i

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BERDASARKAN

RASIO PROFITABILITAS PADA PT BANK MANDIRI (Persero) TbkDAN

PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk

PERIODE 2012 2014

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan

Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

ANISAH RAIHANAH MAZKUR

NIM F3312013

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2015

ii

ABSTRAK

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BERDASARKAN

RASIO PROFITABIITAS PT BANK MANDIRI (Persero) Tbk DAN PT BANK

RAKYAT INDINESIA (Persero) Tbk PERIODE 2012-2014

Anisah Raihanah Mazkur

F3312013

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan PT

Bank Mandiri (Persero) Tbkdan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk

berdasarkan rasio profitabilitas, dan perbandingan kinerja keuangan pada PT Bank

Mandiri dengan PT Bank Rakyat Indonesia tahun 2012-2014.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan nilai rasio yang fluktuatif di setiap

tahunnya pada kedua bank tersebut dari tahun 2012-2014 dan perbandingan

kinerja keuangan PT Bank Mandiri dengan PT Bank Rakyat

Indonesia.Kesimpulan dari penelitian ini adalah kinerja keuangan pada PT Bank

Mandiri dan PT Bank Rakyat Indonesia periode 2012-2014 dikategorikan tidak

stabil.

Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan beberapa saran yaitu

PT Bank Mandiri dan PT Bank Rakyat Indoesia harus lebih menjaga dan menekan

biaya operasional perusahaan, melakukan review kinerja dan evaluasi perusahaan,

menyusun target bisnis serta perbaikan dalam rencana strategi dan target bisnis

dengan mempertimbangkan kondisi internal dan eksternal perusahaan. Selain itu

perusahaan juga harus meningkatkan skill, knowledge SDM, dan ketersediaan

layanan jasa dan infrastruktur yang diberikan kepada nasabah

Kata kunci: Rasio Profitabilitas, Analisis kinerja keuangan

iii

ABSTRACT

A COMPARATIVE ANALYSIS ON FINANCIAL PERFORMANCE BASED

ON PROFITABILITY RATIO BETWEEN PT BANK MANDRI (Persero) Tbk

AND PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk IN THE PERIOD OF

2012-2014.

Anisah Raihanah Mazkur

F3312013

The objective of research was to find out the financial performances of PT Bank

Mandiri (Persero) Tbk and PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk in the period

of 2012-2014 based on profitability ratio, and the comparison of financial

performance between PT Bank Mandiri and PT Bank Rakyat Indonesia in the

period of 2012-2014.

The result of research showed the fluctuating ratio value over years in both

bank from 2012 to 2014 and the comparison of financial performance between PT

Bank Mandiri and PT Bank Rakyat Indonesia in the period of 2012-2014 were

categorized into unstable category.

Considering the result of research, the writer recommended that PT Bank

Mandiri and PT Bank Rakyat Indonesia to maintain and the suppress their

companies operating cost, conduct a review and evaluation performace of

company, set the business target and to improve the strategic plan and business

target considering internal and external conditions of company. In addition, the

company should improve skill, human resource knowledge, and service

availability, and infrastructure given to the customers.

Keywords: Profitability Ratio, Financial performance Analysis.

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas akhir dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Berdasarkan Rasio Profitabilitas Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan

PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Pada Periode 2012-2014” telah

disetujui oleh dosen pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli

Madya Program Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret.

Surakarta, 22 Juni 2015

Disetujui dan diterima oleh

Pembimbing

Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E, M.Sc.Ak

NIP: 197712102013201

v

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji

Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna

melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar

Ahli Madya Akuntansi.

Nama : Anisah Raihanah Mazkur

NIM : F3312013

Judul Tugas Akhir :Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Berdasarkan Rasio Profitabilitas Pada PT Bank

Mandiri (Persero) Tbk dan PT Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk Pada Periode 2012-2014

Surakarta, Juli 2015

Tim Penguji Tugas Akhir

1. Putri Permatasari Husa, S.E., M.Buss. ( )

NIP: 1980062920130201

Dosen Penguji

2. Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E., M.Sc.Ak ( )

NIP: 197712102013201

Dosen Pembimbing

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Don’t be afraid of losing someone who doesn’t feel lucky to have you

(Dagelan).

Mempunyai banyak teman adalah hal bisa, yang luar biasa adalah ketika mempunyai

banyak teman yang berdiri ketika engkau dilukai.

(Fahd Al Matin)

Cara membalas apa yang orangtua berikan hanyalah menjadi anak yang

membanggakan dan menjadi seperti yang mereka impikan.

(Diri Sendiri)

Dipersembahkan untuk:

1. Allah SWT.

2. Papa mama.

3. Kedua abangku.

4. Yang selalu tersebut dalam doa.

5. AKB Ceria.

6. Kontrakan Bidadari n The Ganks.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Alhamdulillahirobbil’alamin, segala puji bagi Allah SWT yang senantiasa

melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

tugas akhir dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan berdasarkan

Rasio Profitabilitas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk Periode Tahun 2010-2014”.

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis mendapat banyak bantuan serta

dorongan dan motivasi dari berbagai pihak. Oleh sebab itu, pada kesempatan ini

penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Drs. Wisnu Untoro selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. DR. Djuminah, M.SI.,Ak Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Diploma

III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

3. Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E.,M.Sc.Ak selaku Dosen Pembimbing

yang telah memberikan pengarahan, bimbingan serta petunjuk dalam

menyelesaikan tugas akhir ini.

4. Anis Widjayanto SE, A.k,M.Si. selaku Dosen Pembimbing Akademik

5. Kedua orang tua tercinta, untuk Papa terimakasih sudah memberi uang

bulanan ga pernah telat malah sering lebih, ga pernah marah kalo minta

duit lagi. Mama yang cerewet nelpon 3x sehari tapi sering ga diangkat,

viii

kalo diangkat dijawabnya jutek padahal cumin nanyain kabar kapan

pendadarannya serta do’a yang tiada henti untuk membuat saya

bersemangat, selalu diberi kemudahan dan kelancaran oleh Allah SWT.

6. Kedua abangku yang ga pernah nanya kabar tapi suka nanyain lewat

mama, perhatian tapi sok cuek.

7. Segenap dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis

selama menuntut ilmu di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

8. Teman-teman Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta terutama Akuntansi B dan untuk mahasiswa lain yang

dikenal maupun yang tidak dikenal. Terima kasih sudah menjadi teman

yang baik dan menyenangkan.

9. Teman-teman satu kontrakan bidadari and the gank, udah jadi keluarga

kedua selama di Solo sedih, nangis, ketawa, khilaf belanja dan kulineran,

sampai ngetawain orang. You make me bosoookk. Love love love.

10. Teman-teman satu bimbingan tugas akhir. Terima kasih telah berbagi

informasi yang membangun dan bermanfaat mengenai tugas akhir.

11. Semua pihak yang telah membantu dalam proses penulisan tugas akhir ini

yang tidak bisa disebutkan satu persatu.

Penulis sadar bahwa penulisan tugas akhir ini masih jauh dari sempurna,

oleh sebab itu saran dan kritik membangun sangat diharapkan penulis untuk

ix

kesempurnaan penelitian berikutnya.Yang terakhir, semoga tugas akhir ini

dapat bermanfaat bagi pihak yang membutuhkan.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Surakarta, 22 Juni 2015

Penulis

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................. i

ABSTRAK ................................................................................................. ii

ABSTRACT ............................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................... v

SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR ................................................ vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vii

KATA PENGANTAR ............................................................................... viii

DAFTAR ISI ............................................................................................. xi

DAFTAR TABEL ..................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. xiv

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .............................................................. 1

xi

B. Perumusan Masalah ..................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ....................................................................... 4

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank ............................................................................................ 8

B. Laporan Keuangan ...................................................................... 11

C. Analisis Laporan Keuangan ......................................................... 17

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ...................................................... 24

B. Analisis Data ................................................................................ 30

C. Hasil dan Pembahasan .................................................................. 31

IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................. 55

B. Rekomendasi ................................................................................ 56

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

III.1 Hasil Perhitungan ROA Bank Mandiri ....................................................... 32

III.2 Hasil Perhitungan ROA Bank Rakyat Indonesia ......................................... 34

III.3 Hasil Perhitungan ROE Bank Mandiri ........................................................ 37

III.4Hasil Perhitungan ROE Bank Rakyat Indonesia .......................................... 39

III.5 Hasil Perhitungan BOPO Bank Mandiri ..................................................... 41

III.6 Hasil Perhitungan BOPO Bank Rakyat Indonesia ...................................... 43

III.7 Hasil Perhitungan NPM Bank Mandiri ....................................................... 46

III.8 Hasil Perhitungan NPM Bank Rakyat Indonesia ......................................... 48

III.9 Hasil Perhitungan Rasio Profitabilitas Keseluruhan .................................... 50

III.10 Kriteria Peringkat Rasio Profitabilitas ...................................................... 50

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

1. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk

dan Entitas Anak per 31 Desember 2012.

2. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk

dan Entitas Anak per 31 Desember 2013.

3. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk

dan Entitas Anak per 31 Desember 2014.

4. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk dan Entitas Anak per 31 Desember 2012.

5. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk dan Entitas Anak per 31 Desember 2013.

6. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk dan Entitas Anak per 31 Desember 2014.