Agung Purnama

1202120002

Program Audit Siklus Penjualan

No Audit Objective Audit procedure Test of Control Test of Substantive1. Penjualan yang dicatat

untuk pengiriman yang benar-benar dilakukan kepada pelanggan (keterjadian)

Kredit disetujui secaraotomatis oleh komputer dibanding dengan batas pemberian kredit

Penjualan didukung dengan otorisasi pengiriman dokumen dan menyetujui pesanan pelanggan

Jumlah total kuantitas yang dikirim dibandingkan dengan jumlah tagihan

Memeriksa pesanan pelanggan sebagai bukti persetujuan pelanggan

Memeriksa faktur penjualan yang mendukung daftar pengiriman barang pesanan pelanggan

Memeriksa jumlah total data sebagai kontrol awal bagi pencatat data

Memeriksa jurnal penjualan dan data untuk transaksi yang tidak umum dan jumlahnya besar

Menelusuri entri jurnal penjualan untuk mendukung dokumen, termasuk salinan faktur penjualan, daftar pengiriman barang, pesanan penjualan dan pesanan pelanggan

2. Transaksi penjualan yang ada seluruhnya tercatat (kelengkapan)

Dokumen yang dikirim dicatat dan dilaporkan secara mingguan

Jumlah total kuantitas yang dikirim dibandingkan dengan jumlah tagihan

Melaporkan secara berurutan dokumen yang dikirim

Memeriksa jumlah total data sebagai pengawasan awal bagi pencatat data

Menelusuri dokumen yang dikirim dengan menggunakan jurnal penjualan untuk mengetahui mana yang telah masuk

3. Penjualan yang tercatat untuk barang yang dikirim dan secara tepat ditagih dan dicatat (Akurasi)

Penjualan didasarkan pada otorisasi dokumen pengiriman dan persetujuan pesanan pelanggan

Jumlah total kuantitas pengiriman dibandingkan dengan jumlah tagihan

Memeriksa faktur penjualan dari dokumen pengiriman

Memeriksa jumlah total data sebagai pengawasan awal

Menelusuri entri jurnal penjualan dengan faktur penjualan

Meng-input kembali harga ke komputer dan mencocokkannya

Harga satuan penjualan yang diperoleh dari data daftar harga asli yang telah disetujui

bagipencatat data

Memeriksa akurasi dan otorisasi ketepatan daftar harga yang disetujui

dengan faktur penjualan

Menelusuri detil faktur penjualan dengan menggunakan dokumen pengiriman

4. Transaksi penjualan secara tepat dibukukakn dalam buku piutang dan secara tepat dipindahkan dan diikhtisarkan (pemindah bukuan dan pengikhtisaran)

Kredit disetujui secara otomatis oleh komputer dibanding dengan batas pemberian kredit

Penjualan didukung dengan otorisasi pengiriman dokumen dan menyetujui pesanan pelanggan

Jumlah total kuantitas yang dikirim dibandingkan dengan jumlah tagihan

Memeriksa pesanan pelanggan sebagai bukti persetujuan pelanggan

Memeriksa faktur penjualan yang mendukung daftar pengiriman barang pesanan pelanggan

Memeriksa jumlah total data sebagai kontrol awal bagi pencatat data

Memeriksa jurnal penjualan dan data untuk transaksi yang tidak umum dan jumlahnya besar

Menelusuri entri jurnal penjualan untuk mendukung dokumen, termasuk salinan faktur penjualan, daftar pengiriman barang, pesanan penjualan dan pesanan pelanggan

5. Transaksi penjualan diklasifikasi dengan benar(klasifikasi)

Transaksi penjulan secara internal diperiksa

Memeriksa paket dokumen untuk verifikasi internal

Memeriksa salinan faktur penjualan agar dapat diklasifikasikan dengan benar

Audit Program Siklus Penerimaan Kas

No Audit Objective Audit procedure Test of Control Test of Substantive

1. Pencatatan penerimaan kas sebagai dana yang benar-benar diterima perusahaan (keterjadian)

Akuntan merekonsiliasi rekening bank

Jumlah total penerimaan kas dibandingkan dengan rekapitulasi laporan komputer

Meneliti apakah akuntan merekonsiliasi rekening bank

Memeriksa jumlah total data sebagai kontrol awal bagi pencatat data

Memeriksa jurnal penerimaan kas dan data transaksi yang tidak biasa dan jumlahnya besar

Menelusuri entri penerimaan kas dari entri jurnal penerimaan kas hingga ke rekening bank

2. Penerimaan uang tunai dicatat pada jurnal penerimaan tunai (kelengkapan)

Daftar sementara penerimaan kas disiapkan

Jumlah total penerimaan kas dibandingkan dengan rekapitulasi rekening di computer

Rekening koran dikirim kepada pelanggan setiap bulan

Meneliti daftar sementara penerimaan kas

Memeriksa jumlah total data sebagai kontrol awal bagi pencatat data

Memeriksa apakah raekening bulanan telah dikirim

Peroleh daftar sementara penerimaan kas dan menelusuri jumlahnya pada jurnal penerimaankas, ke rekening bank

3. Penerimaan tunai disetor dalam jumlah yang sama diterima (akurasi)

Akuntan merekonsiliasi Rekening Bank

Jumlah total penerimaan tunai dibandingkan dengan rekapitulasi rekening computer

akuntan merekonsiliasi rekening bank

Memeriksa jumlah total data sebagai kontrol awal bagi pencatat data

Membandingkan rekening sementara dengan salinan formulir setoran

Membuat rekening piutang tunai dan menelusuri jumlahnya hingga jurnal penerimaan tunai, pemeriksaan nama dan tanggalnya

Rekening yang dikirim kepada pelanggan setiap bulan

Memeriksa apakah rekening bulanan telah dikirim

Menyiapkan bukti penerimaan uang tunai

4. Penerimaan tunai benar-benar masuk ke dalam berkas induk piutang dan direkapitulasi dengan tepat (pemindah pembukuan dan pengikhtisaran )

Rekening dikirim kepada pelanggan setiap bulan

Secara otomatis komputer membukukan transaksi pada berkas induk piutang dan buku besar

Berkas induk piutang disesuaikan dengan buku besar yang dibukukan setiap bulan

Meneliti apakah rekening untuk pelanggan dikirim setiap bulan

Menguji bukti-bukti berkas induk piutang disesuaikan dengan buku besar

Menguji bukti-bukti berkas induk piutang disesuaikan dengan buku besar

Menelusuri entri tertentu dari jurnal penerimaan hingga berkas induk piutang dan memeriksa tanggal dan jumlahnya

Menelusuri kredit tertentu dari data rekening piutang sampai ke jurnal penerimaan tunai dan memeriksa tanggal dan jumlahnya

5. Transaksi penerimaan tunai diklasifikasi secara tepat (klasifikasi)

Transaksi penerimaan Kas diverifikasi secara internal

Memastikan bukti-bukti verifikasi internal

Memastikan daftar sementara klasifikasi rekening yang tepat