sipi makalah final

7/25/2019 Sipi Makalah Final

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SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIANINTERNAL

SISTEM INFORMASI DAN

PENGENDALIAN INTERNAL

KONSEP PENGENDALIAN BERDASARKAN COSO, COBIT,

TURNBULL, AMF, BASEL

KELOMPOK 5 Page 1

Program Pascasarjana dan Pendidikan Proesi

Ak!n"ansi

#ni$ersi"as Is%am Indonesia

&'15

Disusunoleh :

1( Ag!ng An!gera) Adi*ra"ama

&( A%arisi Ak+ar Eendi

,( -erna.an -ani

4. Riano$ Ardians/a)


2/38


PENDAULUAN

Pen!en"#li#n $%on&'ollin!( )e'u*#+#n s#l#h s#&u un!si )#n#-e)en "#l#)

)en%#*#i &u-u#n o'!#nis#si, #n! )e'u*#+#n )#niessi "#'i us#h# )#n#-e)en

un&u+ )en!u'#n!i 'esi+o +e'u!i#n "#n *eni)*#n!#n "#l#) su#&u o'!#nis#si.

Pen!en"#li#n In&e'n#l #n! ee+&i )e'u*#+#n s#l#h s#&u #+&o' +un%i "#l#)

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#+#n "iu'#i+#n /e/e'#*# -enis sn"#' +on&'ol EDP #i&u Committee of the

Sponsoring Organizations $COSO(, COBIT, SARBO3, ISO 5566, "#n BASEL II.

Sel#n-u&n# #+#n "i/#h#s /e/e'#*# *e'/e"##n "i#n'# +eli)# sn"#' &e'se/u&

)en%#+u* &u-u#n *e)/en&u+#n sn"#' "i)#+su", stakeholders si#*# #n!"iun&un!+#n "#n si#*# #n! &e'/e/#ni #s *ene'#*#n sn"#', *en!#&u'#n #n!

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"#l#) sn"#'" "#n #s*e+1#s*e+ "#'i sn"#' #n! *#lin! %o%o+ un&u+

"i&e'#*+#n *#"# *en!en"#li#n EDP "i In"onesi#, +hususn# un&u+

"ii)*le)ensi+#n oleh B#"#n Us#h# Mili+ Ne!#'#.

KELOMPOK 5 Page &


3/38


COSO

The Comitte of Sponsoring Organizations of the treadway commissions

$COSO( "i/en&u+ *#"# hun 678 se/#!#i #lin#si "#'i 8 $li)#( o'!#nis#si

*'oession#l. O'!#nis#si &e'se/u& &e'"i'i "#'i A)e'i%#n A%%oun&in! Asso%i#&ion,A)e'i%#n Ins&i&i&ue o Ce'&i0e" Pu/li% A%%ounn&s, Fin#n%i#l E9e%u&ies

In&e'n#&ion#l, Ins&i&i&u&e o M#n#!e)en& A%%ounn&s, "#n The Ins&i&u&e o

In&e'n#l Au"i&o's. Ko#lisi ini "i"i'i+#n un&u+ )en#&u+#n *#n"#n!#n "#l#)

+o)unis /isnis /e'+#in "en!#n isu1isu se*u' *el#*o'#n +eu#n!#n #n!

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P#"# hun 66;, COSO )enusun "#n )ene'/i&+#n internal control

integrated framework #n! /e'isi 'u)us#n "e0nisi *en!en"#li#n in&e'n,

*e"o)#n *enil#i#n, se' *e'/#i+#n &e'h#"#* sis&e) *en!en"#li#n in&e'n.

Ke'#n!+# ini "i&e'i)# se/#!#i #%u#n u)u) *en!en"#li#n in&e'n, #n!

*en!!un##nn# )en%#+u* *enen&u#n &u-u#n *en!en"#li#n *el#*o'#n +eu#n!#n

"#n *'oses o*e'#sion#l "#l#) +on&e+s o'!#nis#sion#l, sehin!!# *e'/#i+#n "#n

+on&'ol "#*#& "il#+u+#n se%#'# )enelu'uh. S&'u+&u' *en!en"#li#n in&e'n

)enu'u& COSO )en%#+u* #+&iis *en!en"#li#n &e'+#i& *en!en"#li#n "en!#n

*e)'oses#n ino')#si #i&u *en!en"#li#n u)u) "#n *en!en"#li#n #*li+#si.

P#"# hun ;


4/38


COSO )en"e0nisi+#n *en!en"#li#n in&e'n se/#!#i, =se/u#h *'oses #n!

"i*en!#'uhi oleh "e2#n +o)is#'is, )#n#-e)en "#n *e!#2#i *e'us#h##n l#inn#

#n! "i/en&u+ un&u+ )ene"i#+#n +e#+in#n #n! )e)#"#i>2#-#' /e'+#in"en!#n *en%#*#i#n &u-u#n "#l#) +#&e!o'i /e'i+u&:

Ee+&i0s "#n e0siensi #+&iis o*e'#si

Ken"#li ini "i)#+su"+#n un&u+ )en"o'on! *en!!un##n #n! ee+&i "#n

e0sien #s su)/e' "## o'!#nis#si, h#l ini )en%#+u* *e'sonil un&u+

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Keh#n"#l#n *el#*o'#n +eu#n!#n

Se%#'# le!#l "#n *'oesion#l )#n#-e)en /e'n!!un!-#2#/ un&u+

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#"#n# +en"#li un&u+ )e)#s&i+#n /#h2# ino')#si &e'se/u& "isi#*+#n se%#'#

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Ke#n &e'h#"#* hu+u) "#n *e'#&u'#n #n! /e'l#+u

Konse+uensi lo!is "#'i *en"i'i#n su#&u o'!#nis#si #n! /e'o'iensi *u/li+

#"#l#h +e2#-i/#n le!#l, o'!#nis#si "i2#-i/+#n un&u+ )e)#&uhi #&u'#n hu+u)

"#n /e'/#!#i *e'#&u'#n #n! /e'l#+u $)is#l, UU P#-#+ "#n *e'#&u'#n Bu's#

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"#n *e'#&u'#n &e'se/u&.

Pen!#)#n#n #se& en&is

Te'+#i& "en!#n &u-u#n *el#*o'#n *u/li+ )#n#-e)en, "i)/#h+#n +#&e!o'i

/#'u #i&u *en!#)#n#n #se& en&is. Nil#i *en&in! "#'i +en"#li ini #"#l#h

)en%e!#h &e'-#"in# #+uisisi, *en!!un##n #u *e)in"#h#n #se& #n! &i"#+

&e'o&o'is#si #n! "#*#& )e)ili+i ee+ )#&e'i#l &e'h#"#* l#*o'#n +eu#n!#n.

S+ehol"e'

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Se&i#* *e'sonel /e'*e'#n "#l#) i)*le)ensi *en!en"#li#n in&e'n#l

*e'us#h##n, &e*i n!!un! -#2#/ *ene"i# "#n *el#+s#n# *en!en"#li#n

in&e'n#l #"#l#h )#n#-e)en senio', "#l#) h#l ini CEO "#n CFO. CEO /e'*e'#nse/#!#i =*e)/e'i 2#'n#@ "#n -u!# )e)/e'i+#n %on&oh +e*#"# #n!!o l#in.

Se"#n!+#n CFO "#n )#n#-e)en senio' l#inn# /e'*e'#n "#l#) *'oses "es#in,

i)*le)ensi "#n )oni&o'in! sis&e) *el#*o'#n +eu#n!#n *e'us#h##n.

De2#n +o)is#'is "#n +o)i&e #u"i& )ene"i#+#n, *#n"u#n "#n

*en!#2#s#n. An!!o "e2#n +o)is#'is "#n +o)i&e #u"i& h#'us o/-e+&i, )#)*u,

"#n +'i&is. Me'e+# -u!# h#'us )eni&i+/e'#&+#n *#"# *e'#n *en!#2#s#n, sel#in i&u

)e'e+# -u!# h#'us )en!ehui lin!+un!#n /isnis *e'us#h##n, #+&i0s *el#*o'#n

"#n sis&e) *en!en"#li#n in&e'n#l.

Se%#'# !#'is /es#' s+ehol"e' #s COSO #i&u En&is 'e!ul#&o'

*enusun sn"#' o'!#nis#si *'oesi in&i&usi *en"i"i+#n. N#)un, *ih#+ #n!

/e'n!!un! -#2#/ "#n &e'/e/#ni #i&u De2#n Ko)is#'is, )#n#-e)en "#n

*e!#2#i l#inn#, se"#n!+#n *ih#+ #n! "iun&un!+#n #"#l#h en&is "#n

*en!!un# ino')#si.

Oe'ie2 COSO

Se%#'# !#'is /es#', COSO )en!h#"i'+#n su#&u +e'#n!+# +e'-# #n!

in&e!'#l &e'+#i& "en!#n "e0nisi *en!en"#li#n in&e'n, +o)*onen1+o)*onenn#,

"#n +'i&e'i# *en!en"#li#n in&e'n #n! "#*#& "ie#lu#si.

Pen!en"#li#n in&e'n#l &e'"i'i "#'i 8 +o)*onen #n! s#lin! /e'hu/un!#n.

Ko)*onen1+o)*onen &e'se/u& )e)/e'i+#n +e'#n!+# +e'-# #n! ee+&i un&u+

)en-el#s+#n "#n )en!#n#lis# sis&e) *en!en"#li#n in&e'n#l #n!

"ii)*le)ensi+#n "#l#) su#&u o'!#nis#si. Ko)*onen1+o)*onen &e'se/u&,

#"#l#h se/#!#i /e'i+u&:

. Lin!+un!#n *en!en"#li#n

;. Penil#i#n 'esi+o

. A+&i0s *en!en"#li#n

4. Ino')#si "#n +o)uni+#si

8. Pe)#nu#n

I( Lingk!ngan Pengenda%ian

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Lin!+un!#n *en!en"#li#n )ene)*#&+#n +u#lis "#l#) o'!#nis#si,

)e)*en!#'uhi +es#"#'#n *en!en"#li#n &e'h#"#* *e!#2#in#. #l ini -u!#

)e'u*#+#n "#s#' /#!i +o)*onen *en!en"#li#n in&e'n#l #n! l#in, )eni#*+#n"isi*lin "#n s&'u+&u'. F#+&o' lin!+un!#n *en!en"#li#n )eli*u&i in&e!'is, nil#i

e&is, !## o*e'#si )#n#-e)en, sis&e) *eli)*#h#n 2e2en#n!, se' *'oses

un&u+ )en!#&u' "#n )en!e)/#n!+#n su)/e' "## )#nusi# "#l#) o'!#nis#si.

. In&e!'is "#n Nil#i e&i+#

#( A"# "#n "i&e'#*+#nn# +o"e e&i+

/( Be+e'-#s#)# "en!#n +#'#2#n, *e)#so+ "#n l#in1l#in "en!#n in&e!'is

#n! &in!!i

%( Te+#n#n )en%#*#i '!e& #n! &i"#+ 'e#lis&is "#n '!e& ini "i*#+#i se/#!#i

u+u'#n +ine'-#

;. Ko)i&)en #s +o)*e&ensi

#( Des+'i*si *e+e'-##n o')#l #u ino')#l

/( An#lisis )en!en#i +o)*e&ensi "#l#) )en!isi o')#si *e!#2#i

. De2#n Ko)is#'is>Ko)i&e Au"i&

#( In"e*en"en "#'i )#n#-e)en

/( F'e+uensi "#n +e&e*#n *e'&e)u#n "en!#n CFO, in&e'n#l #u"i&o' )#u*un

e+s&e'n#l #u"i&o'

%( Pene"i##n ino')#si #n! *en&in! "#n &e*#& 2#+&u un&u+ )e)un!+in+#n

*e)#nu#n #s &u-u#n "#n s&'#&e!i )#n#-e)en, *e'o')# +eu#n!#n

*e'us#h##n "#n s#'#&1s#'#& #s *e'-#n-i#n *en&in!

4. Filoso0 M#n#-e)en "#n G## O*e'#si

#( Resi+o /isnis #n! "i&e'i)#, ini /is# /e'/en&u+ 'is+ #"e'se #u 'is+ +e'

/( F'e+uensi *e'&e)u#n )#n#-e)en *un%#+ "#n )#n#-e)en o*e'#si,

&e'u)# +e&i+# /e'o*e'#si "#l#) 2il##h !eo!'#0s #n! /e'/e"#

%( Si+#* "#n &in"#+#n /e'+#in "en!#n *el#*o'#n +eu#n!#n &e')#su+ -u!#

)en!en#i *e'/e"##n *en"#*#& #s *e'l#+u#n #+unnsi #n! "i&e'i)#.

8. S&'u+&u' o'!#nis#si

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7/38


#( Kel##+#n s&'u+&u' o'!#nis#si "#n &e'se"i#n# -#lu' ino')#si #n! l##+

/( Ke%u+u*#n *e)/#!i#n n!!un! -#2#/ "i#n'# )#n#-e'

%( Ke)#)*u#n "#n *en!#l#)#n )#n#-e' "#l#) )e)enuhi n!!un!

-#2#/n#

. Ke2en#n!#n "#n T#n!!un! #2#/

#( Pen"ele!#si#n 2e2en#n! "#n n!!un! -#2#/ "isesu#i+#n "en!#n

+e*e'lu#n *en%#*#i#n &u-u#n *e'us#h##n, *e'#&u'#n #n! /e'l#+u, #u

&u-u#n o*e'#sion#l

/( Ke%u+u*#n sn"#' "#n *'ose"u' #n! /e'+#in "en!#n *en!en"#li#n,

&e')#su+ -u!# "es+'i*si *e+e'-##n

%( Ke%u+u*#n +u#n&is "#n +u#lis *e!#2#i "#l#) /i"#n! #+unnsi "#n

*e)'oses#n "# "isesu#i+#n "en!#n +o)*le+sis, si#& "#n u+u'#n

en&is

5. Ke/i-#+#n "#n *'#+&e+ /e'+#in "en!#n )#n#-e)en SDM

#( A"#n# +e/i-#+#n "#n *'ose"u' /e'+#in "en!#n *ene'i)##n, *el#&ih#n

"#n *'o)osi *e!#2#i

/( Un&u+ +#sus #n! &i"#+ sesu#i "en!#n +e/i-#+#n #n! /e'l#+u, )#+#

*'ose"u'n# h#'us "iul#n!

%( Ke%u+u*#n *en!e%e+#n )en!en#i l#' /el#+#n! *e!#2#i

"( Ke%u+u*#n +'i&e'i# *'o)osi "#n &e+ni+1&e+ni+ *en!u)*ul#n ino')#si

/e'+#in "en!#n +o"e e&i+ *e!#2#i

II( Peni%aian Risiko

Se&i#* o'!#nis#si "#l#) )en%#*#i &u-u#nn# )en!h#"#*i /e'/#!#i )#%#) 'isi+o

/#i+ e+s&e'n#l )#u*un in&e'n#l. Resi+o ini /e')#%#)1)#%#) "ilih#& "#'i "#)*#+

#u*un &in!+#& +ese'in!#n &e'-#"in#, )is#l+#n 'esi+o +e/#+#'#n &en&u /e'/e"#

"en!#n 'esi+o *en%u'i#n "#n# +#s "i %#sh 'e!is&e' &en&u /e'/e"# "#)*#+ "#n

'e+uensi &e'-#"in#. Penil#i#n 'isi+o )e'u*#+#n &in"#+#n #n! *en&in! un&u+

)enen&u+#n *en!elol##n 'isi+o.

As*e+1#s*e+ *enil#i#n 'esi+o #"#l#h se/#!#i /ei+u&:

. Tu-u#n

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Tu-u#n en&is "#*#& /e'si#& e+s*lisi& #u i)*lisi&, /i#s#n# &e'%e')in "#l#)

)isi #u nil#i en&is. Le/ih s*esi0+ l#!i, &u-u#n &e'"#*#& "#l#) 'en%#n#

s&'#&e!is *e'us#h##n #n! )e'u*#+#n &u-u#n &in!+#& en&is. Tu-u#n ini+e)u"i#n "i+#i&+#n "en!#n &u-u#n &in!+#& #+&i0s. K#&e!o'i &u-u#n &e'"i'i "#'i :

#( Tu-u#n o*e'#si, )e)#su++#n unsu' ee+&i "#n e0sien &e')#su+ -u!# &u-u#n

+ine'-# "#n &u-u#n l#/# "#n *en!#)#n#n &e'h#"#* su)/e' "##

/( Tu-u#n *el#*o'#n +eu#n!#n, #n! )eni&i+/e'#&+#n *#"# *enusun#n l#*o'#n

+eu#n!#n #n! #n"#l sesu#i "en!#n sn"#'

%( Tu-u#n Ke*#&uh#n, #n! )eni&i+/e'#&+#n *#"# +e#n +e*#"# hu+u) "#n

*e'#&u'#n #n! /e'l#+u

;. I"en&i0+#si "#n #n#lis# 'esi+o

I"en&i0+#si "#n #n#lis# 'esi+o h#'us /is# )en%#+u* se)u# 'esi+o #n!

si!ni0+#n "#l#) *en%#*#i#n &u-u#n. P'oses i"en&i0+#si "#n #n#lis# 'esi+o

/i#s#n# /e'ul#n!1ul#n! "#n &e'in&e!'#si "#l#) *'oses *e'en%#n##n.

#. Resi+o &in!+#& en&is

Resi+o ini /e'su)/e' "#'i in&e'n#l "#n e+s&e'n#l *e'us#h##n, en&is h#'us

/is# )en"e&e+si 'esi+o se)#%#) ini, /e'i+u& 'esi+o1'esi+o en&is /#i+ in&e'n#l

)#u*un e+s&e'n#l :

/. Resi+o &in!+#& #+&i0s

Se)u# #+&i0s #n! si!ni0+#n h#'us "ii"en&i0+#si+#n 'esi+o #n! )un!+in

&i)/ul. Resi+o #+&i0s sen"i'i )un!+in si!ni0+#n #u &i"#+, 'ele#n #u

&i"#+. D#l#) i"en&i0+#si "#n #n#lisis 'esi+o *en&in! un&u+ )e)*e'h#&i+#n

"#)*#+ #n! "i&i)/ul+#n 'esi+o "#n 'e+uensi 'esi+o &e'-#"i.

. M#n#-e)en *e'u/#h#n

Se&i#* en&is h#'us )e)*un#i se/u#h *'ose"u',/#i+ o')#l #u ino')#l,

un&u+ )en!i"en&i0+#si+#n +on"isi1+on"isi #n! )en!h#l#n!i +e)#)*u#n

*e'us#h##n "#l#) )en%#*#i &u-u#nn#. Me+#nis)e ini h#'us )#)*u

)en!#n&isi*#si *e'u/#h#n #n! si!ni0+#n un&u+ "#*#& )en!hin"#'i )#s#l#h

#u )e)#n##&+#n *elu#n! #n! )un%ul "#'i *e'u/#h#n i&u.

III( Ak"i$i"as Pengenda%ian

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9/38


A+&iis *en!en"#li#n #"#l#h +e/i-#+#n "#n *'ose"u' #n! )e)#s&i+#n #'#h#n

)#n#-e)en "il#+s#n#+#n. A+&iis *en!en"#li#n &e'-#"i "i selu'uh /#!i#n

o'!#nis#si, /#i+ *#"# /e'/#!#i &in!+#n )#u*un /e'/#!#i un!si #n! )eli*u&io&o'is#si, e'i0+#si, 'e+onsili#si, 'eie2 +ine'-# o*e'#si, +e#)#n#n #se&,

*e)is#h#n 2e2en#n! "#n n!!un! -#2#/. A+&i0s *en!en"#li#n "#*#&

/e'si#& *'een&i #u "e&e+&i, )#nu#l #u o&o)#&is, #u 'eie2 )#n#-e)en.

As*e+1#s*e+ #+&i0s *en!en"#li#n:

A. P'ose"u' "#n Ke/i-#+#n

Ke/i-#+#n /e'un!si )ene*+#n #*# #n! h#'us "il#+u+#n se"#n!+#n

*'ose"u' #"#l#h &in"#+#n *e'sonel un&u+ )en-#l#n+#n +e/i-#+#n. Ke"u#n#

)e)/#n&u )e)#s&i+#n /#h2# #'#h#n )#n#-e)en )en!en#i 'esi+o "i-#l#n+#n.

Ke/i-#+#n "#n *'ose"u' "#*#& "i/#!i )en-#"i +#&e!o'i #i&u o*e'#si, *el#*o'#n

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&u-u#n #+#n &e'*enuhi. A+&i0s *en!en"#li#n "#*#& "i+l#si0+#si+#n )en-#"i :

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B. Sis&e) *en!en"#li#n Ino')#si

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/. So&2#'e sis&e), *en!en"#li#n #s *e'oleh#n, *en!!un##n "#n

*e'#2#n so&2#'e /#i+ sis&e) o*e'#si )#u*un so&2#'e *en"u+un!

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si#& o'!#nis#si, *ene/#'#n #sse& "#n +#'#2#n se' &in!+#& +e'u)in o*e'#si

"#n *e)'oses#n ino')#si.

I( Inormasi dan Kom!nikasi

Sis&e) ino')#si /e'*e'#n "#l#) sis&e) *en!en"#li#n in&e'n#l se/#!#i *en!h#sil

l#*o'#n, &e')#su+ o*e'#sion#l, 0n#nsi#l, "#n +e#n, sehin!!# )e)un!+in+#n

+#'#2#n un&u+ )el#+u+#n #+&i0s *en!en"#li#n "#n -u!# un&u+ )e)*e'oleh

ino')#si se' )en!+o)uni+#si+#nn# se%#'# &e*#& 2#+&u )#u*un &e*#&

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)en!en"#li+#n /isnis "en!#n ee+&i.

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( Peman"a!an

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+ine'-# su#&u sis&e) "#l#) su#&u 2#+&u.Sis&e) *en!en"#li#n in&e'n#l h#'us

"i)oni&o' un&u+ )en!ehui +u#lis sis&e) *en!en"#li#n in&e'n#l "#'i 2#+&u +e

2#+&u. Ke&i+# )oni&o'in! "i#&u' "en!#n /#i+ *e'us#h##n %en"e'un! "iun&un!+#n

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Konse* Pen!en"#li#n

Be/e'#*# +onse* u)#>"#s#' &e'+#i& "en!#n *en!en"#li#n in&e'n #"#l#h:

Tangg!ng ja.a+ manajemen M#n#-e)en #n! /e'n!!un! -#2#/ "#l#)

'#n!+# )e)*e'si#*+#n "#n )en#-i+#n l#*o'#n +eu#n!#n. Oleh +#'en# i&u

)#n#-e)en #n! /e'n!!un! -#2#/ "#l#) )enen&u+#n "#n )e)elih#'#

#"#n# *en!en"#li#n in&e'n #n! ee+&i "#n h#n"#l.

Proses /ang +erkesinam+!ngan In&e'n#l %on&'ol /u+#nl#h su#&u +e-#"i#n

&un!!#l, &e*i )e'u*#+#n se'#n!+#i#n &in"#+#n "#n +e!i#n #n! )eli*u&io*e'#si o'!#nis#si. Tin"#+#n1&in"#+#n ini )ele+#& "#l#) )e&o"e #n! "i!un#+#n

)#n#-e)en un&u+ )el#+s#n#+#n o*e'#si seh#'i1h#'i. In&e'n#l %on&'ol -#n!#n

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su#&u /#!i#n, &e*i le/ih )e'u*#+#n su#&u /#!i#n #n! &e'*#"u "#'i *'oses

/isnis #n! "i+elol# oleh )#n#-e)en un&u+ )en%#*#i &u-u#n o'!#nis#si. Su#&u

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#s@ in'#s&'u+&u'.

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6ergan"!ng *ada ak"or man!sia M#nusi# #n! )e)/u#& in&e'n#l %on&'ol

/e'-#l#n. Pi)*in#n *#"# #+hi'n# /e'n!!un! -#2#/ un&u+ )e)elih#'# s&'u+&u'

in&e'n#l %on&'ol #n! ee+&i, )es+i*un )#n#-e)en )en%#*#in# )el#lui*en"ele!#si#n "#n +ine'-# "#'i *e'n!!un!-#2#/#n oleh se)u# *e!#2#i "#l#)

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Ke/akinan 7ang Memadai +!kan m!"%ak #l#u*un in&e'n#l %on&'ol "i/u#&

"#n "il#+s#n#+#n "en!#n se/#i+1/#i+n#, in&e'n#l %on&'ol &i"#+ "#*#&

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+#*#sis )#n#-e)en un&u+ )enol#+ *en!en"#li#n, "#n &in"#+#n +olusi un&u+

)en!el#+ "#'i *en!en"#li#n "#*#& )en!h#)/#& *en%#*#i#n &u-u#n. N#)un,s&'u+&u' in&e'n#l %on&'ol #n! ee+&i "#*#& )e)/e'i+#n +e#+in#n &e'/#i+ /#h2#

+e-#"i#n #n! &i"#+ "ih#'#*+#n "#*#& "i)ini)#l+#n se' &e'%#*#in# &u-u#n

o'!#nis#si.

Pen!en"#li#n in&e'n /e'o*e'#si *#"# leel ee+&iis #n! /e'/e"#1/e"#.

Pen!en"#li#n In&e'n#l "#*#& "inil#i #*#+#h ee+&i #u &i"#+ /e'"#s#'+#n

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Ke&i+# *en!en"#li#n in&e'n#l #"#l#h se/u#h *'oses, )#+# &in!+#& +eee+&i#nn#

#"#l#h +e#"##n *#"# s#&u s##& &e'&en&u $/e'#'i#si "#'i 2#+&u +e 2#+&u(.

I)*le)ensi *#"# BUMN

D#l#) '#n!+# )enin!+#&+#n +e/e'h#sil#n us#h# "#n #+un/ilis*e'us#h##n>BUMN $%o'*o'#&e !oe'n#n%e( !un# )e2u-u"+#n nil#i *e)e!#n!

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s#h#) "#l#) -#n!+# *#n-#n! "en!#n &e* )e)*e'h#&i+#n +e*en&in!#n

s+ehol"e' l#inn#, /e'l#n"#s+#n *e'#&u'#n *e'un"#n!#n "#n nil#i1nil#i e&i+#

)#+# *e)e'inh Re*u/li+ In"onesi# &el#h )ene'/i&+#n Ke*u&us#n Men&e'iNe!#'# BUMN No)o' Ke*15>M1MBU>;


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o&o'is#si, e'i0+#si, 'e+onsili#si, *enil#i#n #s *'essi +e'-#, *e)/#!i#n

&u!#s "#n +e#)#n#n &e'h#"#* #se& *e'us#h##n.

". sis&e) ino')#si "#n +o)uni+#si #i&u su#&u *'oses *en#-i#n l#*o'#n

)en!en#i +e!i#n o*e'#sion#l, 0n#n%i#l, "#n +e#n #s +e&en&u#n "#n

*e'#&u'#n #n! /e'l#+u *#"# BUMN.

e. )oni&o'in! #i&u *'oses *enil#i#n &e'h#"#* +u#lis sis&e) *en!en"#li#n

in&e'n#l &e')#su+ un!si in&e'n#l #u"i& *#"# se&i#* &in!+#& "#n uni& s&'u+&u'

o'!#nis#si BUMN, sehin!!# "#*#& "il#+s#n#+#n se%#'# o*&i)#l, "en!#n

+e&en&u#n /#h2# *eni)*#n!#n #n! &e'-#"i "il#*o'+#n +e*#"# Di'e+si "#n

&e)/us#nn# "is#)*#i+#n +e*#"# Ko)i&e Au"i&.

Be'"#s#'+#n +e&en&u#n &e'se/u& )#+# *en#-i "#*#& )e)#s&i+#n /#h2#

+e'#n!+# +e'-# *en!en"#li#n in&e'n COSO &i"#+ h#n# #*li+#&i *#"# BUMN

In"onesi#, n#)un -u!# &el#h )e)ili+i /#sis le!#l #n! )e)#s&i+#n /#h2# BUMN

In"onesi# )e)ili+i +e2#-i/#n /#i+ se%#'# *'oession#l )#u*un le!#l un&u+

)en!#"o*si "#n )en!#*li+#si+#n *en!en"#li#n in&e'n COSO.

COBITControl O!ecti"es for #nformation and $elated Technology $COBIT(

"#*#& "e0nisi+#n se/#!#i #l#& *en!en"#li#n un&u+ ino')#si "#n &e+nolo!i

&e'+#i& "#n )e'u*#+#n sn"#' &e'/u+# un&u+ *en!en"#li#n &e'h#"#*

&e+nolo!i ino')#si #n! "i+e)/#n!+#n oleh #nformation System A%dit

and Control Association$ISACA( )el#lui le)/#!# #n! "i/en&u+n# #i&u

#nformation and Technology &o"ernance #nstit%te$ITGI( *#"# hun 66;.COBIT #n! *e')# +#li "ilun%u'+#n *#"# hun 66, )en!#l#)i

*e'u/#h#n /e'u*# *e'h#&i#n le/ih +e*#"# "o+u)en su)/e', 'eisi *#"#

&in!+#& le/ih l#n-u& se' &u-u#n *en!en"#li#n 'in%i "#n )/#h#n

se*e'#n!+#& #l#& i)*le)ensi (implementation tool set) *#"# e"isi

+e"u#n# #n! "i*u/li+#si+#n *#"# hun 667. COBIT *#"# e"isi +e&i!#

"in"#i "en!#n )#su+n# *ene'/i& u)# /#'u COBIT #i&u ITGI. COBIT

e"isi +ee)*#& )e'u*#+#n e'si &e'#+hi' "#'i &u-u#n *en!en"#li#n un&u+ino')#si "#n &e+nolo!i &e'+#i&.

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Tu-u#n Pe)/en&u+#n

Tu-u#n "ilun%u'+#n COBIT #"#l#h un&u+ )en!e)/#n!+#n,

)el#+u+#n 'ise& "#n )e)*u/li+#si+#n su#&u sn"#' &e+nolo!i ino')#si

#n! "i&e'i)# u)u) "#n sel#lu %p to date un&u+ "i!un#+#n "#l#)

+e!i#n /isnis seh#'i1h#'i.Den!#n /#h#s# l#in, COBIT "#*#& *ul# "i+#+#n se/#!#i

se+u)*ul#n "o+u)ensi est practicesun&u+ #T go"ernance#n! "#*#&

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*e')#s#l#h#n &e+nis )el#lui *en!en"#li#n &e'h#"#* )#sin!1)#sin! "#'i

4 *'oses IT, )enin!+#&+#n &in!+#n +e)#*#n#n *'oses "#l#) IT "#n

)e)enuhi e+s*e+si /isnis "#'i IT. COBIT )#)*u )ene"i#+#n /#h#s#

#n! u)u) sehin!!# "#*#& "i*#h#)i oleh se)u# *ih#+. A"o*si #n!

%e*#& "#'i COBIT "i selu'uh "uni# "#*#& "i+#i&+#n "en!#n se)#+in

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+e/u&uh#n *e'us#h##n #!#' )#)*u /e'/u#& le/ih "en!#n su)/e' "##

#n! se"i+i& )es+i*un +e&i+# &e'-#"i +on"isi e+ono)i #n! suli&.Fo+us u)# COBIT #"#l#h h#'#*#n /#h2# )el#lui #"o*si COBIT ini

*e'us#h##n #+#n )#)*u )enin!+#&+#n nil#i )/#h )el#lui *en!!un##n

TI "#n )en!u'#n!i 'esi+o1'esi+o inheren#n! &e'i"en&i0+#si "i"#l#)n#.

S+ehol"e'

COBIT "i'#n%#n! un&u+ "i!un#+#n oleh &i!# *en!!un# /e'/e"# #i&u :

M#n#-e)en

Den!#n *ene'#*#n COBIT, )#n#-e)en "#*#& &e'/#n&u "#l#) *'oses

*enei)/#n!#n 'esi+o "#n *en!en"#li#n inessi "#l#) lin!+un!#n

IT #n! &i"#+ "#*#& "i*'e"i+si. Use'

Pen!!un# "#*#& )en!!un#+#n COBIT un&u+ )e)*e'oleh +e#+in#n

#s l##n#n +e#)#n#n "#n *en!en"#li#n IT #n! "ise"i#+#n oleh

*ih#+ in&e'n#l #u *ih#+ +e&i!#.

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Au"i&o'

Den!#n *ene'#*#n COBIT, #u"i&o' "#*#& )e)*e'oleh "u+un!#n "#l#)

o*ini #n! "ih#sil+#n "#n>#u un&u+ )e)/e'i+#n s#'#n +e*#"#)#n#-e)en #s *en!en"#li#n in&e'n#l #n! #"#.

Oe'ie2 COBIT

Se%#'# sin!+#& "#*#& COBIT )e)ili+i +e'#n!+# +e'-# #n! &e'"i'i #s

/e/e'#*# #'#h#n $g%idelines(, #+ni :I( 8on"ro% O+jec"i$es

COBIT &e'"i'i #s 4 &u-u#n *en!en"#li#n &in!+#&1&in!!i $high'le"el control

o!ecti"es(, #i&u :. Pl#nnin! #n" O'!#ni#&ion

Men%#+u* s&'#&e!i, +&i+ "#n *e'h#&i#n #s i"en&i0+#si /#!#i)#n# IT

se%#'# )#+si)#l "#*#& /e'+on&'i/usi "#l#) *en%#*#i#n &u-u#n /isnis.

Sel#in i&u, 'e#lis#si "#'i isi s&'#&e!is *e'lu "i'en%#n#+#n,

"i+o)uni+#si+#n, "#n "i+elol# un&u+ /e'/#!#i *e's*e+&i #n! /e'/e"#.

Te'#+hi', se/u#h *en!o'!#nis#si#n #n! /#i+ se' in'#s&'u+&u' &e+nolo!i

h#'us "i &e)*#&+#n "i &e)*#& #n! se)es&in#.

P'oses "#l#) "o)#in ini #"#l#h :

Mene*+#n 'en%#n# s&'#&e-i+ TI

Mene*+#n susun#n ino')#si

Mene*+#n +e/i-#+#n &e+nolo!i

Mene*+#n hu/un!#n "#n o'!#nis#si TI

Men!elol# inessi IT

Men!+o)uni+#si+#n #'#h "#n &u-u#n )#n#-e)en

Men!elol# su)/e'"## )#nusi#

Me)#s&i+#n *e)enuh#n +e*e'lu#n *ih#+ e+s&e'n#l

Men#+si' 'isi+o

Men!elol# *'oe+

Men!elol# +u#lis;. A%Huisi&ion #n" I)*le)en&ion

Un&u+ )e'e#lis#si+#n s&'#&e!i IT, solusi TI *e'lu "ii"en&i0+#si,

"i+e)/#n!+#n #u "i*e'oleh, se' "ii)*le)ensi+#n, "#n &e'in&e!'#si

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+e "#l#) *'oses /isnis. Sel#in i&u, *e'u/#h#n se' *e)elih#'##n sis&e)

#n! #"# h#'us "i %#+u* "#l#) "o)#in ini un&u+ )e)#s&i+#n /#h2#

si+lus hi"u* #+#n &e'us /e'l#n!sun! un&u+ sis&e)1sis&e) ini. L#n!+#h1

l#n!+#h "o)#in ini #"#l#h :

Men!i"en&i0+#si solusi &e'o&o)#&is#si

Men"#*#&+#n "#n )e)elih#'# so&2#'e #*li+#si

Men"#*#&+#n "#n )e)elih#'# in'#s&'u+&u' &e+nolo!i

Men!e)/#n!+#n "#n )e)elih#'# *'ose"u'

Me)#s#n! "#n )en!#+ui sis&e)

Men!elol# *e'u/#h#n

. Delie' #n" Su**o'&Do)#in ini /e'o+us u)# *#"# #s*e+ *en#)*#i#n>*en!i'i)#n "#'i

IT. Do)#in ini )en%#+u* #'e#1#'e# se*e'&i *en!o*e'#si#n #*li+#si1#*li+#si

"#l#) sis&e) IT "#n h#siln#, "#n -u!#, *'oses "u+un!#n #n!

)e)un!+in+#n *en!o*e'#si#n sis&e) IT &e'se/u& "en!#n ee+&i "#n

e0sien. P'oses "u+un!#n ini &e')#su+ isu>)#s#l#h +e#)#n#n "#n -u!#

*el#&ih#n.

P'oses "#l#) "o)#in ini #"#l#h :

Mene*+#n "#n )en!elol# &in!+#& *el##n#n

Men!elol# *el##n#n +e*#"# *ih#+ l#in

Men!elol# +ine'-# "#n +#*#sis

Me)#s&i+#n *el##n#n #n! +on&inu

Me)#s&i+#n +e#)#n#n sis&e)

Mel#+u+#n i"en&i0+#si &e'h#"#* #&'i/u& /i##

Me)/e'i *el#&ih#n +e*#"# use'

Mel##ni +onsu)en IT

Men!elol# +on0!u'#si>susun#n

Men!elol# )#s#l#h "#n +e%el#+##n

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Men!elol# #silis

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18/38


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Konse* Pen!en"#li#n

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E0siensi

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Ke#n"#l#n

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SAR6ANES9O:LE7 A8T

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STAKEOLDERS

Pen!!#!#s S#'/o9 #"#l#h sen#&o' P#ul S#'/#nes "#n s#l#h seo'#n! #n!!o

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S#'/o9 )en!h#'us+#n SEC )el#+u+#n 'eie2 +e*#"# *e'us#h##n1

*e'us#h##n se%#'# le/ih &e'#&u' "#n in&ensi.

4. Pu/li% Co)*#n A%%oun&in! Oe'si!h& Bo#'" $PCAOB(

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PCAOB )e'u*#+#n "e2#n in"e*en"en *en!#2#s #+unnsi /#!i *e'us#h##n

*u/li+ "i A)e'i+#. Tu!#s "#'i PCAOB ini )ene*+#n sn"#' #u"i& /#!i

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#u"i&o' &e'se/u&.

8. Ines&o'

Ines&o' le/ih #+#n le/ih "iun&un!+#n +#'en# ino')#si l#*o'#n +eu#n!#n

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/e'i+u&n#.

OERIE SARBO3

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S#'/#nes1O9le A%& &e'"i'i #s /#!i#n $title( "en!#n !#)/#'#n se/#!#i

/e'i+u&:

6agian I9 Public Company Accounting Oversight Board

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)en!u/#h %#'# +e'-# #u"i&o' se/elu)n# "en!#n +e'#n!+# +e'-# /#'u

"en!#n )en"i'i+#n 0%lic Company Acco%nting O"ersight oard

$PCAOB(. PCAOB )ene*+#n sn"#' #u"i& /#!i #u"i&o' un&u+

*e'us#h##n *u/li+ "#n -u!# )el#+u+#n #u"i& &e'h#"#* *#'# #u"i&o'

&e'se/u&. #l l#in #n! -u!# "i#&u' "#l#) /#!i#n ini #"#l#h #&u'#n #n!

)ene*+#n +eh#'us#n un&u+ )ene*+#n +e's +e'-#, )ene"i#+#n ;*#'&ne' un&u+ )en!#u"i&, "#n -u!# e#lu#si #+#n *en!en"#li#n in&e'n

oleh #u"i&o'.

6agian II9Inde*endensi A!di"or

Se)/il#n *#s#l "#l#) /#!i#n ini )e)o+us+#n "i'i un&u+ )e)/u#&

/#s#n un&u+ )en!hin"#'i con3ict of interest #n! &e'-#"i #+i/#&

hu/un!#n #n! &e'l#lu "e+#& #n'# #u"i&o' "#n *e'us#h##n. #l ini

"il#+u+#n "en!#n )el#'#n! #u"i&o' )el#+u+#n -#s# non1#u"i& &e'&en&u

+e*#"# *e'us#h##n #n! "i#u"i&n#. KAP -u!# "ih#'us+#n )el#+u+#n

'osi #s &i) #u"i& #*#/il# #u"i& "il#+u+#n "u# hun /e'&u'u&1&u'u&

#u le/ih.

6agian III9Tangg!ng9>a.a+ Per!sa)aan

B#!i#n ini )en!#&u' )en!en#i n!!un! -#2#/ *e'us#h##n #+#n isi "#'i

l#*o'#n +eu#n!#n #n! "is#)*#i+#n. D#l#) h#l ini *e'us#h##n #n!

"i#&u' oleh S#'/o9 "ih#'us+#n )e)ili+i +o)i&e #u"i& #n! in"e*en"en

"i)#n# 2#l#u*un "i# )e'u*#+#n /#!i#n "e2#n "i'e+si n#)un "i# &i"#+

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Sel#in i&u, /#!i#n ini -u!# )en!#&u' /#h2# *e'us#h##n h#'us

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#n! &i"#+ /en#' )#u*un material omissions.

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26/38


/. CFO "#n CEO /e'n!!un! -#2#/ &e'h#"#* *en!en"#li#n in&e'n #n!

"i'#n%#n! un&u+ )e)#s&i+#n )#n#-e)en )ene'i)# ino')#si #n!

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". Mel#*o'+#n #*#/il# &el#h &e'-#"i *e'u/#h#n si!ni0+#n "#l#)

*en!en"#li#n in&e'n.

6agian I9Peng!ngka*an La*oran Ke!angan /ang %e+i) +aik

#l1h#l #n! *en&in! )en!en#i *en!un!+#*#n #n! "i#&u' "i *#s#l ini

&e)#su+

#. Pen!un!+#*#n &'#ns#+si )#u*un *enesu#i#n #n! o4'alance sheet/

/. Pel#'#n!#n un&u+ )e)*e'*#n-#n! *in-#)#n *'i/#"i &e'h#"#* e+se+u&i

*e'us#h##n

%. Pen!un!+#*#n #+#n *e'u/#h#n +e*e)ili+#n inside stock

". Se'&i0+#si *en!en"#li#n in&e'n

e. Ko"e E&i+

. $e"iew"#'i SEC se%#'# &e'#&u'

6agian 9 Ana%isa Conict of Interest

B#!i#n ini )e)o+us+#n "i'i *#"# *en%e!#h#n &e'-#"in# /e'/#!#i

)#%#) +onJi+ +e*en&in!#n #n! )un!+in &e'-#"i.

6agian I9 S!m+er Komisi dan Ke.enangan

B#!i#n ini )e)/e'i+#n +e2en#n!#n +e*#"# SEC /ese' "#n#n# un&u+

)e'e+'u& ;


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6agian III9 Corporate and Criminal raud Accountability

B#!i#n ini )e)/e'i+#n hu+u)#n $)#+si)#l < hun *en-#'#( #*#/il#

"i+ehui )en!h#n%u'+#n, )ene)/uni+#n, )en!u/#h, #u*un

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Sel#in i&u /#!i#n ini -u!# )e)/e'i+#n *e'lin"un!#n +e*#"# whistle'

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6agian I:9 Peningka"an -!k!man 6agi Keja)a"an !erah"Putih

B#!i#n ini )enin!+#&+#n &in!+#& hu+u)#n /#!i +e-#h#n #n! "il#+u+#n

oleh *e+e'-# +e'#h1*u&ih se*e'&i +e!#!#l#n un&u+ )ense'&i0+#si l#*o'#n

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)ense'&i0+#si 2#l#u*un +#*o'#n &e'se/u& s#l#h.

6agian :9 Res"i"!si Pajak *er!sa)aan

B#!i#n ini )en!#&u' )en!en#i 'es&i&usi *#-#+ #n! "il#+u+#n oleh

*e'us#h##n, "i)#n# s#l#h s#&un# )en!#&u' /#h2# CEO 2#-i/

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6agian :I9 Kec!rangan Per!sa)aan dan Ak!n"a+i%i"as Per!sa)aan

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#n! /elu) "i#&u' oleh /#!i#n SO3 l#inn#, "#n *e)/e'i#n 2e2en#n!

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"i'e+&u' #u*un o6cer *#"# *e'us#h##n *u/li+.

KONSEP PENGENDALIAN INTERN

S#'/#ness1O9le A%& "i&e'/i&+#n un&u+ )e)*'o&e+si +e*en&in!#n ines&o'

"en!#n %#'# )en%i*+#n +elol# *e'us#h##n #n! /#i+ $good corporate

KELOMPOK 5 Page &2


28/38


go"ernance(, f%ll disclos%re, "#n #+un/ilis "#l#) *e'us#h##n. Un&u+

)e2u-u"+#n h#l &e'se/u&, S#'/o9 )en!#&u' )en!en#i *en!en"#li#n in&e'n

*e'us#h##n se%#'# le/ih in&ensi. Konse* *en!en"#li#n in&e'n "#l#) S#'/#nes1O9le A%& &e'"#*#& *#"# se%&ion


29/38


/. &el#h )e'#n%#n! *en!en"#li#n in&e'n un&u+ )e#+in+#n /#h2# ino')#si

#n! /e'hu/un!#n "en!#n *e'us#h##n "#n #n#+ *e'us#h##n "i+ehui oleh

selu'uh *e'sonel "#l#) *e'us#h##n,%. &el#h )en!e#lu#si ee+&iis *en!en"#li#n in&e'n"#l#) &e)*o 6< h#'i

se/elu) n!!#l *en#)*#i#n l#*o'#n

". &el#h )en#)*#i+#n l#*o'#n +esi)*ul#n )en!en#i ee+&iis *en!en"#li#n

in&e'n &e'se/u& /e'"#s#'+#n e#lu#si #n! &el#h "il#+u+#n.

Le/ih l#n-u&, *e-#/#& &e'+#i& h#'us )e)/e'i+#n se'&i0+#si /#h2# )e'e+# &el#h

)en!un!+#*+#n +e*#"# #u"i&o' "#n +o)i&e #u"i& se)u# +e+u'#n!#n #n!

si!ni0+#n *#"# "es#in #u o*e'#si *en!en"#li#n in&e'n, &e')#su+ se&i#*

+ele)#h#n )#&e'i#l, "#n se&i#* fra%d$/#i+ #n! )#&e'i#l )#u*un &i"#+(, #n!

)eli/#&+#n )#n#-e)en #u *e!#2#i l#inn# #n! )e)*un#i *e'#n si!ni0+#n

*#"# *en!en"#li#n in&e'n *e'us#h##n.

Be'i+u& ini #"#l#h %on&oh *e'n##n )#n#-e)en:

*-ami s%dah merancang internal kontrol atas laporan ke%ngan

per%sahaan kami dan kami s%dah memanta% pelaksanaan internal

kontrol terse%t dengan t%!%an %nt%k menyediakan !aminan kepada pihak

l%ar atas keandalan laporan ke%angan per%sahaan kami dan memerikan

!aminan leih lan!%t ahwa laporan ke%angan per%sahaan kami s%dah

ses%ai dengan prinsip ak%ntansi erlak% %m%m di Amerika Serikat+/

&( Sec"ion 0'0

Rin!+#s#n se%&ion 4


30/38


:ach iss%er>s a%ditor shall attest to and report on the assessment made

y the management of the iss%er/ An attestation made %nder this section

shall e in accordance with standards for attestation engagements iss%edor adopted y the oard/ An attestation engagement shall not e the

s%!ect of a separate engagement/

The lang%age in the report of the Committee which accompanies the ill to

e5plain the legislati"e intent states *''' the Committee does not intend

that the a%ditor>s e"al%ation e the s%!ect of a separate engagement or

the asis for increased charges or fees/+

?irects the S:C to re.%ire each iss%er to disclose whether it has adopted acode of ethics for its senior nancial o6cers and the contents of that code/

?irects the S:C to re"ise its reg%lations concerning prompt disclos%re on

,orm @'- to re.%ire immediate disclos%re ;of any change in or wai"er of;

an iss%er>s code of ethics/

Pe'#&u'#n ini )e2#-i/+#n *e'us#h##n #n! )en%#&+#n s#h#)n# "i /u's#

A)e'i+# Se'i+#& un&u+ )en"o+u)ensi+#n, )en!e#lu#si "#n )el#*o'+#n h#sil

e#lu#si #s ee+&iis *en!en"#li#n in&e'n l#*o'#n +eu#n!#nn#. Au"i&o'

e+s&e'n#l "i&un&u& un&u+ )el#+u+#n *ene!#s#n "#n )el#*o'+#n h#sil e#lu#si

#s *enil#i#n *en!en"#li#n in&e'n *e'us#h##n #n! "i#u"i&n# &e'se/u&. D#'i

'in!+#s#n se%&ion 4


31/38


Di#!'#) Men!en#i Fo+us S#'/o9 Se%&ion 4


32/38


SEC. D#l#) *'oses #u"i& ul#n! &e'se/u& Tel+o) -u!# "i#'#h+#n #!#' )en!i+u&i

#&u'#n #n! &e'%#n&u) "#l#) S#'/#nes1O9le A%&.

M#s#l#h "en!#n SEC #n! "i#l#)i Tel+o) *#"# hun ;P


33/38


)el#+u+#n "elis&in! se*e'&i h#ln# #n! *e'n#h &e'-#"i *#"# hun ;


34/38


"en!#n se)#+in /e'+e)/#n!n# *'o"u+1*'o"u+ #n! #"# "i "uni# *e'/#n+#n

sehin!!# /#n+, +'e"i&u', "#n "e/i&u' "i#n!!#* )e)e'lu+#n *e'lin"un!#n "#'i

sisi *e')o"#l#n /#n+ #n! le/ih +u#&.

S+ehol"e'

B#sel II "i!#!#s oleh BIS "#l#) Ko)i&e B#sel. Di In"onesi# i)*le)ensi

B#sel II "i#&u' oleh BI "en!#n Pe'#&u'#n B#n+ In"onesi# $PBI( No. 8>7>PBI>;PBI>;


35/38


)e)/e'l#+u+#n )#s# &'#nsisi. Pe')#, *ene'#*#n M#n#-e)en Risi+o /#!i B#n+

U)u) Konension#l un&u+ selu'uh Risi+o $7 'isi+o( "#n *ene*#n *enil#i#n

*e'in!+#& Risi+o #n! "i+#&e!o'i+#n "#l#) 8 *e'in!+#& /e'l#+u se-#+ n!!#l uli ;


36/38


Pene'#*#n B#sel II &el#h "i&u#n!+#n "#l#) PBI sehin!!# /e'l#+u /#!i

selu'uh /#n+ &e')#su+ /#n+ "en!#n s&us BUMN. Pene'#*#n B#sel II %o%o+

un&u+ BUMN )en!in!#& *e'/#n+#n +i *e'n#h -#&uh *#"# 2#+&u +'isis 667.Den!#n *ene'#*#n B#sel II ini *e'/#n+#n #+#n le/ih +u#& "#'i sisi *e')o"#l#n

sehin!!# #+#n le/ih h#n &e'h#"#* !e-ol#+ e+ono)i.

Tu'n/ull Re*o'&

Pen!e'&i#n )enu'u& Tu'n/ull Re*o'& $666( #n! "i+u&i* Tsu!uo+o

Fu-inu)# #n! "isi&i' Muh A'ie Een"i $;


37/38


%o'*o'#&e !oe'n#n%e se/#!#i se*e'#n!+#& #&u'#n #n! )e'u)us+#n ;

hu/un!#n #n'# *#'# *e)e!#n! s#h#), )#n#-e', +'e"i&u', *e)e'inh,

+#'#2#n, "#n *ih#+1*ih#+ #n! /e'+e*en&in!#n l#inn# /#i+ in&e'n#l )#u*une+s&e'n#l sehu/un!#n "en!#n h#+1h#+ "#n n!!un!-#2#/ )e'e+#, #u sis&e)

#n! )en!#'#h+#n "#n )en!en"#li+#n *e'us#h##n.

AMF

P'#n%is )e'u*#+#n *en"u+un! u)# *ene'#!#)#n #+unnsi n#sion#l

"i "uni#. Ke)en&'i#n E+ono)i N#sion#l )ene&u-ui *l#n %o)*/le Gene'#l

$+o"e #+unnsi n#sion#l( 'es)i #n! *e')# *#"# /ul#n Se*&e)/e' 645.

Pl#n Co)*/le Gene'#l /e'isi:

. Tu-u#n "#n *'insi* #+unnsi se' *el#*o'#n +eu#n!#n.;. De0nisi #+&i#, +e2#-i/#n, e+uis *e)e!#n! s#h#), *en"#*#n

"#n /e/#n.. A&u'#n *en!#+u#n "#n *enil#i#n4. D#' #+un sn"#', +e&en&u#n, )en!en#i *en!!un##nn#, "#n

+e&en&u#n /u+u l#inn#.

Con&oh l#*o'#n +eu#n!#n "#n #li'#n *en#-i#nn# :

A+unnsi "i P'#n%is s#n!#& &e'+#i& "en!#n +o"e sehin!!# s#n!#& )un!+in

un&u+ )ele2#&+#n +en##n /#h2# le!isl#si hu+u) +o)e'si#l #i&u $Co"e "e

Co))e'%e( "#n ho+u) *#-#+ se/en#'n# )enen&u+#n /#n#+ *'#+&i+ #+unnsi

"#n *el#*o'#n +eu#n!#n "i P'#n%is. Ke"u#n# #"# se/elu) 'en%#n#. Co"e "e

Co))e'%e /e'#2#l "#'i o'"in#nsi Coul/e'& $Men&e'i Keu#n!#n *#"# e'# Lois 3I(

*#"# hun 5 "#n 7 "#n "i/e'l#+u+#nn#, /e'"#s#'+#n ho+u) &e'&ulis.

u+u) *#-#+ *en!h#sil#n *e')# "ise&u-ui *#"# hun 64, "#n )en!#i&+#n

*e'*#-#+#n "en!#n +e/u&uh#n un&u+ )e)ili+i %#n #+unnsi.

D#s#' u)# #&u'#n #+unnsi "i P'#n%is #"#l#h u+u) A+unnsi 67

"#n De+'i& A+unnsi 67, #n! )e)/u#& Pl#n Co)*/le Gene'#l 2#-i/

"i!un#+#n un&u+ selu'uh *e'us#h##n. Ke"u# "o+u)en &e'se/u& )en-#"i /#!i#n

KELOMPOK 5 Page ,2


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"#'i Co"e "e Co))e'%e. Le!isl#si +o)e'si#l "#l#) Co"e "e Co))e'%e

)en!#n"un! +e&en&u#n #+unnsi "#n *el#*o'#n #n! e+s&ensi.

u+u) *#-#+ -u!# )e)en!#'uhi #+unnsi "i P'#n%is se%#'# si!ni0+#n.

Be/#n1/e/#n us#h# "#*#& "i+u'#n!+#n un&u+ *e'hi&un!#n *#-#+ h#n# -i+#

/e/#n &e'se/u& se*enuhn# &e'-#"i "#n &e'%e')in "#l#) l#*o'#n +eu#n!#n

hun#n. AMF sen"i'i )e'u*#+#n *e"o)#n un&u+ "e2#n )#n#-e)en e+s+lusi

#n! s&o%+n# lis&in! "i /u's#, Su*e'iso' Au&ho'i&ies, "#n le)/#!# +'e"i&

$'e+o)en"#si "i *'#n%is(.

sipi makalah final

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