masalah khusus pembukuan

Contoh 1a. Buku Kas Umum sudah ditutup dan Kwitansi diganti

BUKU KAS UMUM

No.BKU

Tanggal Uraian No.Rekening Penerimaan Pengeluaran Saldo

20.602.606,-

00X

00Y

20/04/09

20/04/09

Kontrapos pembatalan kwitansi no.104 tgl 15 Mrt

Dibayar Alat Tulis Kantor

CP

…5.2.2.01.01

5.000.000,-

4.950.000,- 20.652.606,-

BUKU PEMBANTU KAS TUNAI

Tanggal No.BKU Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

20/04/09 00X Penerimaan Kelebihan bayar kwitansi no.104 tgl 15 Maret

50.000,-

BUKU RINCIAN OBJEK BELANJA

Tanggal No.BKU Uraian BELANJA LS BELANJA TU BEL. UP/GU SALDO

O1/04/09 Saldo bulan Maret 9.446.393,-

20/04/09 00X Kontra Pos Kwi.104 (5.000.000) 4.446.393,-

20/04/09 00Y Dibayar ATK 4.950.000,- 9.396.393,-

No.BKU Tanggal Uraian No.Rekening Penerimaan Pengeluaran Saldo

20.602.606,-

00Y 20/04/09

Diterima kelebihan pembayaran kwitansi no.104 tgl 15 Maret 2009 …5.2.2.01.01

50.000,- 20.652.606,-

BUKU KAS UMUM

Contoh 1b. Buku Kas Umum sudah ditutup dan Kwitansi tidak diganti


20/04/09 00Y Diterima kelebihan pemb.

Kwitansi No.104 15 Maret 50.000,-





20/04/09 00X Koreksi Kwi.No.104 (50.000,-) 9.396.393

Contoh 2. Perbaikan kesalahan penulisan BKU

BUKU KAS UMUM

No.BKU


20.602.606,-

00X

00Y

20/04/09

20/04/09

Kontrapos kwitansi no.110

Tgl 8 Maret 2009

Dibayar Foto Copy

CP

…5.2.2.06.02

7.567.800,-

7.657.800,- 20.512.606,-



20/04/09 00Y Koreksi Penulisan Kwi.110 90.000,-




20/04/09 00X Koreksi Kwi.No.104 90.000,- 9.957.750,-

Catatan : Buku Pembantu Kas Tunai dan Buku Rincian Obyek merupakan pindahan/posting dari BKU, Maka Buku Pembantu Kas Tunai dan Buku Rincian Obyek perlu dikoreksi, Tapi kesalahan hanya pada BKU maka Buku Pembantu Kas Tunai dan Buku Rincian Obyek tidak berpengaruh.. Jika posting dari BKU maka koreksinya sbb:

Contoh 3a. Pertangungjawaban Uang Muka Kerja lebih kecil dan sisanya dikembalikan

BUKU KAS UMUM

No.BKU Tanggal Uraian No.Rekening Penerimaan Pengeluaran Saldo

00X 20/01/09 Dibayar panjar beban makan minum rapat

UMK 100.000,-

0XX

00Y

XX/01/09

XX/01/09

Terima pertangg Panjar no.kwitansi 00X

Diby Makan Mimum rpt

CP

…5.2.2.11.02

100.000,-

75.000,-



XX/01/09 0XX Penerimaan sisa panjar Kwitansi nomor 00X 25.000,-

BUKU PEMBANTU PANJAR/UMK


XX/01/09 0XX Dipertangungjawabakan panjar tgl 20 Jan.09 100.000,-

Contoh 3b. Pertangungjawaban Uang Muka Kerja lebih kecil dan sisa merupakan panjar baru

BUKU KAS UMUM

No.BKU



UMK 100.000,-

0XX

00Y

XX/01/09

XX/01/09

Terima pertanggungjawab

an Panjar no.00X

Dibayar Makan Mimum rpt

CP

…5.2.2.11.02

75.000,-

75.000,-

Catatan : Pertangungjawaban Uang Muka Kerja lebih kecil dan sisa merupakan panjar baru Tidak berpengaruh pada Buku Pembantu Uang Tunai.Tapi berpengaruh pada BP Panjar

BUKU PEMBANTU PANJAR/UMK



Contoh 3c. Pertangungjawaban Uang Muka Kerja lebih besar dan kekurangannya ditambah oleh bendahara

BUKU KAS UMUM

No.BKU



UMK 100.000,-

0XX

00Y

XX/01/09

XX/01/09

Terima pertanggungjawab

an Panjar no.00X

Dibayar Makan Mimum rpt

UMK

…5.2.2.11.02

100.000,-

120.000,-



XX/01/09 00Y Penambahan pembayaran

Makan minum rapat 20.000,-

BUKU PEMBANTU KAS PANJAR/UMK



masalah khusus pembukuan

Documents