latihan pembukuan belanja negara

21
LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN LAMPIRAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN Kantor Sekretariat Jenderal Departemen Keuangan mengelola DIPA tahun 2009 dengan perincian sebagai berikut: Jenis Belanja MAK Pagu (Rp) 1. Belanja Pegawai (5122) 75.000.000 Belanja lembur 512211 75.000.000 2. Belanja barang operasional (5211) 475.000.000 Keperluan sehari-hari perkantoran 521111 225.000.000 Belanja pengadaan bahan makanan 521112 150.000.000 Belanja barang operasional lainnya 521119 100.000.000 3. Belanja Jasa (5221) 100.000.000 Belanja langganan daya dan jasa 522111 100.000.000 4. Belanja pemeliharaan (5231) 300.000.000 Belanja pemeliharaan gedung dan bangunan 523111 150.000.000 Belanja pemeliharaan peralatan dan mesin 523121 150.000.000 5. Belanja perjalanan (5241) 50.000.000 Belanja perjalanan biasa 524111 50.000.000 Jumlah pagu sebesar Rp.1.000.000.000,- Dana UP yang diberikan adalah sebesar Rp.30.000.000,- Transaksi yang terjadi pada bulan Januari 2009 adalah sebagai berikut: 2 Januari 2009 Diterima DIPA dengan perincian seperti data di atas. 3 Januari 2009 Diterima SPM-UP beserta SP2D-UP nya sebesar Rp 30.000.000,- Dibeli buku cek sebesar Rp 100.000,- yang membebani MA 521111 dengan mendebet langsung rekening. 4 Januari 2009 Diambil uang tunai dari Bank sebesar Rp 29.000.000,- MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 1

Upload: muhammad-amri

Post on 23-Jan-2015

4.453 views

Category:

Economy & Finance


10 download

DESCRIPTION

 

TRANSCRIPT

Page 1: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

LAMPIRAN

CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Kantor Sekretariat Jenderal Departemen Keuangan mengelola DIPA tahun 2009 dengan perincian sebagai berikut:

Jumlah pagu sebesar Rp.1.000.000.000,-Dana UP yang diberikan adalah sebesar Rp.30.000.000,-Transaksi yang terjadi pada bulan Januari 2009 adalah sebagai berikut:

2 Januari 2009

Diterima DIPA dengan perincian seperti data di atas.

3 Januari 2009

Diterima SPM-UP beserta SP2D-UP nya sebesar Rp 30.000.000,- Dibeli buku cek sebesar Rp 100.000,- yang membebani MA 521111 dengan mendebet langsung rekening.

4 Januari 2009

Diambil uang tunai dari Bank sebesar Rp 29.000.000,- Dibayar tagihan PAM sebesar Rp 1.400.000,- dan tagihan PLN sebesar Rp 1.600.000,- dengan beban MA 522111.

5 Januari 2009

Dikirim kepada BPP, dana UP sebesar Rp 10.000.000,- dengan perincian sebagai berikut:MAK 521111 Rp 3.000.000,-MAK 521112 Rp 5.000.000,-MAK 521119 Rp 2.000.000,-

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 1

Jenis Belanja MAK Pagu (Rp)

1. Belanja Pegawai (5122) 75.000.000Belanja lembur 512211 75.000.000

2. Belanja barang operasional (5211) 475.000.000Keperluan sehari-hari perkantoran 521111 225.000.000Belanja pengadaan bahan makanan 521112 150.000.000Belanja barang operasional lainnya 521119 100.000.000

3. Belanja Jasa (5221) 100.000.000Belanja langganan daya dan jasa 522111 100.000.000

4. Belanja pemeliharaan (5231) 300.000.000Belanja pemeliharaan gedung dan bangunan 523111 150.000.000Belanja pemeliharaan peralatan dan mesin 523121 150.000.000

5. Belanja perjalanan (5241) 50.000.000Belanja perjalanan biasa 524111 50.000.000

Page 2: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

10 Januari 2009

Diterima SPM/SP2D LS atas nama CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan sebesar Rp.25.000.000,- dengan beban MA 521112.

11 Januari 2009

Direncanakan diadakan kegiatan yang memerlukan dana melebihi UP, maka diajukan SPP TUP. Atas SPP TUP tersebut, Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D TUP sebesar Rp.30.000.000,-Diambil uang dari bank sebesar Rp 30.000.000,-

12 Januari 2009

Dibayarkan persekot untuk SPPD a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,- menggunakan dana TUP tersebut.

14 Januari 2009

Pada sore hari dibayarkan biaya pemeliharaan gedung kepada CV Megah sebesar Rp 10.000.000,- dengan membebani MA 523111. Atas transaksi tersebut dipungut PPN sebesar Rp 909.090,- dan PPh pasal 23 sebesar Rp 545.454,- dan disetorkan pada esok hari.

20 Januari 2009

Diterima SPPD Rampung a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,- dengan membebani MA 524111.

24 Januari 2009

Diterima SPM/SP2D Nihil atas TUP sebesar Rp.30.000.000,-

28 Januari 2009

Sehubungan diperlukan dana dengan segera, maka diajukan SPP GUP. Atas SPP GUP tersebut Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D GUP sebesar Rp.13.100.000,-

29 Januari 2009

Diterima SPM/SP2D LS Bendahara untuk uang lembur sebesar Rp 10.000.000,- dengan potongan PPh Ps 21 sebesar Rp 1.500.000,- Transaksi ini membebani MA 512211.Diambil uang lembur tersebut dari bank dan hari itu juga langsung dibagikan habis kepada yang berhak.

31 Januari 2009

Bendahara menghitung jumlah transaksi debet dan kredit, untuk dituangkan dalam LPJ Bendahara.

PERINTAH:1. Anda sebagai Bendahara Pengeluaran diminta membukukan transaksi di atas

dalam BKU dan buku-buku pembantu lain yang diperlukan.2. Susunlah Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran atas transaksi di

atas.

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 2

Page 3: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Buku Kas Umum (BKU)

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

2/1 1 DIPA Kel MA 5122 75.000.000 75.000.000 0

2/1 2 DIPA Kel MA 5211 475.000.000 475.000.000 0

2/1 3 DIPA Kel MA 5221 100.000.000 100.000.000 0

2/1 4 DIPA Kel MA 5231 300.000.000 300.000.000 0

2/1 5 DIPA Kel MA 5241 50.000.000 50.000.000 0

3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no... 30.000.000 30.000.000

3/1 7 Dibeli buku cek 100.000 29.900.000

4/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000 29.900.000

4/1 9 Dibayar tagihan PAM 1.400.000 28.500.000

4/1 10 Dibayar tagihan PLN 1.600.000 26.900.000

5/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP 10.000.000 10.000.000 26.900.000

10/1 12SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan

25.000.000 25.000.000 26.900.000

11/1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no... 30.000.000 56.900.000

11/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 30.000.000 56.900.000

12/1 15 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso 30.000.000 30.000.000 56.900.000

14/1 16Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah

10.000.000 46.900.000

14/1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah 909.090 47.809.090

14/1 18 Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah 545.454 48.354.544

15/1 19 Disetor PPN a.n CV Megah 909.090 47.445.454

15/1 20 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah 545.454 46.900.000

20/1 21 Diterima SPPD rampung a.n Santoso 30.000.000 16.900.000

24/1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no... 30.000.000 30.000.000 16.900.000

28/1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no... 13.100.000 30.000.000

29/1 24SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur

10.000.000 1.500.000 38.500.000

29/1 25 Diambil Uang lembur dari bank 8.500.000 8.500.000 38.500.000

29/1 26Tanda terima pembayaran uang lembur

8.500.000 30.000.000

jumlah 1.247.054.544 1.217.054.544

Buku Pembantu Kas

TglNo

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 3

Page 4: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no... 30.000.000 30.000.000

3/1 7 Dibeli buku cek 100.000 29.900.000

4/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000 29.900.000

4/1 9 Dibayar tagihan PAM 1.400.000 28.500.000

4/1 10 Dibayar tagihan PLN 1.600.000 26.900.000

5/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP 10.000.000 16.900.000

11/1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no... 30.000.000 46.900.000

11/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 30.000.000 46.900.000

12/1 15 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso 30.000.000 16.900.000

14/1 16Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah

10.000.000 6.900.000

14/1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah 909.090 7.809.090

14/1 18 Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah 545.454 8.354.544

15/1 19 Disetor PPN a.n CV Megah 909.090 7.445.454

15/1 20 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah 545.454 6.900.000

28/1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no... 13.100.000 20.000.000

29/1 24SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur

10.000.000 1.500.000 28.500.000

29/1 25 Diambil Uang lembur dari bank 8.500.000 8.500.000 28.500.000

29/1 26Tanda terima pembayaran uang lembur

8.500.000 20.000.000

jumlah 152.054.544 132.054.544

Buku Pembantu Kas Bank

Tgl No. Uraian Debet Kredit Saldo

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 4

Page 5: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Bukti(1) (2) (3) (4) (5) (6)

3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no... 30.000.000 30.000.000

3/1 7 Dibeli buku cek 100.000 29.900.000

4/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 900.000

11/1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no... 30.000.000 30.900.000

11/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 900.000

28/1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no... 13.100.000 14.000.000

29/1 24SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur

10.000.000 1.500.000 22.500.000

29/1 25 Diambil Uang lembur dari bank 8.500.000 14.000.000

jumlah 83.100.000 69.100.000

Buku Pembantu Kas Tunai

TglNo.

Bukti Uraian Debet Kredit Saldo(1) (2) (3) (4) (5) (6)

4/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 5

Page 6: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

4/1 9 Dibayar tagihan PAM 1.400.000 27.600.000

4/1 10 Dibayar tagihan PLN 1.600.000 26.000.000

5/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP 10.000.000 16.000.000

11/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 46.000.000

12/1 15Dibayar persekot SPPD a.n Santoso

30.000.000 16.000.000

14/1 16Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah

10.000.000 6.000.000

14/1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah 909.090 6.909.090

14/1 18Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah

545.454 7.454.544

15/1 19 Disetor PPN a.n CV Megah 909.090 6.545.454

15/1 20 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah 545.454 6.000.000

29/1 25 Diambil uang lembur dari bank 8.500.000 14.500.000

29/1 26Tanda terima pembayaran uang lembur

8.500.000 6.000.000

jumlah 68.954.544 62.954.544

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 6

Page 7: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Buku Pembantu UM Perjadin

TglNo.

Bukti Uraian Debet Kredit Saldo(1) (2) (3) (4) (5) (6)

12/1 15Dibayar persekot SPPD a.n Santoso

30.000.000 30.000.000

20/1 21Diterima SPPD rampung a.n Santoso

30.000.000 0

jumlah 30.000.000 30.000.000

Buku Pembantu BPP

TglNo.

Bukti Uraian Debet Kredit Saldo(1) (2) (3) (4) (5) (6)

5/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP 10.000.000 10.000.000

jumlah 10.000.000 0 10.000.000

Buku Pembantu Uang Persediaan/UP

Tgl No. Uraian Debet Kredit Saldo

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 7

Page 8: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Bukti(1) (2) (3) (4) (5) (6)

3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no... 30.000.000 30.000.000

3/1 7 Dibeli buku cek 100.000 29.900.000

4/1 9 Dibayar tagihan PAM 1.400.000 28.500.000

4/1 10 Dibayar tagihan PLN 1.600.000 26.900.000

11/1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no... 30.000.000 56.900.000

14/1 16Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah

10.000.000 46.900.000

20/1 21Diterima SPPD rampung a.n Santoso

30.000.000 16.900.000

28/1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no... 13.100.000 30.000.000

jumlah 73.100.000 43.100.000

Buku Pembantu LS Bendahara

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

29/1 24SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur

10.000.000 1.500.000 8.500.000

29/1 26Tanda terima pembayaran uang lembur

8.500.000 0

Jumlah 10.000.000 10.000.000

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 8

Page 9: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Buku Pembantu PAJAK

Tgl

No.

Bkt

Uraian

Debet

Kredit SaldoPPN PPh 21 PPh 22 PPh 23 ….

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)

14/1 17Dipungut PPN a.n CV Megah

909.090 909.090

14/1 18Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah

545.454 1.454.544

15/1 19Disetor PPN a.n CV Megah

909.090 545.454

15/1 20Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah

545.454 0

jumlah 909.090 545.4541.454.54

4

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 9

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA

  Bukti   Transaksi UP LS 5122 512211

2/1 1DIPA Kel MA 5122 75.000.000 75.000.000

29/1 24

SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur

10.000.00010.000.00

065.000.000 65.000.000

Page 10: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 10

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA

  Bukti   Transaksi UP LS 5211 521111 521112 521119

2/1 2DIPA Kel MA 5211 475.000.000 225.000.000 150.000.000 100.000.000

3/1 7Dibeli buku cek

100.000 100.000474.900.000 224.900.000 150.000.000 100.000.000

10/1 12

SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan

25.000.00025.000.00

0449.900.000 224.900.000 125.000.000 100.000.000

28/1 23SPM/SP2D GUP tgl... no...

Page 11: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 11

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP

 Bukt

i   Transaksi UP LS 5221 522111 Bkt Klr Sdh sah

2/1 3DIPA Kel MA 5221 100.000.000 100.000.000

4/1 9Dibayar tagihan PAM

1.400.0001.400.00

098.600.000 98.600.000

1.400.000

4/1 10Dibayar tagihan PLN

1.600.0003.000.00

097.000.000 97.000.000

3.000.000

28/1 23SPM/SP2D GUP tgl... no... 3.000.000

Page 12: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 12

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP

 Bukt

i   Transaksi UP LS 5231 523111 523121 Bkt Klr

2/1 4DIPA Kel MA 5231 300.000.000 150.000.000 150.000.000

14/1 16

Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah

10.000.000

10.000.000 290.000.000 140.000.000 150.000.00010.000.00

0

28/1 23SPM/SP2D GUP tgl... no...

Page 13: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 13

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP

 Bukt

i   Transaksi UP LS 5241 524111 Bkt Klr

2/1 5DIPA Kel MA 5241 50.000.000 50.000.000

20/1 21

Diterima SPPD rampung a.n Santoso

30.000.000

30.000.000 20.000.000 20.000.00030.000.00

0

24/1 22

SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no...

Page 14: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN REKONSILIASI

Pada hari ini,……. Tanggal 31 bulan Januari tahun 2009, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor 26.Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:I Hasil Pemeriksaan Pembukuan

Bendahara:A Saldo Kas Bendahara

1. Saldo BP Kas (Tunai dan Bank) Rp 20.000.0002. Saldo BP BPP Rp 10.000.0003. Saldo BP UM Perjadin Rp 0 (+)4. Jumlah (A.1+A.2+A.3) Rp 30.000.000

B Saldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari:1. Saldo BP UP Rp 30.000.0002. Saldo BP LS-Bendahara Rp 03. Saldo BP Pajak Rp 04. Saldo BP Lain-lain Rp 0 (+)5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp 30.000.000

C Selisih Pembukuan (A.4-B.5) Rp 0II Hasil Pemeriksaan Kas:

A Kas yang Dikuasai Bendahara:1 Uang Tunai di Brankas

BendaharaRp 6.000.000

2 Uang di Rekening Bank Bendahara

Rp 14.000.000 (+)

3 Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp 20.000.000B Selisih Kas (I.A.1-II.A.3) Rp 0

III Hasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA):A Pembukuan UP Menurut Bendahara:

1 Saldo UP Rp 30.000.0002 Kuitansi UP yang Belum

DisahkanRp 0 (+)

3 Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2) Rp 30.000.000B Pembukuan UP menurut UAKPA Rp 30.000.000C Selisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 – B) Rp 0

IV Penjelasan atas selisih

A Selisih Kas (IIB)…………………………………………………………………………………………..

B Selisih Pembukuan UP (IIIC)…………………………………………………………………………………………...

Yang diperiksaBendahara Pengeluaran, Kuasa Pengguna Anggaran,

Nama………………. Nama……………...NIP…………………. NIP…………………

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 14

Page 15: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARANBulan: Januari 2009

Departemen Lembaga : (…..) …………….. Tgl, No. SP DIPA : …………………....Unit Organisasi : (…..) …………….. Tahun Anggaran : …………………....Provinsi/Kab/Kota : (…..) …………….. KPPN : (…) ….……………Satuan Kerja : (…..) ……………..Alamat dan Telp. : …………………....

I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 26

Jenis Buku Pembantu Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir

1 2 3 4 5 6

A. BP Kas, BPP, dan UM Perjadin 30.000.000

1.BP Kas (Tunai dan Bank)

2.BP UM Perjadin

3.BP BPP (Kas pada BPP)

0

0

0

152.054.544

30.000.000

10.000.000

132.054.544

30.000.000

0

20.000.000

0

10.000.000

B. BP selain Kas, BPP, dan UM Perjadin

30.000.000

1. BP UP *)

2. BP LS-Bendahara

3. BP Pajak

4. BP Lain-lain

0

0

0

0

73.100.000

10.000.000

1.454.544

0

43.100.000

10.000.000

1.454.544

0

30.000.000

0

0

0

*) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp. 0

II. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan

1. Uang Tunai di Brankas Rp. 6.000.000

2. Uang di Rekening Bank Rp 14.000.000 (+) (terlampir salinan rekening koran)

3. Jumlah Kas Rp. 20.000.000

III. Selisih Kas

1. Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6) Rp. 20.000.000

2. Jumlah Kas (II.3) Rp 20.000.000 (-)

3. Selisih Kas Rp. 0

IV. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA

1. Saldo UP pada BP UP Rp. 30.000.000

2. Kuitansi UP yang Belum Disahkan Rp. 0 (+)

3. Jumlah Saldo dan Kuitansi UP Rp. 30.000.000

4. Saldo UP menurut UAKPA Rp. 30.000.000 (-)

5. Selisih Pembukuan UP Rp. 0

V. Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada):

1. ……………………………………………………

2. …………………………………………………………….., ……………

Mengetahui:Kuasa Pengguna Anggaran,

Bendahara Pengeluaran,

Nama…………..NIP……………..

Nama…………..NIP……………..

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 15

Page 16: Latihan Pembukuan Belanja Negara

LAMPIRAN: PEMBAHASAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

REFERENSI

1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286);

2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);

3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400);

4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25);

5. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007 Nomor 83);

6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 73/PMK.05/2008 tentang Tatacara Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja.

7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor: …/PB/2009, yang merupakan pedoman pelaksanaannya. Modul Pembukuan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja

8. Bahan Ajar Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran, BPPK Jakarta, 2006;

MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 16