soal latihan pembukuan bendahara
DESCRIPTION
eTRANSCRIPT
Jenis Belanja Akun Pagu (Rp)
1. Belanja Pegawai (5122) 75.000.00Belanja lembur 512211 75.000.000
2. Belanja barang operasional (5211) 475.000.00Keperluan sehari-hari perkantoran 521111 225.000.000Belanja pengadaan bahan makanan 521112 150.000.00Belanja barang operasional lainnya 521119 100.000.00
3. Belanja Jasa (5221) 100.000.000Belanja langganan daya dan jasa 522111 100.000.00
4. Belanja pemeliharaan (5231) 300.000.000Belanja pemeliharaan gedung dan 523111 150.000.00
Belanja pemeliharaan peralatan dan mesin 523121 150.000.00
5. Belanja perjalanan (5241) 50.000.000Belanja perjalanan biasa 524111 50.000.000
Kegiatan Orientasi Manajemen Pengelolaan Keuangan BOK Tahun 2012
Hotel Oval, Surabaya, 24 Februari 2012
LATIHAN PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN
Kantor Setditjen Bina Gizi dan KIA Kementerian Kesehatan mengelola DIPA tahun 2012dengan perincian sebagai berikut:
Jumlah pagu sebesar Rp.1.000.000.000,-Dana UP yang diberikan adalah sebesar Rp.30.000.000,-Transaksi yang terjadi pada bulan Januari 2012 adalah sebagai berikut:
4 Januari 2012
Diterima DIPA dengan perincian seperti data di atas.
5 Januari 2012
Diterima SPM-UP beserta SP2D-UP nya sebesar Rp 30.000.000,-Dibeli buku cek sebesar Rp 100.000,- yang membebani akun 521111 dengan mendebetlangsung rekening.
6 Januari 2012
Diambil uang tunai dari Bank sebesar Rp 29.000.000,-Dibayar tagihan PAM sebesar Rp 1.400.000,- dan tagihan PLN sebesar Rp
1.600.000,-dengan beban akun 522111.
7 Januari 2012
Dikirim kepada BPP, dana UP sebesar Rp 10.000.000,- dengan perincian sebagaiberikut:akun 521111 Rp 3.000.000,-akun 521112 Rp 5.000.000,-akun 521119 Rp 2.000.000,-
11 Januari 2012
Diterima SPM/SP2D LS atas nama CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanansebesar Rp.25.000.000,- dengan beban MA 521112.
12 Januari 2012
Direncanakan diadakan kegiatan yang memerlukan dana melebihi UP, maka diajukanSPP-TUP. Atas SPP-TUP tersebut, Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D-TUPsebesar Rp.30.000.000,-Diambil uang dari bank sebesar Rp 30.000.000,-
13 Januari 2012
Dibayarkan persekot untuk SPPD a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,-menggunakan dana TUP tersebut.
15 Januari 2012
Pada sore hari dibayarkan biaya pemeliharaan gedung kepada CV Megah sebesar Rp10.000.000,- dengan membebani akun 523111. Atas transaksi tersebut dipungut PPNsebesar Rp 909.090,- dan PPh pasal 23 sebesar Rp 545.454,- dan disetorkan padaesok hari.
20 Januari 2012
Diterima SPPD Rampung a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,- dengan membebaniakun 524111.
25 Januari 2012
Diterima SPM/SP2D Nihil atas TUP sebesar Rp.30.000.000,-
28 Januari 2012
Sehubungan diperlukan dana dengan segera, maka diajukan SPP-GUP. Atas SPP-GUPtersebut Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D-GUP sebesar Rp.13.100.000,-Dan diambil uang dari bank sebesar Rp 10.000.000,-
29 Januari 2012
Dibayar biaya pengadaan ATK kepada Toko Gramedia Jaya sebesar Rp 9.900.000,-
yang membebani Akun 521111. Bendahara Pengeluaran memungut PPN sebesar Rp900.000,- dan PPh Ps 22 sebesar Rp 135.000,-.
29 Januari 2012Diterima SPM/SP2D LS Bendahara untuk uang lembur sebesar Rp 10.000.000,-dengan potongan PPh Ps 21 sebesar Rp 1.500.000,- Transaksi ini membebani akun512211.Diambil uang lembur tersebut dari bank, dan hari itu juga langsung dibagikan habiskepada yang berhak.
29 Januari 2012
Bendahara menghitung jumlah transaksi debet dan kredit, untuk dituangkan dalamLPJ Bendahara.
PERINTAH:
1. Anda sebagai Bendahara Pengeluaran diminta membukukan transaksi di atas dalamBKU dan buku-buku pembantu lain yang diperlukan.
2. Susunlah Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran atas transaksi diatas.
JAWABAN
LATIHAN PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN
Buku Kas Umum (BKU)
Tgl
(1)
4/1
4/1
4/1
4/1
4/1
No.
Bukti
(2)
1
2
3
4
5
Uraian
(3)
DIPA Kel Akun 5122
DIPA Kel Akun 5211
DIPA Kel Akun 5221
DIPA Kel Akun 5231
DIPA Kel Akun 5241
Debet
(4)
75.000.000
475.000.000
100.000.000
300.000.000
50.000.000
Kredit
(5)
75.000.000
475.000.000
100.000.000
300.000.000
50.000.000
Saldo
(6)
0
0
0
0
0
5/1
5/1
6
7
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
30.000.000
100.000
30.000.000
29.900.000
6/1
6/1
6/1
7/1
11/1
12/1
12/1
13/1
8
9
10
11
12
13
14
15
Diambil uang tunai dari bank
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk
pengadaan bahan makanan
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
Dibayar persekot SPPD a.n Santoso
29.000.000
10.000.000
25.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
29.000.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
25.000.000
30.000.000
30.000.000
29.900.000
28.500.000
26.900.000
26.900.000
26.900.000
56.900.000
56.900.000
56.900.000
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
20/1
16
17
18
19
20
21
Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV
Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
Diterima SPPD rampung a.n Santoso
909.090
545.454
10.000.000
909.090
545.454
30.000.000
46.900.000
47.809.090
48.354.544
47.445.454
46.900.000
16.900.000
25/1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no... 30.000.000 30.000.000 16.900.000
28/123 SPM/SP2D-GUP tgl... no... 13.100.000 30.000.000
28/1 24 Diambil uang dari bank 10.000.000 10.000.000 30.000.000
29/1
29/1
29/1
25
26
27
Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
900.000
135.000
9.900.000 20.100.000
21.000.000
21.135.000
29/1
29/1
29/1
28
29
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
10.000.000
8.500.000
1.500.000
8.500.000
8.500.000
29.635.000
29.635.000
21.135.000
jumlah 1.258.089.544
Buku Pembantu Kas
1.236.954.544
Tgl
(1)
No
Bukti
(2)
Uraian
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Saldo
(6)
5/1
5/1
6
7
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
30.000.000
100.000
30.000.000
29.900.000
6/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000 29.900.000
6/1
6/1
7/1
12/1
9
10
11
13
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
SPM/SP2D-TUP tgl... no... 30.000.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
28.500.000
26.900.000
16.900.000
46.900.000
12/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 30.000.000 46.900.000
13/1
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
28/1
15
16
17
18
19
20
23
Dibayar persekot SPPD a.n Santoso
Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV
Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
909.090
545.454
13.100.000
30.000.000
10.000.000
909.090
545.454
16.900.000
6.900.000
7.809.090
8.354.544
7.445.454
6.900.000
20.000.000
28/1
29/1
24
25
Diambil uang dari bank
Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya
10.000.000 10.000.000
9.900.000
20.000.000
10.100.000
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
5/1
5/1
6/1
12/1
12/1
28/1
28/1
29/1
29/1
6
7
8
13
14
23
24
28
29
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
Diambil uang tunai dari bank
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
jumlah
30.000.000
30.000.000
13.100.000
10.000.000
83.100.000
100.000
29.000.000
30.000.000
10.000.000
1.500.000
8.500.000
79.100.000
30.000.000
29.900.000
900.000
30.900.000
900.000
14.000.000
4.000.000
12.500.000
4.000.000
29/1
29/1
26
27
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
900.000
135.000
11.000.000
11.135.000
29/1
29/1
29/1
28
29
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
10.000.000
8.500.000
1.500.000
8.500.000
8.500.000
19.635.000
19.635.000
11.135.000
jumlah 163.089.544 151.954.544
Buku Pembantu Kas Bank
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4/1
4/1
4/1
5/1
12/1
13/1
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
28/1
29/1
29/1
29/1
29/1
29/1
8
9
10
11
14
15
16
17
18
19
20
24
25
26
27
29
30
Diambil uang tunai dari bank
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
Diambil uang dari bank
Dibayar persekot SPPD a.n
Santoso
Dibayar pemeliharaan gedung a.n
CV Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
Diambil uang dari bank
Pengadaan ATK toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
Diambil uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
jumlah
29.000.000
30.000.000
909.090
545.454
10.000.000
900.000
135.000
8.500.000
79.989.544
1.400.000
1.600.000
10.000.000
30.000.000
10.000.000
909.090
545.454
9.900.000
8.500.000
72.854.544
29.000.000
27.600.000
26.000.000
16.000.000
46.000.000
16.000.000
6.000.000
6.909.090
7.454.544
6.545.454
6.000.000
16.000.000
6.100.000
7.000.000
7.135.000
15.635.000
7.135.000
Buku Pembantu Kas Tunai
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
13/1
20/1
15
21
Dibayar persekot SPPD a.n
Santoso
Diterima SPPD rampung a.n
Santoso
jumlah
30.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
0
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
7/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP
jumlah
10.000.000
10.000.000 0
10.000.000
Buku Pembantu UM Perjadin
Buku Pembantu BPP
Buku Pembantu Uang Persediaan/UP
Tgl
(1)
No.
Bukti(2)
Uraian
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Saldo
(6)
5/1
5/1
6/1
6/1
12/1
15/1
6
7
9
10
13
16
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Dibayar pemeliharaan gedung a.n
CV Megah
30.000.000
30.000.000
100.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
30.000.000
29.900.000
28.500.000
26.900.000
56.900.000
46.900.000
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
29/1
29/1
28
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Tanda terima pembayaran uang
lembur
Jumlah
10.000.000
10.000.000
1.500.000
8.500.000
10.000.000
8.500.000
0
20/1
28/1
29/1
21
23
25
Diterima SPPD rampung a.n
Santoso
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
Pengadaan ATK toko Gramedia
Jaya
jumlah
13.100.000
73.100.000
30.000.000
9.900.000
53.000.000
16.900.000
30.000.000
20.100.000
Buku Pembantu LS Bendahara
TglNo
.
Bkt
UraianDebet
Kredit SaldoPPN PPh
21
PPh 22 PPh 23 ….
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
15/1
15/1
16/1
16/1
29/
1
29/
1
17
18
19
20
26
27
Dipungut PPN a.n
CV Megah
Dipungut PPh Ps
23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n
CV Megah
Disetor PPh Ps 23
a.n CV Megah
Dipungut PPN a.n
Toko GramediaJaya
Dipungut PPh Ps
22 a.n TokoGramedia Jaya
jumlah
909.090
900.000
1.809.09
0
135.000
135.000
545.454
545.454
909.090
545.454
1.454.54
4
909.090
1.454.544
545.454
0
900.000
1.035.000
Buku Pembantu PAJAK
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5122 512211 - - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
29/1
1
28
DIPA Kel Akun 5122
SPM/SP2D LS Bdh
untuk uang lembur10.000.000 10.000.000
75.000.000
65.000.000
75.000.000
65.000.000 0 10.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5211 521111 521112 521119 - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
5/1
11/1
28/1
29/1
2
7
12
23
25
DIPA Kel
Kel.Akun5211
Dibeli buku
cek
SPM/SP2D
LS a.n CV
Kaimana
untuk
pengadaan
bahan
makanan
SPM/SP2D-
GUP tgl...
no...
Pengadaan
ATK toko
Gramedia
Jaya
100.000
25.000.00
0
9.900.00
0
100.000
9.900.000
25.000.000
475.000.000
474.900.000
449.900.000
440.000.000
225.000.000
224.900.00
0
224.900.000
215.000.00
0
150.000.000
150.000.000
125.000.00
0
125.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000
0
9.900.000
25.000.000
100.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5221 522111 - - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
6/1
6/1
28/1
3
9
10
23
DIPA Kel Akun 5221
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
SPM/SP2D-GUP tgl...
no...
1.400.000
1.600.000
1.400.000
3.000.000
100.000.000
98.600.000
97.000.000
100.000.000
98.600.000
97.000.000
1.400.000
3.000.000
03.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
TglNo
UraianNilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
15/1
28/1
4
16
23
DIPA Kel akun 5231
Dibayar
pemeliharaan
gedung a.n CV
Megah
SPM/SP2D-GUP
tgl... no...
10.000.000 10.000.000
300.000.000
290.000.000
150.000.000
140.000.000
150.000.000
150.000.000 10.000.000
010.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
20/1
25/1
5
21
22
DIPA Kel akun 5241
Diterima SPPD
rampung a.n Santoso
SPM/SP2D Nihil
atas TUP tgl... no...
30.000.000 30.000.000
50.000.000
20.000.000
50.000.000
20.000.000 30.000.000
030.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN
REKONSILIASI
Pada hari ini Jumat tanggal 29 bulan Januari tahun 2010, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran
telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor
Bukti terakhir Nomor 26.
Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:
I. Hasil Pemeriksaan Pembukuan Bendahara:
A
.
Saldo Kas Bendahara :
1. Saldo BP Kas (Tunai dan Bank) Rp. 11.135.000
2. Saldo BP BPP Rp. 10.000.00
0
3.
4.
Saldo BP UM Perjadin
Jumlah (A.1+A.2+A.3)
Rp. 0 (+)
Rp 21.135.00
0
B. Saldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari :
1. Saldo BP UP Rp. 20.100.00
0
2.
3.
Saldo BP LS-Bendahara
Saldo BP Pajak
Rp.
Rp.
0
1.035.000
4.
5.
Saldo BP Lain-lain
Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4)
Rp. 0 (+)
Rp 21.135.00
0
II
.
C. Selisih Pembukuan (A.4-B.5)
Hasil Pemeriksaan Kas:
A. Kas yang Dikuasai Bendahara :
Rp. 0
1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000
Bendahara
2. Uang di Rekening Bank Rp. 4.000.000 (+)
Bendahara
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp 11.135.000
II
I.
B. Selisih Kas (I.A.1-II.A.3)
Hasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA) :
APembukuan UP Menurut Bendahara :
.
Rp.0
1. Saldo UP Rp 20.100.00
0
2. Kuitansi UP yang Belum Rp 9.900.000 (+)
Disahkan
3. Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2) Rp 30.000.00
0
B. Pembukuan UP menurut UAKPA : Rp 30.000.00
0
IV
.
C. Selisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 – B)
Penjelasan atas selisih :
A. Selisih Kas (IIB)
…………………………………………………………………………………………..
B. Selisih Pembukuan UP (IIIC)
…………………………………………………………………………………………...
Rp. 0
Yang diperiksa
Bendahara Pengeluaran,
Nama……………….
NIP………………….
Kuasa Pengguna Anggaran,
Nama……………...
NIP…………………
Jenis Buku PembantuSaldo
AwalPenambaha
n
Penguranga
n
Saldo
Akhir
1 2 3 4 5 6
A. BP Kas, BPP, dan UM
Perjadin
21.135.00
0
1. BP Kas (Tunai dan Bank)
2.BP UM Perjadin
3.BP BPP (Kas pada BPP)
0
0
0
163.089.544
30.000.000
10.000.000
141.954.544
30.000.000
0
11.135.000
0
10.000.00
0
B. BP selain Kas, BPP, dan UM
Perjadin
21.135.00
0
1. BP UP *)
2. BP LS-Bendahara
3. BP Pajak
4. BP Lain-lain
0
0
0
0
73.100.000
10.000.000
2.489.544
0
53.000.000
10.000.000
1.454.544
0
20.100.000
0
1.035.000
0
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN
Bulan: Januari 2010
Departemen Lembaga
Unit Organisasi
Provinsi/Kab/Kota
Satuan Kerja
Alamat dan Telp.
:
:
:
:
:
(…..) ……………..
(…..) ……………..
(…..) ……………..
(…..) ……………..
…………………....
Tgl, No. SP
DIPA
Tahun Anggaran
KPPN
:
:
:
…………………....
…………………....
(…) ….……………
I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 21.135.000,-
dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 30
*) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp.9.900.000,-
II. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan
1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000
2.
3.
Uang di Rekening Bank
Jumlah Kas
Rp
Rp.
4.000.000
11.135.000
(+) (terlampir salinan rekening koran)
III. Selisih Kas
1. Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6) Rp. 11.135.000
2.
3.
Jumlah Kas (II.3)
Selisih Kas
Rp
Rp.
11.135.000
0
(-)
IV. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA
1.
2.
3.
4.
5.
Saldo UP pada BP UP
Kuitansi UP yang Belum Disahkan
Jumlah Saldo dan Kuitansi UP
Saldo UP menurut UAKPA
Selisih Pembukuan UP
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
20.100.000
9.900.000 (+)
30.000.000
30.000.000 (-)
0
V. Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada):
1.
2.
……………………………………………………
……………………………………………………
Mengetahui:
Kuasa Pengguna Anggaran,
Nama…………..
NIP……………..
………..,
……………
Bendahara Pengeluaran,
Nama…………..
NIP……………..