petunjuk pelaksanaan sistem pengendalian intern …

PETUNJUK PELAKSANAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN

(SPI) BADAN KETAHANAN PANGAN

P e t u n j u k P e l a k s a n a a n S P I B a d a n K e t a h a n a n P a n g a n

Badan Ketahanan Pangan

Kementerian Pertanian

Jakarta, Desember 2013

i

KATA PENGANTAR

Dalam rangka menciptakan pemerintahan yang baik (good governance) serta

sistem pemerintah yang bersih (clean government) diperlukan suatu pembinaan

dalam hal penerapan Sistem Pengendalian Intern (SPI) sebagaimana telah

diamanatkan oleh Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).

Untuk menunjang pelaksanaan SPI yang baik sesuai dengan peraturan

perundang-undangan yang berlaku, Badan Ketahanan Pangan menyusun Petunjuk

Pelaksanaan (Juklak) Sistem Pengendalian Intern (SPI) Badan Ketahanan Pangan.

Juklsk SPI Badan Ketahanan Pangan Tahun 2013 dilengkapi dengan implementasi

SPI kegiatan strategis Badan Ketahanan Pangan antara lain: (1) SPI kegiatan Desa

Mandiri Pangan; (2) SPI kegiatan Percepatan Penganekaragaman Konsumsi Pangan

(P2KP); (3) SPI kegiatan Penguatan-LDPM; (4) SPI kegiatan Lumbung Pangan.

Dengan adanya Juklak SPI ini, diharapkan dapat menyamakan pemahaman

persepsi dalam penerapan SPI dipusat maupun didaerah. Juklak juga dapat

digunakan sebagai pedoman atau acuan Badan/Kantor/Dinas/Unit Kerja Ketahanan

Pangan Provinsi dan Kabupaten/Kota dalam melaksanakan kegiatan/program Badan

Ketahanan Pangan agar berjalan dengan baik dan untuk meningkatkan keberhasilan

pembangunan ketahanan pangan, pencapaian pengelolaan kegiatan yang efektif,

efisien, ekonomis, dan tertib dalam penyelenggaraan pemerintahan, keandalan

laporan keuangan, pengamanan asset, dan ketaatan terhadap peraturan

perundangan yang berlaku.

Untuk kelancaran pelaksanaan SPI yang sinergi antara pusat dan daerah,

diharapkan Badan/Kantor/Dinas/Unit Kerja Badan Ketahanan Pangan Provinsi dan

Kabupaten/Kota menindaklanjuti dengan menyusun Petunjuk Teknis (Juknis) dengan

melakukan berbagai penyesuaian di tingkat lapangan agar pelaksanaan

kegiatan/program Badan Ketahanan Pangan berjalan dengan baik.

Semoga usaha dan niat kita semua untuk menerapkan SPI dilingkup

Badan/Kantor/Dinas/Unit Kerja yang menangani Ketahanan Pangan dapat tercapai

dengan baik dan mendapat Ridho Allah SWT.

Jakarta, Desember 2013

Kepala Badan Ketahanan Pangan

Prof. Dr. Ir. Achmad Suryana, MS

ii

DAFTAR ISI

Hal

KEPUTUSAN KEPALA BADAN KETAHANAN PANGAN NOMOR:

003/KPTS/OT.140/K/01/2013 tentang Tim Satuan Pelaksana

Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan.

KATA PENGANTAR ……………………………………………….................................. i

DAFTAR ISI ………………………………………………............................................ii

I. PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang........................ ...................................................... 1

B. Dasar Hukum ................................................................................ 2

C. Tujuan........................ .................................................................. 3

D. Sasaran........................ ................................................................ 4

II. ORGANISASI DAN TATA KERJA ...................................................... 5

A. Pengorganisasian........................ ................................................... 5

B. Tata Kerja........................ ............................................................. 5

C. Kewenangan dan Uraian Tugas ....................................................... 7

III. DAFTAR UJI PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH .................... 11

A. Lingkungan Pengendalian .............................................................. 13

B. Penilaian Risiko ............................................................................ 24

C. Kegiatan Pengendalian .................................................................. 30

D. Informasi dan Komunikasi ............................................................. 45

E. Pemantauan .................................................................................. 51

IV. IKHTISAR UNSUR-UNSUR PENGENDALIAN INTERN

KESELURUHAN ............................................................................... 59

V. PENUTUP ......................................................................................... 61

VI. LAMPIRAN

1. Matrik Implementasi SPI Kegiatan Desa Mandiri Panngan

2. Matrik Implementasi SPI Kegiatan P2KP

3. Matrik Implementasi SPI Kegiatan Penguatan-LDPM

4. Matrik Implementasi SPI Kegiatan Lumbung Pangan

Petunjuk Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan 1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Pasal 58 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara menyatakan: ayat (1) “Dalam rangka

meningkatkan kinerja, transparansi, dan akuntabilitas pengelolaan

keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur

dan menyelenggarakan sistem pengendalian intern di lingkungan

pemerintahan secara menyeluruh”. Ayat (2) “Sistem pengendalian

sebagaimana dimaksud pada ayat (1) ditetapkan dengan perturan

pemerintah”. Kemudian diterbitkan Peraturan Pemerintah Nomor

60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

(SPIP) sebagai peraturan pelaksana dari Undang-Undang Nomor 1

Tahun 2004.

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) adalah suatu

proses yang integral pada tindakan yang dilakukan secara terus

menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai, untuk memberikan

keyakinan memadai atas tercapainya tujuan instansi melalui

kegiatan yang efektif, dan efisien, keandalan pelaporan keuangan,

pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

perundang-undangan.

Dalam rangka pengendalian pelaksanaan pembangunan

ketahanan pangan guna mewujudkan penyelenggaraan

pembangunan ketahanan pangan dan tata kepemerintahan yang


baik (good governance) dan guna mendukung pelaksanaan sistem

pengendalian intern, diperlukan kerjasama yang sinergis antara

pemerintah pusat dan pemerintah daerah sebagaimana yang

diamanatkan Pasal 47 ayat (1) Peraturan Pemerintah Nomor 60

Tahun 2008, yang menyatakan bahwa “menteri/pimpinan

lembaga, gubernur, dan bupati/walikota bertanggung jawab atas

efektivitas penyelenggaraan sistem pengendalian intern di

lingkungan masing-masing”.

Untuk itu, diperlukan Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) Sistem

Pengendalian Intern (SPI) dibidang ketahanan pangan sebagai

bahan acuan pemerintah pusat dan daerah dalam melaksanakan

kegiatan/program peningkatan ketahanan pangan berjalan dengan

efektif dan efisien, sehingga mengurangi kesalahan/

penyimpangan.

B. Dasar Hukum

Dasar hukum yang terkait dengan penyusunan Petunjuk

Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern (SPI) Badan Ketahanan

Pangan antara lain:

1. Undang–Undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang

Penyelenggaraan Negara Yang Bersih dan Bebas Korupsi,

Kolusi, dan Nepotisme;

2. Undang–Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara;

3. Peraturan Pemerintah Nomor 7 Tahun 2008 tentang

Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan;


4. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP);

5. Peraturan Presiden Nomor 24 Tahun 2010 tentang Kedudukan,

Tugas dan Fungsi Kementerian Negara Serta Susunan

Organisasi, Tugas, dan Fungsi Eselon I Kementerian Negara;

6. Peraturan Menteri Pertanian Nomor

23/Permentan/OT.140/5/2009 tentang Pedoman Umum Sistem

Pengendalian Intern di Lingkungan Kementerian Pertanian;

7. Peraturan Menteri Pertanian Nomor

61/Permentan/OT.140/10/2010 tentang Organisasi dan Tata

Kerja Kementerian Pertanian

8. Keputusan Kepala Badan Ketahanan Pangan Nomor

003/KPTS/OT.140/K/01/2013 tentang Tim Satuan Pelaksana

Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan.

C. Tujuan

Tujuan disusunnya Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) Sistem

Pengendalian Intern adalah sebagai petunjuk penerapan dan

pelaksanaan SPI, sehingga operasionalisasi setiap

kegiatan/program berjalan sesuai dengan perencanaan atau Term

Of Reference (TOR) yang disusun, dan pengelolaan Anggaran

Pembangunan dan Belanja Negara (APBN), Dana Dekonsentrasi,

maupun Dana Tugas Pembantuan digunakan dengan efektif, dan

efisien guna terciptanya keandalan pelaporan keuangan,

pengamanan aset negara.


D. Sasaran

Sasaran dari pengguna Petunjuk Pelaksanaan (Juklak)

Sistem Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan adalah: (a)

Pimpinan Eselon I, II, III, IV, Kuasa Pengguna Anggaran,

Bendahara Pengeluaran, Pejabat Pembuat Komitmen, Tim Satlak

PI; (b) Aparat Provinsi dan Kabupaten/Kota, Tim Satlak PI

Provinsi, Tim Satlak PI Kabupaten/Kota yang akan melaksanakan

kegiatan sistem Pengendalian Intern di masing-masing unit kerja.


BAB II

ORGANISASI DAN TATA KERJA

A. Pengorganisasian

Dalam rangka pelaksanaan sistem pengendalian intern, perlu

dibangun lingkungan pengendalian yang baik, salah satunya

dengan membentuk organisasi pelaksana kegiatan SPI Badan

Ketahanan Pangan yang mengacu pada Petunjuk Pelaksanaan

Sistem Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan. Dalam

pelaksanaannya dibantu oleh Tim Satuan Pelaksana (Satlak)

Pengendalian Intern Badan/Kantor/Unit Kerja yang menangani

Ketahanan Pangan di tingkat Kabupaten/Kota, Provinsi dan Pusat.

B. Tata Kerja

Pelaksana SPI dilakukan secara berjenjang mulai dari Tim

Satlak Pengendalian Intern Kabupaten/Kota, hingga Provinsi, dan

Pusat seperti dijelaskan berikut ini:

1. Tingkat Pusat

a. Inspektorat Jenderal Kementerian Pertanian selaku Pembina

SPI Kementerian Pertanian;

b. Kepala Badan Ketahanan Pangan selaku penanggung jawab

SPI lingkup Badan Ketahanan Pangan–Kementerian

Pertanian;

c. Sekretaris Badan Ketahanan Pangan selaku Ketua Tim

Satlak Pengendalian Intern Badan Ketahanan Pangan;


d. Pejabat Eselon III (Kepala Bagian Evaluasi dan Pelaporan,

Badan Ketahanan Pangan–Kementerian Pertanian) yang

menangani Monitoring dan Evaluasi (MONEV) selaku

Sekretaris Tim Satlak Pengendalian Intern Badan Ketahanan

Pangan;

e. Tim Satlak Pengendalian Intern selaku pelaksana harian

SPI.

2. Tingkat Provinsi

a. Gubernur selaku penanggung jawab, atas keberhasilan

penerapan dan pelaksanaan SPI, guna mendukung

pencapaian tujuan dan sasaran pembangunan ketahanan

pangan di wilayahnya.

b. Kepala Badan/Kantor/Dinas/Unit Kerja yang menangani

Ketahanan Pangan selaku pelaksana harian SPI, guna

mendukung pencapaian tujuan dan sasaran pembangunan

ketahanan pangan di wilayahnya.

3. Tingkat Kabupaten/Kota

a. Bupati/Walikota selaku penanggung jawab, atas

keberhasilan penerapan dan pelaksanaan SPI, guna



b. Kepala Badan/Kantor/Dinas/Unit Kerja yang menangani

Ketahanan Pangan selaku pelaksana harian SPI, guna




C. Kewenangan dan Uraian Tugas

Pelaksana Sistem Pengendalian intern mempunyai

kewenangan dan tugas sebagai berikut:

1. Inspektorat Jenderal Kementerian Pertanian

Inspektorat Jenderal, Kementerian Pertanian sebagai Pembina

Sistem Pengendalian Intern di lingkungan Kementerian

Pertanian mempunyai tugas sebagai berikut:

a. Menyusun Pedoman Umum dan Modul SPI Kementerian

Pertanian;

b. Menunjuk dan menetapkan organisasi satuan pelaksana

Pengendalian Intern (Satlak PI) Inspektorat Jenderal

Kementerian Pertanian;

c. Melakukan sosialisasi dan penerapan SPI Kemeterian

Pertanian;

d. Pembinaan penerapan/pelaksanaan SPI Kementerian

Pertanian, dalam bentuk: memberikan bimbingan, supervisi,

dan pelatihan.

2. Badan Ketahanan Pangan – Kementerian Pertanian

Kepala Badan Ketahanan Pangan – Kementerian Pertanian

bertanggung jawab atas pelaksanaan SPI di lingkungan unit

kerjanya. Pelaksanaan pengendalian didelegasikan kepada

pimpinan Eselon II, dalam hal ini Sekretaris Badan Ketahanan

Pangan selaku Ketua Tim Satlak Pengendalian Intern, bersama


anggota Tim Satlak untuk melakukan pengendalian secara

berkala, dan evaluasi terhadap pelaksanaan program dan

kegiatan Badan Ketahanan Pangan sekurang-kurangnya 1

(satu) kali setahun. Tugas dan tanggung jawabnya antara lain:

a. Menunjuk dan menetapkan Satuan Pelaksana Pengendalian

Intern (Satlak PI) di unit kerja;

b. Menyusun Program Kerja Tahunan dan triwulan;

c. Menyusun Pedoman Umum SPI;

d. Menyusun Petunjuk Teknis (Juknis) SPI;

e. Menyusun Standar Operating Prosedure (SOP);

f. Sosialisasi Penerapan Pedoman SPI;

g. Membina SPI untuk meningkatkan kemampuan sumber

daya manusia pelaksanaan SPI di daerah;

h. Monitoring dan Evaluasi pelaksanaan SPI;

i. Review SPI;

j. Supervisi tentang efektivitas penerapan pedoman,

membina, arahan, dan pelatihan diberikan kepada

pelaksana SPI di daerah. Supervisi dapat dilakukan dengan

cara pemantauan terhadap pelaksanaan SPI, melalui

kunjungan dan sistem pelaporan.

3. Badan/Kantor/Unit Kerja Ketahanan Pangan Provinsi

Gubernur menunjuk SKPD yang menangani Ketahanan Pangan

sebagai pelaksana harian SPI untuk melakukan pengendalian


terhadap pelaksanaan kegiatan yang bersumber dari dana

dekonsentrasi dan tugas pembantuan, meliputi:

a. Pengendalian terhadap penyusunan dan penerapan SPI;

b. Menunjuk dan menetapkan satuan pelaksana Pengendalian

Intern (Satlak PI) unit kerjanya;

c. Menyusun Petunjuk Teknis (Juknis) SPI yang mengacu pada

Petunjuk Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Badan

Ketahanan Pangan sebagai acuan pelaksanaan SPI diunit

kerjanya masing-maisng;

d. Melakukan pengendalian dan evaluasi pelaksanaan SPI

secara berkala sekurang-kurangnya 3 (tiga) kali setahun

pada masing-masing unit kerja yang menjadi tanggung

jawabnya;

e. Menyusun dan menyampaikan laporan hasil pelaksanaan

SPI dilingkungan unit kerjanya kepada Gubernur selaku

atasan langsungnya, dengan tembusan kepada Menteri

Pertanian c.q. Badan Ketahanan Pangan, dan kepada

Inspektorat Jenderal selaku Pembina SPI Kementerian

Pertanian.

4. Badan/Kantor/Unit Kerja Ketahanan Pangan Kabupaten/Kota.

Bupati/walikota menunjuk SKPD yang menangani Badan

Ketahanan Pangan sebagai pelaksana harian Sistem

Pengendalian Intern untuk melakukan pengendalian terhadap

pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern (SPI) untuk


program/kegiatan atau dengan sumber pendanaan dari tugas

pembantuan, meliputi:

a. Pengendalian terhadap penyusunan dan penerapan Sistem

Pengendalian Intern (SPI);

b. Menunjuk dan menetapkan Satuan Pelaksana Pengendalian

Intern (Satlak PI) di unit kerjanya;

c. Menyusun Petunjuk Teknis (Juknis) SPI yang mengacu pada

Petunjuk Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Badan

Ketahanan Pangan sebagai acuan pelaksanaan SPI diunit

kerjanya masing-maisng;

d. Melakukan pengendalian dan evaluasi pelaksanaan Sistem

Pengendalian Intern (SPI) secara berkala sekurang-

kurangnya 3 (tiga) kali setahun pada masing-masing unit

kerja yang menjadi tanggung jawabnya;

e. Menyusun dan menyampaikan laporan hasil pelaksanaan

Sistem Pengendalian Intern (SPI) di lingkungan unit

kerjanya kepada Bupati/Walikota selaku atasan

langsungnya dengan tembusan kepada Gubernur, dan

Menteri Pertanian c.q Badan Ketahanan Pangan dengan

tembusan kepada Inspektorat Jenderal selaku Pembina

Sistem Pengendalian Intern (SPI) Kementerian Pertanian.


BAB III

DAFTAR UJI PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

Dalam rangka pencapaian visi, misi, dan tujuan serta

pertanggungjawaban kegiatan Instansi Pemerintah, pimpinan

Instansi Pemerintah wajib menerapkan unsur Sistem Pengendalian

Intern. Untuk memastikan, bahwa Sistem Pengendalian Intern

sudah dirancang dan diimplementasikan dengan baik, perlu

diperbaharui keadaan yang terus berubah dengan melakukan

pemantauan secara terus-menerus. Secara khusus, sebagaimana

diamanatkan dalam Pasal 43 Peraturan Pemerintah ini, pimpinan

Instansi Pemerintah melakukan pemantauan antara lain melalui

evaluasi terpisah atas Sistem Pengendalian Internnya masing-

masing untuk mengetahui kinerja dan efektivitas Sistem

Pengendalian Intern serta cara meningkatkannya. Pemantauan

juga berguna untuk mengidentifikasi dan mengatasi risiko utama

seperti penggelapan, pemborosan, penyalahgunaan, dan salah

kelola (mismanagement).

Daftar Uji Pengendalian Intern Pemerintah dimaksudkan

untuk membantu pimpinan Instansi Pemerintah dan evaluator

dalam menentukan sampai seberapa jauh pengendalian intern

suatu Instansi Pemerintah dan kegiatan yang dirancang dan

berfungsi serta, jika perlu, untuk membantu menentukan apa,

bagian mana, dan bagaimana penyempurnaan dilakukan.


Daftar Uji Pengendalian Intern Pemerintah terdiri dari lima

bagian sesuai dengan unsur Sistem Pengendalian Intern: (1)

lingkungan pengendalian; (2) penilaian risiko; (3) kegiatan

pengendalian; (4) informasi dan komunikasi; (5) serta

pemantauan. Masing-masing bagian berisi suatu daftar faktor

utama yang harus dipertimbangkan saat mengevaluasi Sistem

Pengendalian Intern terkait dengan masing-masing unsurnya.

Faktor-faktor ini menggambarkan isu atau hal penting dari setiap

unsur Sistem Pengendalian Intern. Termasuk dalam masing-

masing faktor tersebut adalah butir-butir yang harus

dipertimbangkan oleh pengguna pada saat melakukan evaluasi.

Butir-butir tersebut dimaksudkan untuk membantu pengguna

mempertimbangkan hal-hal spesifik yang menunjukkan seberapa

jauh Sistem Pengendalian Intern berfungsi. Pengguna harus

mempertimbangkan butir-butir tersebut untuk menentukan:

(1) kesesuaian penerapan butir tersebut dalam situasi tertentu;

(2) kemampuan Instansi Pemerintah dalam menerapkan butir

tersebut;

(3) kelemahan pengendalian yang mungkin terjadi; dan

(4) pengaruh butir tersebut terhadap kemampuan Instansi

Pemerintah dalam mencapai visi, misi, dan tujuannya.

Pada setiap butir diberikan ruang kosong untuk mencatat

komentar atau catatan mengenai situasi terkait butir tersebut.

Komentar dan catatan tidak berupa ‘ya’ atau ‘tidak’, tetapi meliputi

informasi mengenai bagaimana Instansi Pemerintah menangani

masalah tersebut. Pengguna juga boleh menggunakan ruang


kosong ini untuk mengindikasikan masalah yang ditemukan

sebagai kelemahan pengendalian. Daftar uji ini juga dimaksudkan

untuk membantu pengguna mengambil kesimpulan mengenai

implementasi unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern Instansi

Pemerintah. Untuk itu, ruang kosong disediakan pada akhir setiap

bagian untuk mencatat penilaian keseluruhan dan mengidentifikasi

tindakan yang harus diambil atau dipertimbangkan. Ruang kosong

tambahan juga disediakan untuk penilaian ringkas keseluruhan

pada akhir daftar uji ini.

Daftar Uji Pengendalian Intern Pemerintah dapat dijadikan

panduan bagi pimpinan Instansi Pemerintah dan evaluator. Daftar

uji ini hanya merupakan referensi awal serta dapat disesuaikan

dengan situasi, kondisi, dan risiko masing-masing Instansi

Pemerintah. Dalam menerapkan daftar uji ini perlu

dipertimbangkan tujuan Instansi Pemerintah dan aspek biaya-

manfaat. Pengguna harus mempertimbangkan butir-butir yang

relevan serta menghilangkan atau menambah butir lainnya jika

perlu sesuai dengan situasi dan kondisi yang dihadapi Instansi

Pemerintah. Selain itu, pengguna dapat mengatur ulang atau

menyusun kembali butir-butir tersebut untuk memenuhi

kebutuhannya dengan tetap mengikuti format unsur-unsur Sistem

Pengendalian Intern.

A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Unsur sistem pengendalian intern yang pertama adalah

lingkungan pengendalian. Lingkungan pengendalian diwujudkan

melalui:


a. penegakan integritas dan nilai etika;

b. komitmen terhadap kompetensi;

c. kepemimpinan yang kondusif;

d. pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan

kebutuhan;

e. pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat;

f. penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang

pembinaan sumber daya manusia;

g. perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang

efektif; dan

h. hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah terkait.

Daftar uji berikut ini dimaksudkan untuk menilai tercapai

tidaknya suatu lingkungan pengendalian yang menimbulkan

perilaku positif dan kondusif untuk penerapan Sistem Pengendalian

Intern dan manajemen yang sehat.

No Unsur dan Sub Unsur Komentar

A. PENEGAKAN INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA

1. Instansi Pemerintah telah menyusun dan menerapkan

aturan perilaku serta kebijakan lain yang berisi tentang

standar perilaku etis, praktik yang dapat diterima, dan

praktik yang tidak dapat diterima termasuk benturan

kepentingan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Aturan perilaku tersebut sifatnya menyeluruh dan

langsung berkenaan dengan hal-hal seperti

pembayaran yang tidak wajar, kelayakan

penggunaan sumber daya, benturan kepentingan,

kegiatan politik pegawai, gratifikasi, dan penerapan

kecermatan profesional.



b. Secara berkala pegawai menandatangani

pernyataan komitmen untuk menerapkan aturan

perilaku tersebut.

c. Pegawai memperlihatkan bahwa yang bersangkutan

mengetahui perilaku yang dapat diterima dan tidak

dapat diterima, hukuman yang akan dikenakan

terhadap perilaku yang tidak dapat diterima dan

tindakan yang harus dilakukan jika yang

bersangkutan mengetahui adanya sikap perilaku

yang tidak dapat diterima.

2. Suasana etis dibangun pada setiap tingkat pimpinan

Instansi Pemerintah dan dikomunikasikan di lingkungan

Instansi Pemerintah yang bersangkutan. Hal-hal yang

perlu dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerinta membina serta

mendorong terciptanya budaya yang menekankan

pentingnya nilai-nilai integritas dan etika. Hal ini

bisa dicapai melalui komunikasi lisan dalam rapat,

diskusi, dan melalui keteladanan dalam kegiatan

sehari- hari.

b. Pegawai memperlihatkan adanya dorongan sejawat

untuk menerapkan sikap perilaku dan etika yang

baik.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah melakukan tindakan

yang cepat dan tepat segera setelah timbulnya

gejala masalah.

3. Tindakan disiplin yang tepat dilakukan terhadap

penyimpangan atas kebijakan dan prosedur atau atas

pelanggaran aturan perilaku. Hal-hal yang perlu

dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah mengambil tindakan

atas pelanggaran kebijakan, prosedur, atau aturan

perilaku.

b. Jenis sanksi dikomunikasikan kepada seluruh

pegawai di lingkungan Instansi Pemerintah sehingga

pegawai mengetahui konsekuensi dari

penyimpangan dan pelanggaran yang dilakukan.



4. Pimpinan Instansi Pemerintah menghapus kebijakan

atau penugasan yang dapat mendorong perilaku tidak

etis. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai

berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan tujuan

yang realistis dan dapat dicapai dan tidak menekan pegawai untuk mencapai tujuan lain yang tidak

realistis.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah sesuai dengan

kewenangannya memberikan penghargaan untuk

meningkatkan penegakan integritas dan kepatuhan terhadap nilai-nilai etika.

c. Kompensasi dan kenaikan jabatan atau promosi

didasarkan pada prestasi dan kinerja.

B. KOMITMEN TERHADAP KOMPETENSI

1. Pimpinan Instansi Pemerintah mengidentifikasi dan

menetapkan kegiatan yang dibutuhkan untuk menyelesaikan tugas dan fungsi pada masing-masing

posisi dalam Instansi Pemerintah. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah menganalisis tugas

yang perlu dilaksanakan atas suatu pekerjaan dan memberikan pertimbangan serta pengawasan yang

diperlukan.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan dan memutakhirkan uraian jabatan atau perangkat lain

untuk mengidentifikasi dan mendefinisikan tugas khusus.

2. Instansi Pemerintah menyusun standar kompetensi

untuk setiap tugas dan fungsi pada masing-masing

posisi dalam Instansi Pemerintah. Hal-hal yang perlu


a. Pengetahuan, keahlian, dan kemampuan yang

diperlukan untuk setiap jabatan diidentifikasi dan

diberitahukan kepada pegawai.

b. Terdapat proses untuk memastikan bahwa pegawai

yang terpilih untuk menduduki suatu jabatan telah

memiliki pengetahuan, keahlian, dan kemampuan

yang diperlukan.



3. Instansi Pemerintah menyelenggarakan pelatihan dan

pembimbingan untuk membantu pegawai

mempertahankan dan meningkatkan kompetensi

pekerjaannya.Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Terdapat program pelatihan yang memadai untuk

memenuhi kebutuhan pegawai.

b. Instansi Pemerintah sudah menekankan perlunya

pelatihan berkesinambungan dan memiliki

mekanisme pengendalian untuk membantu

memastikan bahwa seluruh pegawai sudah

menerima pelatihan yang tepat.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki keahlian

manajemen yang diperlukan dan sudah dilatih untuk

memberikan pembimbingan yang efektif bagi

peningkatan kinerja.

d. Penilaian kinerja didasarkan pada penilaian atas

faktor penting pekerjaan dan dengan jelas

mengidentifikasi pekerjaaan yang telah dilaksanakan

dengan baik dan yang masih memerlukan

peningkatan.

e. Pegawai mendapat pembimbingan yang obyektif

dan konstruktif untuk peningkatan kinerja.

4. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki kemampuan

manajerial dan pengalaman teknis yang luas dalam

pengelolaan Instansi Pemerintah.

C. KEPEMIMPINAN YANG KONDUSIF

1. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki sikap yang selalu

mempertimbangkan risiko dalam pengambilan

keputusan.

2. Pimpinan Instansi Pemerintah menerapkan manajemen

berbasis kinerja.

3. Pimpinan Instansi Pemerintah mendukung fungsi

tertentu dalam penerapan SPIP, antara lain pencatatan

dan pelaporan keuangan, sistem manajemen informasi,

pengelolaan pegawai, dan pengawasan baik intern

maupun ekstern. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

adalah sebagai berikut:



a. Pimpinan Instansi Pemerintah menyelenggarakan

akuntansi dan anggaran untuk pengendalian

kegiatan dan evaluasi kinerja.

b. penyelenggara akuntansi yang didesentralisasi

memiliki tanggung jawab membuat laporan kepada

pejabat keuangan pusat.

c. Penyelenggaraan manajemen keuangan, akuntansi

dan anggaran dikendalikan oleh pejabat pengelola

keuangan sehingga terdapat sinkronisasi dengan

barang milik negara.

d. Pimpinan Instansi Pemerintah menggunakan fungsi

manajemen informasi untuk mendapatkan data

operasional yang penting dan mendukung upaya

penyempurnaan sistem informasi sesuai

perkembangan teknologi informasi.

e. Pimpinan Instansi Pemerintah memberi perhatian

yang besar pada pegawai operasional dan

menekankan pentingnya pembinaan sumber daya

manusia yang baik.

f. Pimpinan Instansi Pemerintah memandang penting

dan merespon informasi hasil pengawasan.

4. Perlindungan atas aset dan informasi dari akses dan

penggunaan yang tidak sah.

5. Interaksi yang intensif dengan pimpinan pada tingkatan

yang lebih rendah.

6. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki sikap yang

positif dan responsif terhadap pelaporan yang berkaitan

dengan keuangan, penganggaran, program, dan

kegiatan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah

sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah mengetahui dan ikut

berperan dalam isu penting pada laporan keuangan

serta mendukung penerapan prinsip-prinsip dan

estimasi akuntansi yang konservatif.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah mengungkapkan

semua informasi keuangan, anggaran, dan program

yang diperlukan agar kondisi kegiatan dan keuangan

Instansi Pemerintah tersebut dapat dipahami

sepenuhnya.



c. Pimpinan Instansi Pemerintah menghindari

penekanan pada pencapaian hasil-hasil jangka

pendek.

7. Tidak ada mutasi pegawai yang berlebihan di fungsi-

fungsi kunci, seperti pengelolaan kegiatan operasional

dan program, akuntansi atau pemeriksaan intern, yang

mungkin menunjukkan adanya masalah dengan

perhatian Instansi Pemerintah terhadap pengendalian

intern. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai

berikut:

a. tidak adanya mutasi pimpinan Instansi Pemerintah

yang berlebihan yang berkaitan dengan masalah-

masalah pengendalian intern.

b. pegawai yang menduduki posisi penting tidak keluar

(mengundurkan diri) dengan alasan yang tidak

terduga.

c. adanya tingkat perputaran (turnover) pegawai yang

tinggi yang dapat melemahkan pengendalian intern.

d. perputaran pegawai yang tidak berpola yang

mengindikasikan kurangnya perhatian pimpinan

Instansi Pemerintah terhadap pengendalian intern.

D. STRUKTUR ORGANISASI

1. Struktur organisasi Instansi Pemerintah disesuaikan

dengan ukuran dan sifat kegiatan. Hal-hal yang perlu


a. Struktur organisasi mampu memfasilitasi arus

informasi di dalam Instansi Pemerintah yang

bersangkutan secara menyeluruh.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah secara jelas

menyatakan faktor-faktor yang menjadi

pertimbangan dalam menentukan tingkat

sentralisasi atau desentralisasi organisasi.

2. Pimpinan Instansi Pemerintah memberikan kejelasan

wewenang dan tanggung jawab. Hal-hal yang perlu


a. Pimpinan Instansi Pemerintah yang bertanggung

jawab atas kegiatan atau fungsi utama sepenuhnya

menyadari tugas dan tanggung jawabnya.



b. Bagan organisasi yang tepat dan terbaru yang

menunjukkan bidang tanggung jawab utama

disampaikan kepada semua pegawai.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah memahami

pengendalian intern yang menjadi tanggung

jawabnya dan memastikan bahwa pegawainya juga

memahami tanggung jawab masing-masing.

3. Pimpinan Instansi Pemerintah melaksanakan evaluasi

dan penyesuaian secara periodik terhadap struktur

organisasi sehubungan dengan perubahan lingkungan

strategis.

4. Instansi Pemerintah menetapkan jumlah pegawai yang

sesuai, terutama untuk posisi pimpinan. Hal-hal yang


a. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki waktu yang

cukup untuk melaksanakan tugas dan

tanggungjawabnya.

b. Pegawai tidak boleh bekerja lembur secara

berlebihan untuk menyelesaikan tugas yang

diberikan.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah tidak merangkap

tugas dan tanggung jawab bawahannya lebih dari

satu orang.

E. PENDELEGASIAN WEWENANG DAN TANGGUNG

JAWAB

1. Wewenang diberikan kepada pegawai yang tepat sesuai

dengan tingkat tanggung jawabnya dalam rangka

pencapaian tujuan Instansi Pemerintah. Hal-hal yang


a. wewenang dan tanggung jawab ditetapkan dengan

jelas di dalam Instansi Pemerintah dan

dikomunikasikan kepada semua pegawai.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki tanggung

jawab sesuai kewenangannya dan bertanggung

jawab atas keputusan yang diambilnya.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki prosedur

yang efektif untuk memantau hasil kewenangan dan

tanggung jawab yang didelegasikan.



2. Pegawai yang diberi wewenang memahami bahwa

wewenang dan tanggung jawab yang diterimanya

terkait dengan pihak lain dalam Instansi Pemerintah

yang bersangkutan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan


a. uraian tugas secara jelas menunjukkan tingkat

wewenang dan tanggung jawab yang didelegasikan

pada jabatan yang bersangkutan.

b. uraian tugas dan evaluasi kinerja merujuk pada

pengendalian intern terkait tugas, tanggung jawab,

dan akuntabilitas.

3. Pegawai yang diberi wewenang memahami bahwa

pelaksanaan wewenang dan tanggung jawab terkait

dengan penerapan SPIP. Hal-hal yang perlu

dipertimbangkan adalah sebagai berikut:

a. Pegawai, sesuai dengan wewenang dan tanggung

jawabnya, diberdayakan untuk mengatasi masalah

atau melakukan perbaikan.

b. Untuk penyelesaian pekerjaan, terdapat

keseimbangan antara pendelegasian kewenangan

yang diterima dengan keterlibatan pimpinan yang

lebih tinggi.

F. KEBIJAKAN DAN PRAKTIK PEMBINAAN SUMBER

DAYA MANUSIA

1. Penetapan kebijakan dan prosedur sejak rekrutmen

sampai dengan pemberhentian pegawai. Hal-hal yang


a. Pimpinan Instansi Pemerintah mengkomunikasikan

kepada pengelola pegawai mengenai kompetensi

pegawai baru yang diperlukan atau berperan serta

dalam proses penerimaan pegawai.

b. Instansi Pemerintah sudah memiliki standar atau

kriteria rekrutmen dengan penekanan pada

endidikan, pengalaman, prestasi, dan perilaku etika.

c. uraian dan persyaratan jabatan sesuai dengan

standar yang ditetapkan oleh instansi yang

berwenang.

d. terdapat program orientasi bagi pegawai baru dan

program pelatihan berkesinambungan untuk semua

pegawai.



e. promosi, remunerasi, dan pemindahan pegawai

didasarkan pada penilaian kinerja.

f. penilaian kinerja didasarkan pada tujuan dan

sasaran dalam rencana strategis Instansi

Pemerintah bersangkutan.

g. nilai integritas dan etika termasuk kriteria dalam

penilaian kinerja.

h. pegawai diberikan umpan balik dan pembimbingan

untuk meningkatkan kinerja serta diberikan saran

perbaikan.

i. sanksi disiplin atau tindakan pembimbingan

diberikan atas pelanggaran kebijakan atau kode

etik.

j. pemberhentian pegawai dilakukan sesuai dengan

ketentuan perundang-undangan.

2. Penelusuran latar belakang calon pegawai dalam proses

rekrutmen. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah

sebagai berikut:

a. standar penerimaan pegawai harus mensyaratkan

adanya investigasi atas catatan kriminal calon

pegawai.

b. referensi dan atasan calon pegawai di tempat kerja

sebelumnya harus dikonfirmasi.

c. ijazah pendidikan dan sertifikasi profesi harus

dikonfirmasi.

3. Supervisi periodik yang memadai terhadap pegawai.

Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai

berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah memberikan

panduan, penilaian, dan pelatihan di tempat kerja

kepada pegawai untuk memastikan ketepatan

pelaksanaan pekerjaan, mengurangi

kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya

tindakan pelanggaran.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah memastikan bahwa

pegawai memahami dengan baik tugas, tanggung

jawab, dan harapan pimpinan Instansi Pemerintah.



G. PERWUJUDAN PERAN APARAT PENGAWASAN

INTERN PEMERINTAH YANG EFEKTIF

1. Terdapat mekanisme untuk memberikan keyakinan yang

memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan

efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas

dan fungsi Instansi Pemerintah. Hal-hal yang perlu


a. aparat pengawasan intern pemerintah, yang

independen, melakukan pengawasan atas kegiatan

Instansi Pemerintah.

b. aparat pengawasan intern pemerintah membuat

laporan hasil pengawasan setelah melaksanakan

tugas pengawasan.

c. untuk menjaga mutu hasil pemeriksaan aparat

pengawasan intern pemerintah, secara berkala

dilaksanakan telaahan sejawat.

2. Terdapat mekanisme peringatan dini dan peningkatan

efektivitas manajemen risiko dalam menyelenggaraan

tugas dan fungsi Instansi Pemerintah.

3. Terdapat upaya memelihara dan meningkatkan kualitas

tata kelola penyelenggaraan (good governance) tugas

dan fungsi Instansi Pemerintah.

4. Hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah

yang mengelola anggaran, akuntansi dan

perbendaharaan sehingga tercipta mekanisme saling uji.

Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Instansi Pemerintah memiliki hubungan kerja yang

baik dengan Intansi Pemerintah yang pengelola

anggaran, akuntansi dan perbendaharaan, serta

melakukan pembahasan secara berkala tentang

pelaporan keuangan dan anggaran, pengendalian

intern serta kinerja.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki hubungan

kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah yang

melaksanakan tanggung jawab pengendalian yang

bersifat lintas instansi.


B. PENILAIAN RISIKO

Unsur pengendalian intern yang kedua adalah penilaian

risiko. Penilaian risiko diawali dengan penetapan maksud dan

tujuan Instansi Pemerintah yang jelas dan konsisten baik pada

tingkat instansi maupun pada tingkat kegiatan. Selanjutnya

Instansi Pemerintah mengidentifikasi secara efisien dan efektif

risiko yang dapat menghambat pencapaian tujuan tersebut, baik

yang bersumber dari dalam maupun luar instansi. Terhadap risiko

yang telah diidentifikasi dianalisis untuk mengetahui pengaruhnya

terhadap pencapaian tujuan.

Pimpinan Instansi Pemerintah merumuskan pendekatan

manajemen risiko dan kegiatan pengendalian risiko yang

diperlukan untuk memperkecil risiko. Pimpinan Instansi Pemerintah

atau evaluator harus berkonsentrasi pada penetapan tujuan

instansi, pengidentifikasian dan analisis risiko serta pengelolaan

risiko pada saat terjadi perubahan.

Daftar uji berikut ini dimaksudkan untuk menilai efektivitas

penilaian risiko yang dilaksanakan oleh pimpinan Instansi

Pemerintah dalam rangka penerapan Sistem Pengendalian Intern.

No. Unsur dan Sub Unsur Komentar

A. PENETAPAN TUJUAN INSTANSI SECARA KESELURUHAN ETIKA

1. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan tujuan Instansi Pemerintah dengan berpedoman pada

peraturan perundang-undangan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan tujuan Instansi Pemerintah secara keseluruhan dalam

bentuk misi, tujuan dan sasaran, sebagaimana dituangkan dalam rencana strategis dan rencana

kinerja tahunan.



b. Tujuan Instansi Pemerintah secara keseluruhan

disusun sesuai dengan persyaratan program yang

ditetapkan dengan peraturan perundang-

undangan.

c. Tujuan Instansi Pemerintah secara keseluruhan

harus cukup spesifik, terukur, dapat dicapai,

realistis, dan terikat waktu.

2. Seluruh tujuan Instansi Pemerintah secara jelas

dikomunikasikan pada semua pegawai sehingga

pimpinan Instansi Pemerintah mendapatkan umpan

balik, yang menandakan bahwa komunikasi tersebut

berjalan secara efektif.

3. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan strategi

operasional yang konsisten dengan rencana strategis

Instansi Pemerintah dan rencana penilaian risiko. Hal-

hal yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai

berikut:

a. Rencana strategis mendukung tujuan Instansi

Pemerintah secara keseluruhan.

b. Rencana strategis mencakup alokasi dan prioritas

penggunaan sumber daya.

c. Rencana strategis dan anggaran dirancang secara

rinci sesuai dengan tingkatan Instansi

Pemerintah.

d. Asumsi yang mendasari rencana strategis dan

anggaran Instansi Pemerintah, konsisten dengan

kondisi yang terjadi sebelumnya dan kondisi saat

ini.

4. Instansi Pemerintah memiliki rencana strategis yang

terpadu dan penilaian risiko, yang mempertimbangkan

tujuan Instansi Pemerintah secara keseluruhan dan

risiko yang berasal dari faktor intern dan ekstern, serta

menetapkan suatu struktur pengendalian penanganan

risiko.

B. PENETAPAN TUJUAN PADA TINGKATAN

KEGIATAN

1. Penetapan tujuan pada tingkatan kegiatan harus

berdasarkan pada tujuan dan rencana strategis

Instansi Pemerintah. Hal-hal yang perlu




a. Semua kegiatan didasarkan pada tujuan dan

rencana strategis Instansi Pemerintah secara

keseluruhan.

b. Tujuan pada tingkatan kegiatan dikaji ulang

secara berkala untuk memastikan bahwa tujuan

tersebut masih relevan dan berkesinambungan.

2. Tujuan pada tingkatan kegiatan saling melengkapi,

saling menunjang, dan tidak bertentangan satu

dengan lainnya.

3. Tujuan pada tingkatan kegiatan relevan dengan

seluruh kegiatan utama Instansi Pemerintah. Hal-hal

yang perlu dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Tujuan pada tingkatan kegiatan ditetapkan untuk

semua kegiatan operasional penting dan kegiatan

pendukung.

b. Tujuan pada tingkatan kegiatan konsisten dengan

praktik dan kinerja sebelumnya yang efektif serta

kinerja industri/bisnis yang mungkin dapat

diterapkan pada kegiatan Instansi Pemerintah.

4. Tujuan pada tingkatan kegiatan mempunyai unsur

kriteria pengukuran.

5. Tujuan pada tingkatan kegiatan didukung sumber

daya Instansi Pemerintah yang cukup. Hal-hal yang


a. Sumber daya yang diperlukan untuk mencapai

tujuan sudah diidentifikasi.

b. Jika tidak tersedia sumber daya yang cukup,

pimpinan Instansi Pemerintah harus memiliki

rencana untuk mendapatkannya.

6. Pimpinan Instansi Pemerintah mengidentifikasi tujuan

pada tingkatan kegiatan yang penting terhadap

keberhasilan tujuan Instansi Pemerintah secara

keseluruhan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah mengidentifikasi hal

yang harus ada atau dilakukan agar tujuan

Instansi Pemerintah secara keseluruhan tercapai.



b. Tujuan pada tingkatan kegiatan yang penting

harus mendapat perhatian dan direviu secara

khusus serta capaian kinerjanya dipantau secara

teratur oleh pimpinan Instansi Pemerintah.

7.

Semua tingkatan pimpinan Instansi Pemerintah terlibat

dalam proses penetapan tujuan pada tingkatan

kegiatan dan berkomitmen untuk mencapainya.

C. IDENTIFIKASI RISIKO

1. Pimpinan Instansi Pemerintah menggunakan

metodologi identifikasi risiko yang sesuai untuk tujuan

Instansi Pemerintah dan tujuan pada tingkatan

kegiatan secara komprehensif. Hal-hal yang perlu


a. Metode kualitatif dan kuantitatif digunakan untuk

mengidentifikasi risiko dan menentukan peringkat

risiko relatif secara terjadwal dan berkala.

b. Cara suatu risiko diidentifikasi, diperingkat,

dianalisis, dan diatasi telah dikomunikasikan

kepada pegawai yang berkepentingan.

c. Pembahasan identifikasi risiko dilakukan pada

rapat tingkat pimpinan Instansi Pemerintah.

d. Identifikasi risiko merupakan bagian dari prakiraan

rencana jangka pendek dan jangka panjang, serta

rencana strategis.

e. Identifikasi risiko merupakan hasil dari

pertimbangan atas temuan audit, hasil evaluasi,

dan penilaian lainnya.

f. Risiko yang diidentifikasi pada tingkat pegawai

dan pimpinan tingkat menengah menjadi

perhatian pimpinan Instansi Pemerintah yang

lebih tinggi.

2. Risiko dari faktor eksternal dan internal diidentifikasi

dengan menggunakan mekanisme yang memadai.


a. Instansi Pemerintah mempertimbangkan risiko

dari perkembangan teknologi.



b. Risiko yang timbul dari perubahan kebutuhan atau

harapan badan legislatif, pimpinan Instansi

Pemerintah, dan masyarakat sudah

dipertimbangkan.

c. Risiko yang timbul dari peraturan perundang-

undangan baru sudah diidentifikasi.

d. Risiko yang timbul dari bencana alam, tindakan

kejahatan, atau tindakan terorisme sudah

dipertimbangkan.

e. Identifikasi risiko yang timbul dari perubahan

kondisi usaha, politik, dan ekonomi sudah

dipertimbangkan.

f. Risiko yang timbul dari rekanan utama sudah

dipertimbangkan.

g. Risiko yang timbul dari interaksi dengan Instansi

Pemerintah lainnya dan pihak di luar

pemerintahan sudah dipertimbangkan.

h. Risiko yang timbul dari pengurangan kegiatan dan

pengurangan pegawai Instansi Pemerintah sudah

dipertimbangkan.

i. Risiko yang timbul dari rekayasa ulang proses

bisnis (business process reengineering) atau

perancangan ulang proses operasional sudah

dipertimbangkan.

j. Risiko yang timbul dari gangguan pemrosesan

sistem informasi dan tidak tersedianya sistem

cadangan sudah dipertimbangkan.

k. Risiko yang timbul dari pelaksanaan program yang

didesentralisasi sudah diidentifikasi.

l. Risiko yang timbul dari tidak terpenuhinya

kualifikasi pegawai dan tidak adanya pelatihan

pegawai sudah dipertimbangkan.

m. Risiko yang timbul dari ketergantungan terhadap

rekanan atau pihak lain dalam pelaksanaan

kegiatan penting Instansi Pemerintah sudah

diidentifikasi.

n. Risiko yang timbul dari perubahan besar dalam

tanggung jawab pimpinan Instansi Pemerintah

sudah diidentifikasi.



o. Risiko yang timbul dari akses pegawai yang tidak

berwenang terhadap aset yang rawan sudah

dipertimbangkan.

p. Risiko yang timbul dari kelemahan pengelolaan

pegawai.

q. Risiko yang timbul dari ketidaktersediaan dana

untuk pembiayaan program baru atau program

lanjutan sudah dipertimbangkan.

3. Penilaian atas faktor lain yang dapat meningkatkan

risiko telah dilaksanakan. Hal-hal yang perlu


a. Risiko yang timbul dari kegagalan pencapaian

misi, tujuan, dan sasaran masa lalu atau

keterbatasan anggaran sudah dipertimbangkan.

b. Risiko yang timbul dari pembiayaan yang tidak

memadai, pelanggaran penggunaan dana, atau

ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-

undangan di masa lalu sudah dipertimbangkan.

c. Risiko melekat pada misi Instansi Pemerintah,

program yang komplek dan penting, serta

kegiatan khusus lainnya sudah diidentifikasi.

4. Risiko Instansi Pemerintah secara keseluruhan dan

pada setiap tingkatan kegiatan penting sudah

diidentifikasi.

D. ANALISIS RISIKO

1. Analisis risiko dilaksanakan untuk menentukan dampak

risiko terhadap pencapaian tujuan Instansi

Pemerintah. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan


a. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan proses

formal dan informal untuk menganalisis risiko

berdasarkan kegiatan sehari-hari.

b. Kriteria klasifikasi risiko rendah, menengah atau

tinggi sudah ditetapkan.

c. Pimpinan dan pegawai Instansi Pemerintah yang

berkepentingan diikutsertakan dalam kegiatan

analisis risiko.



d. Risiko yang diidentifikasi dan dianalisis relevan

dengan tujuan kegiatan.

e. Analisis risiko mencakup perkiraan seberapa

penting risiko bersangkutan.

f. Analisis risiko mencakup perkiraan kemungkinan

terjadinya setiap risiko dan menentukan

tingkatannya.

g. Cara terbaik mengelola atau mengurangi risiko

dan tindakan khusus yang harus dilaksanakan

sudah ditetapkan.

2. Pimpinan Instansi Pemerintah menerapkan prinsip

kehati-hatian dalam menentukan tingkat risiko yang

dapat diterima. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan


a. Pendekatan penentuan tingkat risiko yang dapat

diterima bervariasi antar Instansi Pemerintah

tergantung dari varian dan toleransi risiko.

b. Pendekatan yang diterapkan dirancang agar

tingkat risiko yang dapat diterima tetap wajar dan

pimpinan Instansi Pemerintah bertanggung jawab

atas penetapannya.

c. Kegiatan pengendalian khusus untuk mengelola

serta mengurangi risiko secara keseluruhan dan di

setiap tingkatan kegiatan, sudah ditetapkan dan

penerapannya selalu dipantau.

C. KEGIATAN PENGENDALIAN

Unsur sistem pengendalian intern yang ketiga adalah kegiatan

pengendalian. Kegiatan pengendalian intern adalah kebijakan dan

prosedur yang dapat membantu memastikan dilaksanakannya

arahan pimpinan Instansi Pemerintah untuk mengurangi risiko

yang telah diidentifikasi selama proses penilaian risiko.


Daftar uji berikut ini dimaksudkan untuk menilai tercapai

tidaknya suatu lingkungan pengendalian yang menimbulkan

perilaku positif dan kondusif untuk penerapan Sistem Pengendalian

Intern dan manajemen yang sehat. Kegiatan pengendalian yang

diterapkan dalam suatu Instansi Pemerintah dapat berbeda

dengan yang diterapkan pada Instansi Pemerintah lain. Perbedaan

penerapan ini antara lain disebabkan oleh perbedaan:

(1) visi, misi, dan tujuan;

(2) lingkungan dan cara beroperasi;

(3) tingkat kerumitan organisasi;

(4) sejarah atau latar belakang serta budaya; dan

(5) risiko yang dihadapi.

Kegiatan pengendalian terdiri atas:

a. reviu atas kinerja Instansi Pemerintah yang bersangkutan;

b. pembinaan sumber daya manusia;

c. pengendalian atas pengelolaan sistem informasi;

d. pengendalian fisik atas aset;

e. penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja;

f. pemisahan fungsi;

g. otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting;

h. pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan

kejadian;

i. pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya;

j. akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya; dan

k. dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern serta

transaksi dan kejadian penting.


Daftar uji berikut ini dimaksudkan untuk menilai apakah

kegiatan pengendalian intern pada suatu Instansi Pemerintah

sudah memadai.


A. PENERAPAN UMUM

1. Kebijakan dan prosedur yang ada berkaitan dengan

kegiatan Instansi Pemerintah. Hal-hal yang perlu


a. Semua tujuan yang relevan dan risikonya untuk

masing-masing kegiatan penting sudah

diidentifikasi pada saat pelaksanaan penilaian

risiko.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah telah

mengidentifikasi tindakan dan kegiatan

pengendalian yang diperlukan untuk menangani

risiko tersebut dan memberikan arahan

penerapannya.

2. Kegiatan pengendalian yang diidentifikasi sebagai hal

yang diperlukan sudah diterapkan. Hal-hal yang perlu


a. Kegiatan pengendalian yang diatur dalam

pedoman pelaksanaan kebijakan dan prosedur

sudah diterapkan dengan tepat dan memadai.

b. Pegawai dan atasannya memahami tujuan dari

kegiatan pengendalian tersebut.

c. Petugas pengawas mereviu berfungsinya kegiatan

pengendalian yang sudah ditetapkan dan selalu

waspada terhadap adanya kegiatan pengendalian

yang berlebihan.

d. Terhadap penyimpangan, masalah dalam

penerapan, atau informasi yang membutuhkan

tindak lanjut, telah diambil tindakan secara tepat

waktu.

3. Kegiatan pengendalian secara berkala dievaluasi untuk

memastikan bahwa kegiatan-kegiatan tersebut masih

sesuai dan berfungsi sebagaimana diharapkan.



B. REVIU ATAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH

YANG BERSANGKUTAN

1. Reviu pada Tingkat Puncak – Pimpinan Instansi

Pemerintah memantau pencapaian kinerja Instansi

Pemerintah tersebut dibandingkan rencana sebagai

tolok ukur kinerja. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah terlibat dalam

penyusunan rencana strategis dan rencana kerja

tahunan.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah terlibat dalam

pengukuran dan pelaporan hasil yang dicapai.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah secara berkala

mereviu kinerja dibandingkan rencana.

d. Inisiatif signifikan dari Instansi Pemerintah

dipantau pencapaiantargetnya dan tindak lanjut

yang telah diambil.

2. Reviu Manajemen pada Tingkat Kegiatan – Pimpinan

Instansi Pemerintah mereviu kinerja dibandingkan

tolok ukur kinerja. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah pada setiap

tingkatan kegiatan mereviu laporan kinerja,

menganalisis kecenderungan, dan mengukur hasil

dibandingkan target, anggaran, prakiraan, dan

kinerja periode yang lalu.

b. Pejabat pengelola keuangan dan pejabat pelaksana

tugas operasional mereviu serta membandingkan

kinerja keuangan, anggaran, dan operasional

dengan hasil yang direncanakan atau diharapkan.

c. Kegiatan pengendalian yang tepat telah

dilaksanakan, antara lain seperti rekonsiliasi dan

pengecekan ketepatan informasi.

C. PEMBINAAN SUMBER DAYA MANUSIA

1. Pemahaman bersama atas visi, misi, tujuan, nilai, dan

strategi Instansi Pemerintah telah tercermin dalam

rencana strategis, rencana kerja tahunan, dan

pedoman panduan kerja lainnya dan telah

dikomunikasikan secara jelas dan konsisten kepada

seluruh pegawai.



2. Instansi Pemerintah memiliki strategi pembinaan

sumber daya manusia yang utuh dalam bentuk

rencana strategis, rencana kerja tahunan, dan

dokumen perencanaan sumber daya manusia lainnya

yang meliputi kebijakan, program, dan praktek

pengelolaan pegawai yang akan menjadi panduan bagi

Instansi Pemerintah tersebut.

3. Instansi Pemerintah memiliki strategi perencanaan

sumber daya manusia yang spesifik dan eksplisit, yang

dikaitkan dengan keseluruhan rencana strategis, dan

yang memungkinkan dilakukannya identifikasi

kebutuhan pegawai baik pada saat ini maupun di

masa mendatang.

4. Instansi Pemerintah telah memiliki persyaratan

jabatan dan menetapkan kinerja yang diharapkan

untuk setiap posisi pimpinan.

5. Pimpinan Instansi Pemerintah membangun kerja sama

tim, mendorong penerapan visi Instansi Pemerintah,

dan mendorong adanya umpan balik dari pegawai.

6. Sistem manajemen kinerja Instansi Pemerintah

mendapat prioritas tertinggi dari pimpinan Instansi

Pemerintah yang dirancang sebagai panduan bagi

pegawai dalam mencapai visi dan misi yang telah

ditetapkan.

7. Instansi Pemerintah telah memiliki prosedur untuk

memastikan bahwa pegawai dengan kompetensi yang

tepat yang direkrut dan dipertahankan.

8. Pegawai telah diberikan orientasi, pelatihan dan

kelengkapan kerja untuk melaksanakan tugas dan

tanggungjawab, meningkatkan kinerja, meningkatkan

kemampuan, serta memenuhi tuntutan kebutuhan

organisasi yang berubahubah.

9. Sistem kompensasi cukup memadai untuk

mendapatkan, memotivasi, dan mempertahankan

pegawai serta insentif dan penghargaan disediakan

untuk mendorong pegawai melakukan tugas dengan

kemampuan maksimal.

10. Instansi Pemerintah memiliki program kesejahteraan

dan fasilitas untuk meningkatkan kepuasan dan

komitmen pegawai.



11. Pengawasan atasan dilakukan secara berkesinambungan untuk memastikan bahwa tujuan

pengendalian intern bisa dicapai.

12. Pegawai diberikan evaluasi kinerja dan umpan balik

yang bermakna, jujur, dan konstruktif untuk membantu pegawai memahami hubungan antara

kinerjanya dan pencapaian tujuan Instansi Pemerintah.

13. Pimpinan Instansi Pemerintah melakukan kaderisasi untuk memastikan tersedianya pegawai dengan

kompetensi yang diperlukan.

D. PENGENDALIAN ATAS PENGELOLAAN SISTEM INFORMASI

1. Pengendalian atas pengelolaan sistem informasi

dilakukan untuk memastikan akurasi dan kelengkapan

informasi. Pengendalian dilakukan melalui pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.

a. Pengendalian Umum

(1) Pengamanan Sistem Informasi

Instansi Pemerintah secara berkal

melaksanakan penilaian risiko secara periodik yang komprehensif. Hal-hal yang perlu


(i) Penilaian risiko dilaksanakan dan didokumentasikan secara teratur dan

pada saat sistem, fasilitas, atau kondisi

lainnya berubah.

(ii) Penilaian risiko tersebut sudah mempertimbangkan sensitivitas dan

keandalan data.

(iii) Penetapan risiko akhir dan persetujuan

pimpinan Instansi Pemerintah didokumentasikan.

(2) Pimpinan Instansi Pemerintah

mengembangkan rencana yang secara jelas menggambarkan program pengamanan serta

kebijakan dan prosedur yang mendukungnya.

(3) Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan

organisasi untuk mengimplementasikan dan

mengelola program pengamanan.



(4) Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan

uraian tanggung jawab pengamanan secara

jelas.

(5) Instansi Pemerintah mengimplementasikan

kebijakan yang efektif atas pegawai yang

terkait dengan program pengamanan.

(6) Instansi Pemerintah memantau efektivitas

program pengamanan dan melakukan

perubahan program pengamanan jika

diperlukan. Hal-hal yang perlu


(i) Pimpinan Instansi Pemerintah secara

berkala menilai kelayakan kebijakan

pengamanan dan kepatuhan terhadap

kebijakan tersebut.

(ii) Tindakan korektif diterapkan dan diuji

dengan segera dan efektif serta dipantau

secara terus-menerus.

b. Pengendalian atas Akses

(1) Instansi Pemerintah mengklasifikasikan

sumber daya sistem informasi berdasarkan

kepentingan dan sensitivitasnya. Hal-hal yang


(i) Klasifikasi sumber daya dan kriteria terkait

sudah ditetapkan dan dikomunikasikan

kepada pemilik sumber daya.

(ii) Pemilik sumber daya memilah-milah

sumber daya informasi berdasarkan

klasifikasi dan kriteria yang sudah

ditetapkan dengan memperhatikan

penetapan dan penilaian risiko serta

mendokumentasikannya.

(2) Pemilik sumber daya mengidentifikasi

pengguna yang berhak dan otorisasi akses

ke informasi secara formal.

(3) Instansi Pemerintah menetapkan

pengendalian fisik dan pengendalian logik

untuk mencegah dan mendeteksi akses yang

tidak diotorisasi.



(4) Instansi Pemerintah memantau akses ke

sistem informasi, melakukan investigasi atas

pelanggaran, dan mengambil tindakan

perbaikan dan penegakan disiplin.

c. Pengendalian atas Pengembangan dan Perubahan

Perangkat Lunak Aplikasi

(1) Fitur pemrosesan sistem informasi dan

modifikasi program diotorisasi.

(2) Seluruh perangkat lunak yang baru dan yang

dimutakhirkan sudah diuji dan disetujui.

(3) Instansi Pemerintah telah menetapkan

prosedur untuk memastikan

terselenggaranya pengendalian atas

kepustakaan perangkat lunak (software

libraries) termasuk pemberian label,

pembatasan akses, dan penggunaan

kepustakaan perangkat lunak yang terpisah.

d. Pengendalian atas Perangkat Lunak Sistem

(1) Instansi Pemerintah membatasi akses ke

perangkat lunak sistem berdasarkan

tanggung jawab pekerjaan dan otorisasi

akses tersebut didokumentasikan.

(2) Akses ke dan penggunaan perangkat lunak

sistem dikendalikan dan dipantau.

(3) Instansi Pemerintah mengendalikan

perubahan yang dilakukan terhadap

perangkat lunak sistem.

e. Pemisahan Tugas

(1) Tugas yang tidak dapat digabungkan sudah

diidentifikasi dan kebijakan untuk

memisahkan tugas tersebut sudah

ditetapkan.

(2) Pengendalian atas akses sudah ditetapkan

untuk pelaksanaan pemisahan tugas.

(3) Instansi Pemerintah melakukan pengendalian

atas kegiatan pegawai melalui penggunaan

prosedur, supervisi, dan reviu.



f. Kontinuitas pelayanan

(1) Instansi Pemerintah melakukan penilaian,

pemberian prioritas, dan pengidentifikasian

sumber daya pendukung atas kegiatan

komputerisasi yang kritis dan sensitif.

(2) Instansi Pemerintah sudah mengambil

langkah-langkah pencegahan dan

minimalisasi potensi kerusakan dan

terhentinya operasi komputer antara lain

melalui penggunaan prosedur backup data

dan program, penyimpanan back-up data di

tempat lain, pengendalian atas lingkungan,

pelatihan staf, serta pengelolaan dan

pemeliharaan perangkat keras.

(3) Pimpinan Instansi Pemerintah sudah

mengembangkan dan mendokumentasikan

rencana komprehensif untuk mengatasi

kejadian tidak terduga (contingency plan),

misalnya langkah pengamanan apabila

terjadi bencana alam, sabotase, dan

terorisme.

(4) Instansi Pemerintah secara berkala menguji

rencana untuk mengatasi kejadian tidak

terduga dan melakukan penyesuaian jika

diperlukan.

2. Pengendalian Aplikasi

a. Pengendalian Otorisasi

(1) Instansi Pemerintah mengendalikan

dokumen sumber. Hal-hal yang perlu


(i) Akses ke dokumen sumber yang masih

kosong dibatasi.

(ii) Dokumen sumber diberikan nomor urut

tercetak (prenumbered).

(2) Atas dokumen sumber dilakukan

pengesahan. Hal-hal yang perlu




(i) Dokumen sumber yang penting

memerlukan tanda tangan otorisasi.

(ii) Untuk sistem aplikasi batch,harus

digunakan lembar kendali batch yang

menyediakan informasi seperti tanggal,

nomor kendali, jumlah dokumen, dan

jumlah kendali (control totals) dari field kunci.

(iii) Reviu independen terhadap data

dilakukan sebelum data dientri ke dalam

sistem aplikasi.

(3) Akses ke terminal entri data dibatasi.

(4) File induk dan laporan khusus digunakan

untuk memastikan bahwa seluruh data yang

diproses telah diotorisasi.

b. Pengendalian Kelengkapan

(1) Transaksi yang dientri dan diproses ke dalam

komputer adalah seluruh transaksi yang telah

diotorisasi.

(2) Rekonsiliasi data dilaksanakan untuk

memverifikasi kelengkapan data.

c. Pengendalian Akurasi

(1) Desain entri data digunakan untuk

mendukung akurasi data.

(2) Validasi data dan editing dilaksanakan untuk

mengidentifikasi data yang salah.

(3) Data yang salah dengan segera dicatat,

dilaporkan, diinvestigasi, dan diperbaiki.

(4) Laporan keluaran direviu untuk

mempertahankan akurasi dan validitas data.

e. Pengendalian terhadap Keandalan Pemrosesan dan

File Data

(1) Terdapat prosedur untuk memastikan bahwa

hanya program dan file data versi terkini

yang digunakan selama pemrosesan.

(2) Terdapat program yang memiliki prosedur

untuk memverifikasi bahwa versi file komputer yang sesuai yang digunakan

selama pemrosesan.



(3) Terdapat program yang memiliki prosedur

untuk mengecek internal file header labels

sebelum pemrosesan.

(4) Terdapat aplikasi yang mencegah perubahan

file secara bersamaan

E. PENGENDALIAN FISIK ATAS ASET

1. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan,

mengimplementasikan, dan mengkomunikasikan

rencana identifikasi, kebijakan, dan prosedur

pengamanan fisik kepada seluruh pegawai. Hal-hal


a. Kebijakan dan prosedur pengamanan fisik telah

ditetapkan, diimplementasikan, dan

dikomunikasikan ke seluruh pegawai.

b. Instansi pemerintah telah mengembangkan

rencana untuk identifikasi dan pengamanan aset

infrastruktur.

c. Aset yang berisiko hilang, dicuri, rusak, digunakan

tanpa hak seperti uang tunai, surat berharga,

perlengkapan, persediaan, dan peralatan, secara

fisik diamankan dan akses ke aset tersebut

dikendalikan.

d. Aset seperti uang tunai, surat berharga,

perlengkapan, persediaan, dan peralatan secara

periodik dihitung dan dibandingkan dengan catatan

pengendalian; setiap perbedaan diperiksa secara

teliti.

e. Uang tunai dan surat berharga yang dapat

diuangkan dijaga dalam tempat terkunci dan akses

ke aset tersebut secara ketat dikendalikan.

f. Formulir seperti blangko cek dan Surat Perintah

Membayar, diberi nomor urut tercetak

(prenumbered), secara fisik diamankan, dan akses

ke formulir tersebut dikendalikan.

g. Penanda tangan cek mekanik dan stempel tanda

tangan secara fisik dilindungi dan aksesnya

dikendalikan dengan ketat.



h. Peralatan yang berisiko dicuri diamankan dengan

dilekatkan atau dilindungi dengan cara lainnya.

i. Identitas aset dilekatkan pada meubelair,

peralatan, dan inventariskantor lainnya.

j. persediaan dan perlengkapan disimpan di tempat

yang diamankan secara fisik dan dilindungi dari

kerusakan.

k. Seluruh fasilitas dilindungi dari api dengan

menggunakan alarm kebakaran dan sistem

pemadaman kebakaran.

l. Akses ke gedung dan fasilitas dikendalikan dengan

pagar, penjaga, atau pengendalian fisik lainnya.

m. Akses ke fasilitas di luar jam kerja dibatasi dan

dikendalikan.

2. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan,

mengimplementasikan, dan mengkomunikasikan

rencana pemulihan setelah bencana (disaster recovery plan) kepada seluruh pegawai.

F. PENETAPAN DAN REVIU INDIKATOR DAN

UKURAN KINERJA

1. Ukuran dan indikator kinerja ditetapkan untuk tingkat

Instansi Pemerintah, kegiatan, dan pegawai.

2. Instansi Pemerintah mereviu dan melakukan validasi

secara periodik atas ketetapan dan keandalan ukuran

dan indikator kinerja.

3. Faktor penilaian pengukuran kinerja dievaluasi untuk

meyakinkan bahwa faktor tersebut seimbang dan

terkait dengan misi, sasaran, dan tujuan serta

mengatur insentif yang pantas untuk mencapai tujuan

dengan tetap memperhatikan peraturan perundang-

undangan.

4. Data capaian kinerja dibandingkan secara terus-

menerus dengan sasaran yang ditetapkan dan

selisihnya dianalisis lebih lanjut.

G. PEMISAHAN FUNGSI

Pimpinan Instansi Pemerintah menjamin seluruh aspek

utama transaksi atau kejadian tidak dikendalikan oleh

1 (satu) orang. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:



a. Tidak seorangpun diperbolehkan mengendalikan

seluruh aspek utama transaksi atau kejadian.

b. Tanggung jawab dan tugas atas transaksi atau

kejadian dipisahkan di antara pegawai berbeda

yang terkait dengan otorisasi, persetujuan,

pemrosesan dan pencatatan, pembayaran atau

pemerimaan dana, reviu dan audit, serta fungsi-

fungsi penyimpanan dan penanganan aset.

c. Tugas dilimpahkan secara sistematik ke sejumlah

orang untuk memberikan keyakinan adanya checks

and balances.

d. Jika memungkinkan, tidak seorangpun

diperbolehkan menangani sendiri uang tunai, surat

berharga, dan aset berisiko tinggi lainnya.

e. Saldo bank direkonsiliasi oleh pegawai yang tidak

memiliki tanggung jawab atas penerimaan,

pengeluaran, dan penyimpanan kas.

f. Pimpinan Instansi Pemerintah mengurangi

kesempatan terjadinya kolusi karena adanya

kesadaran bahwa kolusi mengakibatkan

ketidakefektifan pemisahan fungsi.

H. OTORISASI ATAS TRANSAKSI DAN KEJADIAN

YANG PENTING

Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan dan

mengkomunikasikan syarat dan ketentuan otorisasi

kepada pegawai. Hal-hal dana yang perlu


a. Terdapat pengendalian untuk memberikan

keyakinan bahwa hanya transaksi dan kejadian

yang valid diproses dan dientri, sesuai dengan

keputusan dan arahan pimpinan Instansi

Pemerintah.

b. Terdapat pengendalian untuk memastikan bahwa

hanya transaksi dan kejadian signifikan yang

dientri adalah yang telah diotorisasi dan

dilaksanakan hanya oleh pegawai sesuai lingkup

otoritasnya.



c. Otorisasi yang secara spesifik memuat kondisi dan

syarat otorisasi dikomunikasikan secara jelas

kepada pimpinan dan pegawai Instansi

Pemerintah.

d. Terdapat persyaratan otorisasi yang sejalan

dengan arahan dan dalam batasan yang

ditetapkan oleh ketentuan peraturan perundang-

undangan dan ketentuan pimpinan Instansi

Pemerintah.

I. PENCATATAN YANG AKURAT DAN TEPAT

WAKTU ATAS TRANSAKSI DAN KEJADIAN

1. Transaksi dan kejadian diklasifikasikan dengan tepat

dan dicatat,sehingga tetap relevan, bernilai, dan

berguna bagi pimpinan Instansi Pemerintah dalam

mengendalikan kegiatan dan dalam pengambilan

keputusan.

2. Klasifikasi dan pencatatan yang tepat dilaksanakan

untuk seluruh siklus transaksi atau kejadian yang

mencakup otorisasi, pelaksanaan, pemrosesan, dan

klasifikasi akhir dalam pencatatan ikhtisar.

J. PEMBATASAN AKSES ATAS SUMBER DAYA DAN

PENCATATANNYA

Pimpinan Instansi Pemerintah memberikan akses

hanya kepada pegawai yang berwenang dan

melakukan reviu atas pembatasan tersebut secara

berkala. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai

berikut:

a. Risiko penggunaan secara tidak sah atau

kehilangan dikendalikan dengan membatasi akses

ke sumber daya dan pencatatannya hanya kepada

pegawai yang berwenang.

b. Penetapan pembatasan akses untuk penyimpanan

secara periodik direviu dan dipelihara.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah mempertimbangkan

faktor-faktor seperti nilai aset, kemudahan

dipindahkan, kemudahan ditukarkan ketika

menentukan tingkat pembatasan akses yang tepat.

K. AKUNTABILITAS TERHADAP SUMBER DAYA

DAN PENCATATANNYA



Pimpinan Instansi Pemerintah menugaskan pegawai

yang bertanggung jawab terhadap penyimpanan

sumber daya dan pencatatannya serta melakukan

reviu atas penugasan tersebut secara berkala. Hal-hal


a. Pertanggungjawaban atas penyimpanan,

penggunaan, dan pencatatan sumber daya

ditugaskan pegawai khusus.

b. Penetapan pertanggungjawaban akses untuk

penyimpanan sumber daya secara periodik direviu

dan dipelihara.

c. Pembandingan berkala antara sumber daya

dengan pencatatan akuntabilitas dilakukan untuk

menentukan kesesuaiannya dan, jika tidak sesuai,

dilakukan audit.

d. Pimpinan Instansi Pemerintah menginformasikan

dan mengkomunikasikan tanggung jawab atas

akuntabilitas sumber daya dan catatan kepada

pegawai dalam organisasi dan meyakinkan bahwa

petugas tersebut memahami tanggung jawabnya.

L. DOKUMENTASI YANG BAIK ATAS SISTEM

PENGENDALIAN INTERN SERTA TRANSAKSI

DAN KEJADIAN PENTING

Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki, mengelola,

memelihara, dan secara berkala memutakhirkan

dokumentasi yang mencakup seluruh Sistem

Pengendalian Intern serta transaksi dan kejadian

penting. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai

berikut:

a. Terdapat dokumentasi tertulis yang mencakup

Sistem Pengendalian Intern Instansi Pemerintah

dan seluruh transaksi dan kejadian penting.

b. Dokumentasi tersedia setiap saat untuk diperiksa.

c. Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

mencakup identifikasi, penerapan, dan evaluasi

atas tujuan dan fungsi Instansi Pemerintah pada

tingkatan kegiatan serta pengendaliannya yang

tercermin dalam kebijakan administratif, pedoman

akuntansi, dan pedoman lainnya.



d. Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

mencakup dokumentasi yang menggambarkan

sistem informasi otomatis, pengumpulan dan

penanganan data, serta pengendalian umum dan

pengendalian aplikasi.

e. Terdapat dokumentasi atas transaksi dan kejadian

penting yang lengkap dan akurat sehingga

memudahkan penelusuran transaksi dan kejadian

penting sejak otorisasi, inisiasi, pemrosesan,

hingga penyelesaian.

f. Terdapat dokumentasi, baik dalam bentuk cetakan

maupun elektronis, yang berguna bagi pimpinan

Instansi Pemerintah dalam mengendalikan

kegiatannya dan bagi pihak lain yang terlibat

dalam evaluasi dan analisis kegiatan.

g. Seluruh dokumentasi dan catatan dikelola dan

dipelihara secara baik serta dimutakhirkan secara

berkala.

D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Unsur pengendalian intern keempat adalah informasi dan

komunikasi. Instansi Pemerintah harus memiliki informasi yang

relevan dan dapat diandalkan baik informasi keuangan maupun

nonkeuangan, yang

Berhubungan dengan peristiwa-peristiwa eksternal serta

internal. Informasi tersebut harus direkam dan dikomunikasikan

kepada pimpinan Instansi Pemerintah dan lainnya di seluruh

Instansi Pemerintah yang memerlukannya dalam bentuk serta

dalam kerangka waktu, yang memungkinkan yang bersangkutan

melaksanakan pengendalian intern dan tanggung jawab

operasional.



InstansiPemerintah telah menerapkan unsur informasi yang tepat

dan komunikasi secara baik sehingga menunjang Sistem

Pengendalian Intern dan manajemen yang sehat.


A. INFORMASI

1. Informasi dari sumber internal dan eksternal didapat

dan disampaikan kepada pimpinan Instansi Pemerintah sebagai bagian dari pelaporan Instansi

Pemerintah sehubungan dengan pencapaian kinerja operasi dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan.


a. Informasi internal yang penting dalam mencapai

tujuan Instansi Pemerintah, termasuk informasi yang berkaitan dengan faktor-faktor keberhasilan

yang kritis, sudah diidentifikasi dan secara teratur dilaporkan kepada pimpinan Instansi Pemerintah.

b. Instansi Pemerintah sudah mendapatkan dan

melaporkan kepada pimpinan semua informasi

eksternal relevan, yang dapat mempengaruhi

tercapainya misi, maksud, dan tujuan Instansi

Pemerintah, terutama yang berkaitan dengan

perkembangan peraturan perundang-undangan

serta perubahan politik dan ekonomis.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah di semua tingkatan

telah memperoleh informasi internal dan eksternal

yang diperlukan.

2. Informasi terkait sudah diidentifikasi, diperoleh dan

didistribusikan kepada pihak yang berhak dengan

rincian yang memadai, bentuk, dan waktu yang tepat,

sehingga memungkinkan mereka dapat melaksanakan

tugas dan tanggung jawabnya secara efisien dan

efektif. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai

berikut:

a. Pimpinan Instansi Pemerintah sudah menerima

informasi hasil analisis yang dapat membantu

dalam mengidentifikasi tindakan khusus yang

perlu dilaksanakan.



b. Informasi sudah disiapkan dalam bentuk rincian

yang tepat sesuai dengan tingkatan pimpinan


c. Informasi yang relevan diringkas dan disajikan

secara memadai sehingga memungkinkan

dilakukannya pengecekan secara rinci sesuai

keperluan.

d. Informasi disediakan tepat waktu agar dapat

dilaksanakannya pemantauan kejadian, kegiatan,

dan transaksi sehingga memungkinkan

dilakukannya tindakan korektif secara cepat.

e. Pimpinan yang bertanggung jawab terhadap suatu

program sudah menerima informasi operasional

dan keuangan untuk membantu mengukur dan

menentukan pencapaian rencana kinerja strategis,

tahunan dan target Instansi Pemerintah

sehubungan dengan pertanggungjawaban

penggunaan sumber daya.

f. Informasi operasional sudah disediakan bagi

pimpinan Instansi Pemerintah sehingga mereka

dapat menentukan apakah pelaksanaan program

sudah sesuai dengan peraturan perundang-

undangan.

g. Informasi keuangan dan anggaran yang memadai

sudah disediakan guna mendukung penyusunan

pelaporan keuangan internal dan eksternal.

B. KOMUNIKASI

1. Pimpinan Instansi Pemerintah harusmemastikan

terjalinnya komunikasi internal yang efektif. Hal-hal


a. Pimpinan Instansi Pemerintah sudah memberikan

arahan yang jelas kepada seluruh tingkatan

organisasi bahwa tanggung jawab pengendalian

intern adalah masalah penting dan harus

diperhatikan secara serius.

b. Tugas yang dibebankan kepada pegawai sudah

dikomunikasikan dengan jelas dan sudah

dimengerti aspek pengendalian internnya, peranan

masing-masing pegawai, dan hubungan pekerjaan

antar pegawai.



c. Pegawai sudah diinformasikan bahwa, jika ada hal

yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan

tugas, perhatian harus diberikan bukan hanya

kepada kejadian tersebut, tetapi juga pada

penyebabnya, sehingga kelemahan potensial

pengendalian intern bisa diidentifikasi dan

diperbaiki sebelum kelemahan tersebut

menimbulkan kerugian lebih lanjut terhadap


d. Sikap perilaku yang bisa dan tidak bisa diterima

serta konsekuensinya sudah dikomunikasikan

secara jelas kepada pegawai.

e. Pegawai memiliki saluran komunikasi informasi ke

atas selain melalui atasan langsungnya, dan ada

keinginan yang tulus dari pimpinan Instansi

Pemerintah untuk mendengar keluhan sebagai

bagian dari proses manajemen.

f. Adanya mekanisme yang memungkinkan

informasi mengalir ke seluruh bagian dengan

lancar dan menjamin adanya komunikasi

yangnlancar antar kegiatan fungsional.

g. Pegawai mengetahui adanya saluran komunikasi

informal atau terpisah yang bisa berfungsi apabila

jalur informasi normal gagal digunakan.

h. Pegawai mengetahui adanya jaminan tidak akan

ada tindakan ‘balas dendam’ (reprisal) jika

melaporkan informasi yang negatif, perilaku yang

tidak benar, atau penyimpangan.

i. Adanya mekanisme yang memungkinkan pegawai

menyampaikan rekomendasi penyempurnaan

kegiatan, dan pimpinan Instansi Pemerintah

memberikan penghargaan terhadap rekomendasi

yang baik berupa hadiah langsung atau bentuk

penghargaan lainnya.

j. Pimpinan Instansi Pemerintah sering

berkomunikasi dengan aparat pengawasan intern

pemerintah, dan terus melaporkan kepada aparat

pengawasan intern pemerintah mengenai kinerja,

risiko, inisiatif penting, dan kejadian penting

lainnya.



2. Pimpinan Instansi Pemerintah harus memastikan

bahwa sudah terjalin komunikasi eksternal yang efektif

yang memiliki dampak signifikan terhadap program,

proyek, operasi dan kegiatan lain termasuk

penganggaran dan

pendanaannya. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Adanya saluran komunikasi yang terbuka dan

efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan,

dan aparat pengawasan intern pemerintah serta

kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan

yang signifikan terhadap kualitas pelayanan


b. Semua pihak eksternal yang berhubungan dengan

Instansi Pemerintah sudah diinformasikan

mengenai kode etik yang berlaku dan juga sudah

mengerti bahwa tindakan yang tidak benar, seperti

pemberian komisi, tidak diperkenankan.

c. Komunikasi dengan eksternal sangat didorong

untuk dapat mengetahui berfungsinya

pengendalian intern.

d. Pengaduan, keluhan, dan pertanyaan mengenai

layanan instansi pemerintah, ditindaklanjuti dengan

baik karena dapat menunjukkan adanya

permasalahan dalam pengendalian.

e. Pimpinan Instansi Pemerintah memastikan bahwa

saran dan rekomendasi aparat pengawasan intern

pemerintah, auditor, dan evaluator lainnya sudah

dipertimbangkan sepenuhnya dan ditindaklanjuti

dengan memperbaiki masalah atau kelemahan

yang diidentifikasi.

C. BENTUK DAN SARANA KOMUNIKASI

1. Pimpinan Instansi Pemerintah menggunakan berbagai

bentuk dan sarana dalam mengkomunikasikan

informasi penting kepada pegawai dan lainnya. Hal-hal




a. Pimpinan Instansi Pemerintah sudah

menggunakan bentuk dan sarana komunikasi

efektif, berupa buku pedoman kebijakan dan

prosedur, surat edaran, memorandum, papan

pengumuman, situs internet dan intranet,

rekaman video, e-mail, dan arahan lisan.

b. Pimpinan telah melakukan komunikasi dalam

bentuk tindakan positif saat berhubungan dengan

pegawai diseluruh organisasi dan memperlihatkan

dukungan terhadap pengendalian intern.

2. Instansi Pemerintah mengelola,

mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi

untuk meningkatkan kegunaan dan keandalan

komunikasi informasi secara terus menerus. Hal-hal


a. Manajemen sistem informasi dilaksanakan

berdasarkan suatu rencana strategis sistem

informasi yang merupakan bagian dari rencana

strategis Instansi Pemerintah secara keseluruhan.

b. Adanya mekanisme untuk mengidentifikasi

berkembangnya kebutuhan informasi.

c. Sebagai bagian dari manajemen informasi,

Instansi Pemerintah telah memantau,

menganalisis, mengevaluasi, dan memanfaatkan

perkembangan dan kemajuan teknologi untuk

dapat memberikan pelayanan lebih cepat dan

efisien.

d. Pimpinan Instansi Pemerintah secara terus

menerus memantau mutu informasi yang dikelola,

diukur dari segi kelayakan isi, ketepatan waktu,

keakuratan, dan kemudahan aksesnya.

3. Dukungan pimpinan Instansi Pemerintah terhadap

pengembangan teknologi informasi ditunjukkan

dengan komitmennya dalam menyediakan pegawai

dan pendanaan yang memadai terhadap upaya

pengembangan tersebut.


E. PEMANTAUAN

Pemantauan merupakan unsur pengendalian intern yang

kelima atau terakhir. Pemantauan Sistem Pengendalian Intern

dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan, evaluasi terpisah,

dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya.

Pemantauan berkelanjutan diselenggarakan melalui kegiatan

pengelolaan rutin, supervisi, pembandingan, rekonsiliasi, dan

tindakan lain yang terkait dalam pelaksanaan tugas. Evaluasi

terpisah diselenggarakan melalui penilaian sendiri, reviu, dan

pengujian efektivitas Sistem Pengendalian Intern yang dapat

dilakukan oleh aparat pengawasan intern pemerintah atau pihak

eksternal pemerintah dengan menggunakan daftar uji

pengendalian intern. Tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan

reviu lainnya harus segera diselesaikan dan dilaksanakan sesuai

dengan mekanisme penyelesaian rekomendasi hasil audit dan

reviu lainnya yang ditetapkan.


Instansi Pemerintah telah menerapkan unsur pemantauan secara

baik sehingga dapat menunjang Sistem Pengendalian Intern dan

manajemen yang sehat.



A. PEMANTAUAN BERKELANJUTAN

1. Pimpinan Instansi Pemerintah memiliki strategi untuk meyakinkan bahwa pemantauan berkelanjutan efektif

dan dapat memicu evaluasi terpisah pada saat

persoalan teridentifikasi atau pada saat sistem berada dalam keadaan kritis, serta pada saat pengujian

secara berkala diperlukan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan adalah sebagai berikut:

a. Strategi pimpinan Instansi Pemerintah

menyediakan umpan balik rutin, pemantauan

kinerja, dan mengendalikan pencapaian tujuan.

b. Adanya strategi pemantauan yang meliputi metode untuk menekankan pimpinan program atau

operasional bahwa mereka bertanggung jawab atas pengendalian intern dan pemantauan

efektivitas kegiatan pengendalian sebagai bagian

dari tugas mereka secara teratur dan setiap hari.

c. Adanya strategi pemantauan yang meliputi metode untuk menekankan pimpinan program bahwa

mereka bertanggung jawab atas pengendalian intern dan bahwa tugas mereka adalah untuk

memantau efektivitas kegiatan pengendalian

secara teratur.

d. Adanya strategi pemantauan yang mencakup identifikasi kegiatan operasi penting dan sistem

pendukung pencapaian misi yang memerlukan reviu dan evaluasi khusus.

e. Adanya strategi yang meliputi rencana untuk mengevaluasi secara berkala kegiatan

pengendalian atas kegiatan operasi penting dan sistem pendukung pencapaian misi.

2. Dalam proses melaksanakan kegiatan rutin, pegawai

Instansi Pemerintah mendapatkan informasi

berfungsinya pengendalian intern secara efektif. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Laporan operasional sudah terintegrasi atau

direkonsiliasi dengan data laporan keuangan dan anggaran dan digunakan untuk mengelola

operasional berkelanjutan, serta pimpinan Instansi

Pemerintah memperhatikan adanya ketidakakuratan atau penyimpangan yang bisa

mengindikasikan adanya masalah pengendalian intern.



b. Pimpinan yang bertanggung jawab atas kegiatan

operasional membandingkan informasi kegiatan

atau informasi operasional lainnya yang didapat

dari kegiatan sehari-hari dengan informasi yang

didapat dari sistem informasi dan menindaklanjuti

semua ketidakakuratan atau masalah lain yang

ditemukan.

c. Pegawai operasional harus menjamin keakuratan

laporan keuangan unit dan bertanggung jawab jika

ditemukan kesalahan.

3. Komunikasi dengan pihak eksternal harus dapat

menguatkan data yang dihasilkan secara internal atau

harus dapat mengindikasikan adanya masalah dalam

pengendalian intern. Hal-hal yang perlu


a. Pengaduan rekanan mengenai praktik tidak adil

oleh Instansi Pemerintah harus diselidiki.

b. Kegiatan pengendalian yang gagal mencegah atau

mendeteksi adanya masalah yang timbul harus

direviu.

4. Struktur organisasi dan supervisi yang memadai dapat

membantu mengawasi fungsi pengendalian intern.


a. Pengeditan dan pengecekan otomatis serta

kegiatan penatausahaan digunakan untuk

membantu dalam mengontrol keakuratan dan

kelengkapan pemrosesan transaksi.

b. Pemisahan tugas dan tanggung jawab digunakan

untuk membantu mencegah penyelewengan.

c. Aparat pengawasan intern pemerintah harus

independen dan memiliki wewenang untuk

melapor langsung ke pimpinan Instansi Pemerintah

dan tidak melakukan tugas operasional apapun

bagi kepentingan pimpinan Instansi Pemerintah.

5. Data yang tercatat dalam sistem informasi dan

keuangan secara berkala dibandingkan dengan aset

fisiknya dan, jika ada selisih, harus telusuri. Hal-hal




a. Tingkat persediaan barang, perlengkapan, dan

aset lainnya sudah dicek secara berkala; selisih

antara jumlah yang tercatat dengan jumlah aktual

harus dikoreksi dan penyebab selisih tersebut

harus dijelaskan.

b. Frekuensi pembandingan antara pencatatan dan

fisik aktual didasarkan atas tingkat kerawanan

aset.

c. Tanggung jawab untuk menyimpan, menjaga, dan

melindungi aset dan sumber daya lain dibebankan

kepada orang yang ditugaskan.

6. Pimpinan Instansi Pemerintah mengambil langkah

untuk menindaklanjuti rekomendasi penyempurnaan

pengendalian internal yang secara teratur diberikan

oleh aparat pengawasan intern pemerintah, auditor,

dan evaluator lainnya.

7. Rapat dengan pegawai digunakan untuk meminta

masukan tentang efektivitas pengendalian intern. Hal-

hal yang perlu dipertimbangkan sebagai berikut:

a. Masalah, informasi, dan masukan yang relevan

berkaitan dengan pengendalian intern yang

muncul pada saat pelatihan, seminar, rapat

perencanaan, dan rapat lainnya diterima dan

digunakan oleh pimpinan untuk mengatasi masalah

atau untuk memperkuat sistem pengendalian

intern.

b. Saran dari pegawai mengenai pengendalian intern

harus dipertimbangkan dan ditindaklanjuti

sebagaimana mestinya.

c. Pimpinan Instansi Pemerintah mendorong pegawai

untuk mengidentifikasi kelemahan pengendalian

intern dan melaporkannya ke atasan langsungnya.

8. Pegawai secara berkala diminta untuk menyatakan

secara tegas apakah mereka sudah mematuhi kode

etik atau peraturan sejenis mengenai perilaku yang

diharapkan. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Pegawai secara berkala menyatakan kepatuhan

mereka terhadap kode etik.



b. Tanda tangan diperlukan untuk membuktikan

dilaksanakannya fungsi pengendalian intern

penting, misalnya rekonsiliasi.

B. EVALUASI TERPISAH

1. Ruang lingkup dan frekuensi evaluasi pengendalian

intern secara terpisah telah memadai bagi Instansi

Pemerintah. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Hasil penilaian risiko dan efektivitas pemantauan

yang berkelanjutan dipertimbangkan saat

menentukan lingkup dan frekuensi evaluasi

terpisah.

b. Kegiatan evaluasi terpisah seringkali diperlukan

pada saat adanya kejadian misalnya perubahan

besar dalam rencana atau strategi manajemen,

pemekaran atau penciutan Instansi Pemerintah,

atau perubahan operasional atau pemrosesan

informasi keuangan dan anggaran.

c. Evaluasi secara berkala dilakukan terhadap bagian

dari pengendalian intern secara memadai.

d. Evaluasi terpisah dilakukan oleh pegawai yang

mempunyai keahlian tertentu yang isyaratkan dan

dapat melibatkan aparat pengawasan intern

pemerintah atau auditor eksternal.

2. Metodologi evaluasi pengendalian intern Instansi

Pemerintah haruslah logis dan memadai. Hal-hal yang


a. Metodologi yang dipergunakan telah mencakup self assessment dengan menggunakan daftar periksa

(check list), daftar kuesioner, atau perangkat

lainnya.

b. Evaluasi terpisah tersebut meliputi suatu reviu

terhadap rancangan pengendalian intern dan

pengujian langsung (direct testing) atas kegiatan

pengendalian intern.

c. Dalam Instansi Pemerintah yang menggunakan

sistem informasi berbasis komputer, evaluasi

terpisah dilakukan dengan menggunakan teknik

audit berbantuan komputer untuk mengidentifikasi

indikator inefisiensi, pemborosan, atau

penyalahgunaan.



d. Tim evaluasi terpisah menyusun suatu rencana

evaluasi untuk meyakinkan terlaksananya kegiatan

tersebut secara terkoordinasi.

e. Jika proses evaluasi terpisah dilakukan oleh

pegawai Instansi Pemerintah, maka harus dipimpin

oleh seorang pejabat dengan kewewenangan,

kemampuan, dan pengalaman memadai.

f. Tim evaluasi terpisah harus memahami secara

memadai mengenai visi, misi, dan tujuan Instansi

Pemerintah serta kegiatannya.

g. Tim evaluasi terpisah sudah memahami bagaimana

pengendalian intern Instansi Pemerintah

seharusnya berkerja dan bagaimana

implementasinya.

h. Tim evaluasi terpisah menganalisis hasil evaluasi

dibandingkan dengan kriteria yang sudah

ditetapkan.

i. Proses evaluasi didokumentasikan sebagaimana

mestinya.

3. Jika evaluasi terpisah dilaksanakan oleh aparat

pengawasan intern pemerintah, maka aparat

pengawasan intern pemerintah tersebut harus

memiliki sumber daya, kemampuan, dan independensi

yang memadai. Hal-hal yang perlu dipertimbangkan

sebagai berikut:

a. Aparat pengawasan intern pemerintah memiliki

staf dengan tingkat kompetensi dan pengalaman

yang cukup.

b. Aparat pengawasan intern pemerintah secara

organisasi independen dan melapor langsung ke

pimpinan tertinggi di dalam Instansi Pemerintah.

c. Tanggung jawab, lingkup kerja, dan rencana

pengawasan aparat pengawasan intern pemerintah

harus sesuai dengan kebutuhan Instansi

Pemerintah yang bersangkutan.



4. Kelemahan yang itemukan selama evaluasi terpisah

segera diselesaikan. Hal-hal yang perlu


a. Kelemahan yang ditemukan segera

dikomunikasikan kepada orang yang bertanggung

jawab atas fungsi tersebut dan atasan

langsungnya.

b. Kelemahan dan masalah pengendalian intern yang

serius segera dilaporkan ke pimpinan tertinggi


C. PENYELESAIAN AUDIT

1. Instansi Pemerintah sudah memiliki mekanisme untuk

meyakinkan ditindaklanjutinya temuan audit atau reviu

lainnya dengan segera. Hal-hal yang perlu


a. Pimpinan Instansi Pemerintah segera mereviu dan

mengevaluasi temuan audit, hasil penilaian, dan

reviu lainnya yang menunjukkan adanya

kelemahan dan yang mengidentifikasi perlunya

perbaikan.

b. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan

tindakan yang memadai untuk menindaklanjuti

temuan dan rekomendasi.

c. Tindakan korektif untuk menyelesaikan masalah

yang menarik perhatian pimpinan Instansi

Pemerintah dilaksanakan dalam jangka waktu yang

ditetapkan.

d. Dalam hal terdapat ketidaksepakatan dengan

temuan atau rekomendasi, pimpinan Instansi

Pemerintah menyatakan bahwa temuan atau

rekomendasi tersebut tidak tepat atau tidak perlu

ditindaklanjuti.

e. Pimpinan Instansi Pemerintah mempertimbangkan

untuk melakukan konsultasi dengan auditor

(seperti BPK, aparat pengawasan intern

pemerintah, dan auditor eksternal lainnya) dan

pereviu jika diyakini akan membantu dalam proses

penyelesaian audit.



2. Pimpinan Instansi Pemerintah tanggap terhadap

temuan dan rekomendasi audit dan reviu lainnya guna

memperkuat pengendalian intern. Hal-hal yang perlu


a. Pimpinan Instansi Pemerintah yang berwenang

mengevaluasi temuan dan rekomendasi dan

memutuskan tindakan yang layak untuk

memperbaiki atau meningkatkan pengendalian.

b. Tindakan pengendalian intern yang diperlukan,

diikuti untuk memastikan penerapannya.

3. Instansi Pemerintah menindaklanjuti temuan dan

rekomendasi audit dan reviu lainnya dengan tepat.


a. Masalah yang berkaitan dengan transaksi atau

kejadian tertentu dikoreksi dengan segera.

b. Penyebab yang diungkapkan dalam temuan atau

rekomendasi diteliti oleh pimpinan Instansi

Pemerintah.

c. Tindakan diambil untuk memperbaiki kondisi atau

mengatasi penyebab terjadinya temuan.

d. Pimpinan Instansi Pemerintah dan auditor

memantau temuan audit dan reviu serta

rekomendasinya untuk meyakinkan bahwa

tindakan yang diperlukan telah dilaksanakan.

e. Pimpinan Instansi Pemerintah secara berkala

mendapat laporan status penyelesaian audit dan

reviu sehingga pimpinan dapat meyakinkan

kualitas dan ketepatan waktu penyelesaian setiap

rekomendasi.


D. IKHTISAR UNSUR-UNSUR PENGENDALIAN INTERN

KESELURUHAN


A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Pimpinan dan pegawai Instansi Pemerintah memiliki

sikap perilaku yang positif dan mendukung

pengendalian intern dan manajemen bersih. Pimpinan

Instansi Pemerintah harus menyampaikan pesan bahwa

nilai-nilai integritas dan etis tidak boleh dikompromikan.

Pimpinan Instansi Pemerintah menunjukkan suatu

komitmen terhadap kompetensi/ kemampuan

pegawainya dan menggunakan kebijakan dan praktik

pembinaan sumber daya manusia yang baik. Pimpinan

Instansi Pemerintah memiliki kepemimpinan yang

kondusif yang mendukung pengendalian intern yang

efektif. Struktur organisasi Instansi Pemerintah dan

metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab

memberikan kontribusi terhadap efektivitas

pengendalian intern. Instansi Pemerintah memiliki

hubungan kerja yang baik dengan badan legislatif serta

auditor internal dan eksternal.

B. PENILAIAN RISIKO

Pimpinan Instansi Pemerintah sudah menetapkan

tujuan keseluruhan Instansi Pemerintah yang jelas dan

konsisten serta tujuan tingkatan kegiatan yang

mendukungnya. Pimpinan Instansi Pemerintah sudah

melakukan identifikasi risiko secara menyeluruh, mulai

dari sumber internal maupun eksternal, yang dapat

mempengaruhi kemampuan Instansi Pemerintah dalam

mencapai tujuannya. Analisis risiko sudah

dilaksanakan, dan Instansi Pemerintah sudah

mengembangkan pendekatan yang memadai untuk

mengelola risiko. Selain itu, sudah ada mekanisme

untuk mengidentifikasi perubahan yang dapat

mempengaruhi kemampuan Instansi Pemerintah

tersebut dalam mencapai visi, misi, dan tujuannya.

C. KEGIATAN PENGENDALIAN

Kebijakan, prosedur, teknik, dan mekanisme

pengendalian yang memadai sudah dikembangkan dan

sudah diterapkan untuk memastikan adanya kepatuhan



terhadap arahan yang sudah ditetapkan. Kegiatan

pengendalian yang tepat sudah dikembangkan untuk

setiap kegiatan Instansi Pemerintah dan diterapkan

sebagaimana mestinya.

D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Sistem informasi untuk mengidentifikasi dan mencatat

informasi operasional dan keuangan yang penting yang

berhubungan dengan peristiwa internal dan eksternal

telah ada dan diimplementasikan. Informasi tersebut

dikomunikasikan kepada pimpinan dan pihak lain di

lingkungan Instansi Pemerintah dalam bentuk yang

memungkinkan pihak tersebut melaksanakan tugas dan

tanggung jawabnya secara efisien dan efektif. Pimpinan

Instansi Pemerintah memastikan bahwa komunikasi

internal telah terjalin dengan efektif. Pimpinan Instansi

Pemerintah juga harus memastikan bahwa komunikasi

eksternal yang efektif juga terjalin dengan kelompok-

kelompok yang dapat mempengaruhi pencapaian visi,

misi, dan tujuan Instansi Pemerintah. Pimpinan Instansi

Pemerintah menggunakan berbagai bentuk komunikasi

yang sesuai dengan kebutuhannya serta mengelola,

mengembangkan, dan memperbaiki sistem

informasinya dalam upaya meningkatkan komunikasi

secara berkesinambungan.

E. PEMANTAUAN

Pemantauan pengendalian intern menilai kualitas

kinerja pengendalian intern Instansi Pemerintah secara

terus-menerus sebagai bagian dari proses pelaksanaan

kegiatan sehari-hari. Selain itu, evaluasi terpisah

terhadap pengendalian intern dilakukan secara berkala

dan kelemahan yang ditemukan diteliti lebih lanjut.

Sudah ada prosedur untuk memastikan bahwa seluruh

temuan audit dan reviu lainnya segera dievaluasi,

ditentukan tanggapan yang tepat, dan dilaksanakan

tindakan perbaikannya.


BAB V

PENUTUP

Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) Sistem Pengendalian Intern

Badan Ketahanan Pangan tahun 2013 ini disusun bersama-sama

oleh Tim Satlak PI Badan Ketahanan Pangan-Kementerian

Pertanian. Juknis ini diharapkan dapat memberikan pemahaman,

dan menyamakan persepsi dalam penerapan SPI di

Badan/Kantor/Dinas/Unit kerja Ketahanan Pangan masing-masing,

serta bersama-sama bersinergi mengimplementasikan SPI

terhadap kegiatan strategis Badan Ketahanan Pangan ditingkat

Pusat dan Daerah. Selanjutnya Provinsi dan Kabupaten/Kota dapat

menindaklanjuti Petunjuk ini dengan melakukan penyusunan

Petunjuk Teknis (Juknis) SPI di Provinsi dan Kabupaten/Kota

dengan mengacu pada Undang-Undang Nomor 60 Tahun 2008

tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).

Semoga Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) ini dapat

memberikan manfaat bagi semua pihak dalam melaksanakan

kegiatan yang efektif, dan efiisien di lapangan dan mendukung

pemerintahan yang baik (good governance) serta sistem

pemerintah yang bersih (clean government), sehingga tercipta

keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan

ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.


Lampiran 1.

Implementasi SPIP kegiatan Desa Mandiri Pangan

I. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

1. Organisasi

No Organisasi yg

Dibentuk Uraian Pelaksanaan Output

1.

Tim Asistensi

dan Advokasi Pusat

Kepala Pusat Ketersediaan dan

Kerawanan Pangan selaku KPA mengajukan usulan Surat

Keputusan tentang Tim Asistensi

dan Advokasi Pusat kepada Kepala Badan Ketahanan Pangan,

dilengkapi dengan uraian Tugas.

Keputusan

Kepala Badan

Ketahanan

Pangan Kementerian

Pertanian

2.

Tim Asistensi

dan Advokasi Provinsi

KPA provinsi mengajukan usulan

Surat Keputusan tentang Tim Asistensi dan Advokasi Provinsi

kepada Kepala Badan/Dinas/unit kerja Ketahanan Pangan Provinsi,

dilengkapi dengan uraian Tugas.

Keputusan

Kepala Badan/Dinas/

unit kerja

ketahanan

pangan provinsi

3.

Tim Koordinator Teknis

Kabupaten/Kota

KPA kabupaten/kota mengajukan usulan Surat Keputusan tentang

Tim Koordinator Teknis kepada

Kepala Badan/Dinas/ Kantor/unit kerja Ketahanan Pangan

Kabupaten/Kota, dilengkapi dengan uraian Tugas.

Keputusan Kepala Badan/Dinas/ Kantor/unit kerja

Ketahanan

Pangan Kabupaten/

Kota.

4.

Forum

Komunikasi Kawasan (FKK)

Kepala Badan/Dinas/ Kantor/unit

kerja Ketahanan Pangan Kabupaten/ Kota menetapkan

FKK/TPD berdasarkan usulan aparat kebupaten dan

masyarakat, dilengkapi dengan

susunan organisasai dan uraian tugas.

Keputusan

Kepala Badan/Dinas/

Kantor/unit kerja

Ketahanan

Pangan Kabupaten/

Kota.


No Organisasi yg

Dibentuk

Uraian Pelaksanaan Output

5.

Lembaga Keuangan

Kawasan

Kepala Badan/Dinas/Kantor/ unit kerja Ketahanan Pangan

Kabupaten/ Kota menetapkan LK berdasarkan usulan FKK dan

masyarakat, dilengkapi dengan susunan organisasai dan uraian

tugas

Keputusan Kepala

Badan/Dinas/ Kantor/unit

kerja Ketahanan

Pangan

Kabupaten/ Kota.

6.

Kelompok

Usaha.

Kepala Badan/Dinas/Kantor/unit

kerja Ketahanan Pangan Kabupaten/Kota menetapkan

kelompok penerima manfaat berdasarkan hasil survei DDRT.

Keputusan

Kepala Badan/Dinas/

Kantor/unit kerja

Ketahanan Pangan

Kabupaten/

Kota.

2. Kebijakan

No Kebijakan yg dilaksanakan

Uraian Pelaksanan Output

1 Pusat:

Penyusunan Pedum dan

Pedoman

Desa Mandiri Pangan

Reguler. Penyusunan

Pedop

Kawasan Mandiri

Pangan.

Menyusun Pedoman Umum dan Pelaksanaan

Menjabarkan kegiatan secara

rinci dan jelas, dan dilengkapi dengan jadwal palang.

Melakukan sosialisasi kepada provinsi.

Buku Pedoman

Umum.

Buku Pedoman

Pelaksanaan.

Sosialisasi

kegiatan kepada

Provinsi.


No Kebijakan yg

dilaksanakan


2 Provinsi: Penyusunan

Juklak Desa

Mandiri Pangan.

Penyusunan Juklak

Kawasan.

Menyusun Petunjuk

Pelaksanaan.

Menjabarkan Kegiatan secara rinci dan jelas, dan dilengkapi

dengan jadwal palang. Melakukan Sosialisasi kepada

Kabupaten/Kota.

Buku

Juklak.

Sosialisasi kegiatan

kepada Kabupaten/

Kota.

3 Kabupaten/Kota: Penyusunan

Juknis Desa

Mandiri Pangan.

Penyusunan Juknis

Kawasan.

Menyusun Pedoman

Pelaksanaan

Menjabarkan Kegiatan secara rinci dan jelas, dan dilengkapi

dengan jadwal palang. Melakukan Sosialisasi kepada

kelompok penerima dan

masyarakat.

Buku

Juknis

Sosialisasi kepada

kelompok peneriman

dan

masyarakat.

3. SDM

No SDM yang Diperlukan

Uraian Pelaksanaa Output

1 Tim Asistensi dan

Advokasi Pusat:

Tim Asistensi

dan Advokasi Provinsi.

Tim

Koordinator Teknis

Kabupaten/ Kota.

Pusat, Provinsi, dan Kabupaten/

Kota menetapkan tim, yang terdiri dari lintas sektor terkait, minimal

beranggotakan dari: Badan Ketahanan Pangan, Balai

Pengkajian Teknologi Pertanian ,

Dinas Pekerjaan Umum, Dinas Kesehatan, Dinas Koperasi.

SK Kepala

Badan Ketahanan

Pangan Pusat.

SK Kepala

Badan Ketahanan

Pangan Provinsi.

SK Kepala

Badan Ketahanan

Pangan Kabupaten/

Kota.


No SDM yang

Diperlukan Uraian Pelaksanaa Output

2 FKK Kabupaten/Kota menetapkan FKK.

Anggota FKK: kader penggerak

kesehatan, aparat kecamatan, tokoh masyarakat, agama,

pemuda, perwakilan kelompok.

SK Kepala Badan

Ketahanan

Pangan Kabupaten/

Kota.

3 Pendamping (PPL)

Masing-masing desa ditetapkan satu pendamping yang berasal

dari PPL. Masing-masing kawasan

ditetapkan 1 PPL dan

pendamping dari tokoh masyarakat.

SK Kepala Badan

Ketahanan Pangan

Kabupaten/

Kota.

4 LK Kabupaten/Kota menetapkan: LK setiap kawasan.

SK Kepala Badan

Ketahanan Pangan

Kabupaten/

Kota.

5 Kelompok Kabupaten/Kota menetapkan

kelompok sebagai kelompok penerima manfaat.

SK Kepala

Badan Ketahanan

Pangan Kabupaten/

Kota.

4. Prosedur

No SOP yang harus dibuat


1 Sosialisasi

kegiatan

Menyusun rencana pelaksanaan

kegiatan. Menyusun SOP sosialisasi.

SOP dari

masing-masing

kegiatan.


No SOP yang harus

dibuat


2 Penetapan pendamping.

Menyeleksi pendamping yang sesuai dengan kriteria di buku

pedoman, satu pendamping

untuk satu kawasa. Menyusun SOP penetapan

pendamping.

SOP dari masing-

masing

kegiatan.

3 Survey DDRT atau IPD.

Menyusun SOP pelatihan DDRT atau IPD kepada petugas.

SOP dari masing-

masing

kegiatan.

4 Penyaluran dan Pemanfaatan

bantuan sosial.

Menyusun SOP Penyaluran bantuan sosial.

SOP dari masing-

masing kegiatan.

5 Monitoring dan

Evaluasi.

Menyusun SOP Monitoring dan

Evaluasi

SOP dari

masing-masing

kegiatan.

II. PENILAIAN RISIKO

Titik-titik

Kritis

Deskripsi

Resiko Penyebab Dampak Penanganan

Seleksi lokasi

sasaran.

Survey DDRT

atau Pengumpulan

Data IPK.

a. Pelaksana

kurang memahami

pelaksanaa

n pengumpul

an data;

b. Kurangnya

aparat pelaksana;

c. DIPA belum

siap.

Jumlah KK

Miskin dan Rumah Tangga

Miskin (RTM)

tidak dapat diketahui.

a. Melatih

petugas untuk melakukan

pengumpulan

data IPK sesuai

kuesioner dan mekanisme

yang telah ditetapkan;

b. Inisiatif

daerah dari penyediaan

dana APBD.


Titik-titik

Kritis

Deskripsi


Penetapan Kawasan.

Kawasan belum

ditetapkan.

Mutasi pejabat yang

bersangkutan dan Bupati/

Walikota.

Sasaran pelaksana

kegiatan (kelompok

suku adat)

tidak sesuai dengan

kriteria.

a. Surat dari pusat untuk

segera menetapkan

dan proses

pembinaan;

b. Penetapan

dilakukan segera

melalui SK

Kepala Badan dan dikuatkan

oleh SK Bupati/

Walikota

Penetapan Pendamping,

Koordinator Pendamping,

FKK.

Pendamping, Koordinator

Pendamping, FKK belum

ditetapkan.

Mutasi pejabat yang

bersangkutan

Kegiatan pemberdayaan

dan pendampingan

terhambat.

Surat dari pusat untuk segera

menetapkan dan melakukan

proses

pembinaan.

Sosialisasi

Kegiatan.

Sosialisasi

tidak

dilaksanakan disemua

tingkatan

Mutasi pejabat

penanggung

jawab kegiatan

Kegiatan tidak

berjalan sesuai

dengan tujuan dan sasaran.

Surat dari pusat

agar melakukan

sosialisasi kegiatan sampai

level desa.

Penetapan

Kelompok.

Kelompok

belum

ditetapkan.

Mutasi pejabat

yang

bersangkutan

Kegiatan usaha

produktif

terhambat.

Surat dari pusat

untuk segera

menetapkan dan melakukan

proses pembinaan dan

pendampingan.

Penumbuhan LK.

LK belum ditumbuhkan

Mutasi pejabat yang

bersangkutan.

Kegiatan usaha produktif

terhambat.


menetapkan dan

melakukan proses

pembinaan dan pendampingan.


Titik-titik

Kritis

Deskripsi


Pelatihan dan pendamping -

an.

Pelatihan dan penadmpinga

n belum dilaksanakan

Kelengkapan administrasi

belum siap SDM lemah.

Kegiatan

pemberdayaa

n tidak

terlaksana

Persamaan

persepsi

kegiatan

masih kurang

a. Surat dari pusat agar

dilakukan pelatihan dan

pendampinga

n;

b. Prov,

Kab/Kota segera

menindak

lanjuti dengan memberikan

pelatihan, pendampinga

n dan

pembinaan intensif.

Kontrak kerja PPK dengan

Kelompok/

LK.

PPK belum membuat

kontrak kerja

dengan Kelompok/LK

Kelengkapan adm. yang

minim Lokasi

KPN yang jauh.

Pencairan bantuan sosial

tidak bisa

dilaksanakan sesuai target.


membuat

kontrak kerja dan pencairan

bantuan sosial.

Pemanfaat-an bantuan

sosial.

bantuan sosial belum

dimanfaatkan

Kelompok belum siap

Administrasi kurang.

Kegiatan usaha produktif tidak

berjalan.

urat dari pusat untuk segera

memanfaatkan bantuan sosial

dan pembinaan dari BKP provinsi

atau

Kabupaten/Kota

Evaluasi dan

Pelaporan.

Pelaksanaan

evaluasi dan

Pelaporan tidak rutin.

Rendahnya

kualitas SDM

Provinsi, Kabupaten/Ko

ta kurang memahami

instrument

evaluasi dan pelaporan.

Perkembangan

dinamika

kegiatan kawasan tidak

diketahui secara baik dan

benar.

Surat dari pusat

agar tetap

melaksanakan evaluasi

Pendampingan, pembinaan dan

pemantauan

secara rutin.


III. KEGIATAN PENGENDALIAN

Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran

(Output)

Seleksi lokasi sasaran a. Lokasi sasaran harus sesuai

dengan hasil peta FSVA dan

survei DDRT atau IPD;

b. Jika dana APBN terbatas, maka

pendamping dilatih DDRT

dengan menggunakan dana

APBD I/II;

c. kawasan harus sesuai dengan

IPK dan hasil integrasi

program lintas sektor.

Dokumen

Penetapan

Pendamping

a. Bersedia tinggal di lokasi/di

sekitar lokasi binaan Jika ada

pendamping yang mutasi atau

pensiun, maka segera

dilakukan penetapan

pendamping baru.

b. Sosialisasi kegiatan harus

dilakukan sampai tingkat

kampung/desa.

Dokumen

Kontrak kerja PPK

dengan lembaga

keuangan/ kelompok

a. PPK dan lembaga keuangan

segera melakukan koordinasi

sebelum proses pencairan

dana bantuan sosial untuk

merumuskan kontrak kerja;

b. Dana yang sudah di transfer

ke rekening kelompok

langsung dikelola oleh

lembaga keuangan.

Dokumen

kontrak


Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran

(Output)

Pencairan dan

Pemanfaatan bantuan

sosial

a. Kabupaten/kota mengawal

ketat proses pencairan, agar

dana bisa segera cair ke

rekening kelompok;

b. Satuan kerja segera

berkoordinasi dengan pihak

terkait, untuk percepatan

pencairan dana;

c. Pemanfaatan dana bantuan

sosial harus sesuai dengan

RUK yang diserahkan

kelompok kepada lembaga

keuangan.

Evaluasi dan Pelaporan a. Pelaksana kegiatan (desa,

b. kecamatan, kabupaten/kota,

provinsi) membuat laporan hasil

evaluasi kegiatan;

c. Mengirimkan laporan secara

berjenjang, dari kelompok

kepada kecamatan-

kabupaten/kota-provinsi-pusat.

Laporan

evaluasi


IV. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

No Kegiatan yg

Dilaksanakan

Uraian

Pelaksanaan

Dokumen

Pendukung Output

1 Pencatatan Setiap aktivitas

dilakukan

pencatatan oleh

petugas yang

ditunjuk.

SK Pelaksana

Kegiatan dari

Ka.Badan.

Perkembangan

kegiatan Desa

Mandiri Pangan

dapat diketahui.

2 Pelaporan Setiap kegiatan

dibuat laporan

tertulis

Menyusun

laporan bulanan.

Buku laporan,

DIPA, POK,

PEDUM,

Juklak,

Juknis.

Arsip laporan;

Laporan

bulanan

Simonev

lancar;

Laporan

triwulan;

Laporan

tahunan;

Laporan SAI.

3 Sarana Provinsi,

kabupaten/ kota

menyediakan

sarana

komunikasi

seperti: Telepon,

Fax. Internet.

Laporan masing-

masing kegiatan

dapat

dilaksanakan.

V. PEMANTAUAN

No Kegiatan yg

Dilaksanakan

Uraian

Pelaksanaan

Dokumen

Pendukung Output

1 Pencatatan Setiap aktivitas

dilakukan

pencatatan oleh

petugas yang

ditunjuk.

SK Pelaksana

Kegiatan dari

Ka. Badan.

Perkembangan

kegiatan Desa

Mandiri Pangan

dapat diketahui.


No Kegiatan yg

Dilaksanakan

Uraian

Pelaksanaan

Dokumen

Pendukung Output

2 Pelaporan Setiap kegiatan

dibuat laporan

tertulis dan

menyusun

laporan bulanan.

Buku laporan

DIPA, POK,

PEDUM,

Juklak,

Juknis.

Perkembangan

kegiatan Desa

Mandiri Pangan

dapat diketahui.

3 Tindak Lanjut

LHA

Menindaklanjuti

hasil audit APIP

dan hasil

evaluasi.

Hasil audit

dan evaluasi.

Laporan Hasil

Tindak Lanjut

(LHA) dan

evaluasi.


Lampiran 2.

Implementasi SPIP kegiatan Percepatan Penganekaragaman Konsumsi Pangan (P2KP)


1. Organisasi

No Kebijakan yg

dilaksanakan


1. Pusat Menyusun Pedoman dan Pedoman

Pelaksanaan

1. Pedoman

P2KP

2. Pedoman

Pelaksanaa

n P2KP

2. Provinsi Menyusun Juklak berdasarkan

Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan

yang ditetapkan oleh KPA/Kepala

Badan/Dinas/Instansi/Unit Kerja

Ketahanan Pangan Provinsi

Juklak

3. Kabupaten Menyusun Juknis berdasarkan

Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan

yang ditetapkan oleh KPA/Kepala

Badan/Dinas/Instans/Unit Kerja

Ketahanan Pangan Kabupaten

Juknis

2. Organisasi

No. Organisasi yang Dibentuk

Uraian Pelaksanaan (aktivitas yang harus dilaksanakan dalam

penyusunan organisasi)

Output

1. Kelompok Kerja

di Pusat (tim

teknis, pokja)

Menteri menetapkan tim teknis yang

dilengkapi dengan uraian tugas

Kepala Badan Ketahanan Pangan

Kementan menetapkan Kelompok

Kerja P2KP

Tim teknis SK

menteri dan

Pokja SK

kabadan


No. Organisasi

yang Dibentuk

Uraian Pelaksanaan (aktivitas yang

harus dilaksanakan dalam

penyusunan organisasi)

Output

2. Penanggungja

wab Provinsi

KPA/Kepala Badan/Dinas/Instansi/

Unit Kerja Ketahanan Pangan

Provinsi menetapkan

Penanggungjawab Provinsi

SK

Penanggung

jawab

Provinsi

3. Penanggung

jawab

Kabupaten/

Kota

KPA/Kepala Badan/Dinas/Instans/

Unit Kerja Ketahanan Pangan

Kabupaten menetapkan

Penanggungjawab Kabupaten

SK

Penanggung

jawab

Kabupaten

4 Pendamping

kabupaten/kota

Bagi kabupaten/kota lama dipilih

pendamping yang sudah mengikuti

apresiasi P2KP tahun 2012 ditetapkan

melalui Keputusan KPA

yang menangani ketahanan pangan di

kabupaten/kota bagi dana Tugas

Pembantuan (TP) dan diusulkan ke

provinsi serta ditetapkan melalui

Keputusan KPA yang menangani

ketahanan pangan di provinsi bagi

dana dekonsentrasi

SK

Pendamping

Kabupaten/

Kota

5 Pendamping

desa

Penetapan Penyuluh Pendamping

P2KP tingkat desa berkoordinasi

dengan Bakorluh/BPP Kecamatan/

Camat/Kepala Desa/tokoh

masyarakat, kemudian ditetapkan

melalui Keputusan KPA yang

menangani ketahanan pangan di

kabupaten/kota bagi dana TP dan

diusulkan ke provinsi serta

ditetapkan melalui Keputusan KPA

yang menangani ketahanan

pangan di provinsi bagi dana

dekonsentrasi

SK

Pendamping

Desa

3. SDM


No. SDM yang

Diperlukan

(terkait dengan organisasi)

Uraian Pelaksana (menunjuk sdm

yang berkompeten dibidangnya)

Output

1 Bidang

Penganekaraga

man Pangan:

Ada 7 pegawai

menangani

kegiatan P2KP

Anggota ad

hoc/ tim teknis/

pokja

Melakukan perencanaan,

pelaksanaan, pembinaan,

koordinasi, pemantauan, dan

evaluasi kegiatan P2KP di Pusat

SDM pelaksana

kegiatan

kompeten dan

berintegritas

serta

jumlahnya

memadai

2 Penanggung

jawab Provinsi

(masuk

organisasi)




evaluasi kegiatan P2KP di Provinsi

SDM pelaksana

kegiatan

kompeten dan

berintegritas

serta

jumlahnya

memadai

3 Penanggung

jawab

Kabupaten/

Kota (masuk

organisasi)




evaluasi kegiatan P2KP di

Kabupaten/Kota

SDM pelaksana

kegiatan

kompeten dan

berintegritas

serta

jumlahnya

memadai

4 Pendamping

Kabupaten/

Kota (masuk di

organisasi)

Melakukan koordinasi dengan

pendamping desa

SDM pelaksana

kegiatan

kompeten dan

berintegritas

serta

jumlahnya

memadai


No. SDM yang

Diperlukan

(terkait dengan organisasi)

Uraian Pelaksana (menunjuk sdm

yang berkompeten dibidangnya)

Output

5 Pendamping

Desa (masuk di

organisasi)

Pendamping

berjumlah 1

orang yaitu

penyuluh

pertanian yang

berkompeten

Melakukan pembinaan dan

pendampingan kepada kelompok

penerima manfaat

SDM pelaksana

kegiatan

kompeten dan

berintegritas

serta

jumlahnya

memadai

6 Kelompok

Penerima

Manfaat

Melaksanakan kegiatan P2KP Terbentuknya

kelompok yang

memenuhi

kriteria

penerima

manfaat sesuai

Pedoman

4. Prosedur

No. SOP yang harus

dibuat Uraian Pelaksanaan Output

1. Pusat:

- Koordinasi,

Pemantauan,

Pendampingan,

Pembinaan

- Sosialisasi

- Apresiasi

Pendamping

- Pelaporan

- SOP

pertanggung

jawaban

keuangan

SOP dibuat setiap tahap

kegiatan dengan

memperhatikan waktu

pelaksanaan

SOP dibuat secara rinci dan

jelas

Ditetapkan target waktu

untuk setiap tahap kegiatan

SOP disosialisasikan kepada

pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional dan

diikuti oleh

pelaksana

kegiatan di

lapangan


No. SOP yang harus


2. Provinsi:

- Sosialisasi

- Penetapan

Pendamping

Kabupaten/Kota

dan Desa

- Penetapan

Kelompok

Penerima

Manfaat

- Pencairan

Bansos

- Pelaporan


kegiatan




pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional dan

diikuti oleh

pelaksana

kegiatan di

lapangan

3. Kabupaten/Kota:

- Koordinasi,

Pemantauan,

Pendampingan,

Pembinaan

- Apresiasi

Pendamping

Desa

- Penetapan

Pendamping

Kabupaten/Kota

dan Desa

- Penetapan

Kelompok

Penerima

Manfaat

- Pencairan

Bansos

- Pelaporan


kegiatan

SOP dibuat secara rinci dan

jelas




pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional dan

diikuti oleh

pelaksana

kegiatan di

lapangan



Pusat

Titik Kritis Deskripsi Penyebab Akibat Penanganan

Resiko

Penyusunan Pedoman dan

Pedoman

Pelaksanaan

Pedoman terlambat

Kebijakan dan

informasi

yang belum lengkap,

Aturan yang diatasnya

terlambat

diterbitkan (Bansos)

Daerah belum

mendapat

arahan yang jelas,

Pelaksanaan kegiatan di

daerah

terlambat dilaksanakan

Meningkatkan koordinasi

dengan

instansi terkait

Sosialisasi

Kegiatan di

Provinsi dan Kabupaten/

Kota

Sosialisasi

Kegiatan

terlambat

Pedum

terlambat

diterbitkan

Pelaksanaan

di Daerah

dan Kabupaten

Kota terlambat

Segera

melakukan

Sosialisasi/ koordinasi dan

harmonisasi.

Apresiasi Pendamping

kab/kota

Keterlambatan dan kurang

tepat sasaran dalam

melakukan

apresiasi pendamping

Penetapan pendamping

belum sesuai

Pelaksanaan kegiatan

kurang lancar

Melakukan koordinasi

untuk pelaksanaan

apresiasi

pendamping secara tepat

waktu dan tepat sasaran

Pemantauan, Pembinaan,

dan

Pendamping-an

Efektivitas pemantauan,

pembinaan

dan pendampingan

ke daerah

SDM kurang memadai

Pelaksanaan kegiatan

tidak lancar

Segera melakukan

pemantauan,

pendampingan dan

pembinaan intensif


Provinsi

Titik Kritis Deskripsi

Resiko Penyebab Akibat

Penanganan

Resiko

Petugas/

aparat di

Provinsi

Kualitas

SDM

menentukan mutu

kegiatan P2KP

Pergantian

petugas/apara

t provinsi; Sosialisasi

tidak maksimal dari

provinsi ke

kabupaten/ kota

Pelaksanaan

kegiatan

tidak lancar

Peningkatan

kualitas dan

kompetensi petugas/

aparat secara intensif

Penetapan

Pendamping kab/kota

Penetapan

tidak sesuai kriteria dan

terlambat

Prosedur

belum difahami

Koordinasi

dengan pendamping

desa dan

koordinasi pelaksanaan

kegiatan P2KP tidak

berjalan maksimal

Menetapkan

pendamping yang

berkompeten

sesuai dengan

Pedoman

Sosialisasi

Kegiatan ke

Kabupaten/

Kota

Sosialisasi

Kegiatan

terlambat

Juklak

terlambat

diterbitkan

Pelaksanaan

di Provinsi

dan

Kabupaten

Kota

terlambat

Segera

melakukan

Sosialisasi/

koordinasi

Apresiasi

pendamping

desa

Pelaksanaan

apresiasi

tidak efektif

Keterlambatan

pelaksanaan

dan materi

yang kurang

tepat

Pelaksanaan

kegiatan

terlambat

dan tidak

sesuai

Pedoman

Merancang

pelaksanaan

apresiasi

(waktu dan

modul)

sesuai

Pedoman

Penetapan

penerima

manfaat

Penetapan

tidak sesuai

kriteria dan

terlambat

Prosedur tidak

sesuai

Pedoman

Kelompok

penerima

manfaat tidak

tepat sasaran

(tidak sesuai

Pedoman)

Identifikasi

kelompok

penerima

manfaat/desa

sesuai

Pedoman


Titik Kritis Deskripsi


Penanganan

Resiko

Pembinaan

dan

Pendamping-

an

Pelaksanaan

pembinaan

dan

pendamping

an kurang

intensif

SDM tidak

kompeten,

belum siap

secara

administrasi,

kurang

memahami

Pedoman

Kegiatan

P2KP tidak

berjalan

lancar

Melakukan

pembinaan

dan

pendampinga

n secara

intensif

Proses

pencairan

dana Bansos

ke rekening

kelompok

Dana tidak

cair tepat

waktu

Prosedur

belum sesuai

Pedoman

Pemanfaatan

dana tidak

maksimal dan

tidak sesuai

RKKA

Pembinaan

dan

pengawalan

dalam

penyusunan

RKKA dan

penyaluran

Bansos

Kabupaten/Kota

Kegiatan Deskripsi Resiko

Penyebab Akibat Penanganan

Resiko

Petugas/

aparat di Kabupaten/

Kota

Kualitas

SDM menentukan

mutu

kegiatan P2KP

Pergantian

petugas/ aparat

kabupaten/

kota

Pelaksanaan

kegiatan tidak lancar

Peningkatan

kualitas dan kompetensi

petugas/

aparat secara intensif

Penetapan Pendamping

kabupaten/ kota dan desa

Penetapan tidak sesuai

kriteria dan terlambat

Prosedur belum

difahami

Koordinasi dengan

pendamping desa dan

koordinasi pelaksanaan

kegiatan P2KP

tidak berjalan maksimal

Menetapkan pendamping

yang berkompeten

sesuai dengan Pedoman


Kegiatan Deskripsi


Penanganan

Resiko

Apresiasi

pendamping

desa

Pelaksanaan

apresiasi

tidak efektif

Keterlambatan

pelaksanaan

dan materi

yang kurang

tepat

Pelaksanaan

kegiatan

terlambat dan

tidak sesuai

Pedoman

Merancang

pelaksanaan

apresiasi

(waktu dan

modul) sesuai

Pedoman

Penetapan

penerima

manfaat

Penetapan

tidak sesuai

kriteria dan

terlambat

Prosedur tidak

sesuai

Pedoman

Kelompok

penerima

manfaat tidak

tepat sasaran

(tidak sesuai

Pedoman)

Identifikasi

kelompok

penerima

manfaat/desa

sesuai

Pedoman

Pembinaan

dan

Pendampingan

Pelaksanaan

pembinaan

dan

pendamping

an kurang

intensif

SDM tidak

kompeten,

belum siap

secara

administrasi,

kurang

memahami

Pedoman

Kegiatan P2KP

tidak berjalan

lancar

(Pemanfaatan

Bansos tidak

sesuai

Pedoman)

Melakukan

pembinaan

dan

pendampingan

secara intensif

Proses

pencairan

dana Bansos

ke rekening

kelompok

Dana tidak

cair tepat

waktu

Prosedur

belum sesuai

Pedoman

Pemanfaatan

dana tidak

maksimal dan

tidak sesuai

RKKA

Pembinaan

dan

pengawalan

dalam

penyusunan

RKKA dan

penyaluran

Bansos



Pusat

No Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran (output)

1

Penyusunan

Pedoman Umum dan Pedoman

Pelaksanaan

Pusat melakukan koordinasi

dengan instansi terkait (pusat dan daerah) di awal tahun

anggaran untuk menyusun Pedoman P2KP yang

implementatif di daerah

Pedoman yang

bersifat implementatif

dan tepat waktu

2

Melakukan

Sosialisasi/koordinasi

dengan pihak terkait

Pusat melakukan koordinasi

untuk mengsingkronkan

kegiatan dengan pihak terkait

Terlaksananya

sosialisasi dan

sinkronisasi kegiatan

3

Melakukan koordinasi untuk pelaksanaan

apresiasi pendamping secara tepat waktu

dan tepat sasaran

mempersiapkan pelaksanaan apresiasi pendamping

kabupaten/kota (waktu, modul dan pemateri yang tepat)

Terlaksananya apresiasi yang

efektif

4

Melakukan pemantauan,

pendampingan dan pembinaan intensif

Menyusun mekanisme dan jadwal pemantauan,

pendampingan dan pembinaan secara berkala dengan baik

tersusunnya mekanisme

dan jadwal pemantauan,

pendampingan dan

pembinaan

secara berkala yang efektif

Provinsi

No Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran

(output)

1

Meningkatkan kualitas dan

kompetensi

petugas/aparat secara intensif

Melakukan koordinasi intensif dengan pusat dan sosialisasi

Aparat yang berkompeten

2

Menetapkan pendamping yang

berkompeten sesuai dengan Pedoman

Melakukan verifikasi sebelum menetapkan SK Pendamping

Kabupaten/Kota dan Desa

Pendamping yang

berkompeten


No Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran

(output)

3

Merancang pelaksanaan apresiasi

(waktu dan modul)

sesuai Pedoman

Melaksanakan apresiasi tepat waktu dan modul yang sesuai

Terlaksananya Apresiasi

pendamping

yang efektif

4

Identifikasi kelompok

penerima

manfaat/desa sesuai Pedoman

Melakukan identifikasi dan

verifikasi terhadap CP/CL

sebelum penetapan SK penerima manfaat

kelompok

penerima

manfaat yang sesuai dengan

kriteria pedoman

5

Melakukan

pembinaan dan pendampingan secara

intensif

Menyusun mekanisme dan

penjadwalan untuk pembinaan dan pendampingan

mekanisme

pembinaan dan

pendampingan

yang efektif

6

Melakukan

pembinaan dan

pengawalan dalam penyusunan RKKA

dan penyaluran Bansos

Menyusun mekanisme

pencairan Bansos dan


Mekanisme

pencairan

Bansos dan RKKA yang


Kabupaten/Kota

No Sub Unsur Pelaksanaan Keluaran (output)

1 Meningkatkan

kualitas dan kompetensi

petugas/aparat

secara intensif

Melakukan koordinasi intensif

dengan pusat dan sosialisasi

Aparat yang

berkompeten

2

Menetapkan pendamping yang

berkompeten sesuai dengan Pedoman

Melakukan verifikasi sebelum menetapkan SK Pendamping

Kabupaten/Kota dan Desa

Pendamping yang

berkompeten

3

Merancang pelaksanaan apresiasi

(waktu dan modul)

sesuai Pedoman

Melaksanakan apresiasi tepat waktu dan modul yang sesuai

Terlaksananya Apresiasi

pendamping

yang efektif


No Sub Unsur Pelaksanaan Keluaran

(output)

4

Identifikasi kelompok penerima

manfaat/desa sesuai

Pedoman

Melakukan identifikasi dan verifikasi terhadap CP/CL

sebelum penetapan SK

penerima manfaat

kelompok penerima

manfaat yang

sesuai dengan kriteria

pedoman

5

Melakukan pembinaan dan

pendampingan secara intensif

Menyusun mekanisme dan penjadwalan untuk

pembinaan dan pendampingan

mekanisme pembinaan dan

pendampingan yang efektif

6 Melakukan

pembinaan dan


dan penyaluran Bansos

Menyusun mekanisme

pencairan Bansos dan


Mekanisme

pencairan

Bansos dan RKKA yang




Pusat

No Kegiatan yg dilaksanakan

Uraian Pelaksanaan Dokumen Pendukung

Waktu Output

1 Penyampaian Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan P2KP

1. Mendistribusikan Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan P2KP kepada provinsi dan kabupaten/kota

2. Menerbitkan Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan melalui Website

http://www.pusat-ppkp.bkp.deptan.go.id

Surat Pengantar dan Pedoman

File Pedoman dan Pedoman Pelaksana-an

Januari Minggu ke 4

Januari Minggu ke 4

Diterimanya Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan oleh provinsi dan kabupaten/ kota

Tersedianya Pedoman dan Pedoman Pelaksanaan di website

Korespondensi intensif dengan provinsi dan kabupaten/ kota

Menyurati dan menghubungi penanggungjawab dan pelaksana kegiatan di provinsi dan kabupaten/kota (percepatan realisasi dan pelaporan)

Surat, Telepon, Fax, SMS, email

Januari - Desember

Terinformasikannya perkembangan kegiatan P2KP antara pusat dan daerah

Menyiapkan sarana komunikasi

Menyediakan sarana komunikasi berupa Surat, Telepon, Fax, SMS, email

Dokumen Surat, Telepon, Fax, SMS, email

Januari – Desember

Terinformasikannya perkembangan kegiatan P2KP antara pusat dan daerah

http://www.pusat-ppkp.bkp.deptan.go.id/

http://www.pusat-ppkp.bkp.deptan.go.id/


Provinsi

No Kegiatan yang

dilaksanakan

Uraian Pelaksanaan Dokumen

Pendukung

Output

1 Penyampaian Juklak P2KP

1. Mendistribusikan Juklak ke

kabupaten/kota

2. Menerbitkan Pedoman dan

Pedoman Pelaksanaan,

serta Juklak

melalui Website

Surat Pengantar dan

Pedoman

File Pedoman dan Pedoman

Pelaksanaan, serta Juklak

Diterimanya Pedoman dan

Pedoman

Pelaksanaan oleh provinsi

dan kabupaten/ kota

Tersedianya

Pedoman dan Pedoman

Pelaksanaan, serta Juklak di

website

2 Korespondensi intensif

dengan pusat dan

kabupaten/ kota

Menyurati dan menghubungi

penanggungjawab dan pelaksana

kegiatan di pusat dan

kabupaten/kota

(percepatan realisasi dan

pelaporan)

Surat, Telepon, Fax,

SMS, email

Terinformasikan nya

perkembangan kegiatan P2KP

antara pusat dan daerah

Kabupaten/Kota

No Kegiatan yang dilaksanakan


Output

1 Penyampaian

Pedoman, Pedoman

Pelaksanaan,

Juklak dan Juknis P2KP

Mendistribusikan

Pedoman, Pedoman Pelaksanaan,

Juklak, dan Juknis

kepada Pendamping

kabupaten/kota dan desa

Surat

Pengantar Pedoman,

Pedoman

Pelaksanaan, Juklak, dan

Juknis

Diterimanya

Pedoman, Pedoman

Pelaksanaan,

Juklak, Juknis oleh

pendamping


2 Korespondensi

intensif dengan pusat,

provinsi, dan

desa

Menyurati dan

menghubungi penanggungjawab

dan pelaksana

kegiatan di pusat, provinsi, dan desa

(percepatan realisasi dan

pelaporan)

Surat,

Telepon, Fax, SMS, email

Terinformasikan

nya perkembangan

kegiatan P2KP

antara pusat dan daerah

V. PEMANTAUAN

Pusat

No Kegiatan yang

dilaksanakan


Pendukung

Output

1 Pemantauan Berkelanjutan

Melakukan pemantauan,

pembinaan, dan

pendampingan ke daerah/lokasi P2KP

DIPA, POK, Pedoman

Umum,

Pedoman Pelaksanaan,

Laporan kegiatan

Laporan hasil pemantauan,

pembinaan, dan

pendampingan

2 Evaluasi

Terpisah

Dilakukan oleh :

Satlak PI, APIP

DIPA, POK,

Pedoman

Umum, Pedoman

Pelaksanaan, Laporan

kegiatan

Laporan hasil

evaluasi terpisah

3 Tindak lanjut

hasil audit

Menindaklanjuti

hasil audit

LHA dan LHP Bukti Tindak

Lanjut (Surat, Laporan)


Provinsi

No Kegiatan yang

dilaksanakan


Pendukung

Output

1 Pemantauan Melakukan pemantauan,

pembinaan, dan


DIPA, POK, Pedoman,

Pedoman

Pelaksanaan

Laporan hasil pemantauan,

pembinaan, dan

pendampingan

2 Tindak lanjut

hasil audit

Menindaklanjuti

hasil audit

LHA dan LHP Bukti Tindak

Lanjut (Surat, Laporan)

Kabupaten/Kota

No Kegiatan yang

dilaksanakan


Pendukung

Output

1 Pemantauan Melakukan

pemantauan, pembinaan, dan


DIPA, POK,

Pedoman, Pedoman

Pelaksanaan

Laporan hasil

pemantauan, pembinaan, dan

pendampingan

2 Tindak lanjut

hasil audit

Menindaklanjuti

hasil audit

LHA Bukti Tindak

Lanjut

(Surat, Laporan)


Lampiran 3.

Implementasi SPI Kegiatan Penguatan-LDPM


1. ORGANISASI

No Organisasi yang

dibentuk Uraian Pelaksanaan Output

1. Pusat Distribusi Kegiatan yang dilaksanakan

oleh Pusat Distribusi:

1. Penyusunan Draft Pedum

Penguatan LDPM

2. Penyusunan Draft

Pedoman Pelaksanaan

SK Menteri

tentang Pedum

Pelaksanaan

Bansos

2. Tim Pembina

Tingkat Provinsi

Kepala BKP/Dinas/Kantor Prov

....... mengajukan usulan Surat

Keputusan tentang penetapan

Tim Pembina TingkatProvinsi

kepada Gubernur, dilengkapi

dengan Uraian Tugas.

Keputusan

Gubernur ......

nomor .......

ttg penetapan Tim

Pembina

Penguatan-LDPM

Tingkat Provinsi

3. Tim Teknis

Tingkat

Kabupaten

Kepala SKPD yang membidangi


mengusulkan Surat Keputusan

tentang Tim Teknis Kabupaten

dilengkapi dengan Uraian

Tugas.

Keputusan

Bupati/Walikota

....... nomor .......

tentang Penetapan

Tim Teknis

Penguatan-LDPM

Kab Sleman.

4. Pendamping Tim Pembina Provinsi

memberikan rekomendasi

nama-nama pendamping ke

Kepala BKP/Dinas/ Kantor Prov

....... untuk ditetapkan sebagai

pendamping Gapoktan tahap

Penumbuhan, pengembangan,

Kemandirian yang dilengkapi

dengan Uraian Tugas.

Keputusan Kepala

BKP/Dinas/Kantor

Prov.............

Nomor..........

ttg penetapan

Pendamping

Penguatan-LDPM


No Organisasi yang

dibentuk Uraian Pelaksanaan Output

5. Gapoktan Tim Pembina Provinsi

memberikan rekomendasi

nama-nama Gapoktan Tahap

Penumbuhan, pengembangan,

Kemandirian ke Kepala

BKP/Dinas/ Kantor Prov.......

untuk ditetapkan sebagai

Gapoktan yang akan

melaksanakan kegiatan

Penguatan-LDPM tahun.......

Keputusan Kepala

BKP/Dinas/Kantor

Prov.............

nomor...........

ttg penetapan

Pendamping

Penguatan-LDPM

2. KEBIJAKAN

No Kebijakan yg dilaksanakan


1 Pusat Distribusi Menyusun Pedoman Umum

yang ditetapkan oleh

Menteri Pertanian

Menyusun Pedoman

Pelaksanaan yang

ditetapkan oleh Kepala

Badan Ketahanan Pangan

Pusat

Pedoman Umum

dan Pedoman

Pelaksanaan yang

dibuat menjadi

acuan yang

memadai dan

dapat dijabarkan

lebih operasional

oleh pelaksana di

daerah

2. Provinsi

menyusun

Juklak

berdasarkan

Pedum dan

Pedoman

Pelaksanaan

Penguatan-LDPM

yang dibuat

Kementerian

Pertanian.

Menyusun Juklak yang


Badan Ketahanan

Pangan/Dinas/Kantor/unit

ketahanan pangan yang

menangani ketahanan

pangan propinsi

Menjabarkan Kegiatan

secara rinci dan jelas dalam

bentuk POK dan ROPAK

yang dilengkapi dengan

jadwal palang

Petunjuk

pelaksanaan

POK dan ROPAK

yang dibuat

menjadi acuan

pelaksanaan

anggaran dan

kegiatan


No Kebijakan yg

dilaksanakan


3. Kabupaten

menyusun juknis

berdasarkan

Juklak

Penguatan-LDPM

dari Provinsi.

Menyusun Juknis yang


Badan Ketahanan

Pangan/Dinas/Kantor/ unit

ketahanan pangan yang

menangani ketahanan

pangan kabupaten/kota

Juknis yang

dibuat menjadi

acuan

pelaksanaan

kegiatan

3. SDM

No SDM yang diperlukan

Uraian Pelaksana Output

1 Pusat Distribusi

Ada 15 pegawai

dibidang distribusi pangan

yang melaksanakan

kegiatan

Penguatan LDPM



koordinasi, pemantauan dan evaluasi kegiatan Penguatan

LDPM

SDM pelaksana

kegiatan yang

kompeten dan berintegritas serta

jumlahnya memadai

2 Tim Pembina

tingkat Provinsi

yang terdiri dari instansi terkait.

Ada ..... personil yang

ditetapkan dg SK Gubernur ttg

Tim Pembina tingkat Provinsi yang beranggotakan dari

BKP/Dinas/ Kantor dan lingkup pertanian Prop ....... , instansi

terkait lainnya yang sesuai

dengan bidang tugasnya, dan/atau organisasi petani dan

masyarakat lainnya

SDM pelaksana

kegiatan yang


jumlahnya memadai

3 Tim Teknis tingkat

Kabupaten/Kota yang terdiri dari

instansi terkait.

Ada ...... personil yang ditetapkan dg SK

Bupati/Walikota ttg Tim Pembina tingkat Provinsi yang

beranggotakan dari

BKP/Dinas/Kantor dan lingkup pertanian Prov ...... , instansi

terkait lainnya yang sesuai dengan bidang tugasnya,

dan/atau organisasi petani dan masyarakat lainnya

SDM pelaksana kegiatan yang


jumlahnya

memadai


4. PROSEDUR

No SOP yang harus


1 Pusat

Koordinasi

Sosialisasi


kegiatan

SOP dibuat secara rinci dan jelas Ditetapkan target waktu untuk

setiap tahap kegiatan SOP disosialisasikan kepada

pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional

dan diikuti oleh

pelaksana kegiatan di

lapangan

Apresiasi Aparat

Provinsi dan Kabupaten/

Kota


kegiatan SOP dibuat secara rinci dan jelas

Ditetapkan target waktu untuk


pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional dan diikuti

oleh


lapangan

Pengendalian/

pengawasan dalam

pemanfaatan dana

Monitoring dan Evaluasi


kegiatan SOP dibuat secara rinci dan jelas

Ditetapkan target waktu untuk setiap tahap kegiatan

SOP disosialisasikan kepada pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional dan diikuti

oleh pelaksana

kegiatan di lapangan

Pelaporan SOP dibuat setiap tahap kegiatan


setiap tahap kegiatan


SOP dapat operasional

dan diikuti oleh

pelaksana


2 Provinsi

Koordinasi dan

Konsolidasi Sosialisasi

Kegiatan Penguatan-

LDPM


kegiatan



pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional

dan diikuti oleh


lapangan


No SOP yang harus


Apresiasi Pendamping

Apresiasi

Gapoktan Thp Kemandirian

SOP dibuat setiap tahap kegiatan

SOP dibuat secara rinci dan jelas




dan diikuti

oleh pelaksana


Verifikasi pendamping

tahap

penumbuhan dan evaluasi

tahap pengembangan

dan kemandirian

Verifikasi Gapoktan tahap

Penumbuhan dan evaluasi

Gapoktan Pengembangan

Penetapan

Pendamping tahap

penumbuhan, pengembangan

dan kemandirian

Penetapan Gapoktan tahap

Penumbuhan dan Gapoktan

tahap

Pengembangan






dan diikuti

oleh pelaksana


Proses

pencairan dan

Penyaluran dana Bansos tahap

Penumbuhan dan

Pengembangan


kegiatan



pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional

dan diikuti oleh


lapangan


No SOP yang harus


Pengendalian/ pengawasan

dalam

pemanfaatan dana


Pelaporan






dan diikuti

oleh pelaksana


3. Kabupaten/Kota Koordinasi dan

Konsolidasi

Sosialisasi Kegiatan

Penguatan-LDPM


kegiatan



pelaksana kegiatan

SOP dapat

operasional

dan diikuti oleh


lapangan

Identifikasi/ seleksi

pendamping

tahap penumbuhan

dan evaluasi tahap

pengembangan

dan kemandirian

Identifikasi/ seleksi

Gapoktan tahap

Penumbuhan

dan evaluasi Gapoktan

Pengembangan






dan diikuti

oleh pelaksana



No SOP yang harus


Pengendalian/ pengawasan

dalam

pemanfaatan dana


Pelaporan






dan diikuti

oleh pelaksana



No Titik-titik

Kritis

Deskripsi


1 Perencanaan/

Persiapan

Petunjuk

Pelaksanaan/

Petunjuk

Teknis

kegiatan

Penguatan-

LDPM belum

dijabarkan

sesuai Pedum.

Aparat

daerah

belum

melaksanaka

n tugas

dengan baik.

Pelaksanaan

kegiatan

Penguatan-

LDPM belum

sesuai dengan

tujuan dan

sasaran yang

telah

ditetapkan.

Sosialisasi

kepada aparat

daerah. (Tim

Pembina

Provinsi dan

Tim Pembina

Kabupaten/

Kota)

Dukungan

alokasi APBN

Pusat tidak

disesuaikan

dengan

peruntukan

kegiatan:

apresiasi

pelatihan

Gapoktan/

pendamping/

aparat/

identifikasi/

verifikasi

penetapan

Gapoktan,

dan

monitoring/

evaluasi/

pembinaan.

Perencanaan

alokasi APBN

tidak

mengikuti

rambu-

rambu yang

ditetapkan

oleh pusat

Tidak dapat

mengikuti

kegiatan:

Apresiasi

Gapoktan/

pendamping/

aparat/

identifikasi/

verifikasi/

penetapan

Gapoktan

monitoring/

evaluasi/

pembinaan,

dengan baik.

Melakukan

telaahan

terhadap DIPA

daerah.


No Titik-titik

Kritis

Deskripsi


2. Identifikasi

Gapoktan dan

Pendamping

tahap

penumbuhan

dan evaluasi

tahap

pengembangan

3. Verifikasi Gapoktan dan pendamping tahap penumbuhan dan evaluasi tahap pengembangan

4. Penetapan Gapoktan tahap penumbuhan dan pengembangan

Gapoktan yang ditetapkan tidak sesuai kriteria.

Pemilihan calon Gapoktan tidak selektif.

Pelaksanaan kegiatan terhambat.

Pembinaan yang intensif terhadap Gapoktan.

5. Penetapan

Pendamping tahap penumbuhan dan pengembangan

Petugas

pendamping tidak memenuhi persyaratan.

Pemilihan

calon pendamping tidak selektif.

Menghambat

kegiatan pendampingan

Evaluasi

Pendamping dalam rapat secara berkala.

6 Pembinaan Pembinaan, pendampingan tidak efektif.

Pembinaan, pendampingan oleh Provinsi, Kab/Kota, dan pendamping tidak optimal

Pengelolaan dana Bansos oleh Gapoktan tidak rapih dan tidak teratur.

Pembukuan tidak sesuai bentuk

Pelaporan SMS tidak tepat waktu

Pelaporan bulanan tidak tepat waktu

Sosialisasi dan konsolidasi, pembinaan, pemantauan pelaksanaan kegiatan.


No Titik-titik

Kritis

Deskripsi


7 Pencairan Dana

Bansos

Penetapan

Gapoktan

terlambat

Identifikasi

dan

Verifikasi

calon

Gapoktan

terlambat

Pencairan dana

Bansos

terlambat.

Sosialisasi

pelaksanaan

kegiatan

8 Pengembangan

usaha dan

pengelolaan

cadangan

pangan

Pengembang

an usaha

tidak optimal

Pengelolaan

Cadangan

Pangan tidak

optimal

Pendamping

an dan

pembinaan

kurang

efektif

Dana Bansos

tidak

berkembang

dengan baik

Pemanfaatan

Cadangan

Pangan tidak

sesuai

Jejaring

pemasaran

tidak

berkembang

Pendampingan

dan pembinaan

terhadap

Gapoktan

secara optimal

9 Pelaporan Pengiriman

laporan tidak

rutin

Tidak

melakukan

pembukuan

dengan baik

dan benar

Perkembangan

kegiatan tidak

diketahui

Pendampingan,

pembinaan dan

pemantauan

secara rutin.


No Tahapan Kegiatan Pelaksanaan Keluaran (Output)

I. Pusat

Kegiatan untuk

mempercepat

proses identifikasi,

verifikasi dan

penetapan

Pendamping tahap

Penumbuhan,

Pengembangan dan

Kemandirian

Pusat melakukan

koordinasi dengan aparat

daerah yang menangani

kegiatan penguatan-

LDPM di awal tahun

anggaran untuk

persiapan pelaksanaan

kegiatan Penguatan-

LDPM

Hasil

Koordinasi



Pengendalian

ketepatan

penyusunan dan

pengesahan Pedum

dan Pedoman

Pelaksanaan

Pembahasan draf Pedum

dengan Aparat Provinsi

dan Kabupaten/Kota

yang menangani

kegiatan Penguatan-

LDPM

Peraturan

Menteri

Pertanian

tentang

Program

Peningkatan

Diversifikasi

dan

Ketahanan

Pangan

Masyarakat

Kegiatan untuk

mempercepat

proses identifikasi,

verifikasi dan

penetapan

Gapoktan tahap

Penumbuhan dan

Pengembangan

Mengawal proses

percepatan penetapan

Pendamping tahap

Penumbuhan dan

Pengembangan,serta

Gapoktan Tahap

Penumbuhan dan

Pengembangan

SK Penetapan

Pendamping

dan SK

Gapoktan

Kegiatan untuk

mempercepat

penyusunan modul

bagi pendamping

Tahap Penumbuhan

dan Gapoktan tahap

Kemandirian

Kegiatan untuk

mempercepat

persiapan

penyelenggaraan

Apresiasi Aparat

provinsi/kabupaten/

kota, pendamping

tahap Penumbuhan,

dan Gapoktan tahap

Kemandirian

Koordinasi dan

konsolidasi Tim Pelatih

dan Narasumber

Koordinasi dan

konsolidasi penetapan

akomodasi untuk

penyelenggaraan

apresiasi aparat,

pendamping dan

Gapoktan

Terbentuknya

susunan Tim

Pelatih dan

Narasumber

Tersusunnya

modul

apresiasi

Teralokasinya

waktu

pemberian

untuk

masing-

masing

materi



II. Provinsi - -

Seleksi lokasi sasaran Lokasi sasaran : daerah

sentra produksi padi dan

jagung

Penetapan

pendamping dan

Gapoktan

Pencairan dana

Bansos tahap

Penumbuhan dan

Pengembangan

Verifikasi pendamping

tahap penumbuhan dan

evaluasi pendamping

tahap pengembangan dan

Kemandiirian

Verikasi Gapoktan tahap

Penumbuhan dan evaluasi

Gapoktan Tahap

Pengembangan

Mengawal kelengkapan

administrasi pengusulan

pencairan

SK KPA/PPK

Provinsi

Gapoktan

penerima

dana Bansos

tahap

penumbuhan

dan

pengembang

an

SK KPA/PPK

Provinsi

Pendamping

Gapoktan

tahap

penumbuhan,

pengembang

an dan

kemadirian

Surat

Perjanjian

kerjasama

KPA/PPK

provinsi

dengan

Gapoktan



No Kegiatan yg

Dilaksanakan Uraian Pelaksanaan

Dokumen

Pendukung Output

1. Pengiriman SMS

laporan Harga,

Pembelian,

penjualan,

cadangan

pangan dan sisa/

stok

Setiap aktivitas pembelian

dan penjualangabah/

beras/jagung, pengadaan

dan penyaluran cadangan

pangan dilakukan

pencatatan oleh pengurus

unit distribusi/pemasaran/

pengolahah dan unit

cadangan pangan

Gapoktan untuk

dilaporkan setiap minggu

ke pusat melalui SMS.

SMS

terkirim

dengan

baik dan

benar ke

Pusat data

Dan

Informasi

Pertanian

(SMS

center)

Perkembangan

kegiatan

Harga,

Pembelian,

penjualan,

cadangan

pangan dan

sisa/stok dpt

diketahui

2. Pelaporan secara

berjenjang

laporan tertulis sebulan

sekali dibuat oleh

Gapoktan ke

Kabupaten/Kota

laporan tertulis dua

bulan sekali dibuat oleh

Kabupaten/Kota ke

provinsi

laporan tertulis dua

bulan sekali dibuat oleh

provinsi ke pusat

Menyusun laporan

triwulan, semester dan

tahunan oleh Pusat

Buku

laporan

DIPA

POK

PEDUM

Juklak

Juknis

Arsip

laporan

Laporan

bulanan

Simonev

lancar

Laporan

triwulan

Laporan

tahunan

Laporan SAI

3. Sarana Informasi

& Komunikasi

Menyediakan sarana

komunikasi sepert :

Telpon, Fax., Internet.

Laporan

masing-

masing

kegiatan dapat

dilaksanakan


V. PEMANTAUAN

No Kegiatan yg

Dilaksanakan


Pendukung

Output

1. Pemantauan Pemantauan dan

pembinaan kepada

Gapoktan dan

pendamping

terhadap

pemanfaatan dana

Bansos dan

perkembangannya.

DIPA

POK

PEDUM

Juklak

Juknis

Laporan

perkembangan

anggaran /

modal Usaha

pada unit

distribusi/

pemasaran/

pengolahan

dan unit

cadangan

pangan

2. Tindak lanjut

LHA

Menindaklanjuti hasil

audit APIP dan hasil

evaluasi

Hasil audit

dan evaluasi

Laporan Hasil

Tindak Lanjut

(LHA) dan

evaluasi


Lampiran 4.

Implementasi SPIP kegiatan Lumbung Pangan


1. ORGANISASI

No Organisasi yang Dibentuk


1 Pusat Melekat dengan tugas pokok dan

fungsi Badan Ketahanan Pangan

Peraturan

Menteri Pertanian

2 Provinsi Melekat dengan tugas pokok dan fungsi Badan/Unit Kerja/Kantor/

Ketahanan Pangan Provinsi

Peraturan Daerah

3 Kabupaten Melekat dengan tugas pokok dan fungsi Badan/Unit Kerja/Kantor/


Peraturan Daerah

4 Kelompok Lumbung

Kelompok Masyarakat terdiri petani usahatani padi minimal 20

sd 25 orang

SK Kepala Badan/ Unit

Kerja/ Kantor

Ketahanan Pangan

Provinsi

2. KEBIJAKAN

No Kebijakan yg

dilaksanakan


1 Pusat Menyusun Pedoman Umum Lumbung pangan

Pedoman ditetapkan

Menteri Pertanian

2 Propinsi Menyusun Petunjuk Pelaksanaan

berdasarkan Pedoman

Petunjuk

Pelaksanaan

Lumbung Pangan


No Kebijakan yg

dilaksanakan


3 Kabupaten Bersama propinsi melakukan identifikasi, verifikasi, evaluasi,

sosialisasi, pemantauan dan

evaluasi,

Kerjasama dan

koordinasi

3. SDM

No SDM yang Diperlukan

Uraian Pelaksanaa Output

1 Petugas Pusat Melakukan verifikasi, evaluasi, sosialisasi, pemantauan dan

evaluasi,

Laporan hasil

2 Petugas propinsi Melakukan identifikasi, verifikasi, evaluasi, sosialisasi, pemantauan

dan evaluasi,

Laporan hasil

3 Petugas kabupaten

Melakukan identifikasi, verifikasi, evaluasi, sosialisasi, pemantauan

dan evaluasi,

Laporan hasil

4. PROSEDUR

No SOP yang

Harus Dibuat


1 SOP Sosialisasi

kegiatan

Menyusun rencana pelaksanaan

kegiatan. Menyusun SOP

sosialisasi.

SOP dari

masing-masing

kegiatan.

2 SOP Penyusunan

RUK

Menyusun RUK sesuai pedoman

melibatkan anggota diketahui

dan disetujui oleh

kabupaten/propinsi.

SOP Kegiatan

3 SOP Penyaluran

Dana Bansos.

Mekanisme pemberian bansos SOP penyaluran

bansos

Lumbung


No SOP yang

Harus Dibuat


4 SOP Pelatihan

Pemanfaatan

Dana Bansos.

Mekanisme pelatihan tentang

pembelian gabah untuk

cadangan, stock dan

pemanfaatan lain.

SOP Pelatihan

Pemanfaatan

Dana Bansos.

5 SOP pembinan

Lumbung

Sistem dan mekanisme

pembinaan

SOP kegiatan

6 SOP Monitoring

dan Evaluasi.

Menyusun SOP Monitoring dan

Evaluasi

SOP dari

masing-masing

kegiatan.


Titik-titik

Kritis

Deskripsi


Penetapan Kelompok

Sasaran

Penetapan tidak sesuai

dengan

sasaran

Konsep lumbung tidak

difahami

secara utuh

Sasaran kegiatan

tidak

maksimal.

Pembinaan, pemantauan

dan verifikasi

yang lebih intensif pada

sedini mungkin.

Peyusunan RUK

RUK disusun tidak akurat,

tidak cermat.

SDM yang masih belum

menguasai konsep

kegiatan

Penyaluran dana tidak

maksimal.


penyusunan RUK oleh

Kabupaten

lebih intensif.

Pemanfaatan Bansos

Bansos tidak disalurkan

sesuai dengan RUK

Pemantauan dan

pembinaan lemah

Bansos tidak tersalur

secara baik sesuai

pedoman.


oleh kabupaten

lebih intensif.


Titik-titik

Kritis

Deskripsi


Pengisian cadangan

pangan

Cadangan pangan

berkurang di bawah nilai

yang

ditetapkan 2.5 ton

Mis manajemen,

penangan fisik lumbung tidak

maksimal.

Penanganan kasus rawan

pangan tidak

tertangani

dengan baik.


oleh kabupaten

lebih intensif.

Penguatan kelembagaan

Kemitraan usaha dengan

jaringan usahatani

tidak

berkembang

Kepemimpinan kelompok

tidak maksimal mengembang-

kan usaha.

Lumbung tidak

berkembang

1. Pembinan secara

berjenjang lebih

intensif.

2. Pemberian reward dan

funishment yang baik

kepada kelompok.


Tahapan

Kegiatan

Pelaksanaan Keluaran (Output)

Penetapan kelompok

Melakukan identifikasi dan verifikasi,

SK penetapan kelompok oleh kabupaten.

Pengembangan lumbung

Pemantauan, monitorting dan evaluasi

pengembangan lumbung oleh propinsi,

kabupaten.

1. Rencana kerja, pemantauan,

monitorting evaluasi pengembangan.

2. Check list

pengembangan sebelum dan sesudah

kegiatan.

Pencairan bansos Bansos dicairkan tepat waktu

Transfer kepada rekening kelompok

Pemanfaatan

cadangan pangan

Pembelian gabah sesuai

RUK

Fisik berupa gabah di

simpan di lumbung sesuai dengan administrasi

keuangan


Tahapan

Kegiatan

Pelaksanaan Keluaran (Output)

Asset fisik lumbung

Lumbung dimanfaatkan untuk menyimpan

cadangan pangan

gabah, jagung, sagu (pangan pokok).

Pangan pokok disimpan dengan baik terjaga

kualitasnya.


No Kegiatan yg Dilaksanakan


Output

1 Sosialiasi Pusat melakukan

sosialisasi awal tahun dilanjutka di provinsi ke

kabupaten

Pedoman

Umum

Laporan hasil

sosialisasi

2 Laporan Laporan perkembangan

kabupaten ke provinsi serta dari provinsi ke

pusat (triwulan)

Format

Laporan

Laporan

Perkembangan

V. PEMANTAUAN

No Kegiatan yg

Dilaksanakan

Uraian

Pelaksanaan

Dokumen

Pendukung

Output

1 Perkembangan

kegitan

lumbung

Menyusun list

perkembangan

lumbung sesuai dengan sasaran

dan ruang lingkup kegiatan

Petunjuk

pelaksanaan

dan laporan hasil

monitoring

Dokument list

dan laporan

perkembangan

2 Perkembangan

cadangan pangan

kelompok

Menyusun list

perkembangan pengelolaan

cadangan pangan

dengan membandingkan

secara periodik

Petunjuk

pelaksanaan dan laporan

hasil

monitoring

Matrik

perkembangan cadangan

pangan

3 Tindak Lanjut LHA

Menindaklanjuti hasil audit APIP

dan hasil evaluasi.

Hasil audit dan

evaluasi.

Laporan Hasil Tindak Lanjut

(LHA) dan evaluasi.

petunjuk pelaksanaan sistem pengendalian intern …

Documents