analisis kinerja keuangan pt bank rakyat indonesia ... · laporan keuangan ke dalam rasio camel...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA

(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

ARGAWIDYA HADIYANTO

NIM F3312017

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2015


commit to user

ii

ABSTRAK



Argawidya Hadiyanto

F3312017

Penelitian ini bertujuan untuk mengukur kinerja keuangan dari PT Bank

Rakyat Indonesia (persero) tbk yang mengklaim dirinya sebagai bank dengan

keuntungan tertinggi di indonesia bahkan dunia ditengah lambanya pertumbuhan

industri perbankan di indonesia. Penelitian ini menggunakan metode diskriptif

kuantitatif, dengan alat anlisis yaitu rasio CAMEL (CR, STM, CAR, ROA, ROE,

BOPO, NIM). Langkah penelitian ini dilakukan dengan mengolah data-data pada

laporan keuangan ke dalam rasio CAMEL berdasarkan Peratudan Bank Indonesia

No 6/10/PBI/2004. Hasil dari penelitian ini hampir semua rasio mengalami

perkembangan yang fluktuatif. Enam dari tujuh rasio menunjukan hasil

perhitungan yang baik, namun pada rasio kas menunjukan hasil dibawah 100%.

Hal ini dikarenakan aset bank paling likuid yaitu, kas dan setara kas berasal dari

dana nasabah. Dana ini akan terus berputar seiring dengan berkembangnya jasa

dan produk yang ditawarkan oleh bank dari tahun ke tahun. Oleh karena itu,

apabila angka pada cash ratio menunjukan hasil dibawah 1 dapat dikatakan bahwa

bank memiliki kinerja yang baik karena sedikitnya dana yang menganggur.

Kesimpulan dari penelitian ini adalah kinerja keuangan PT Bank Rakyat

Indonesia periode 2012-2014 tergolong baik. Untuk meningkatkan kinerja

keuangan sebaiknya manajemen lebih cermat dalam mengelola data keuangan

yang ada dan dalam mengambil keputusan. Hal ini bertujuan agar bank BRI

mampu bersaing dan bertahan dalam industri perbankan indonesia.

Kata kunci : Kinerja keuangan, Kesehatan Bank


commit to user

iii

ABSTRACT



Argawidya Hadiyanto

F3312017

The purpose of the research to measure the financial performance of PT

Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk which claim to be the bank with the highest

gaint in Indonesia and even the world in the sluggish growth the banking industry

in Indonesia. This research used descriptive quantitative method, with analysis

tool that CAMEL ratio (CR, STM, CAR, ROA, ROE, BOPO, NIM). The step of this

research is done by processing data in financial statement to the CAMEL ratios

based on Regulation of Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004. The result of the

research almost all ratios experienced fluctuating growth. Six of the seven ratios

showed good result. The cash ratio result showed below 100%. This is because

the most liquid bank assets derived from customer funds. The funds will continue

to rorate along with the development of service and product offered the bank.

Therefore, if the result of the cash ratio below 1 indicatetes the result can be said

that the bank has good performance because lack of idle fund. The conclusions of

this research is the financial performance of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk 2012-2014 period classified as good. To improve the financial performance

management should be more careful in managing existing financial data and in

making decisions. It is intended that the bank is able to compete and survive in the

Indonesian banking industry.

Keyword: financial performance, health of bank


commit to user

iv


commit to user

v

8 Juni


commit to user

vi


commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Tuhan mungkin tidak pernah mengabulkan doa kita, tapi tuhan memberi kita

petunjuk dan jalan untuk mendapatkannya

(John Savique Capone)

Bila anda berani bermimpi tentang sukses berarti anda sudah memegang kunci

kesuksesan hanya tinggal berusahan mencari lobang kuncinya untuk membuka

gerbang kesuksesan.

(John Savique Capone)

Orang yang menginginkan impiannya menjadi kenyataan, harus menjaga diri agar

tidak tertidur.

(Richard wheeler)

Penulis persembahkan kepada:

Almamater, Universitas Sebelas Maret, Surakarta.

Bapak dan ibu, yang selalu memberi dukungan, semangat dan motivasi.

Teman-teman yang selalu mendukung, dan

Seseorang yang spesial, yang selalu memberiku semangat.


commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillahi Robbil Alamiin, puji syukur penulis panjatkan kehadirat

Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga tugas akhir dengan judul

“Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode

2012-2014” dapat selesai dengan baik.

Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan mencapai

derajat ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret, Surakarta.

Tugas Akhir ini berisi tentang penilaian tingkat kinerja keuangan pada PT

Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2012-2014 dengan menggunakan

laporan keuangan perusahaan sebagai salah satu indikator penilaian. Laporan

keuangan merupakan salah satu media informasi yang dapat memberikan

informasi mengenai kesehatan bank. Adapun metode yang akan digunakan adalah

dengan metode analisis rasio, di antara lain adalah rasio Likuiditas, Solvabilitas

dan Profitabilitas.

Proses pembuatan Tugas Akhir ini bisa berjalan dengan lancar tentu saja

didukung oleh pihak lain selain penulis sendiri. Untuk itu pantaslah kiranya

penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada seluruh pihak yang telah

mendukung dan membantu dalam laporan tugas akhir ini.

“Tak ada gading yang tak retak”, Tugas Akhir ini juga tidak luput dari

kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik sangat diharapkan untuk

menyempurnakan Tugas Akhir ini.

Surakarta, 27 April 2015

Penulis


commit to user

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

ABSTRAK .............................................................................................................. ii

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. v

HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ....................................................................... viii

KATA PENGANTAR ........................................................................................ viiii

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3

C. Tujuan Tugas Akhir ..................................................................................... 4

D. Manfaat Tugas Akhir ................................................................................... 4


commit to user

x

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank ............................................................................................................. 6

B. Laporan Keuangan ....................................................................................... 8

C. Analisis Laporan Keuangan ....................................................................... 10

D. Jenis-Jenis Rasio Keuangan Bank .............................................................. 16

BAB III

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................................... 22

B. Analisis Data dan Pembahasan .................................................................. 33

BAB IV

PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................................ 44

B. Saran ........................................................................................................... 46


commit to user

xi

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

III.1 Cash Ratio BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 33

III.2 Short Term Mismatch BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 35

III.3 Capital Adequacy Ratio BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 37

III.4 Return on Asset BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 39

III.5 Return on Equity BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 41

III.6 BOPO BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 43

III.7 Net Interest Margin BRI

tahun 2012-2014 ................................................................................................... 44


commit to user

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Laporan Keuangan Tahun 2012 ............................................................................ 52

Laporan Keuangan Tahun 2013-2014 ................................................................... 64

analisis kinerja keuangan pt bank rakyat indonesia ... · laporan keuangan ke dalam rasio camel...

Documents