PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK KONVENSIONAL DAN

BANK SYARIAH YANG TERDAFTAR

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Nama : Riansyah

NIM: 212013377

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALEMBANG

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

2019

i

ii

PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK KONVENSIONAL DAN

BANK SYARIAH YANG TERDAFTAR

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Nama : Riansyah

NIM: 21 2013 377

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALEMBANG

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

2019

Universitas Muhammadiyah

Palembang

TANDA PENGESAHAI{ SKRIPSI

Judul

Nama

Nirn

Fakultas

Prograrn Studi

Mata Kuliah Pokok

: Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Konr..ensional danBank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia(BEr)

:Riansyah

'.212013377

:Ekonorni dan Bisnis

. Manajemen

: Keuangan

Diterima dan Disahkan

Padatanggal, 2019

Mengetahui

Dekan

u.b. Ketua Program Studi Manaiemen

NIDN :0217036101 :0225126801

ffiiii

PERNYATAAI{ BEBAS PLACIAT

Saya,vang bertanda tangan dibaw-ah ini:

Nama

t\ llvt

Konsentrasi

"ludul Skripsi

:Riansyah

^l 141-

^4-'. Lt zulJ ) / /

:Keuangan

: Perbedaan Kiner,ia Keuangan Bank konvensional danBank Syariah Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia/ptrI\

Dengan ini saya menyatakan.

1. Karya tulis ini adalah asli dan belum pernah diajukan untuk mendapatkan

geiar akaciemik Sarjana Strata I baik <ii Universitas Muhammaciiyah maupun

di perguruan tinggi lain.

Karva tulis ini adaiah murni gagasan, runusAn dan penelrtian saya sendiri

+--,-*- l--.-+, !^;.-!.^^..-li---l--.-.^^,^-Li,--L;.-,[dilpd udiltu.Ur urduB l4ill r\gLudil al.lilalr pgurulilruilrB.

Daiam karya tuiis ini terdapat karya aiau pen<iapar yang teiah ciituiis atau

dipublikasikan orang lain kecuali secara terlulis dengan ielas dicanturnkan

sebagai acuan dalarn naskah dengan disebutkan nama pengarang dan

dicanrumkan dalarn dafiar pustaka.

Pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya dan apabrla dikernudian hari

terdapat penyimpanan dan ketidakbenaran dalam pernyataan ini, maka saya

bcrsedia menerirna sanksi aka,ieinik berupa pencai;utan geial yang dipsroieir

karena karya inr serta sanksi lainnva sesuai ciengan norma r.ang-oeriaku cii

perguruan tinggi lain.

2.

a1

4.

iv

ABSTRAK

Riansyah/212013377/2019/Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Konvensional danBank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)

Tujuan penelitian untuk mengetahui Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan BankSyariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Penelitian ini termasuk penelitian asosiatif.Populasi penelitian adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.Sampel penelitian berjumlah 8 perusahaan bank syariah dan 8 bank konvensional. Teknikpengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Data yang digunakan data sekunderberupa laporan keuangan perusahaan. Teknik analisis yang digunakan uji beda dua rata-rata.

Hasil yang diperoleh adalah tidak terdapat perbedaan CAR Bank Konvensional dan Bank Syariahyang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Terdapat perbedaan NPF, BOPO dan QR BankKonvensional dan Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

Kata Kunci : kinerja keuangan

v

PRAKATA

Assalamualaikum Wr.Wb

Alhamdulillahirobbilalamin, segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan nikmat

hidup dan segala karunia-Nya. Shalawat serta salam selalu tercurah limpahkan kepada junjungan

kita Nabi Muhammad SAW, keluarga, sahabat, dan seluruh umatnya hingga akhir zaman. Atas

rahmat dan hidayah-Nya lah penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul

Perbedaan Kinerja Keuangan Bank konvensional dan Bank Syariah Yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia (BEI), sebagai upaya melengkapi syarat untuk mencapai jenjang Sarjana Strata 1 pada

jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Palembang.

Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan, dan dukungan dari

berbagai pihak. Untuk itu penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada Allah SWT

yang selalu memberikan rezeki dan nikmat baik kesehatan jasmani dan rohani kepada penulis

dan kedua orang tuaku Bapak Zulkifli dan Ibu Wiwik yang selalu mencurahkan kasih sayang,

perhatian dan senantiasa memberikan semangat, dan dukungan serta doa yang tiada hentinya

bagi penulis. Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada Ibu Hj. Belliwati Kosim, SE.,M.Si

dan Ervita Safitri, SE., M.Si yang telah membimbing dan memberikan pengarahan serta saran

dengan tulus dan ikhlas. Selain itu, penulis juga mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak DR.H.Abid Djazuli, SE.,M.M selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Palembang

beserta staf.

2. Bapak Drs.H.Fauzi Ridwan SE., M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Palembang beserta staf.

vi

3. Bapak dan Ibu dosen beserta staf dan pengajar Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Palembang.

4. Pimpinan dan seluruh staff KPP Pratama Ilir Timur Palembang.

5. Seluruh pihak yang ikut membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan

satu persatu oleh penulis.

Semoga Allah SWT membalas budi baik untuk seluruh bantuan yang telah diberikan

guna menyelesaikan tulisan ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata

sempurna. Meskipun demikian semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak, Amin

Palembang, Agustus 2019

Penulis,

RiansyahNIM: 21 2013 377

vii

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL LUAR............................................................................

HALAMAN JUDUL..........................................................................................ii

HALAMAN PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT.............................................iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI............................................................iv

HALAMAN PERSEMBAHAN DAN MOTTO................................................v

HALAMAN PRAKATA....................................................................................vi

HALAMAN DAFTAR ISI................................................................................viii

HALAMAN DAFTAR TABEL..........................................................................x

DAFTAR GRAFIK............................................................................................xi

HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN................................................................xii

ABSTRAK........................................................................................................xiii

ABSTRACT.........................................................................................................xv

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah......................................................................1B. Rumusan Masalah................................................................................5C. Tujuan Penelitian.................................................................................5D. Manfaat Penelitian...............................................................................6

BAB II. KAJIAN KEPUSTAKAAN DAN HIPOTESIS

A. Kajian Pustaka......................................................................................7B. Hipotesis..............................................................................................35

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian....................................................................................36B. Lokasi Penelitian.................................................................................36C. Operasionalisasi Variabel....................................................................37D. Populasi dan Sampel...........................................................................37E. Data yang Diperlukan.........................................................................39F.Metode Pengumpulan Data....................................................................40G. Analisis Data danTeknik Analisis.......................................................41

BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

viii

A. Hasil Penelitian...................................................................................47B. Pembahasan Hasil Penelitian...............................................................69C. Pembandingan Hasil Penelitian..........................................................81

BAB V. SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan.............................................................................................91B. Saran...................................................................................................91

DAFTAR PUSTAKA.........................................................................................93

LAMPIRAN.......................................................................................................95

ix

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang MasalahKinerja perusahaan adalah suatu tampilan keadaan secara utuh atas

perusahaan selama periode waktu tertentu, merupakan hasil atau prestasi yang

dipengaruhi oleh kegiatan operasional perusahaan dalam memanfaatkan

sumber daya-sumber daya yang dimiliki. Kinerja merupakan suatu istilah

secara umum yang digunakan untuk sebagian atau seluruh tindakan atau

aktivitas dari suatu organisasi pada suatu periode dengan referensi pada

jumlah standar seperti biaya-biaya masa lalu atau yang diproyeksikan, dengan

dasar efisiensi, pertanggungjawaban atau akuntabilitas manajemen dan

semacamnya.

Kinerja keuangan menjadi salah satu aspek penilaian yang fundamental

mengenai kondisi yang dimiliki perusahaan. Perusahaan yang memiliki

kinerja yang baik dan menghasilkan keuntungan akan memiliki kesempatan

untuk menggunakan keuntungan tersebut sebagai laba ditahan atau dividen.

Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat

sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan secara baik dan

benar (Fahmi, 2016: 2). Bagi sebuah perusahaan, menjaga dan meningkatkan

kinerja keuangan adalah suatu keharusan agar saham tersebut tetap eksis dan

tetap diminati oleh investor. Laporan keuangan yang diterbitkan perusahaan

merupakan cerminan dari kinerja keuangan perusahaan. Informasi keuangan

tersebut mempunyai fungsisebagai sarana informasi, alat pertanggungjawaban

1

2

manajemen kepada pemilik perusahaan, penggambaran terhadap indikator

keberhasilan perusahaan dan sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan

keputusan.Para pelaku pasar modal seringkali menggunakan informasi tersebut

sebagai tolak-ukur atau pedoman dalam melakukan transaksi jual-beli saham

suatu perusahaan. Laporan keuangan dijadikan sebagai salah satu alat

pengambilan keputusan yang andaldan bermanfaat. Sebuah laporan keuangan

haruslah memiliki kandungan informasi yang bernilai tinggi bagi

penggunanya.Informasi tersebut setidaknya harus memungkinkan investor

dapat melakukan proses penilaian (valuation) saham yang mencerminkan

hubungan antara risiko dan hasil pengembalian yang sesuai dengan preferensi

masing-masing jenis saham. Suatu laporan keuangan dikatakan memiliki

kandungan informasi bila publikasi dari laporan keuangan tersebut

menimbulkan reaksi pasar. Pengukuran kinerja didasarkan pada informasi keuangan maupun non

keuangan seperti pengukuran kinerja keuangan yang bertujuan untuk

mengelola kegiatan operasi perusahaan secara efektif dan efisien. Pengukuran

kinerja keuangan berperan penting bagi pengambilan keputusan baik bagi

pihak intern maupun pihak ekstern perusahaan. Ukuran kinerja juga meliputi

kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya pada saat

ditagih, mengukur sejauh mana efektivitas penggunaan aset dengan melihat

tingkat Aktivitas asset, mengukur seberapa mampu perusahaan menghasilkan

laba dan mengukur perkembangan nilai perusahaan relatif terhadap nilai

pasar.

3

Penilaian atau pengukuran kinerja menentukan tampilan perusahaan

yang berupa kegiatan operasional struktur organisasi, dan karyawan

berdasarkan sasaran, standar, dan kriteria yang telah ditetapkan sebelumnya.

Selain itu juga termasuk berbagai rasio keuangan, yang dapat dipergunakan

untuk melakukan penilaian kinerja keuangan sebuah perusahaan, yaitu rasio

Profitabilitas, Likuiditas, Solvabilitas, dan rasio Aktivitas. Kinerja keuangan

suatu bank juga mencerminkan tingkat kesehatan bank tersebut. Dalam Surat

Edaran BI No. 9/24/DPbs disebutkan penilaian tingkat kesehatan bank

dipengaruhi oleh faktor CAMELS (Capital, Asset Quality, Management,

Earnings, Liquidity, Sensitivity to Market Risk). Aspek Permodalan meliputi

Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) atau Capital Adequacy

Ratio (CAR), aspek Asset Quality meliputi Kualitas Aktiva Produktif (KAP),

aspek Earnings meliputi Return On Equity, Return On Asset, dan Operational

Efficiency Ratio (BOPO), dan aspek Liquidity meliputi Financing to Deposit

Ratio (FDR).

Pendapatan terbesar Bank Konvensional yaitu tahun 2016. Tingginya

pendapatan pada tahun tersebut didorong oleh beberapa bank konvensional

yang memiliki pendapatan yang tinggi seperti Bank BRI Konvensional di

mana pada tahun tersebut pendapatan bersih yang dicapai Bank BRI

Konvensional sebesar Rp 92.217.024.000.000,. sedangkan Bank BRI syariah

pada tahun 2016 sebesar Rp 170.209.000.000,.

4

Adapun pendapatan Bank Konvensional dan Bank Syariah periode

2013-2017 dapat dilihat pada Grafik I.1 di bawah ini:

Grafik I.1Rata-Rata Pendapatan Bank Konvensional dan Bank Syariah

Periode 2013-2017

2013 2014 2015 2016 20170

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

160,000

180,000

Bank Konvensional (Miliar)

Bank Syariah (Juta)

Sumber: Data yang diolah, 2018

Berdasarkan grafik I.1 di atas diketahui bahwa pendapatan terbesar

adalah pendapatan Bank Konvensional dibandingkan dengan Bank Syariah,

hal ini disebabkan karena pendapatan Bank konvensional diperoleh dari

pendapatan bunga, pendapatan premi, dan pendapatan operasional lainnya.

Sedangkan pada bank syariah pendapatan diperoleh dari pendapatan

pengolahan dana sebagai mudharib dan pendapatan usaha lainnya.

Menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah

memiliki seuatu perbedaan. Hal tersebut didukung oleh beberapa penelitian

sebelumnya.

5

Berdasarkan uraian di atas objek yang digunakan adalah Bank

Konvensional dan Bank Syariah. Bnak Konvensional dan Bank Syariah

memiliki kinerja keuangan yang berbeda. Bank Konvensional dan Bank

Syariah dalam menjalankan kegiatan operasional sangatlah berbeda, karena

kedua prinsip tersebut menggunakan prinsip yang berbeda dalam

mendapatkan profit yang maksimal. Bank konvensional dalam

mmendapatkan profit lebih cenderung menggunakan tingkat bunga,

sedangkan Bank Syariah lebih mengutamakan pada pengelolaan dana.

Adapun rata-rata kinerja keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah

pada tahun 2013-2017.

Berdasarkan uraian latar belakang di atas peneliti tertarik untuk

membuat penelitian dengan judul Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank

Konvensional dan Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

(BEI).

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan sebelumnya, maka

rumusan masalah yang diajukan penulis dalam penelitian ini: Bagaimanakah

perbedaan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah yang

terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah di atas, maka tujuan yang hendak

dicapai penulis adalah untuk mengetahui Perbedaan Kinerja Keuangan Bank

6

Konvensional dan Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

(BEI).

D. Manfaat Penelitian

1. Bagi Penulis

Penelitian dapat memberikan pengalaman peneliti untuk

mengaplikasikan teori dengan kenyataan yang ada di lapangan.

2. Bagi Almamater

Hasil penelitian dapat menjadi salah satu sumber referensi untuk

penelitian selanjutnya, khususnya penelitian yang memiliki topik yang

relatif sama. Sehingga membuat penelitian selanjutnya akan menjadi lebih

baik lagi, dan hasil penelitian yang dilakukan dapat bermanfaat bagi

seluruh kalangan yang ada baik bagi penulis, masyarakat maupun

lingkungan sekitar.

3. Bagi Investor

Hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan analisis bagi

investor yang ingin melakukan investasi pada Bank Konvensional atau

Bank Syariah. Dan juga dapat dijadikan bahan pertimbangan bagi investor

sebelum ia memutuskan untuk berinvetasi pada perusahaan tersebut.

Daftar Pustaka

Adi Susilo Jahja dan Muhammad Iqbal. (2012). Perbandingan Kinerja KeuanganPerbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. Epistemé, Vol. 7

Agus Sartono. 2015. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta:BPFE.

Anita Wijayanti, Lodia Kusuma Nisari dan Kartika Hendra Titisari. (2017).Syariah dan Bank Konvensional: Kinerja Keuangan Berbasis RasioKeuangan. Jurnal Dinamika Sosial Ekonomi vol. 6

Eduardus Tandelilin. (2010). Portofolio dan Investasi. Yogyakarta: Kanisius.

Hendro Wibowo. (2012). Office Channeling. 9 Desember2016 .http://hndwibowo.blogspot.com /2008/07/office-channelling.html.

Iqbal Hasan. (2012). Pokok-Pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif). Jakarta:Bumi Aksara.

Irham Fahmi. 2012. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.

Jaffar, M. & Manarvi, I. (2011). Performance comparison of Islamic andConventional banks in Pakistan. Global Journal of Management AndBusiness Research Volume 11.

Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Kasmir. 2016. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Raja GrafindoPersada.

Khan, I., Rahman, W., Jan, S., & Khan, M. (2013). Comparative Analysis OfFinancial Performance And Growth of Conventional And Islamic Banksof Pakistan. Sarhad Journal of Management Sciences (SJMS) Vol. 3,Issue 2.

Moin, M. S. (2013). Financial Performance of Islamic Banking and ConventionalBanking in Pakistan: A Comparative Study. International Journal ofInnovative and Applied Finance.

Molli Wahyun dan Ririn Eka Efriza Analisis. (2017). Perbandingan KinerjaKeuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional di Indonesia.International Journal of Social Science and Business vol 1 hal 1-9

86

Sasa Elida Sovia, Muhammad Saifi dan Achmad Husaini. (2016). AnalisisPerbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Bank SyariahBerdasarkan Rasio Keuangan Bank (Studi pada Bank Konvensional yangTerdaftar di BEI yang Memiliki Bank Syariah Periode 2012-2014).JEAM Vol XIV.

Sutrisno. (2012). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: Ekonisia.

Tabash, M. I., Yahya, A. T., & Akhtar, A. (2017). Financial PerformanceComparison of Islamic and conventional banks in the United ArabEmirates (UAE). International Conference on Advances in Business,Management and Law (2017) Volume 2017.

Uddin, M. S., Ahsan, M. K., & Haque, M. A. (2017). Comparisons of FinancialPerformance of Islamic Banks and Conventional Banks in Bangladesh.ABC Research AlertVol 5, Number 2.

Wiratna Sujarweni. (2014). Metodologi Penelitian: Lengkap, Praktis, dan MudahDipahami. Yogyakarta: Pustakabarupress.

Yudiana Febrita Putri, Isti Fadah dan Tatok Endhiarto. (2015). AnalisisPerbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah.Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)|Vol. 37

https://republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi/17/12/25/p1hmc8383-tumbuh-lebih-baik-ini-pencapaian-perbankan-syariah-di-2017

https://finance.detik.com/moneter/d-3890865/bank-mega-raup-laba-rp-13-triliun-di-2017

87