fitriyah., S.Sos., MM

Keyword : Financial Ratios and Profitability

This study aims to 1) To analyze the effect of partial financial ratios on

profitability in conventional and Islamic banks and 2) To analyze the effect of

simultaneous financial ratios on profitability in conventional and Islamic banks.

The population in this study were all Islamic banks, Islamic and conventional

business units in Indonesia. While the sample in this study as many as 46

companies. Data analysis is a quantitative analysis expressed with numbers and

calculations using standard methods that assisted with the program Statistical

Package Social Sciences (SPSS) version 16.00. Analysis of the data used in this

study is a multiple linear regression analysis of previously conducted tests and

escape from the classical assumption test

From the results of this research is that the conventional banks Capital

Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Costs and

Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and the Loan to Deposit

Ratio (LDR) have a significant effect on profitability which are projected in the

return on assets (ROA) with significant value <0.05. While the results of the

analysis of financial ratios to profitability in Islamic banks can be explained that

the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), loan to

deposit ratio (LDR) and Operating Expenses and Operating Income (ROA) have a

significant effect on profitability. As for the variable Net Interest Margin (NIM)

has no significant effect on profitability degan significant values > 0.05. The

results for the simultaneous analysis of conventional and Islamic banks can be

seen that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs),

Operating Expenses and Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and

the Loan to Deposit Ratio (LDR) effect significant impact on profitability.

xviii

.

.

46 .

(SPSS) .

(CAR )

(

( LDR )

( ROA) < 0.05 .

(CAR )

( LDR )

.

> 0.05 .

(CAR )

) ( LDR ) .