klp 4 studi kasus audit kinerja

8/17/2019 Klp 4 Studi Kasus Audit Kinerja

1/26

Audit Kinerja (Performance Audit) ;Studi Kasus Pada Kemendagri dan

Entitas Terkait

Kelompok 4 :Fitri Alamri - Nina Sudarwati - Insteng Lantemona

Mararusli Tinowu - Reince Herry Tangkowit

Auditi


2/26

Page 2

Dasar Hukum1. ndang-undang Nomor !" Ta#un 1$$$ tentang

%enyelenggaraan Negara yang &ersi# dan &e'as ((N.!. ndang-undang Nomor 1) ta#un !**+ tentang %emeriksaan

%engelolaan dan Tanggung ,awa' (euangan Negara.

. Inres Nomor / Ta#un 1$$$ tentang Akunta'ilitas (iner,aInstansi %emerinta# 0A(I% se'agaimana di u'a# %erres No

!$ Ta#un !*1+ tentang SA(I%

+. surat (eutusan (eala LAN No. )"$2I324252$$ ta#un 1$$$tentang %edoman %enyusunan %elaoran Akunta'ilitas (iner,aInstansi %emerinta# yang dier'a#arui dengan Surat(eutusan (eala LAN Nomor !$2I3242"2!** tanggal !

Maret !**.

). %eraturan %emerinta# 0%% Nomor " Ta#un !**4 tentang%elaoran (euangan dan (iner,a Instansi %emerinta#

4. %ermenan R& Nomor ) Ta#un !*1+ tentang %etun,uk Teknis

%er,an,ian (iner,a6 %elaoran kiner,a6 dan Tata 7ara Re8iu atasLaoran (iner,a Instansi %emerinta#.

Auditin

g


3/26

Page 3

Pendahuluan

9alam No. 1) Ta#un !**+ tentang S%(N6 terdaattiga ,enis audit keuangan Negara6 yaitu :

1. AUDIT KEUANGAN ; audit atas laoran keuanganyang 'ertu,uan untuk mem'erikan keyakinan yang

memadai 0reasona'le assurance6 aaka# laorankeuangan tela# disa,ikan secara wa,ar6 dalamsemua #al yang material sesuai dengan rinsiakuntansi yang 'erlaku umum di Indonesia.

. AUDIT KINE!"A #PE!$%!&AN'E AUDIT( ; %rosesyang dilakukan untuk menge8aluasi kiner,a suatuorganisasi meliuti ekonomi6e


4/26

Page 4

)anjutan*

+. AUDIT DENGAN TU"UAN TE!TENTU; Audit0emeriksaan dengan tu,uan tertentu adala#emeriksaan yang tidak termasuk dalamemeriksaan keuangan dan emeriksaan

kiner,a2audit oerasional. Sesuai dengande>nisinya6 ,enis audit ini daat 'erua semua ,enisaudit selain audit keuangan dan audit oerasional.9engan demikian dalam ,enis audit terse'uttermasuk diantaranya audit ketaatan dan auditin8estigati


5/26

Page 5

Per,edaan Audit Kinerja - Audit Keuangan


6/26

Page 6

Audit Kinerja #Per/rman0e Audit(

Audit kiner,a meruakan sala# satu ,enis audit yangdilakukan se'agai engem'angan dari audit keuangan.

Audit kiner,a untuk menilai tingkat ke'er#asilan kiner,asuatu (ementerian2Lem'aga %emerinta#6 untuk

memastikan sesuai atau tidaknya sasaran yangkegiatan yang menggunakan anggaran. ?le# karenaaudit kiner,a 0er


7/26Page 7

)anjutan*

1. Audit Pr/gram #Audit Eektiitas(

Audit rogram mencaku enentuan atas :

A. Tingkat encaaian #asil rogram yangdiinginkan atau man


8/26Page 8

)anjutan*

. Audit Ek/n/mi dan E2siensi #&anagement and%3erati/nal Audit(

Audit ekonomi dan e>siensi 'er


9/26Page 9

K/nse3 +E #Ek/n/mi4 Eesiensi4Eektiitas( konomi

&erkaitan dengan erole#an sum'er daya yangdigunakan dalam roses dengan 'iaya6 waktu6temat6 kualitas dan kuantitas yang 'enar. 9alam

artian meminimalkan 'iaya erole#an inut untukdigunakan dalam roses dengan teta men,agakualitas se,alan dengan rinsi dan raktekadministrasi yang se#at dan ke'i,akan mana,emen.

>siensi

Meruakan #u'ungan yang otimal antara inut danoutut. Suatu entitas mamu meng#asilkan oututtertentu denga meman


10/26Page 10

)anjutan*


11/26Page 11

)anjutan*

(onse yang men,adi dasar emeriksaan kiner,a'erkaitan erat dengan konse inut6 roses6 outut6dan outcome. (eemat konse terse'ut dide>nisikans'' :

In3ut meruakan sum'er daya dalam 'entuk dana6sum'er daya manusia6 eralatan6 dan material yangdigunakan untuk meng#asilkan outut.

Pr/ses adala# kegiatan oerasional yangmenggunkan inut untuk meng#asilkan meng#asilkan

outut.

%ut3ut adala# 'arang yang diroduksi6 ,asa yangdisera#kan2di'erikan atau #asil lain dari roses atasinut.

%ut0/me adala# tu,uan atau sasaran yang akan

Audi tin

g


12/26Page 12

)anjutan*

Auditin

g


13/26Page 13

)anjutan*

Auditin

g

RPJMN

Renstra

K/L Kontrak

kinerja

LAKP

Ren!ana

Kinerja

Renja K/L

RKA"K/L

#PA/#PALa$ Ke% #ia%&it

#ie'a(%asi

AA) A) *) ++) +, #

-.P) -#P) .MP) .


14/26Page 14

)anjutan*

Auditin

g

KATEG%!I NI)AI AKHI! PENI)AIAN


15/26Page 15

)anjutan*

Auditin

g

'%NT%H 5 KEGIATAN DAN INDIKT%! KINE!"A 6ANG

DIUKU!7DIAUDITNO KEGIATAN KRITERIA INDIKATOR KINERJA BOBOT1. Pengadaan ,arang dan jasa

#Pem,angunan4 !eha,4Pengadaan 8arang4 Pemeliharaan4dll(

1. Te3at 3r/sedur. Te3at Guna+. Te3at Kualitas9. Te3at Sasaran:. Te3at "umlah. Te3at


16/26Page 16

)anjutan*

Auditin

g

'%NT%H 5 KEGIATAN DAN INDIKT%! KINE!"A 6ANG

DIUKU!7DIAUDITNO

KRITERIA INDIKATOR KINERJA BOBOT

:. Pen>aluran 8antuan ,eru3aUang

1. Te3at 3r/sedur. Te3at Guna+. Te3at Sasaran9. Te3at "umlah:. Te3at aran uang makan(

Te3at 3r/sedurTe3at "umlah Kehadiran Pega?ai

:=:=

/. Pem,a>aran Tunjangan Pr/esi 1. Te3at Pr/sedur

. Te3at "umlah

/)

!)

". Pen>usunan "uklak dan "uknis 1. Te3at 3r/sedur. Te3at Isi

)*)*

$. Pen>usunan !KA@K) 1. Te3at 3r/sedur. Te3at Isi

)*)*


17/26Page 17

)anjutan*

Auditin

g

'%NT%H 5 PENETAPAN IK DAN !EA)ISASI

Kegiatan:Peerian *ant%an (Bobot 20)

Indikator kinerja: .ersa(%rkanna $eerian *ant%an Kriteria .e$at j%(a)te$at akt%) te$at sasaran) te$at g%na 5 5 5 5

or!"#a Te$at g"na:Rea(isasi te$at g%na 100 ootRen!ana sasaran ang &iteta$kan

asi( a%&it ternata &ari target 20 ) ana ter$en%i seanak 16 ,

%a$aian Kinerja 16 / 20 5 &#ias%sikan 'ang #ainn'a te$at 100 5Maka j%(a !a$aian kinerja Peerian *ant%an


18/26Page 18

)anjutan*

Auditin

g

*ATRIK+ %A,AIAN KINERJAKegiatan: ,e!berian Bant"an

Bobot : 20

NO KRITERIA I-K TARGET REA.I+A+I NI.AI(/)

%A,AIANKINERJA

Te$at J"!#a 5 2012000 30 5

2 Te$at 4akt" 5 2012000 00 5

Te$at

+a6aran

5 2012000 00 &

& Te$at G"na 5 712000 00 5

20


19/26Page 19

!esume Pemeriksaan Kinerja 8PK@!I Semester I Tahun =19

#Kasus 5 Ke3endudukan@KTP Elektr/nik(


20/26Page 20

Hasil Pemeriksaan

Auditin

g

&%( melakukan emeriksaan kiner,a atas 14 o',ek emeriksaan6

yaitu $ o',ek emerinta# usat6 1 emro86 + o',ek emda6 !o',ek &MN.

Hasil emeriksaan dikelomokkan dalam / tema ;(eendudukan6 (ese#atan6 In


21/26Page 21

Uraian Kelemahan@Kelemahan HasilPemeriksaan

Auditin

g

Hasil emeriksaan kiner,a menemukan 11 kasus ketidake


22/26Page 22


Auditin

g

&elum tersusunnya regulasi kualitas (T% elektronik untuk datamauun >sik secara 'erkala 'elum disusun. Tolok ukur2indicatoruntuk menilai kiner,a atas emankasi le'i# awalse'elum (T% elektronik didistri'usikan ke enduduk.

Terdaat kelema#an system engendalian intern yangmemengaru#i ke#ematan2ekonomi6 e


23/26

Page 23


Auditin

g

Terungka ,uga kasus ketidakatu#an ter#ada ketentuaneraturan erundang-undangan dan kelema#an dalamadminstrasi. (T% meruakan amanat No.!2!**4 tentangAdministrasi (eedudukan. %rogram ini 'ersi


24/26

Page 24

!ek/mendasi 8PK

Auditin

g

(eada Mendagri agar memerinta#kan 9ir,en 9ukcail dan9irektur %engelola In


25/26

Page 25

)anjutan*

Auditin

g

(eada Mendagri mem'eri sanksi keada 9ir,en 9ukcail dan9irektur %engelola In


26/26

Tank 'o" 8or

'o"r attention9An' "e6tion6;

klp 4 studi kasus audit kinerja

Documents