tutorial perpajakan.ppt

BIODATA NARA SUMBERNAMA : IDA BAGUS N SUKADANALAHIR : GIANYAR, BALI 20 JUNI 1959ALAMAT : JL SALAK BARAT III NO 5A RT 013/05 KEL.TANJUNG DUREN UTARA, GROGOL PETAMBURAN, JAKARTA BARAT

RIWAYAT PEKERJAAN :KANTOR PAJAK BUMI DAN BANGUNAN TAHUN 1979 S/D 1992PT DJASA UBERSAKTI, TAX OFFICERTAHUN 1992 S/D 1996PT ARBATAMA PROKORINDO, TAX OFFICER S/D 1997PT HARINUSA, DEALER KENDARAAN BERAT, TAX & AKUNTINGPT MIKROSOFT INDONESIA, TAX OFFICER, S/D TAHUN 1998

PENGALAMAN MENGAJAR :

STIKEN JAKARTAUPN, VETERAN JAKARTAUNTARLPAM TSM TRISAKTISTIE TRISAKTIUNIV. TRISAKTI

PELAKSANA SEMINAR PENYULUHAN PAJAK, TAHUN 1983 S/D 1985

PEMBICARA SEMINAR PERPAJAKAN DI STIKEN JAKARTA

PEMBICARA SEMINAR DAN PENYULUHAN PERPAJAKAN, YANG DIADAKAN OLEH HIMPUNAN BEM USAKTI

PEMBICARA SEMINAR PERPAJAKAN, DI HOTEL SAID MAKASAR, DIADAKAN OLEH INFIS

PEMBICARA SEMINAR PERPAJAKAN, DI HOTEL KLASIK PALEMBANG (INFIS)

PEMBICARA SEMINAR PERPAJAKAN DI HOTEL BLUESKY JAKARTA, UNTUK KARYAWAN DIPENDA KUTAI KARTANEGARA

PEMBICARA DIBEBERAPA TEMPAT SEMINAR LAINNYA

RIWAYAT PEKERJAAN :

KANTOR PAJAK BUMI DAN BANGUNAN TAHUN 1979 S/D 1992PT DJASA UBERSAKTI, TAX OFFICERTAHUN 1992 S/D 1996PT ARBATAMA PROKORINDO, TAX OFFICER S/D 1997PT HARINUSA, DEALER KENDARAAN BERAT, TAX & AKUNTINGPT MIKROSOFT INDONESIA, TAX OFFICER, S/D TAHUN 1998

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*PENGERTIAN PAJAKpasal 1 angka 1 UU nomor 28 tahun 2007 PAJAK ADALAH KONTRIBUSI WAJIB KEPADA NEGARA YANG TERUTANG OLEH ORANG PRIBADI ATAU BADAN YANG BERSIFAT MEMAKSA BERDASARKAN UNDANG-UNDANG, DENGAN TIDAK MENDAPATKAN IMBALAN SECARA LANGSUNG DAN DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN NEGARA BAGI SEBESAR-BESARNYA KEMAKMURAN RAKYAT.

PAJAK PAJAK PUSATPAJAK PENGHASILAN (PPh)PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK ATAS PENJUALAN BARANG MEWAH(PPN &PPnBM)PAJAK BUMI DAN BANGUNAN SEKTOR(DILUAR PERKOTAAN & PEDESAAN)BEA METERAIBEA MASUKCUKAI

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*Pajak DaerahPajak Daerah, yang selanjutnya disebut pajak, adalah kontribusi wajib kepada Daerah yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Daerah bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*Jenis Pajak ProvinsiPajak Kendaraan Bermotor; Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor; Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor; Pajak Air Permukaan; dan Pajak Rokok.

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*Jenis Pajak Kabupaten/KotaPajak Hotel; Pajak Restoran; Pajak Hiburan; Pajak Reklame; Pajak Penerangan Jalan; Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan; Pajak Parkir; Pajak Air Tanah; Pajak Sarang Burung Walet; Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan; dan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan.

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*RETRIBUSI DAERAH

Jasa Umum;Jasa Usaha; danPerizinan Tertentu.

Retribusi yang dikenakan atas jasa umum digolongkan sebagai Retribusi Jasa Umum.Retribusi yang dikenakan atas jasa usaha digolongkan sebagai Retribusi Jasa Usaha.Retribusi yang dikenakan atas perizinan tertentu digolongkan sebagai Retribusi Perizinan Tertentu.

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*Jenis Retribusi Jasa Umum Retribusi Pelayanan Kesehatan;Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan;Retribusi Penggantian Biaya Cetak Kartu Tanda Penduduk dan Akta Catatan Sipil;Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat;Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum;Retribusi Pelayanan Pasar;Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor;Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran;

Disajikan Oleh :Ida Bagus Nyoman Sukadana SE, MM.*Jenis Retribusi Jasa Umum Retribusi Penggantian Biaya Cetak Peta;Retribusi Penyediaan dan/atau Penyedotan Kakus;Retribusi Pengolahan Limbah Cair;Retribusi Pelayanan Tera/Tera Ulang;Retribusi Pelayanan Pendidikan; danRetribusi Pengendalian Menara Telekomunikasi. Jenis Retribusi ini dapat tidak dipungut apabila potensi penerimaannya kecil dan/atau atas kebijakan nasional/daerah untuk memberikan pelayanan tersebut secara cuma-cuma.

KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKANSISTEM SELF ESSESSMEN DALAM PERPAJAKAN DI INDONESIAPENDAFTARAN WAJIB PAJAKNOMOR POKOK WAJIB PAJAKKEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRIPENGUSAHA KENA PAJAKTATACARA PENDAFTARAN DAN PEMBERIAN NPWP/NPPKPTATACARA PEMINDAHAN WAJIB PAJAKTATACARA PENDAFTARAN NPWP BAGI ANGGOTA KELUARGAPENERBITAN NPWP DAN PENGUKUHAN PKP SECARA JABATANPENGHAPUSAN NPWPPENCABUTAN PENGUKUHAN PKPPENDAFTARAN NPWP DAN PENGUKUHAN PKP DENGAN e-REGISTRATIONPENGHAPUSAN NPWP DAN PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP DENGAN e-REGISTRATION

PENYETORAN PAJAKSURAT SETORAN PAJAKBATAS AKHIR PENYETORAN PAJAKMENGANGSUR PEMBAYARAN PAJAKPEMBUKUAN DAN PENCATATANPEMBUKUANPENCATATANKEWAJIBAN UNTUK MENYIMPAN BUKU, CATATAN, DAN DOKUMENWAKIL WP UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN

SURAT TAGIHAN PAJAK DAN SURAT KETETAPAN PAJAKSURAT TAGIHAN PAJAKSURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYARSURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHANSURAT KETETAPAN PAJAK LEBIH BAYARSURAT KETETAPAN PAJAK NIHILJANGKA WAKTU PELUNASAN SKP

PEMBETULANPEMBATALAN SANKSI ADMINISTRASIPENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAKPERMOHONAN PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK DARI WP KRITERIA TERTENTUPERMOHONAN PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK DARI WP YANG MEMENUHI PERSYARATAN TERTENTUPERMOHONAN PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK DARI WP LAINNYAPENGEMBALIAN PPN BAGI WISATAWAN ASINGKELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK DIGUNAKAN UNTUK MELUNASI UTANG PAJAKBATAS WAKTU PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK

BUNGA ATAS KETERLAMBATAN PELUNASAN PAJAKIMBALAN BUNGAGUGATAN WAJIB PAJAKKEBERATAN WAJIB PAJAKSYARAT PENGAJUAN KEBERATANTANGGAL PENERIMAAN SURAT KEBERATANKEWAJIBAN DIRJEN PAJAK MEMBERI KETERAANGAN TERTULISPENANGGUHAN PAJAK TERUTANGSANKSI ADMINISTRASI ATAS JUMLAH PAJAK KURANG DIBAYAR DALAM KEPUTUSAN KEBERATANKEPUTUSAN DIRJEN PAJAK ATAS PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAKHAK WAJIB PAJAK UNTUK HADIR DALAM PENYELESAIAN KEBERATANPENGUNGKAPAN DATA TAMBAHAN OLEH WAJIB PAJAK DALAM PROSES PENYELESAIAN KEBERATAN

PENGAJUAN BANDING OLEH WAJIB PAJAKPENAGGUHAN PAJAK TERUTANGSANKSI ADMINISTRASI ATAS PAJAK KURANG DIBAYAR SETELAH PUTUSAN BANDINGPEMERIKSAAN PAJAKPEMERIKSAAN UNTUK MENGUJI KEPATUHAN PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN WAJIB PAJAKPEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA MELAKSANAKAN KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERPAJAKANKEWAJIBAN WP TERKAIT DENGAN PEMERIKSAANPEMERIKSAAN KANTOER BAGI PERUSAHAAN GO PUBLIKPENYEGELANTATA CARA PEMERIKSAAN PAJAK

PENYIDIKANPEMERIKSAAN BUKTI PERMULAANPENYIDIKAN TINDAK PIDANAHAK NEGARA ATAS HUTANG PAJAKSURAT PAKSAHAK MENDAHULU NEGARA ATAS UTANG PAJAKDALUWARSA HAK UNTUK MENAGIH PAJAKPENGHAPUSAN PIUTANG PAJAKKEWAJIBAN PEJABAT PAJAKKEWAJIBAN PEJABAT UNTUK MERAHASIAKAN DATA WAJIB PAJAKSANKSI PIDANA ATAS PELANGGARAN TERHADAP KEWAJIBAN MERAHASIAKANPERKECUALIAN ATAS LARANGAN MENGUNGKAPKAN RAHASIA WAJIB PAJAKSANKSI BAGI PEGAWAI YANG LALAIKODE ETIK DAN KOMITE PENGAWAS PERPAJAKAN

KETENTUAN MENGENAI PIHAK KETIGABTERKAIT DENGAN WAJIB PAJAKBANK, AKUNTAN PUBLIK, NOTARIS, DAN KONSULTAN PAJAK DALAM KAITANNYA DENGAN PERPAJAKANINSTANSI PEMERINTAH DAN PIHAK LAIN DLAM KAITANNYA DENGAN PERPAJAKANKONSULTAN PAJAK INDONESIA

SANKSI PIDANA PERPAJAKANPIDANA ATAS KESENGAJAAN UNTUK MEMENUHI KEWAJIBAN PERPAJAKANPIDANA ATAS PENYALAHGUNAAN FAKTUR PAJAKPIDANA ATAS SPT YANG TIDAK BENAR ATAU TIDAK LENGKAPPIDANA ATAS KESENGAJAAN MEMPERSULIT PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKANSANKSI PIDANA ATAS PELANGGARAN TERHADAP KEWAJIBAN MERAHASIAKAN PIDANA ATAS KESENGAJAAN UNTUK TIDAK MEMBERIKAN KETERANGAN DAN BUKTI KEPADA DIRJEN PAJAK

SURAT PEMBERITAHUANFUNGSI SURAT PEMBERITAHUANKEWAJIBAN WP TERKAIT DENGAN SPTJENIS SURAT PEMBERITAHUANSURAT PEMBERITAHUAN TAHUNANPERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNANSURAT PEMBERITAHUAN MASAPENYAMPAIAN SPT TAHUNAN SECARA ELEKTRONIKSANKSI ADMINISTRASI BILA SPT TIDAK DISAMPAIKANPELAPORAN BEBERAPA MASA PAJAK DALAM SATU SPT MASA OLEH WP KRITERIA TERTENTUPERKECUALIAN DARI KEWAJIBAN MENYAMPAIKAN SPTPEMBETULAN SPT OLEH WAJIB PAJAKSANKSI ATAS SPT YANG TIDAK BENAR ATAU TIDAK LENGKAP

RUANG LINGKUPPAJAK PENGHASILANSUBYEK PAJAKYANG MENJADI SUBYEK PAJAKSUBYEK PAJAK DALAM NEGERI DAN SUBYEK PAJAK LUAR NEGERIPENENTUAN SAAT MULAI DAN BERAKHIRNYA KEWAJIBAN PAJAK SUBYEKTIFTIDAK TERMASUK SUBYEK PAJAKOBYEK PAJAKOBYEK PAJAK PENGHASILANPAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHSILAN TERTENTUBUKAN OBYEK PAJAK PENGHASILANOBYEK PAJAK PENGHAILAN BENTUK USAHA TETAP

PENGURANGAN/BIAYAPENYUSUTAN/AMORTISASIPENGURANGAN/BIAYAPENGURANGAN YANG DIPERKENANKAN BAGI WP DALAM NEGERI DAN BUTKOMPENSASI KERUGIANPENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)PENGELUARAN YANG TIDAK BOLEH DIBEBANKAN SEBAGAI BIAYABIAYA BUNGA YANG DIBAYAR ATAU TERUTANG DALAM HAL WAJIB PAJAK MENERIMA ATAU MEMPEROLEH PENGHASILAN BERUPA BUNGA DEPOSITO ATAU TABUNGAN LAINNYA.PENYUSUTAN DAN AMORTISASIMETODE PENYUSUTANSAAT DIMULAINYA PENYUSUTANKELOMPOK MASA MANFAAT HARTA DAN TARIF PENYUSUTANPENYUSUTAN ATAS HARTA BERWUJUD DALAM USAHA-USAHA TERTENTUKEUNTUNGAN ATAU KERUGIAN KARENA PENGALIHAN HARTAAMORTISASI

HARGA PEROLEHAN ATAUHARGA PENJUALANHARGA PEROLEHAN ATAU HARGA PENJUALANDALAM HAL TERJADI JUAL BELI HARTADALAM HAL TERJADI TUKAR-MENUKAR HARTADALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA DALAM RANGKA LIKWIDASI, PENGGABUNGAN, PELEBURAN, PEMEKARAN, PEMECAHAN, ATAU PENGAMBILALIHAN USAHADALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA KARENA HIBAH, BANTUAN, ATAU SUMBANGAN, DAN WARISANDALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA TERMASUK SETORAN TUNAI YANG DITERIMA OLEH BADAN SEBAGAI PENGGANTI PENYERTAAN MODALPENILAIAN PERSEDIAAN DAN PEMAKAIAN PERSEDIAAN BARANGHARGA PEROLEHAN ATAU HARGA PENJUALANDALAM HAL TERJADI JUAL BELI HARTADALAM HAL TERJADI TUKAR-MENUKAR HARTADALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA DALAM RANGKA LIKWIDASI, PENGGABUNGAN, PELEBURAN, PEMEKARAN, PEMECAHAN, ATAU PENGAMBILALIHAN USAHADALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA KARENA HIBAH, BANTUAN, ATAU SUMBANGAN, DAN WARISANDALAM HAL TERJADI PENGALIHAN HARTA TERMASUK SETORAN TUNAI YANG DITERIMA OLEH BADAN SEBAGAI PENGGANTI PENYERTAAN MODALPENILAIAN PERSEDIAAN DAN PEMAKAIAN PERSEDIAAN BARANG

NORMA PERHITUNGANNORMA PERHITUNGANNORMA PENGHITUNGAN PEREDARAN BRUTO DAN PENGHASILAN NETONORMA PENGHITUNGAN KHUSUS BAGI WAJIB PAJAK TERTENTU

PERUSAHAAN DAGANG ASINGPERUSAHAAN PELAYARAN DALAM NEGERIPERUSAHAAN PENERBANGAN DALAM NEGERIPERUSAHAAN PELAYARAN DAN/ATAU PENERBANGAN DAMA NEGERIPERUSAHAAN ASURANSI LUAR NEGERIPERUSAHAAN PENGEBORAN MINYAK, GAS. DAN PANAS BUMIPIHAK-PIHAK YANG MELAKUKAN KERJASAMA DALAM BENTUK PERJANJIAN BANGUN GUNA SERAH (BUILT OPERETE AND TRANSFER)

CARA MENGHITUNG DANTARIF PAJAKCARA MENGHITUNG PAJAK PENGHASILAN

WAJIB PAJAK DALAM NEGERI YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUANWAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGANBENTUK USAHA TETAP DI INDONESIAWAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG KEWAJIBAN PAJAK SUBYEKTIFNYA HANYA MELIPUTI SEBAGIAN DARI TAHUN PAJAK

TARIF PAJAK PENGHASILAN

BESARNYA TARIF PAJAK PENGHASILANTARIF PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN TERTENTUPENERAPAN TARIF PPH BAGI WP BADAN DALAM NEGERI YANG MEMILIKI PENYERTAAN MODAL PADA WP BADAN DALAM NEGERI LAINNYA

BESARNYA PERBANDINGAN ANTARA UTANG DAN MODAL PERUSAHAANSAAT DIPEROLEHNYA DEVIDEN ATAS PENYERTAAN MODAL DI LUAR NEGERIPENGGABUNGAN/PEMISAHAAN PENGHASILANPENGGABUNGAN PENGHASILANPEMISAHAAN PENGHASILANPENGHASILAN ANAK YANG BELUM DEWASA

HUBUNGAN ISTIMEWAHUBUNGAN ISTIMEWATRANSFER PRICING

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

PEMOTONG PAJAKDIKECUALIKAN SEBAGAI PEMOTONG PAJAKKEWAJIBAN PEMOTONG PAJAKKEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRIKEWAJIBAN MENGHITUNG, MEMOTONG DAN MENYETORKAN PAJAKKEWAJIBAN MENGHITUNG KEMBALI PPH PASAL 21 YANG TERUTANGKEWAJIBAN MENGISI, MENANDATANGANI, DAN MENYAMPAIKAN SPT

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21PENERIMA PENGHASILANTIDAK TERMASUK PENERIMA PENGHASILANHAK DAN KEWAJIBAN PENERIMA PENGHASILANPENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 21PENGHASILAN YANG TIDAK DIPOTONG PPH PASAL 21PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 21 FINALPENGURANGAN PENGHASILAN YANG DIPERBOLEHKAN

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21PENGURANGAN PENGHASILAN YANG DIPERBOLEHKANPEGAWAI TETAPPEGAWAI TIDAK TETAP, PEMAGANG, DAN CALON PEGAWAIPENERIMA PENSIUNPEGAWAI YANG MENERIMA UPAH HARIAN, UPAH MINGGUAN, UPAH SATUAN, UPAH BORONGAN, DAN UPAH UANG SAKU HARIANPENERIMA BEA SISWAPENGHASILAN YANG TIDAK DIBERIKAN PENGURANGANTARIF PPH PASAL 21PENGHASILAN SAMPAI DENGAN SEBESAR UMR

CARA PERHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21

CARA PERHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGHASILAN PEGAWAI TETAP

DENGAN GAJI BULANANDENGAN GAJI MINGGUAN/HARIANPENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS PEMBAYARAN UANG LEMBUTPENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS PEMBAYARAN UANG RAFELPENGHITUNGAN KEMBALI PPH PASAL 21 YANG TERUTANG OLEH PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN BULANNAN

PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGHASILAN KARYAWATI KAWINKARYAWATI KAWIN DAN SUAMI MENERIMA ATAU MEMPEROLEH PENGHASILAN

KARYAWATI KAWIN DAN SUAMI TIDAK MENERIMA ATAU MEMPEROLEH PENGHASILANKARYAWATI TIDAK KAWINPENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGHASILAN PENERIMA BEA SISWA

PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGHASILAN PEGAWAI HARIAN, TENAGA HARIAN LEPAS, PENERIMA MUPAH SATUAN, DAN PENERIMA UPAH BOROINGAN

UPAH HARIANUPAH SATUANUPAH HARIAN, UPAH SATUAN, DAN UPAH BORONGAN MAUPUN HONORARIUM YANG DITERIMA OLEH TENAGA HARIAN LEPAS DALAM HAL PENGHASILAN TERSEBUT DIBAYARKAN SECARA BULANAN

PENERIMA PENGHASILAN BERUPA UPAH HARIAN, UPAH SATUAN, DAN UPAH BORONGAN ADALAH PEGAWAI TETAP

PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 ATAS HONORARIUM YANG JUMLAHNYA TIDAK DIHITUNG ATAS DASAR BANYAKNYA HARI YANG DIPERLUKAN UNTUK MENYELESAIKAN JASA YANG DIBERIKAN, KOMISI AGEN, WAJIB PAJAK PERSEORANGAN, DAN JASA PRODUKSI YANG DITERIMA MANTAN PEGAWAI

PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGHASILAN BERUPA : JASA PRODUKSI, TANTIEM, GRATIFIKASI, TUNJANGAN HARIA RAYA ATAU TAHUN BARU, BONUS, PREMI DAN PENGHASILAN SEJENIS LAINNYA YANG SIFATNYA TIDAK TETAP DAN PADA UMUMNYA DIBERIKAN SEKALI SAJA ATAU SEKALI SETAHUN

PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 ATAS PENGHASILAN YANG SEBAGAIAN ATAU SELURUHNYA DIPEROLEH DALAM MATA UANG ASINGPPH PASAL 21 SELURUH ATAU SEBAGIAN DITANGGUNG OLEH PEMBERI KERJAPENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PEGAWAI TETAP YANG MENERIMA TUNJANGAN PAJAKPENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21PENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS UANG PESANGGON, UANG TEBUSAN PENSIUN, DAN TUNJANGAN HARI TUA ATAU TABUNGAN HARI TUA YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS

PENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS UANG PENSIUN YANG DIBAYARKAN SECARA BERKALA (BULANAN)PENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 ATAS PENGAMBILAN DANA IURAN PASTI OLEH PESERTA PENSIUN YANG DIBAYARKAN OLEH PENYELENGGARA PROGRAM PENSIUN PASTIPENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TAHUNAN TERHADAP PENGHASILAN PEGAWAI YANG DIPINDAHTUGASKAN DALAM TAHUN BERJALANPENGHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 ATAS PENGHASILAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA ABRI, DAN PENSIUNAN YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA ATAU KEUANGAN DAERAH


PEMUNGUT PAJAK PENGHASILAN PASAL 22TARIF PAJAK PENGHASILAN PASAL 22SIFAT PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22DIKECUALIKAN DARI PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22SAAT TERUTANG DAN PELUNASAN/PEMUNGUTAN PPH PASAL 22PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22PAJAK PENGHASILAN PAAL 22 ATAS PENJUALAN HASIL PRODUKSI INDUSTRI OTOMOTIF DI DALAM NEGERIPAJAK PENGHASILAN PAAL 22 ATAS PENJUALAN HASIL PRODUKSI INDUSTRI KERTAS DI DALAM NEGERIPPH PASAL 22 ATAS BULOG, PERTAMINA, DAN BADAN USAHA SELAIN PERTAMINA YANG BERGERAK DI BIDANG BAHAN BAKAR MINYAK JENIS PREMIXPAJAK PENGHASILAN PAAL 22 ATAS PENJUALAN HASIL PRODUKSI INDUSTRI SEMEN DI DALAM NEGERIPAJAK PENGHASILAN PAAL 22 ATAS PENJUALAN HASIL PRODUKSI INDUSTRI BAJA DI DALAM NEGERI

PAJAK PENGHAILAN PASAL 23

PEMOTONG DAN PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 23TARIF PPH PASAL 23SAAT TERUTANG, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PPH PASAL 23PELAKSANAAN PEMOTONGAN PPH PASAL 23PENGHASILAN YANG DIKECUALIKAN DARI PEMOTONGAN PPH PASAL 23PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 ATAS PERSEWAAN ALAT ANGKUTAN DARATPAJAK PENGHASILAN ATAS JASA KONSTRUKSI DAN JASA KONSULTAN


PERMOHONAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERIPENGGABUNGAN PENGHASILANJUMLAH KREDIT PAJAK YANG DIPERBOLEHKANPENGHASILAN LUAR NEGERI BERASAL DARI BEBERAPA NEGARAKERUGIAN DI LUAR NEGERIPENGURANGAN/PENGEMBALIAN PAJAK PENGHASILAN LUAR NEGERIPERUBAHAN BESARNYA PENGHASILAN LUAR NEGERI


PAJAK PENGHASILAN PASAL 25BESARNYA ANGSURAN PPH PASAL 25BESARNYA ANGSURAN PPH PASAL 25 UNTUK BULAN-BULAN SEBELUM BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNANSURAT KETETAPAN PAJAK SEBAGAI DASAR PENGHITUNGAN ANGSURAN PPH PASAL 25ANGSURAN PPH PASAL 25 UNTUK SETIAP BULAN SEBELUM DAN SESUDAH ADANYA KEPUTUSAN MENGENAI KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAKPENYETORAN PPH PASAL 25


PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN PAAL 25 DALAM HAL-HAL TERTENTUWAJIB PAJAK BERHAK ATAS KOMPENSASI KERUGIANWAJIB PAJAK MEMPEROLEH PENGHASILAN TIDAK TERATUR

SPT PAJAK PENGHASILAN TAHUN YANG LALU DISAMPAIKAN SETELAH LEWAT BATAS WAKTU YANG DITENTUKANWAJIB PAJAK DIBERIKAN PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN

WAJIB PAJAK MEMBETULKAN SENDIRI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN YANG MENGAKIBATKAN ANGSURAN BULANAN LEBIH BESAR DARI ANGSURAN BULANAN SEBELUM PEMBETULANTERJADI PERUBAHAN KEADAAN USAHA ATAU KEGIATAN WAJIB PAJAK


PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 BAGI WP BARU, BANK DAN SEWA GUNA USAHA DENGAN HAK OPSI, BUMN, DAN BUMDPPH PASAL 25 BAGI WAJIB PAJAK BARUPPH PASAL 25 BAGI WAJIB PAJAK BANK DAN SEWA GUNA USAHA DENGAN HAK OPSI PPH PASAL 25 BAGI WAJIB PAJAK BUMN DAN BUMD

PPH PASAL 25 BAGI WP ORANG PRIBADI YANG BERTOLAK KE LUAR NEGERIBESARNYA PAJAK PENGHASILANYANG DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILANTATA CARA PELAKSANAAN PENGECUALIAN DARI KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK PENGHASILAN


TARIF, SIFAT PEMOTONGAN, DAN PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 26PEMOTONG PPH PASAL 26PENYETORAN DAN PELAPORAN PPH PASAL 26DIKECUALIKAN SEBAGAI PEMOTONG PPH PASAL 26PREMI ASURANSI DAN PREMI REASURANSI YANG DIBAYARKAN KEPADA PERUSAHAAN ASURANSI DI LUAR NEGERIPPH PASAL 26 ATAS PKP SESUDAH DIKURANGI PAJAK DARI SUTAU BUT YANG DITANAMKAN KEMBALI DI INDONESIAPAJAK PPH PASAL 26 YANG TIDAK BERSIFAT FINAL

PAJAK PENGHAILAN ATAS PENGHAILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNANPENGERTIAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNANTARIF, DASAR PERHITUNGAN PAJAK, DAN SUFAT PENGENAANPENGECUALIAN DARI KEWAJIBAN PEMBAYARAN ATAU PEMUNGUTAN PPHPEMBAYARAN ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILANPENGALIHAN HAK BERDASARKAN KEPUTUSAN LELANGKETENTUAN KHUSUSPENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN YANG TERJADI SEBELUM TANGGAL 1 JANUARI 1995 YANG BELUM DIBUATKAN AKTEPENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN YANG TERJADI SEBELUM TANGGAL 1 JANUARI 1995 YANG BELUM DILAPORKAN DALAM SPT TAHUNANSURAT KETERANGAN BEBAS (SKB)LAIN-LAINTATA CARA PEMBAYARAN PPH ATAS PENGHASILAN YANG DITERIMA/DIPEROLEH WP BADAN YANG USAHA POKOKNYA MELAKUKAN TRANSAKSI PENJUALAN ATAU PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

PENGERTIAN-PENGERTIANBESARNYA PAJAK PENGHASILANPENGENAAN PAJAK PENGHASILANTATA CARA PEMOTONGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PPH TERUTANG

PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

PAJAK PENGHASILAN ATAS BUNGA DEPOSITO DAN TABUNGAN SERTA DISKONTO SERTIFIKAT BANK INDONESIA

OBYEK PEMOTONGANPEMOTONG PAJAKTARIF DAN SIFAT PEMOTONGAN PAJAKPEMOTONGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAKPAJAK PENGHASILAN TERHADAP WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG BERPENGHASILAN RENDAHDIKECUALIKAN DARI PEMOTONGAN PAJAK

PAJAK PENGHASILAN ATAS HADIAH UNDIAN

OBYEK PEMOTONGAN/PEMUNGUTANTARIF PEMOTONGAN/PEMUNGUTANPENYELENGARA UNDIANKEWAJIBAN PENYELENGGARA UNDIANKEWAJIBAN KPP

PAJAK PENGHASILAN DALAM RANGKA PELAKSANAAN PROYEK PEMERINTAH YANG DIBIAYAI DENGAN HIBAH ATAU DANA PINJAMAN LUAR NEGERI

SURAT KETERANGAN BEBAS PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK OLEH PIHAK LAIN YANG DAPAT DIBERIKAN PEMBEBASAN

WAJIB PAJAK YANG DALAM SUATU TAHUN PAJAK MASIH BERHAK MELAKUKAN KOMPENSASI ATAS KERUGIAN DARI TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA

WAJIB PAJAK YANG DAPAT MENUNJUKAN TIDAK AKAN TERUTANG PAJAK PENGHASILAN

PENERBITAN SURAT KETERANGAN BEBAS

PERHITUNGAN PAJAK PADA AKHIR TAHUN

KREDIT PAJAKPAJAK PENGHASILAN YANG TERUTANG UNTUK SUATU TAHUN PAJAK LEBIH BESAR DARIPADA JUMLAH KREDIT PAJAKPAJAK PENGHASILAN YANG TERUTANG UNTUK SUATU TAHUN PAJAK LEBIH KECIL DARI PADA JUMLAH KREDIT PAJAKPPH ATAS PENGHASILAN PERUSAHAAN MODAL VENTURA DARI TRANSAKSI PENJUALAN SAHAM ATAU PENGALIHAN PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN PASANGAN USAHANYA

PERLAKUAN PPH BAGI YAYASAN ATAU ORGANISASI YANG SEJENIS

PENERIMAAN YANG BUKAN OBYEK PAJAK PENGHASILANOBYEK PAJAK PENGHASILANPENGURANGAN PENGHASILAN BRUTOSUBSIDI ATAU PEMBEBANAN BIAYA BAGI PASIEN/SISWA YANG KURANG MAMPUPENGHASILAN KENA PAJAKKEWAJIBAN PEMBUKUAN DAN PENYAMPAIAN SPT

PAJAK PENGHASILAN ATAS DANA PEMBANGUNAN GEDUNG DAN PRASARANA PENDIDIKAN BAGI YAYASAN ATAU ORGANISASI YANG SEJENIS YANG BERGERAK DI BIDANG PENDIDIKAN

PAJAK PENGHASILAN ATAS USAHA REKSADANA

PERLAKUAN PPH ATAS REKSADANA YANG BERBENTUK PERSEROANPERLAKUAN PPH ATAS REKSADANA YANG BERBENTUK KIKPAJAK PENGHASILAN ATAS PT JAMSOSTEK

FASILITAS PERPAJAKAN ATAS PENANAMAN MODAL DI BIDANG-BIDANG USAHA TERTENTU DN/ATAU DI DAERAH-DAERAH TERTENTU

PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP PERUSAHAANWAJIB PAJAK YANG DAPAT MELAKUKAN PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAPAKTIVA TETAP YANG DAPAT DINILAI KEMBALINILAI PASAR ATAU NILAI WAJARPPH ATAS SELISIH PENILIAN KEMBALIPENYAMPAIAN PEMBERITAHUAN KE KPPPENYUSUTAN AKTIVAPENGALIHAN AKTIVA

POKOK-POKOK RENCANA PERUB.POKOK-POKOK PERUBAHAN KETIGAUU PPN 1984 DENGAN UU NOMOR 42 TAHUN 20093. PERLUASAN OBJEK PAJAK 6. PENAMBAHAN JENIS PENYERAHAN BARANG KENA PAJAK 4. PENAMBAHAN JENIS BARANG TIDAK KENA PAJAK 5. PENAMBAHAN JENIS JASA TIDAK KENA PAJAK 8. RETUR PPN ATAS PEMBATALAN PENYERAHAN JKP 9. PERUBAHAN TARIF PPN, DAN TARIF PPnBM 10. PERUBAHAN PENGATURAN TENTANG FAKTUR PAJAK11. PERUBAHAN MEKANISME PENGREDITAN PAJAK MASUKAN 14. PENGATURAN TAX REFUND THD PEMEGANG PASPOR LN 7. PENAMBAHAN JENIS PENYERAHAN TIDAK KENA PAJAK 13. PERUBAHAN PERSYARATAN DALAM PASAL 16D 1. PERUBAHAN DEFINISI PENGUSAHA KENA PAJAK & FAKTUR PAJAK2. PENAMBAHAN PENGERTIAN PENYERAHAN BKP TERKAIT DG PRINSIP SYARIAH 15. TANGGUNG JAWAB RENTENG 12. KETENTUAN KHUSUS SAAT PEMBAYARAN & SAAT PENYAMPAI SPT MASA PPN

Ps. 4 ay. (1) huruf hEKSPOR JKP OLEH PKPPs. 4 ay. (1) huruf gEKSPOR BKP TDK BERWUJUD OLEH PKP OBJEK PAJAKPPN DIKENAKAN ATASOBJEK PAJAKMulai 1-4-2010Ps. 4 ay. (1) huruf aPENYER. BKP DI DLM DAERAH PAB. YG DILAKUKAN PENGUSAHAPs. 4 ay. (1) huruf dPEMANFAATAN. BKP TDK BERWUJUD DARI LUAR DI DLM DAERAH PABEAN Ps. 4 ay. (1) huruf ePEMANFAATAN JKP DR LUAR DAERAH PAB.DI DLM DAERAH PABEAN Ps. 4 ay. (1) huruf bIMPOR BKPPs. 4 ay. (1) huruf cPENYER. JKP DI DLM DAERAHPAB. YG DILAKUKAN PENGUSAHAPs. 4 ay. (1) huruf fEKSPOR BKP BERWUJUD OLEH PKPMEMBANGUN SENDIRI YG DILAKUKAN TIDAK DALAMKEGIATAN USH/PEK. OLEH ORANG PRIBADI/BADAN PENYER. BKP BERUPA AKTIVA YG MENRT TUJUAN SEMULA TDK UTK DIPERJUALBELIKAN OLEH PKP, KECUALI PM-NYA TDKDPT DIKREDITKAN BERDASARKAN Ps 9 AY. (8) HURUF b & cPs.16CPs.16D

BARANGTIDAK KENAPAJAK(Ps. 4A ay.2) Barang hasil pertambangan atauhasil pengeboran yang diambillangsung dari sumbernyaBarang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyakMakanan dan minuman yang disajikan dihotel, restoran, rumah makan, warung,dan sejenisnya baik yang dikonsumsi ditempat maupun tidak, termasuk makan-an dan minuman yang diserahkan olehusaha jasa boga atau kateringUang, emas batangan dan surat berharga

BR KEBUTUHANPOKOK YG DI BUTUHKAN RAK-YAT BANYAKBeras, gabah, jagung, sagu, kedelai, garam Daging, yaitu daging segar tanpa diolah tetapi telah me-lalui proses disembelih, dikuliti, dipotong, didinginkan,dibekukan, dikemas atau tidak, digarami, dikapur, dia -samkan, diawetkan dengan cara lain, dan/atau direbus.Telur, yaitu telur yang tdk diolah termasuk telur yang te-lah dibersihkan, diasinkan atau dikemas Susu, yaitu susu perah baik yg telah melalui proses didi-nginkan maupun dipanaskan, tidak mengandung tambah-an gula atau bahan lainnya, dan/atau dikemas atau tidakBuah-buahan, yaitu buah-buahan segar yg dipetik, baik ygtelah melalui proses dicuci, disortasi, dikupas, dipotong,diiris, di-grading, dan/atau dikemas atau tidak dikemas.Sayur-sayuran, yaitu sayuran segar yang dipetik, dicuci,ditiriskan, dan/atau disimpan pada suhu rendah, terma-suk sayuran segar yang dicacah

h. PENYER. BKP OLEH PKP DLM RANGKA PERJANJIAN PEMBIAYAAN YG DILAKU- KAN BERDASARKAN PRINSIP SYARIAH, YANG PENENYERAHANNYA DIANGGAP LANGSUNG DARI PKP KEPADA PIHAK YANG MEMBUTUHKAN BKPPENYERAHAN BKPPENYERAHAN BKP{ Ps. 1A ay. (1) UU PPN 1984 }a. PENYERAH. HAK ATAS BKP KRN SUATU PERJANJIANJUAL BELITUNAIANGSURANTUKAR MENUKARPERJANJ. LAIN YG MENIM- BULKAN PENYERAHAN HAKb. PENGALIHAN BKP KRN PERJANJ. SEWA BELI DAN/ATAU PERJANJIAN SGU (LEASING)c. PENYER. BKP KPD PEDAG PERANTARA ATAU MELALUI JURU LELANGd. PEMAKAIAN SENDIRI ATAU PEMBERIAN CUMA-CUMA BKP e. BKP BERUPA PERSEDIAAN DAN/ATAU AKTIVA YG MENURUT TUJ. SEMULA TDK UTK DIPERJUALBELIKAN, YG MASIH TERSISA PD SAAT PEMBUB. PERUS. f. PENYER. BKP DARI PUSAT KE CAB. ATAU SEBALIKNYA DAN PENYER. BKP ANTAR CAB.g. PENYERAHAN BKP SECARA KONSINYASI

JASA TDK KENA PAJAKKESE-HATAN MEDIKPELA-YANANSOSIALPENGIR. SRT DG PE-RANGKOKEAGAMAANPENDI-DIKANPENYIARANYG BUKAN BER-SIFAT IKLANANGKUT. UMUM DARAT, AIR, DAN JAUDNYG MENJD BAG DARIJAULNTENAGAKERJAPERHO-TELANPEME-RINTAHANUMUMNon JKP-02UNTUNG SUKARDJI-02JASA TIDAK KENA PAJAKPs. 4A ay. (3)UU PPN 1984 KEUANGANASURAN-SIKESENIAN &HIBURANPENYEDIA-AN TEMPATPARKIRTELP. UMUMCOIN BOXPENGIR. UANG DG.WESEL POSPerubahan Mulai 1-04-010JASA BOGA

**KARAKTERISTIK PPnBMKARAKTERISTIK PPnBM(Ps. 5 & Ps. 10 UU PPN 1984). PUNGUTAN TAMBAHANDI SAMPING P PN(Ps. 5 ayat 1 )DIKENAKAN HANYA SATU KALI(Ps. 5 ayat 2)PADA SAAT IMPOR BARANG KENA PAJAK YANG TERGOLONGMEWAHPADA SAAT PENYER.BKP YG TERGOL. MEWAHOLEH PABRIKAN YANGMENGHASILKANNYAPPnBM TIDAK DAPAT DIKREDITKAN(Ps. 10 ayat 2)

TARIFTARIF PAJAKPPN(Ps. 7)PPnBM(Ps. 8)10%PENYER. BKP/JKP0%EKSPOR BKP BERWUJUDEKSPOR JKPPENYER. BKP TERGOL. MEWAH 0%EKSPOR BKP TERGOL. MEWAH 10% - 200%EKSPOR BKP TIDAK BERWUJUDPerubahan Mulai1- 04-2010

RETUR BKP/PEMBATALANPENYER. JKPMengurangi PM yg tlh dikreditkan Mengurangi biaya atau harta dlm hal PM tdk dikreditkan & tlh dibe-bankan sbg biaya atau telah dika-pitalisasi dalam harga perolehanBAGI PKP PEMBELI BKP/PENERIMA JKPMengurangi biaya atau harta bagiPembeli yg bukan PKP, dlm hal PPNatau PPN & PPnBM dari BKP ydg di -kembalikan telah dibebankan sbg.biaya atau telah dikapitalisasi dlm harga perolehan harta tersebut.BAGI PKP PENJUAL BKP/PEMBERI JKPMengurangi PK atau PPN & PPnBMbagi PKP Penjual, atau PK bagi PKP yg menyerahkan JKP PERMENKEU No. 65/PMK.03/2010, 18 Maret 2010Dlm MasaPajak di-lakukanpengem-balian /pemba talan pe-nyer. JKPDlm MasaPajak di-terima No-ta Retur/Nota Pem-batalan

KEWAJIBAN PKPKEWAJIBAN PKP YG ME-LAKUKAN PENYER. DIMAKSUD DLM Ps. 4 AY. (1) HU-RUF a, c, f, g, dan h UU PPN 1984 (Ps. 3A Ay (1) UU PPN 1984)MELAPORKAN USAHANYA UNTUK DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP MEMUNGUT PAJAKYANG TERUTANGMEMBUATFAKTUR PAJAK(Ps 13 UU PPN 1984)MENYETOR PAJAKYANG TERUTANGMELAPORKAN PAJAKYANG TERUTANGMENYELENGGARAKAN CA-TATAN JUMLAH PEROLEH-AN & JUMLAH PEREDARAN DAN BERHAK MENGREDIT-KAN PM BERDASARKAN KETENTUAN YG BERLAKU(Ps. 28 UU KUP & Ps 9 UU PPN 1984)MENGISI & MENYAMPAIKANSPT MASA PPN(Ps 3 UU KUP)

Faktur Pajak(Ps. 1 angka 23UU PPN 1984)Adalah bukti pungutan pajakyang dibuat oleh PKP yangmelakukan penyerahan BKPatau penyerahan JKPFaktur Pajak ygdapat berupafaktur penjualan(Penj. Ps. 13 ay. 1)Faktur PajakGabungan(Penj. Ps. 13 ay. 2)Dok. Tertentu yg.ditetapkan sbgFaktur Pajak (Penj. Ps. 13 ay.1)

KETER. MINI-MAL YG WAJIBDICANTUMKAN DLM FAKTUR PAJAK(Ps. 13 ay. 5 UU PPN 1984jo Ps.4 Kepmenkeu No. 38/PMK.03/2010, 22-2-2010)a. Nama, alamat, NPWP yg menyerahkan BKP/JKP b. Nama, alamat, NPWP Pem- beli BKP/Penerima JKP c. Jenis barang/jasa, jumlah Harga Jual/Penggantian,dan potongan harga d. PPN yang dipungute. PPnBM yang dipungutf. Kode, Nomor Seri dan tgl pembuatan Faktur Pajakg. Nama dan tanda tangan yang berhak menandata-ngani Faktur Pajak Memenuhipersyaratanformal & ma-terial(Ps. 13 ay (9)

CONTOH PENGGUNAAN KODE DAN NOMOR SERINomor urut pada Nomor Seri dan tanggal FP Standar dibuatsecara berurutan tanpa perlu dibedakan antara Kode Tran- saksi, Kode Status, atau jenis mata uang yang digunakan010.000-10.00000001Penyerahan kpd Selain Pemungut PPN, status FPnormal, dibuat th 2010, dengan nomor urut 1020.000-10.00000002Penyerahan kpd Pemungut Bendahara Pemerin-tah, FP normal, dibuat th 2010 dg. nomor urut 2011.000-10.00000003Penyerahan kpd Selain Pemungut PPN, status FPpengganti, dibuat th 2010 dengan nomor urut 3020.001-10.00000002Penyerahan kpd Pemungut Bendahara Pemerin- tah, FP normal, dibuat oleh Kantor Cabang ke-1tahun 2010 dengan nomor urut 2010.001-10.00000001Penyerahan kpd Selain Pemungut PPN, status FP normal, dibuat oleh Kantor Cabang ke-1, pada tahun 2010 dengan nomor urut 1

SAAT PEMBUATANFAKTUR PAJAK(Ps. 13 ay. (1a) & (2a)UU PPN 1984 jis Ps. 2PERMENKEU No.38/PMK,03/2010 & Ps. 2 PERDJP No. PER-13/PJ./2010)a. PADA SAAT PENYERAHAN BKP/PENYERAHAN JKPb. Pada saat penerimaan pembayaran dlm hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan BKP/penyerahan JKP c. Pada saat penerimaan pembayaran termin dlm hal penyerahan sebag. tahap pekerjaand. Pada saat PKP Rekanan menyampaikan tagihan kepada Bendahara Pem. selaku Pemungut PPNe. Paling lama pada akhir bulan penyerahan BKP/ JKP yang dibuatkan Faktur Pajak Gabungan Perubahan Mulai 1 4 - 2010

KAPASITAS FP LEBIH KECIL DARI PADA KAPASITASFAKTUR PENJUALAN(Lamp. II.4 PER-13/PJ./2010)FP DIBUAT LEBIHDARI SATU HALAM- AN DG CARA PE-NGISIAN SBB. :Tiap halaman diberi Ko-de & No. Seri yang samaTiap halaman diberi nomor & jumlah halaman.Contoh : Hal. 1/5, Hal 5/5 Hal. 1 s.d sebelum hal. terakhiryg diisi hanya kolom identitas,Nama BKP/JKP, tempat/tgl.pembuatan & Tanda tangan.Halaman terakhir diisi leng-kap. FP DIBUAT CUKUPSATU HALAMANSAJA DG KETENTUANFaktur Pajak diisi lengkap, dalam kolom Nama BKP/JKPdiisi nomor & tgl Faktur Pen-jualan. Faktur Penjualan terkait meru-pakan lampiran yang tidak ter-pisahkan.

DOK. TERTENTU SBG FP STDDOKUMEN TERTENTU SEBAGAI FAKTUR PAJAK (Peraturan DJP No. PER-10/PJ/2010, 9-Maret-2010)PIB & SSPFP IMPOR BKPPEB TELAH DIFIAT MUAT DJBC DILAMPIRI INVOICEFP EKSPOR BKPSPPBFP BULOG/DOLOGPNBPFP PERTAMINA TANDA PEMBAY/KUITANSIJASA TELEKOM. /LISTRIKFAKTUR PAJAK PENYER. JASA TELEKOMUNIKASI/LISTRIKTICKET, AIRWAY BILL ATAUDELIVERY BILLFP PENYERAHAN JASA ANG-KUTAN UDARA DALAM NEGERISSP UNTUK PEMBAY. PPN FP ATAS PEMANFAATAN BKP TDKBERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAHPABEAN DI DALAM DAERAH PABEANNOTA PENJUALAN JASAFPJASA KEPELABUHANANPE JKP/PEBKP TDK BERWUJUDDILAMPIRI INVOICEFAKTUR PAJAK ATAS EKSPOR JKP/EKSPOR BKP TDK BERWUJUD

DPPDASAR PENGENAAN PAJAK(Ps. 1 angka 17 , 18, 19, 20, 26 UU PPN 1984 jo PermenkeuNo. 75/PMK.03/2010, 31-3- 2010) HARGAJUALPENGGANTIANNILAIIMPORNILAIEKSPORNILAI LAINREKAMAN SUARA & GAMBARHARGA JUAL RATA-RATAFILM CERITAHASIL RATA-RATA PER JUDUL FILM PERSED. BKP YG MASIH TERSISA PD SAAT PEMBUBARAN PERUSAHAANHARGA PASAR WAJARAKTIVA YG MNRT TUJ. SEMULA TDKUTK DIPERJUALBELIKAN YG MASIH TERSISA PD SAAT PEMBUB. PERUS.HARGA PASAR WAJARBIRO PERJALANAN & PENGIR. PAKET10% X JML YG (SEHARUSNYA) DITAGIHPEMAKAIAN SENDIRI /PEMBERIAN CUMA-CUMAHARGA JUAL/PENGGANTIAN- LABA KOTORPENY. BKP DARI PUSAT KE CAB.& SEBALIKNYA & ANTAR CAB.HARGA POKOK PENJUALANPENY. BKP MELALUI JURU LELANGHARGA LELANGPRODUK HASIL TEMBAKAU.HARGA JUAL ECERANPENY. BKP KPD PEDAG. PERANTARAHARGA YG DISEPAKATI

KRITERIA PM DPT DIKREDITKANPAJAK MASUKANDAPAT DIKREDITKANSYARAT FORMAL(Ps. 13 ay. 5 UU PPN 1984)DALAM FAKTUR PAJAKSTANDAR YG TDK CACAT(Ps. 9 ay. 8 UU PPN 1984)SYARAT MATERIIL(Ps. 9 ay. 9 UU PPN 1984)UNTUK PEROLEHAN BKP DAN/JKP YG BERHUB. LANGSUNG DG KEGIATAN USAHA MELAKU-KAN PENYER. KENA PAJAK(Ps. 9 ay. 5 & ay. 8 huruf b UU PPN 1984)BELUM DIBEBANKANSEBAGAI BIAYA(Ps. 9 ay. 9 UU PPN 1984)KEGI-ATANUSAHAMANA-JEMENDISTRI-BUSIPEMA-SARANPRO-DUKSIMenggunakancap tanda tanganAda coretanyg tdk diper-bolehkanNama PKP/NPWPNomor seri salahTdk mencoret yg seharusnya dicoretDibuat > 3 bl sejak batas wkt pemb. FP FP Standar cacatTdk/terlambat lapor Penggunaan Kode &Nomor Seri.Tdk/terlambat lapor Nama &contoh tanda tangan pejabatyg ditunjuk

e. DihapusPM TDK DPT DIKREDITKANPAJAK MASUKANTIDAK DAPAT DIKREDITKAN(Ps. 9 ayat (8) & Ps 16B ayat (3) UU PPN 1984)a. Utk perolehan BKP/JKP sebelum dikukuhkan sebagai PKPb. Tdk berhub. langsung dg kegiatan ush melakukan penyer. kena pjk.c. Utk perolehan dan pemeliharaan kbm berupa sedan, station wagon, kecuali sbg barang dag. atau disewakan d. Untuk pemanfaatan BKP tidak berwujud atau JKP dari luar/ di dalam Daerah Pabean, sebelum dikukuhkan sebagai PKP g. Pemanfaatan BKP tidak berwujud atau JKP dari luar/di dlm daerah pabean yg FP-nya tdk memenuhi ketentuan Ps. 13 ayat (6). h. Untuk perolehan BKP/JKP, yg PM-nya ditagih menggunakan skp i. Untuk perolehan BKP/JKP, yang PM-nya tidak dilaporkan, dite- mukakan dalam pemeriksaan Ps. 16B ay (3) : Utk perolehan BKP/JKP, yg berhub. langsung dg. kegiatan penyer. BKP/JKP yg dibebaskan dari pengenaan PPNf. Untuk perolehan BKP/JKP yg FP-nya tdk memenuhi Ps. 13 ay. (5) atau ay. (9) atau tdk mencantumkan Nama, a- lamat, NPWP Pembeli/Penerima JKP. j. Utk perolehan BKP selain br. Modal atau JKP, sebelum PKP berproduksi.

TAX REFUNDPENGEMBALIAN PAJAK(TAX REFUND)Ps.16EPPN & PPnBM yang sudah dibayar atas pembelian Barang Kena Pajak yang dibawa ke luar Daerah Pabean oleh orang pribadi pemegang paspor luar negeri, dapat diminta kembali Minimal PPNRp 500.000,00Pembelian dlm jang-ka waktu 1 (satu) bl.sblm berangkat FP sesuai Ps. 13 ay. (5).Alamat & NPWP diisi denganNo. Paspor & alamat di pasporPermintaan pengem-balian diajukan keKantor DJP di Bandarayang ditunjukDokumen yg diperlukan :1. Paspor ; 2. Tiket pesawat terkait ;3. Faktur Pajak.

PENGEMBALIAN PPN BARANG BAWAANORANG PRIBADI PEMEGANG PASPOR LUAR NEGERI(PERMENKEU No. 76/PMK.03/2010 & SE Dirjen Pajak No. SE-47/PJ./2010, 31 Maret 2010)1. Pembelian dilakukan dari toko retail yang ditunjuk 2. Orang pribadi pemegang paspor luar negeri dapat mengajukan permohonan pengem-balian PPN atas barang bawaan, dengan syarat : a. Bukan WNI atau bukan Permanent Resident of Indonesia yang tinggal atau berada di Indonesia tdk > dari 2 (dua) bulan sejak tanggal kedatangannya; b. Bukan kru dari maskapai penerbangan. 3. Toko retail yang ditunjuk membuat Faktur Pajak Khusus atas penyerahan BKP yg me-rupakan barang bawaan sebanyak 3 (tiga) rangkap, yaitu: a. Lembar -1 : untuk orang pribadi yang terkait b. Lembar2 : untuk unit Pelaksanan Restitusi PPN Bandar Udara c. Lembar -3 : untuk arsip toko retail. 4. Faktur Pajak Khusus wajib diisi lengkap oleh toko retail ybs dengan ketentuan : a. Kolom NPWP diisi dengan Nomor Paspor ybs. b. Kolom alamat pembeli diisi dengan alamat pembeli yang tercantum pada paspor

PENGEMBALIAN PPN BARANG BAWAANORANG PRIBADI PEMEGANG PASPOR LUAR NEGERI (2)5. PPN yang diminta kembali harus memenuhi syarat: a. nilai PPN paling sedikit Rp 500.000,00 (lima ratus ribu rupiah) b. PPN tsb tercantum dalam satu FP Khusus, dari satu toko retail pd satu tanggal c. Pembelian BKP dilakukan dlm jangka waktu 1 (satu) bulan sblm keberangkatan 6. Permohonan pengembalian diajukan kpd Unit Pelaksana Restitusi PPN Bandar Udara di tempat keberangkatan dengan menunjukkan : a. Paspor Luar Negeri b. Tiket atau pas (boarding pass) pesawat keberangkatan c. Barang bawaan d. Faktur Pajak Khusus 7. Faktur Pajak Khusus wajib diisi lengkap oleh toko retail ybs dengan ketentuan : a. Kolom NPWP diisi dengan Nomor Paspor ybs. b. Kolom alamat pembeli diisi dengan alamat pembeli yang tercantum pada paspor8. Unit Pelaksana Restitusi PPN Bandara melakukan tindak lanjut sbb.: a. dlm hal permohonan pengembalian tidak > Rp 5 juta, pengembalian dilakukan secara tunai; b. dalam hal permohonan pengembalian > Rp 5 juta, pengembalian dilakukan dg caramentransfer ke rekening bank pemohon.

MEMBANGUN SENDIRIMembangun sendiri adalah kegiatan mendirikan sebuahbangunan menggunakan jasa pemborong/tukang yangtidak/belum dikukuhkan sebagai/menjadi PKPMEMBANGUN SENDIRI(Ps. 16C UU PPN 1984 jo PERMENKEU NO. 39/PMK.03/2010, 22-2-2010)Syarat : 1. Tempat tinggal/tempat usaha 2. Luas 300m2/lebih*) 3. Permanen**) Apabila dilakukan secara bertahap sepanjang tenggang waktu antar ta- hapan tidak lebih dari 2 th, diperla- kukan sebagai satu paket bangunanSAAT TERUTANG :PD SAAT PEMBANGUNANDIMULAIDPP : 40% X BIAYA YG DIKELUAR-KAN TERMASUK PPN(Tdk termasuk harga tanah)SAAT PEMBAYARAN :Paling lambat tg 15 bln berikutnya dari bulan pengeluaranSAAT PELAPORAN :Paling lambat tgl 20 bln berikutnya dari bulan pengeluaran1. PKP : SPT Masa PPN 2. Non PKP : SSP lb. 3 Bagi Non NPWP, kolom NPWP pd. SSP :1. 9 digit pertama diisi 0 (nol) 2. 3 digit berikutnya diisi kode KPP Lokasi bangunan 3. 3 digit terakhir diisi 0 (nol)

ISTILAH-ISTILAH TERKAIT DENGAN PPN DAN PPn BMBARANG KENA PAJAK (BKP)PENGERTIAN BKPBUKAN BKPPENGUSAHA KENA PAJAK (PKP)DEFINISI PKPKEGIATAN USAHAKEWAJIBAN PKPOBYEK PPNDASAR PENGENAAN PAJAKTARIF PPNDASAR PENGENAAN PPNDPP DALAM KONTRAK PENYERAHAN BKPDPP JIKA TERDAPAT HUBUNGAN ISTIMEWA

DASAR PENGENAAN PAJAK KHUSUSNILAI LAIN SEBAGAI DPPPPN ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRIPPN ATAS PEMAKAIAN SENDIRIPPN ATAS PENYERAHAN EMAS PERHIASANPPN ATAS PENYERAHAN HASIL TEMBAKAUPPN ATAS PENYERAHAN JASA BOGA ATAU KATERINGPPN ATAS PENYERAHAN JASA PENGELOLAAN TEMPAT PARKIRPPN ATAS PENYERAHAN KENDARAAN BERMOTOR BEKASPPN ATAS PENYERAHAN PRODUK REKAMAN SUARAPPN ATAS REKAMAN GAMBAR

PAJAK MASUKAN DAN PAJAK KELUARANPAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKEDITKANTENGGANG WAKTU MENGKREDITKAN PAJAK MASUKANPAJAK MASUKAN BAGI PEDAGANG ECERAN YANG MEMILIH DIKENAKAN PAJAK DENGAN MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETOPAJAK MASUKAN BAGI PKP YANG MEMILIH DIKENAKAN PAJAK DENGAN MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETOPEDOMAN PENGKREDITAN PM BAGI PKP YANG MELAKUKAN PENYERAHAN YANG TERUTANG PAJAK DAN PENYERAHAN YANG TIDAK TERUTANG PAJAK

RESTITUSI KELEBIHAN PEMBAYARAN PPNDOKUMEN-DOKUMEN DALAM RANGKA PERMOHONAN RESTITUSI PPNSURAT KETETAPAN PAJA ATAS PERMOHONAN RESTITUSI PPNSAAT DAN TEMPAT TERUTANGNYA PAJAKSAAT TERUTANGNYA PAJAKTEMPAT TERUTANGNYA PAJAKBARANG DAN JASA TIDAK KENA PAJAKBARANG DAN JASA YANG TIDAK DIKENAKAN PPNPENYERAHAN JASA PENGIRIMAN SURAT DENGAN PERANGKO YANG TIDAK DIKENAKAN PPNJASA ANGKUTAN UMUM DI DARAT DANDI AIR YANG TIDAK DIKENAKAN PPNIMPOR DAN/ATAU PENYERAHAN BKP TERTENTU DAN ATAU PENYERAHAN JKP TERTENTU YANGDIBEBASKAN DARI PENGENAAN PPNIMPOR DAN/ATAU PENYERAHAN BKP TERTENTU YANG BERSIFAT STRATEGIS YANGDIBEBASKAN DARI PENGENAAN PPN

PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAHPENGENAAN PPnBMTARIF PPnBMPENGHITUNGAN PPnBMJENIS BKP YANG TERGOLONG MEWAH BERUPA KENDARAAN BERMOTORJENIS BKP YANG TERGOLONG MEWAH SELAIN KENDARAAN BERMOTOR

FAKTUR PAJAK STANDARFORMAT KODE DAN NOMOR FAKTUR PAJAK STANDARPENGISIAN FAKTUR PAJAK STANDARFAKTUR PAJAK GABUNGANDOKUMEN YANG DITETAPKAN SEBAGAI FAKTUR PAJAK STANDARFAKTUR PAJAK SEDERHANAFAKTUR PAJAK PENGGANTIFAKTUR PAJAK HILANGPEMBATALAN TRANSAKSINOTA RETUR

PAJAK BUMI DAN BANGUNAN PERDESAAN DAN PERKOTAAN

Objek PajakObjek Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan adalah Bumi dan/atau Bangunan yang dimiliki, dikuasai, dan/atau dimanfaatkan oleh orang pribadi atau Badan, kecuali kawasan yang digunakan untuk kegiatan usaha perkebunan, perhutanan, dan pertambangan.

Objek PajakTermasuk dalam pengertian Bangunan adalah: jalan lingkungan yang terletak dalam satu kompleks bangunan seperti hotel, pabrik, dan emplasemennya, yang merupakan suatu kesatuan dengan kompleks Bangunan tersebut;jalan tol;kolam renang;pagar mewah;tempat olahraga;galangan kapal, dermaga;taman mewahtempat penampungan/kilang minyak, air dan gas, pipa minyak; danmenara.

Objek Pajak yang tidak dikenakanObjek Pajak yang tidak dikenakan Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan adalah objek pajak yang: digunakan oleh Pemerintah dan Daerah untuk penyelenggaraan pemerintahan;digunakan semata-mata untuk melayani kepentingan umum di bidang ibadah, sosial, kesehatan, pendidikan dan kebudayaan nasional, yang tidak dimaksudkan untuk memperoleh keuntungan;digunakan untuk kuburan, peninggalan purbakala, atau yang sejenis dengan itu;merupakan hutan lindung, hutan suaka alam, hutan wisata, taman nasional, tanah penggembalaan yang dikuasai oleh desa, dan tanah negara yang belum dibebani suatu hak;digunakan oleh perwakilan diplomatik dan konsulat berdasarkan asas perlakuan timbal balik; dandigunakan oleh badan atau perwakilan lembaga internasional yang ditetapkan dengan Peraturan Menteri Keuangan.

BESARNYA NJOPTKPBesarnya Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak ditetapkan paling rendah sebesar Rp10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah) untuk setiap Wajib Pajak.Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak ditetapkan dengan Peraturan Daerah.

Subjek Pajak & Wajib Pajak Subjek Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan adalah orang pribadi atau Badan yang secara nyata mempunyai suatu hak atas Bumi dan/atau memperoleh manfaat atas Bumi, dan/atau memiliki, menguasai, dan/atau memperoleh manfaat atasBangunan.Wajib Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan adalah orang pribadi atau Badan yang secara nyata mempunyai suatu hak atas Bumi dan/atau memperoleh manfaat atas Bumi, dan/atau memiliki, menguasai,dan/atau memperoleh manfaat atas Bangunan.

Dasar pengenaanDasar pengenaan Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan adalah NJOP.Besarnya NJOP ditetapkan setiap 3 (tiga) tahun, kecuali untuk objek pajak tertentu dapat ditetapkan setiap tahun sesuai dengan perkembangan wilayahnya.Penetapan besarnya NJOP dilakukan oleh Kepala Daerah.

Tarif PajakTarif Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan ditetapkan paling tinggi sebesar 0,3% (nol koma tiga persen).Tarif Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan ditetapkan dengan Peraturan Daerah.

Besaran pokok PajakBesaran pokok Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan dasar pengenaan pajak setelah dikurangi Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak

Tahun PajakTahun Pajak adalah jangka waktu 1 (satu) tahun kalender.Saat yang menentukan pajak yang terutang adalah menurut keadaan objek pajak pada tanggal 1 Januari.Tempat pajak yang terutang adalah di wilayah daerah yang meliputi letak objek pajak.

PendataanPendataan dilakukan dengan menggunakan SPOP.SPOP harus diisi dengan jelas, benar, dan lengkap serta ditandatangani dan disampaikan kepada Kepala Daerah yang wilayah kerjanya meliputi letak objek pajak, selambat-lambatnya 30 (tiga puluh) hari kerja setelah tanggal diterimanya SPOP oleh Subjek Pajak.

PendataanBerdasarkan SPOP, Kepala Daerah menerbitkan SPPT.Kepala Daerah dapat mengeluarkan SKPD dalam hal-hal sebagai berikut:SPOP tidak disampaikan dan setelah Wajib Pajak ditegur secara tertulis oleh Kepala Daerah sebagaimana ditentukan dalam Surat Teguran;berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain ternyata jumlah pajak yang terutang lebih besar dari jumlah pajak yang dihitung berdasarkan SPOP yang disampaikan oleh Wajib Pajak.

BEA PEROLEHAN HAK ATAS TANAH DAN BANGUNAN

Objek PajakObjek Pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah Perolehan Hak atas Tanahdan/atau Bangunan.Perolehan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan meliputi: pemindahan hak karena: 1)jual beli;2)tukar menukar;3)hibah;4)hibah wasiat;5)waris;6)pemasukan dalam perseroan atau badan hukum lain;7)pemisahan hak yang mengakibatkan peralihan;

Objek Pajak8)penunjukan pembeli dalam lelang;9)pelaksanaan putusan hakim yang mempunyai kekuatan hukum tetap;10)penggabungan usaha;11)peleburan usaha;12)pemekaran usaha; atau13)hadiah.pemberian hak baru karena: 1)kelanjutan pelepasan hak; atau2)di luar pelepasan hak.

Objek PajakHak atas tanah adalah: hak milik;hak guna usaha;hak guna bangunan;hak pakai;hak milik atas satuan rumah susun; Dan hak pengelolaan.

Objek pajak yang tidak dikenakanObjek pajak yang tidak dikenakan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah objek pajak yang diperoleh: perwakilan diplomatik dan konsulat berdasarkan asas perlakuan timbal balik;negara untuk penyelenggaraan pemerintahan dan/atau untuk pelaksanaan pembangunan guna kepentingan umum;badan atau perwakilan lembaga internasional yang ditetapkan dengan Peraturan Menteri Keuangan dengan syarat tidak menjalankan usaha atau melakukan kegiatan lain di luar fungsi dan tugas badan atau perwakilan organisasi tersebut;orang pribadi atau Badan karena konversi hak atau karena perbuatan hukum lain dengan tidak adanya perubahan nama;orang pribadi atau Badan karena wakaf; danorang pribadi atau Badan yang digunakan untuk kepentingan ibadah.

Subjek Pajak & Wajib Pajak Subjek Pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah orang pribadi atau Badan yang memperoleh Hak atas Tanah dan/atau Bangunan.Wajib Pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah orang pribadi atau Badan yang memperoleh Hak atas Tanah dan/atau Bangunan.

Dasar pengenaanDasar pengenaan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah Nilai Perolehan Objek Pajak.Nilai Perolehan Objek Pajak dalam hal: jual beli adalah harga transaksi;tukar menukar adalah nilai pasar;hibah adalah nilai pasar;hibah wasiat adalah nilai pasar;waris adalah nilai pasar;pemasukan dalam peseroan atau badan hukum lainnya adalah nilai pasar;pemisahan hak yang mengakibatkan peralihan adalah nilai pasar;

peralihan hak karena pelaksanaan putusan hakim yang mempunyai kekuatan hukum tetap adalah nilai pasar;pemberian hak baru atas tanah sebagai kelanjutan dari pelepasan hak adalah nilai pasar;pemberian hak baru atas tanah di luar pelepasan hak adalah nilai pasar;penggabungan usaha adalah nilai pasar;peleburan usaha adalah nilai pasar;pemekaran usaha adalah nilai pasar;hadiah adalah nilai pasar; dan/ataupenunjukan pembeli dalam lelang adalah harga transaksi yang tercantum dalam risalah lelang.

PENENTUAN DPPJika Nilai Perolehan Objek Pajak tidak diketahui atau lebih rendah daripada NJOP yang digunakan dalam pengenaan Pajak Bumi dan Bangunan pada tahun terjadinya perolehan, dasar pengenaan yangdipakai adalah NJOP Pajak Bumi dan Bangunan.Besarnya Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak ditetapkan paling rendah sebesar Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) untuk setiap Wajib Pajak.Dalam hal perolehan hak karena waris atau hibah wasiat yang diterima orang pribadi yang masih dalam hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat ke atas atau satu derajat ke bawah dengan pemberi hibah wasiat, termasuk suami/istri, Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak ditetapkan paling rendah sebesar Rp 300.000.000,00 (tiga ratus juta rupiah).Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak ditetapkan dengan Peraturan Daerah.

TarifTarif Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan ditetapkan paling tinggi sebesar 5% (lima persen).Tarif Be Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan ditetapkan dengan Peraturan Daerah.Pasal 89Besaran pokok Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan dasar pengenaan pajak setelah dikurangi Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan yang terutang dipungut di wilayah daerah tempat Tanah dan/atau Bangunan berada.

Saat terutangnyaSaat terutangnya pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan ditetapkan untuk: jual beli adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;tukar-menukar adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;hibah adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;hibah wasiat adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;waris adalah sejak tanggal yang bersangkutan mendaftarkan peralihan haknya ke kantor bidang pertanahan;pemasukan dalam perseroan atau badan hukum lainnya adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;pemisahan hak yang mengakibatkan peralihan adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;putusan hakim adalah sejak tanggal putusan pangadilan yang mempunyai kekuatan hukum yang tetap

Saat terutangnyapemberian hak baru atas Tanah sebagai kelanjutan dari pelepasan hak adalah sejak tanggal diterbitkannya surat keputusan pemberian hak;pemberian hak baru di luar pelepasan hak adalah sejak tanggal diterbitkannya surat keputusan pemberian hak;penggabungan usaha adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;peleburan usaha adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;pemekaran usaha adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta;hadiah adalah sejak tanggal dibuat dan ditandatanganinya akta; danlelang adalah sejak tanggal penunjukkan pemenang lelang.Pajak yang terutang harus dilunasi pada saat terjadinya perolehan hak

KEWAJIBAN Pejabat Pembuat Akta Tanah/Notaris hanya dapat menandatangani akta pemindahan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan setelah Wajib Pajak menyerahkan bukti pembayaran pajak.Kepala kantor yang membidangi pelayanan lelang negara hanya dapat menandatangani risalah lelang Perolehan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan setelah Wajib Pajak menyerahkan bukti pembayaran pajak.Kepala kantor bidang pertanahan hanya dapat melakukan pendaftaran Hak atas Tanah atau pendaftaran peralihan Hak atas Tanah setelah Wajib Pajak menyerahkan bukti pembayaran pajak.

PELAPORANPejabat Pembuat Akta Tanah/Notaris dan kepala kantor yang membidangi pelayanan lelang negara melaporkan pembuatan akta atau risalah lelang Perolehan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan kepada Kepala Daerah paling lambat pada tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya.Tata cara pelaporan bagi pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1) diatur dengan Peraturan Kepala Daerah.

SANKSI BAGI PEJABATPejabat Pembuat Akta Tanah/Notaris dan kepala kantor yang membidangi pelayanan lelang negara, yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 91 ayat (1) dan ayat (2) dikenakan sanksi administratif berupa denda sebesar Rp7.500.000,00 (tujuh juta lima ratus ribu rupiah) untuk setiap pelanggaran.Pejabat Pembuat Akta Tanah/Notaris dan kepala kantor yang membidangi pelayanan lelang negara, yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 92 ayat (1) dikenakan sanksi administratif berupa denda sebesar Rp250.000,00 (dua ratus lima puluh ribu rupiah) untuk setiap laporan.Kepala kantor bidang pertanahan yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 91 ayat (3) dikenakan sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.

BAGI HASIL PAJAK PROVINSI Hasil penerimaan Pajak provinsi sebagian diperuntukkan bagi kabupaten/kota di wilayah provinsi yang bersangkutan dengan ketentuan sebagai berikut: hasil penerimaan Pajak Kendaraan Bermotor dan Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor diserahkan kepada kabupaten/kota sebesar 30% (tiga puluh persen);hasil penerimaan Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor diserahkan kepada kabupaten/kota sebesar 70% (tujuh puluh persen);hasil penerimaan Pajak Rokok diserahkan kepada kabupaten/kota sebesar 70% (tujuh puluh persen); danhasil penerimaan Pajak Air Permukaan diserahkan kepada kabupaten/kota sebesar 50% (lima puluh persen).

DASAR HUKUM PAJAK BUMI DAN BANGUNANUU NOMOR 12 TAHUN 1985UU NOMOR 12 TAHUN 1994PP NOMORKEP.MEN.KEU NOMORPER.DITJEN

TIDAK BERLAKU LAGIPajak Rumah Tangga 1908, yang dipungut berdasarkan Ordonansi Pajak Rumah Tangga 1908, Staatsblad Tahun 1908 No.13;Verponding Indonesia 1923, yang dipungut berdasarkan Ordonansi Verponding 1923, Staatsblad Tahun 1923 No.425;Verponding 1928, yang dipungut berdasarkan Ordonansi Verponding 1928, Staatsblad Tahun 1928 No.342;

TIDAK BERLAKU LAGIPajak Kekayaan 1932, yang dipungut berdasarkan Ordonansi Pajak Kekayaan 1932, Staatsblad Tahun 1932 No.405;Pajak Jalan 1942, yang dipungut berdasarkan Ordonansi Pajak Jalan 1942, Staatsblad Tahun 1942 No.97;Pajak Hasil Bumi, yang kemudian berubah menjadi IPEDA (Iuran Pembangunan Daerah) , yang dipungut berdasarkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undangungdang Nomor 11 Tahun 1959 (Lembaran Negara Tahun 1959 No.104) dan ditetapkan menjadi Undangundang dengan UU No.1 Tahun 1961 (Lembaran Negara Tahun 1961 No.3 dan Tambahan Lembaran Negara No.2124);

SUBYEK PBBYang diwajibkan membayar Pajak Bumi dan Bangunan adalah Orang atau Badan (Subyek Pajak) yang :secara nyata mempunyai suatu hak atas bumi, dan ataumemperoleh manfaat atas bumi, dan atau memiliki, menguasai, dan atau memperoleh manfaat atas bangunan.Dalam kaitannya dengan kewajiban membayar Pajak Bumi dan Bangunan hendaknya diperhatikan ketentuan dalam Pasal 4 ayat (3) UU No.12 Tahun 1985, yakni : Dalam hal atas suatu obyek pajak belum diketahui Wajib Pajaknya, maka Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan Subyek Pajak sebagai Wajib Pajak.

OBYEK PBBYang menjadi obyek pajak adalah BUMIdan/atau BANGUNAN. Yang dimaksud dengan BUMI adalah : permukaan bumi dan tubuh bumi yang ada di bawahnya. Permukaan bumi meliputi tanah dan perairan pedalaman serta laut wilayah Indonesia.Perairan pedalaman dapat berupa tambak, rawarawa, sungai yang diusahakan.Dalam pengertian laut wilayah Indonesia sudah tercakup pengertian Zone Ekonomi Eksklusif. Hal ini berkaitan erat dengan penambangan minyak lepas pantai.

OBYEK PBBYANG DIMAKSUD DENGAN BANGUNAN ADALAH : KONSTRUKSI TEKNIK YANG DITANAM ATAU DILETAKKAN SECARA TETAP PADA TANAH DAN/ATAU PERAIRAN.

TERMASUK JUGA DALAM PENGERTIAN BANGUNAN ADALAH JALAN LINGKUNGAN YANG TERLETAK DALAM SUATU KOMPLEKS BANGUNAN SEPERTI HOTEL, PABRIK DAN EMPLASEMENNYA, DAN LAINLAIN YANG MERUPAKAN SATU KESATUAN DENGAN KOMPLEKS BANGUNAN TERSEBUT;JALAN TOL, KOLAM RENANG, PAGAR MEWAH, TEMPAT OLAHRAGA, GALANGAN KAPAL &DERMAGA, TAMAN MEWAH;TEMPAT PENAMPUNGAN/KILANG MINYAK, AIR dan GAS, PIPA MINYAK;FASILITAS LAIN YANG MEMBERIKAN MANFAAT.

OBYEK PAJAK YANG DIKECUALIKAN

DIGUNAKAN SEMATAMATAUT MELAYANI KEPENTINGAN UMUM DI BIDANG IBADAH, SOSIAL, KESEHATAN, PENDIDIKAN, DAN KEBUDAYAAN NASIONAL YANG TIDAK DIMAKSUDKAN UNTUK MEMPEROLEH KEUNTUNGAN;DIGUNAKAN UNTUK KUBURAN, PENINGGALAN PURBAKALA, ATAU YANG SEJENIS DENGAN ITU;MERUPAKAN HUTAN LINDUNG, HUTAN SUAKA ALAM, HUTAN WISATA, TAMAN NASIONAL, TANAH PENGGEMBALAAN YANG DIKUASAI OLEH DESA , DAN TANAH NEGARA YANG BELUM DIBEBANI OLEH SUATU HAK;DIGUNAKAN OLEH PERWAKILAN DIPLOMATIK, KONSULAT BERDASARKAN ASAS PERLAKUAN TIMBAL BALIK;DIGUNAKAN OLEH BADAN ATAU PERWAKILAN ORGANISASI INTERNASIONAL YANG DITENTUKAN OLEH MENTERI KEUANGAN;

OBYEK PAJAK YANG DIGUNAKAN OLEH NEGARA

PEMERINTAH, BAIK PEMERINTAH PUSAT MAUPUN PEMERINTAH DAERAH, DALAM MENYELENGGARAKAN PEMERINTAHAN MEMILIKI, MENGUASAI ATAU MENGGUNAKAN JUGA OBYEK PAJAK.PENGENAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN ATAS OBYEK PAJAK YANG DIGUNAKAN OLEH NEGARA/PEMERINTAH AKAN DIATUR DENGAN PERATURAN PEMERINTAH.MENGENAI BUMI DAN/ATAU BANGUNAN MILIK PERSEORANGAN ATAUPUN MILIK BADANBADAN (HUKUM) YANG DIGUNAKAN OLEH NEGARA, KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA (CQ PAJAK BUMI DAN BANGUNAN) TERGANTUNG KEPADA PERJANJIAN YANG DIATUR OLEH KEDUA BELAH PIHAK.MENGENAI RUMAHRUMAH DINAS/INSTANSI, PEMBAYARAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN AKAN DILAKSANAKAN OLEH YANG MENDIAMI/PENGHUNI RUMAH DINAS, JADI TIDAK DAPAT DIBEBANKAN PADA KEUANGAN KANTOR.

UNSUR-UNSUR MENGHITUNG PBBNJOP (NILAI JUAL OBYEK PAJAK)NJOPTKP/BTKP (NILAI JUAL OBYEK PAJAK TIDAK KENA PAJAK/BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK)NJKP (NILAI JUAL KENA PAJAK)TARIF

BATAS NILAI JUAL BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK

OBYEK PAJAK BERUPA BANGUNAN DIBERI BATAS NILAI BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK (BTKP) SEBESAR RP.2.000.000, UNTUK TIAP SATUAN BANGUNAN. BESARNYA NILAI BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK TERSEBUT AKAN DISESUAIKAN DENGAN SUATU FAKTOR PENYESUAIAN YANG DITETAPKAN OLEH MENTERI KEUANGAN.DENGAN KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 25/KMK.04/1989 TANGGAL 9 JANUARI 1989, MAKA MULAI 1 JANUARU 1989 NILAI JUAL BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK TELAH DINAIKKAN/DISESUAIKAN MENJADI RP.3.500.000,00 DAN TERAKHIR BESARNYA BTKP ADALAH RP.7.500.000,00.

ADANYA BATAS NILAI JUAL BANGUNAN TIDAK KENA PAJAK JELAS MEMBERI KERINGANAN KEPADA PENDUDUK/MASYARAKAT YANG PENGHASILANNYA RENDAH/KURANG MEMADAI SERTA DIHARAPKAN BAHWA MASYARAKAT AKAN BERSEDIA UNTUK MEMBANGUN TEMPAT TINGGAL YANG MEMADAI/YANG MEMENUHI SYARAT KESEHATAN DENGAN NILAI JUAL TERSEBUT.

NJOPTKPSEJAK BERLAKUNYA UU NO.12 TAHUN 1994, YANG MENGUBAH UU NO.12 TAHUN 1985, MAKA BTKP TELAH DIGANTI DENGAN NILAI JUAL OBYEK PAJAK TIDAK KENA PAJAK (NJOPTKP).NJOPTKP ADALAH SEBESAR RP.8.000.000,00 UNTUK SETIAP WAJIB PAJAK. APABILA BTKP BERLAKU UNTUK SETIAP BANGUNANN, MAKA NJOPTKP DIBERIKAN UNTUK TANAH DAN BANGUNAN, NJOPTKP TERSEBUT HANYA DIBERIKAN SEBESAR RP.8.000.000,00 UNTUK SETIAP WAJIB PAJAK, APABILA WAJIB PAJAK TERSEBUT MEMILIKI BEBERAPA BANGUNAN.BERADA DALAM WILAYAH TEMPAT PAJAK TERUTANG YANG SAMA, MAKA YANG DIBERIKAN OBYEK YANG NJOP NYA PALING TINGGI.SEBAGAIMANA HALNYA DENGAN BTKP, MAKA NJOPTKP AKAN DISESUAIKAN BESARNYA DALAM WAKTU-WAKTU TERTENTU, DENGAN KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN.

NILAI JUAL OBYEK PAJAK TIDAK KENA PAJAK(NJOPTKP)SESUAI DENGAN KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 201/KMK.04/2000 TANGGAL 6 JUNI 2000 TENTANG PENYESUAIAN BESARNYA NILAI JUAL OBJEK PAJAK TIDAK KENA PAJAK SEBAGAI DASAR PENGHITUNGAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN, MENTERI KEUANGAN TELAH MENETAPKAN BESARNYA NJOPTKP SETINGGI-TINGGINYA RP.12.000.000,00 UNTUK SETIAP WAJIB PAJAK. (PASAL 2 KEPUTUSAN TERSEBUT).

BESARNYA NJOPTKP UNTUK SETIAP DAERAH KABUPATEN/KOTAMADYA AKAN DITETAPKAN OLEH KEPALA KANTOR WILAYAH DJP ATAS NAMA MENTERI KEUANGAN DENGAN MEMPERHATIKAN PENDAPAT PEMDA SETEMPAT, NAMUN BESAENYA NJOPTKP YANG AKAN DITETAPKAN TERSEBUT ADALAH SETINGGI-TINGINYA RP.12.000.000,00 (PASAL 3 KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN TERSEBUT).

TARIF PAJAKTARIF PAJAK YANG DIKENAKAN ATAS OBYEK PAJAK ADALAH TARIF TUNGGAL, YAKNI SEBESAR 0,5% (LIMA PERSEPULUH PERSEN).

JUMLAH ATAU BESARNYA PAJAK BUMI DAN BANGUNAN YANG TERUTANG DIPEROLEH DARI PERHITUNGAN :TARIF X NJKP (NILAI JUAL KENA PAJAK).DENGAN DEMIKIAN, UNTUK DAPAT MENGHITUNG BESARNYA PAJAK BUMI DAN BANGUNAN YANG TERUTANG KITA HARUS MENGETAHUI NJKP, YANG BESARNYA DITENTUKAN BERDASARKAN PERATURAN PEMERINTAH

DASAR PENGENAAN PAJAK NJOPYANG MENJADI DASAR PENGENAAN PAJAK ADALAH NILAI JUAL OBYEK PAJAK. YANG DIMAKSUD DENGAN NJOP ADALAH :

HARGA RATARATA YANG DIPEROLEH DARI TRANSAKSI JUAL BELI YANG TERJADI SECARA WAJAR;APABILA TIDAK TERDAPAT TRANSAKSI JUALBELI, MAKA NJOP DITENTUKAN MELALUI PERBANDINGAN HARGA DENGAN OBYEK LAIN YANG SEJENIS, ATAU NILAI PEROLEHAN BARU, ATAU NILAI JUAL OBYEK PAJAK PENGGANTI.

DASAR PENGHITUNGAN PAJAK NJKPYANG MENJADI DASAR PENGHITUNGAN PAJAK ADALAH NILAI JUAL KENA PAJAK (NJKP). YANG DIMAKSUD DENGAN NJKP ADALAH PERSENTASE TERTENTU DARI NJOP. BESARNYA PERSENTASE TERSEBUT ADALAH : SERENDAHRENDAHNYA 20% DAN SETINGGITINGGINYA 100% DARI NJOP. PENETAPAN BESARNYA PERSENTASE NJKP TERSEBUT DITENTUKAN DENGAN PERATURAN PEMERINTAH.SESUAI DENGAN PEMERINTAH PEMERINTAH NO.46 TAHUN 1985 TANGGAL 27 DESEMBER 1985, MAKA BESARNYA PERSENTASE NILAI JUAL KENA PAJAK ADALAH 20% (DUAPULUH PERSEN).APABILA NJKP SUDAH DIKETAHUI, MAKA BESARNYA PAJAK BUMI DAN BANGUNAN YANG TERUTANG AKAN DAPAT DIHITUNG, YAKNI : TARIF X NJKP.

PERATURANPEMERINTAH REPUBLIK INDONESIANOMOR 25 TAHUN 2002Tanggal 13 Mei 2002BESARNYA NILAI JUAL KENA PAJAK SEBAGAI DASAR PENGHITUNGAN PAJAK YANG TERUTANG, DITETAPKAN UNTUK :OBYEK PAJAK DAN PERKEBUNAN, KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN SEBESAR 40 % (EMPAT PULUH PERSEN ) DARI NILAI JUAL OBJEK PAJAK;OBJEK PAJAK LAINNYA : 1)SEBESAR 40 % ( EMPAT PULUH PERSEN ) DARI NILAI JUAL OBJEK PAJAK APABILA NILAI JUAL OBJEK PAJAKNYA RP 1.000.000.000,00 (SATU MILYAR RUPIAH ) ATAU LEBIH;2)SEBESAR 20 % (DUA PULUH PERSEN ) DARI NILAI JUAL OBJEK PAJAK APABILA NILAI JUAL PAJAK OBJEKNYA KURANG DARI RP 1.000.000.000,00 (SATU MILYAR RUPIAH)

TAHUN PAJAK DAN TEMPAT PAJAK TERUTANG

TAHUN PAJAK ADALAH JANGKA WAKTU SATU TAHUN, YAKNI MASA 1 JANUARI S/D 31 DESEMBER.

SAAT YANG MENENTUKAN PAJAK YANG TERUTANG ADALAH MENURUT KEADAAN OBYEK PAJAK PADA TANGGAL 1 JANUARI, ARTINYA PAJAK BUMI DAN BANGUNAN DIKENAKAN/DIHITUNG MENURUT KEADAAN 1 JANUARI.

TEMPAT PAJAK TERUTANGPBB TERUTANG DIBAYAR DI BANK UMUM/KANTOR POS YANG DITUNJUK. PENUNJUKAN TP OLEH MENTERI KEUANGAN DILIMPAHKAN KEPADA KEPALA KANTOR PELAYANAN PBB (KPPBB)/KEPALA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA (KPP PRATAMA).PENUNJUKAN TP ELEKTRONIK OLEH MENTERI KEUANGAN DILIMPAHKAN KEPADA DIREKTUR JENDERAL PAJAK. PENUNJUKAN BANK/POS PERSEPSI DAN BO III OLEH MENTERI KEUANGAN DILIMPAHKAN KEPADA DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN.

TEMPAT PAJAK TERUTANGPEMBAYARAN PBB TERUTANG UNTUK OBJEK PAJAK : PEDESAAN DAN PERKOTAAN DILAKUKAN DI TP ATAU TP ELEKTRONIK. PERKEBUNAN, KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN NON MIGAS DILAKUKAN DI BANK/POS PERSEPSI. PERTAMBANGAN MIGAS DAN ENERGI PANAS BUMI DILAKUKAN DI BANK/POS PERSEPSI YANG MERANGKAP SEBAGAI BO III.DALAM HAL PBB TERUTANG DIPUNGUT OLEH PETUGAS PEMUNGUT, SETIAP HARI KERJA PETUGAS PEMUNGUT WAJIB MENYETORKAN HASIL PEMUNGUTAN PBB TERSEBUT KE TP, KECUALI UNTUK DAERAH TERTENTU YANG SARANA DAN PRASARANANYA SULIT, PENYETORANNYA DAPAT DILAKUKAN PALING LAMA 7 (TUJUH) HARI SETELAH PEMUNGUTAN.

PENDAFTARAN OBYEK PAJAK (SPOP)SUBYEK PAJAK WAJIB MENDAFTARKAN OBYEK PAJAKNYA DENGAN MENGISI SURAT PEMBERITAHUAN OBYEK PAJAK.

SPOP HARUS DIISI DENGAN JELAS, BENAR, LENGKAP, DAN DITANDATANGANI SERTA MENYAMPAIKANNYA KEPADA KANTOR DITJEN PAJAK (CQ KANTOR PELAYANAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN) DI WILAYAH MANA OBYEK PAJAK BERADA DALAM JANGKA WAKTU 30 HARI SETELAH SUBYEK PAJAK MENERIMA FORMULIR SPOP.

SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK TERHUTANG (SPPT)BERDASARKAN DATADATA DALAM SPOP, MAKA PIHAK DITJEN PAJAK (CQ KEPALA KANTOR PELAYANAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN) AKAN MENERBITKAN SPPT. SPPT ADALAH SURAT YANG DIGUNAKAN OLEH DITJEN PAJAK UNTUK MEMBERITAHUKAN BESARNYA PAJAK BUMI DAN BANGUNAN YANG TERUTANG KEPADA WAJIB PAJAK.

PAJAK YANG TERUTANG DALAM SPPT HARUS DILUNASI SELAMBATLAMBATNYA 6 (ENAM BULAN) SETELAH TANGGAL DITERIMANYA SPPT.

SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP)SURAT KETETAPAN PAJAK DITERBITKAN DALAM HAL :

SPOP TIDAK DISAMPAIKAN PADA WAKTUNYA, WALAUPUN SUDAH DITERBITKAN SURAT TEGORAN.

DALAM SKP DITETAPKAN JUMLAH PAJAK BUMI DAN BANGUNAN YANG TERUTANG DENGAN DITAMBAH SANKSI BERUPA DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 25% DARI POKOK PAJAK.PAJAK YANG TERUTANG MENURUT HASIL PEMERIKSAAN ATAU KETERANGAN LAIN LEBIH BESAR DARI PAJAK YANG TERUTANG MENURUT SPOP, YANG TELAH DIMUAT DALAM SPPT. KEKURANGAN PAJAK TERSEBUT DITAGIH DENGAN SKP DENGAN DITAMBAH SANKSI BERUPA DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 25% DARI PAJAK YANG KURANG DIBAYAR.

JATUH TEMPO PEMBAYARANPAJAK YANG HARUS DIBAYAR, YANG TERCANTUM DALAM SKP HARUS DILUNASI SELAMBATLAMBATNYA 1 (SATU) BULAN, SEJAK TANGGAL DITERIMANYA SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP).

PEMBAYARAN/PELUNASAN PAJAK DILAKUKAN PADA BANKBANK YANG DITUNJUK DAN KANTOR POS & GIRO DAN/ATAU DI TEMPAT LAIN YANG DITUNJUK OLEH MENTERI KEUANGAN.

PENERBITAN SURAT TAGIHAN PAJAK (STP)APABILA PAJAK YANG TERUTANG DALAM SPPT DAN/ATAU SKP TIDAK ATAU KURANG DIBAYAR/DILUNASI PADA SAAT JATUH TEMPO, MAKA ATAS KETERLAMBATAN PEMBAYARAN/PELUNASAN TERSEBUT DIKENAKAN DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 2% SEBULAN, DIHITUNG DARI SAAT JATUH TEMPO, UNTUK JANKA WAKTU PALING LAMA 24 BULAN.

JUMLAH PAJAK YANG TIDAK ATAU KURANG DIBAYAR DAN/ATAU DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 2% SEBULAN DITAGIH DENGAN SURAT TAGIHAN PAJAK (STP).

PENAGIHAN PAJAK

SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK TERHUTANG (SPPT), SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP), DAN SURAT TAGIHAN PAJAK (STP) MERUPAKAN DASAR PENAGIHAN.JUMLAH PAJAK YANG TERHUTANG BERDASARKAN SURAT TAGIHAN PAJAK YANG TIDAK DIBAYAR PADA WAKTUNYA DAPAT DITAGIH DENGAN SURAT PAKSA.MENTERI KEUANGAN DAPAT MELIMPAHKAN KEWENANGAN PENAGIHAN PAJAK KEPADA GUBERNUR /KEPALA DAERAH TINGKAT I DAN/ATAU BUPATI?WALIKOTAMADYA/KEPALA DAERAH TINGKAT II.

KEBERATAN DAN BANDING

WAJIB PAJAK DAPAT MENGAJUKAN KEBERATAN KEPADA DIREKTUR JENDERAL PAJAK ATAS PENERBITAN :SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK TERHUTANG (SPPT);SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP).SYARATSYARAT YANG HARUS DIPENUHI DALAM PENGAJUAN KEBERATAN :KEBERATAN DIAJUKAN SECARA TERTULIS;KEBERATAN DISUSUN DALAM BAHASA INDONESIA;DALAM PENGAJUAN KEBERATAN HARUS DICANTUMKAN ALASANALASAN YANG JELAS YANG MENGAKIBATKAN DIAJUKANNYA KEBERATAN;DALAM PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAK HARUS MENUNJUKKAN BESARNYA PAJAK YANG TERHUTANG MENURUT PERHITUNGAN WAJIB PAJAK;KEBERATAN HARUS DIAJUKAN DALAM JANGKA WAKTU 3 BULAN SETELAH DITERIMANYA SPPT DAN/ATAU SKP.


PENGAJUAN KEBERATAN TIDAK MENUNDA KEWAJIBAN MEMBAYAR/MELUNASI PAJAK.ATAS SURAT KEBERATAN YANG DIAJUKAN OLEH WAJIB PAJAK, DIREKTUR JENDERAL PAJAK MEMBERI KEPUTUSAN, DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN. APABILA KEPUTUSAN TIDAK DIBERIKAN DALAM JANGKA WAKTU PALING LAMA 12 BULAN, MAKA PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAK DIANGGAP DITERIMA.

KEPUTUSAN DIRJEN PAJAK ATAS PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAK DAPAT BERUPA :MENERIMA SELURUHNYA ATAU SEBAGIAN;MENOLAK PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAK YANG BERSANGKUTAN;MENAMBAH BESARNYA JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG.


TERHADAP/ATAS KEPUTUSAN YANG DIBERIKAN DIRJEN PAJAK, ATAS PENGAJUAN KEBERATAN OLEH WAJIB PAJAK, MASIH DAPAT DIAJUKAN PERMOHONAN BANDING KEPADA BADAN PERADILAN PAJAK ATAU KEPADA MAJELIS PERTIMBANGAN PAJAK DI JAKARTA, SEBELUM BADAN PERADILAN PAJAK TERBENTUK.

PENGAJUAN BANDING ITU DILAKUKAN APABILA KEPUTUSAN YANG DIBERIKAN DIRJEN PAJAK MASIH BELUM MEMUASKAN BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGAJUKAN KEBERATAN KEPADA DIRJEN PAJAK.

PERLU SEGERA DITAMBAHKAN BAHWA DENGAN UU NO.17 TAHUN 1997 BADAN PERADILAN PAJAK SUDAH TERBENTUK YAKNI BADAN PENYELESAIAN SENGKETA PAJAK.


PENGAJUAN BANDING HARUS MEMENUHI SYARATSYARAT SEBAGAI BERIKUT :PENGAJUAN BANDING DIAJUKAN SECARA TERTULIS;PENGAJUAN BANDING DIAJUKAN DALAM BAHASA INDONESIA;WAJIB PAJAK MELAMPIRKAN SALINAN SURAT KEPUTUSAN DIRJEN PAJAK ATAS (BERKAITAN DENGAN) PENGAJUAN KEBERATAN WAJIB PAJAK;PENGAJUAN BANDING HARUS DILAKSANAKAN DALAM JANGKA WAKTU 3 BULAN SEJAK DITERIMANYA SURAT KEPUTUSAN DIRJEN PAJAK (SEBAGAI TANGGAPAN ATAS PENGAJUAN KEBERATANNYA).

PENGURANGAN

SESUAI DENGAN KETENTUAN DALAM PASAL 19 UU NO.12 TAHUN 1985 JO UU NO.12 TAHUN 1994, MENTERI KEUANGAN DALAM HAL-HAL TERTENTU DAPAT MEMBERIKAN PENGURANGAN PAJAK YANG TERUTANG. PERLU DIJELASKAN BAHWA PENGENAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN, YANG TERCANTUM DALAM SPPT SUDAH BENAR (SUDAH SESUAI DENGAN KETENTUAN), NAMUN KARENA KEADAAN-KEADAAN TERTENTU PELUNASAN PBB YANG TERUTANG DALAM SPPT TERSEBUT AGAK SUSAH PELAKSANAANNYA. KEADAAN ATAU HAL-HAL TERTENTU TERSEBUT DAPAT BERUPA:

PENGURANGAN

KARENA KONDISI TERTENTU DARI OBJEK PAJAK YANG ADA HUBUNGANNYA DENGAN SUBJEK PAJAK.KONDISI DIMAKSUD DAPAT BERUPA: PEMBANGUNAN JALAN YANG MENGAKIBATKAN NILAI LAHAN MENJADI NAIK DENGAN TAJAM PADA HAL PEMANFAATANNYA OLEH WAJIB PAJAK TIDAK MENGALAMI PERUBAHAN, DEMIKIAN JUGA ORANG PRIBADI DAPAT MEMBANGUN RUMAH TINGGAL DENGAN NILAI YANG CUKUP TINGGI (PADA WAKTU MASIH AKTIP BERUSAHA/BEKERJA) NAMUN SETELAH PENSIUN (TIDAK AKTIP BEKERJA/BERUSAHA) TIDAK MEMPUNYAI KEMAMPUAN UNTUK MELUNASI PBB YANG TERUTANG, DAN LAIN-LAIN KEADAAN.KARENA OBJEK PAJAK TERKENA BENCANA ALAM ATAU SEBAB LAIN YANG LUAR BIASA.BENCANA ALAM DAPAT BERUPA: GEMPA, BANJIR, TANAH LONSOR, DLL.SEBAB LAIN YANG LUAR BIASA DAPAT BERUPA: KEBAKARAN, KEKERINGAN, WABAH PENYAKIT TANAMAN, HAMA TANAMAN, DLL.

PENGURANGAN

DENDA ADMINISTRASI PBB YANG DAPAT DIKURANGKAN KARENA HAL-HAL TERTENTU SESUAI PASAL 20 UNDANG-UNDANG PBB (UU PBB) ADALAH DENDA ADMINISTRASI PBB YANG PENGENAANNYA : TELAH SESUAI DENGAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU; DANBUKAN KARENA SEBAB-SEBAB SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 36 AYAT (1) HURUF A UNDANG-UNDANG KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN; DANTIDAK DIPERSENGKETAKAN OLEH WAJIB PAJAK.

PENGURANGAN

DENDA ADMINISTRASI PBB YANG DAPAT DIKURANGKAN KARENA HAL-HAL TERTENTU MELIPUTI : DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 25% (DUA PULUH LIMA PERSEN) DIHITUNG DARI POKOK PAJAK YANG TERCANTUM DALAM SKP PBB SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 10 AYAT (3) UU PBB;DENDA ADMINISTRASI SEBESAR 2% (DUA PERSEN) SEBULAN SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 11 AYAT (3) DAN AYAT (4) UU PBB

PENGURANGAN

PAJAK ORANG HAL-HAL TERTENTU SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM ANGKA 2 MELIPUTI : WAJIB PRIBADI YANG MENGALAMI KESULITAN KEUANGAN, YANG DIBUKTIKAN DENGAN : 1)SURAT KETERANGAN TIDAK MAMPU DARI KEPALA DESA/LURAH DALAM HAL WAJIB PAJAK TIDAK MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN; ATAU2)RASIO AKTIVA LANCAR TERHADAP HUTANG LANCAR KURANG DARI 1 (SATU) ATAU INDIKATOR KESULITAN KEUANGAN LAINNYA DALAM HAL WAJIB PAJAK DIMAKSUD MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN;WAJIB PAJAK BADAN YANG MENGALAMI KESULITAN LIKUIDITAS, YANG DIBUKTIKAN DENGAN RASIO AKTIVA LANCAR TERHADAP HUTANG LANCAR KURANG DARI 1 (SATU) ATAU INDIKATOR KESULITAN LIKUIDITAS LAINNYA.

PEMBAGIAN HASIL PENERIMAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN

PEMBAGIAN HASIL PENERIMAAN PAJAK DIATUR LEBIH LANJUT DALAM PERATURAN PEMERINTAH. SESUAI DENGAN PERATURAN PEMERINTAH NO.47 TAHUN 1985, MAKA HASIL PENERIMAAN PAJAK BUMI DAN BANGUNAN DIPERUNTUKKAN SEBAGAI BERIKUT :UNTUK PEMERINTAH PUSAT 10%, DAN HARUS DISETOR SEPENUHNYA KE KAS NEGARA;UNTUK PEMERINTAH DAERAH 90%;BAGIAN PEMERINTAH DAERAH, SETELAH DIKURANGI DENGAN BIAYA PEMUNGUTAN SEBESAR 10%, DIPERUNTUKKAN :UNTUK PEMERINTAH DAERAH TINGKAT I SEBESAR 20% (DUAPULUH PERSEN)UNTUK PEMERINTAH DAERAH TINGKAT II SEBESAR 80% (DELAPAN PULUH PERSEN).

tutorial perpajakan.ppt

Documents