SOAL

PT. WAHANA BHAKTI berusaha dalam bidang perdagangan mempunyai dua bagian yaitu BAGIAN PERDAGANGAN BARANG dan BAGIAN PERDAGANGAN SURAT-SURAT BERHARGA.

PERKIRAAN RUGI LABA SETELAH AJUSMENT TAHUN 2012 :

1. Penjualan Barang Dagangan

Rp.12.500.000.000,-

2. Potongan Penjualan Barang Dagangan

Rp. 300.000.000,-

3. Retur Penjualan Barang Dagangan

Rp. 200.000.000,-

4. Pembelian Barang Dagangan

Rp. 8.000.000.000,-

5. Komisi Pembelian Barang Dagangan

Rp. 100.000.000,-

6. Biaya Angkut Pembelian Barang Dagangan

Rp. 200.000.000,-

7. Potongan Pembelian Barang Dagangan

Rp. 80.000.000,-

8. Retur Pembelian Barang Dagangan

Rp. 70.000.000,-

9. Persediaan Awal Barang Dagangan

Rp. 750.000.000,-

10. Pemakaian Sendiri Barang Dagangan

--

11. Persediaan Akhir Barang Dagangan

Rp. 400.000.000,-

12. Penjualan Surat-Surat Berharga(SSB)

Rp. 3.000.000.000,-

13. Pembelian SSB

Rp. 4.000.000.000,-

14. Komisi Jual Beli SSB

Rp. 10.000.000,-

15. Persediaan Awal SSB

--

16. Persediaan Akhir SSB

Rp. 600.000.000,-

17. Penurunan Nilai SSB

Rp. 90.000.000,-

18. Biaya Sewa Gedung Barang Dagangan

Rp. 150.000.000,-

19. Biaya Sewa Ruangan di B.E.J.

Rp. 90.000.000,-

20. Biaya Gaji Bagian Perdagangan Barang DaganganRp. 600.000.000,-

21. Biaya Gaji Bagian Perdagangan SSB

Rp. 400.000.000,-

22. Biaya Asuransi Barang Dagangan

Rp. 100.000.000,-

23. B. Sewa Kantor

Rp. 120.000.000,-

24. B. Gaji

Rp. 500.000.000,-

25. B. Supplies/ ATK

Rp. 12.000.000,-

26. B. Listrik / Telepon

Rp. 18.000.000,-

27. B. Perjalanan

Rp. 30.000.000,-

28. Kerugian Piutang

Rp. 20.000.000,-

29. Sanksi Administrasi Pajak

Rp. 5.000.000,-

30. Sumbangan

Rp. 50.000.000,-

31. Biaya Entertainment

Rp. 100.000.000,-

32. Biaya Bunga

Rp. 300.000.000,-

33. Penyusutan Komputer (Klp. II/I)

Rp. 12.000.000,-

34. Penyusutan Mebel Kayu (Klp.I)

Rp. 6.000.000,-

35. Penyusutan Mebel Logam (Klp.II)

Rp. 3.000.000,-

36. Penyusutan Kendaraan Operasi (Klp.II)

Rp. 50.000.000,-

37. Penyusutan Sedan (Klp.II)

Rp. 80.000.000,-

38. Penyusutan Hand Phone (Klp.I)

Rp. 6.000.000,-

39. Biaya Kendaraan Operasional

Rp. 20.000.000,-

40. Biaya Kendaraan Sedan

Rp. 30.000.000,-

41. Biaya Hand Phone

Rp. 12.000.000,-

42. Biaya Lain-lain

Rp. 6.000.000,-

43. Ph. Jasa Giro Neto

Rp. 9.000.000,-

44. Ph. Dividen

Rp. 285.000.000,-

45. Ph. Komisi Neto

Rp. 94.000.000,-

HASIL INTERNAL TAX AUDIT.

1. Perdagangan Surat-surat berharga adalah jual beli saham di Bursa Efek Indonesia (BEI).

2. Pada akhir tahun 2012 disisihkan (dicadangkan) potongan penjualan sebesar Rp.50.000.000,-

3. Komisi pembelian barang dagangan tidak didukung oleh bukti-bukti yang sah dan tidak dilakukan pemotongan pajak.

4. Persediaan Awal Barang Dagangan :

KeteranganHarga pokokHarga pasarAkuntansi

- Barang Dagangan yang baikRp.700.000.000,-Rp.1.000.000.000,-Rp.700.000.000

- Barang Dagangan yang rusakRp.100.000.000,-Rp. 50.000.000,-Rp. 50.000.000

5. Persediaan Akhir Barang Dagangan:

KeteranganHarga pokokHarga pasarAkuntansi

- Barang Dagangan yang baikRp.375.000.000,-Rp. 600.000.000,-Rp.375.000.000

- Barang Dagangan yang rusakRp. 75.000.000,-Rp. 50.000.000,-Rp. 25.000.000

6. Barang Dagang yang rusak pada awal tahun tidak dijual, tapi dipakai sendiri untuk diberikan ke pegawai, hal tersebut tidak dibukukan.

7. Kerugian piutang tidak diajukan gugatan ke Pengadilan Negeri.

8. Biaya Entertainment yang dapat dibuatkan daftar nominatif sebesar Rp.60.000.000,-

9. Penyusutan komersial dengan metode garis lurus tanpa nilai residu, penyusutan fiskal dengan saldo menurun.

TaksiranTanggalHarga

Jenis AKTIVA-TETAPKlpUmur

PembelianPerolehan

a. Komputer

II/I 4 th

1 Juli 2010Rp. 48.000.000,-

b. Mebel Kayu

I5 th

2 Jan.2010Rp. 30.000.000,-

c. Mebel Logam

II8 th

1 April 2010Rp. 24.000.000,-

d. Kendaraan OperasionalII6 th

1 Juli 2011Rp.300.000.000,-

e. Kendaraan SedanII6 th

1 April 2011Rp.480.000.000,-

f. Hand Phone

I4 th

1 Okt.2011Rp. 24.000.000,-

Keterangan :

Sedan di bawa pulang pegawai tertentu karena jabatannya.

10. Biaya Kendaraan Sedan sampai dengan tanggal 18 April 2012 sebesar Rp.6.000.000,-

11. Biaya Hand Phone sampai dengan tanggal 18 April 2012 sebesar Rp.2.000.000,-

12. Biaya lain-lain tidak ada rincian dan tidak didukung bukti-bukti yang sah.

13. Penghasilan Dividen :

a. Dari PT. ABC perusahaan pialang, penyertaan sebesar 30 % sebesar Rp.200.000.000,-

b. Dari saham-saham yang diperjual belikan di BEI setelah dipotong pajak sebesar Rp.85.000.000,-14. Pajak Penghasilan :

a. PPh Pasal 25 yang sudah dibayar Rp.200.000.000,-

b. STP PPh Pasal 25 :

- Pokok

Rp.40.000.000,-

- Sanksi AdministrasiRp. 2.500.000,-

Rp.42.500.000,-

c. PPh atas penjualan saham

3.000.000,-

d. PPh Pasal 22 atas penjualan barang dagangan

45.000.000,-

S O A L :

1. Hitung Penyusutan Fiskal tahun 2012 !

2. Buat Laporan Rugi Komersial dan Rekonsiliasi Rugi Laba Fiskal tahun 2012 !

3. Hitung Penghasilan Kena Pajak (Rugi Fiskal) tahun 2012 !

4. Hitung PPh terhutang dan PPh Kurang (lebih) Bayar tahun 2012 !

5. Hitung PPh Pasal 25 tahun 2013 !