Download - 2.Soal.pph.Badan (Pak Tepe)
SOAL
PT. WAHANA BHAKTI berusaha dalam bidang perdagangan mempunyai dua bagian yaitu BAGIAN PERDAGANGAN BARANG dan BAGIAN PERDAGANGAN SURAT-SURAT BERHARGA.
PERKIRAAN RUGI LABA SETELAH AJUSMENT TAHUN 2012 :
1. Penjualan Barang Dagangan
Rp.12.500.000.000,-
2. Potongan Penjualan Barang Dagangan
Rp. 300.000.000,-
3. Retur Penjualan Barang Dagangan
Rp. 200.000.000,-
4. Pembelian Barang Dagangan
Rp. 8.000.000.000,-
5. Komisi Pembelian Barang Dagangan
Rp. 100.000.000,-
6. Biaya Angkut Pembelian Barang Dagangan
Rp. 200.000.000,-
7. Potongan Pembelian Barang Dagangan
Rp. 80.000.000,-
8. Retur Pembelian Barang Dagangan
Rp. 70.000.000,-
9. Persediaan Awal Barang Dagangan
Rp. 750.000.000,-
10. Pemakaian Sendiri Barang Dagangan
--
11. Persediaan Akhir Barang Dagangan
Rp. 400.000.000,-
12. Penjualan Surat-Surat Berharga(SSB)
Rp. 3.000.000.000,-
13. Pembelian SSB
Rp. 4.000.000.000,-
14. Komisi Jual Beli SSB
Rp. 10.000.000,-
15. Persediaan Awal SSB
--
16. Persediaan Akhir SSB
Rp. 600.000.000,-
17. Penurunan Nilai SSB
Rp. 90.000.000,-
18. Biaya Sewa Gedung Barang Dagangan
Rp. 150.000.000,-
19. Biaya Sewa Ruangan di B.E.J.
Rp. 90.000.000,-
20. Biaya Gaji Bagian Perdagangan Barang DaganganRp. 600.000.000,-
21. Biaya Gaji Bagian Perdagangan SSB
Rp. 400.000.000,-
22. Biaya Asuransi Barang Dagangan
Rp. 100.000.000,-
23. B. Sewa Kantor
Rp. 120.000.000,-
24. B. Gaji
Rp. 500.000.000,-
25. B. Supplies/ ATK
Rp. 12.000.000,-
26. B. Listrik / Telepon
Rp. 18.000.000,-
27. B. Perjalanan
Rp. 30.000.000,-
28. Kerugian Piutang
Rp. 20.000.000,-
29. Sanksi Administrasi Pajak
Rp. 5.000.000,-
30. Sumbangan
Rp. 50.000.000,-
31. Biaya Entertainment
Rp. 100.000.000,-
32. Biaya Bunga
Rp. 300.000.000,-
33. Penyusutan Komputer (Klp. II/I)
Rp. 12.000.000,-
34. Penyusutan Mebel Kayu (Klp.I)
Rp. 6.000.000,-
35. Penyusutan Mebel Logam (Klp.II)
Rp. 3.000.000,-
36. Penyusutan Kendaraan Operasi (Klp.II)
Rp. 50.000.000,-
37. Penyusutan Sedan (Klp.II)
Rp. 80.000.000,-
38. Penyusutan Hand Phone (Klp.I)
Rp. 6.000.000,-
39. Biaya Kendaraan Operasional
Rp. 20.000.000,-
40. Biaya Kendaraan Sedan
Rp. 30.000.000,-
41. Biaya Hand Phone
Rp. 12.000.000,-
42. Biaya Lain-lain
Rp. 6.000.000,-
43. Ph. Jasa Giro Neto
Rp. 9.000.000,-
44. Ph. Dividen
Rp. 285.000.000,-
45. Ph. Komisi Neto
Rp. 94.000.000,-
HASIL INTERNAL TAX AUDIT.
1. Perdagangan Surat-surat berharga adalah jual beli saham di Bursa Efek Indonesia (BEI).
2. Pada akhir tahun 2012 disisihkan (dicadangkan) potongan penjualan sebesar Rp.50.000.000,-
3. Komisi pembelian barang dagangan tidak didukung oleh bukti-bukti yang sah dan tidak dilakukan pemotongan pajak.
4. Persediaan Awal Barang Dagangan :
KeteranganHarga pokokHarga pasarAkuntansi
- Barang Dagangan yang baikRp.700.000.000,-Rp.1.000.000.000,-Rp.700.000.000
- Barang Dagangan yang rusakRp.100.000.000,-Rp. 50.000.000,-Rp. 50.000.000
5. Persediaan Akhir Barang Dagangan:
KeteranganHarga pokokHarga pasarAkuntansi
- Barang Dagangan yang baikRp.375.000.000,-Rp. 600.000.000,-Rp.375.000.000
- Barang Dagangan yang rusakRp. 75.000.000,-Rp. 50.000.000,-Rp. 25.000.000
6. Barang Dagang yang rusak pada awal tahun tidak dijual, tapi dipakai sendiri untuk diberikan ke pegawai, hal tersebut tidak dibukukan.
7. Kerugian piutang tidak diajukan gugatan ke Pengadilan Negeri.
8. Biaya Entertainment yang dapat dibuatkan daftar nominatif sebesar Rp.60.000.000,-
9. Penyusutan komersial dengan metode garis lurus tanpa nilai residu, penyusutan fiskal dengan saldo menurun.
TaksiranTanggalHarga
Jenis AKTIVA-TETAPKlpUmur
PembelianPerolehan
a. Komputer
II/I 4 th
1 Juli 2010Rp. 48.000.000,-
b. Mebel Kayu
I5 th
2 Jan.2010Rp. 30.000.000,-
c. Mebel Logam
II8 th
1 April 2010Rp. 24.000.000,-
d. Kendaraan OperasionalII6 th
1 Juli 2011Rp.300.000.000,-
e. Kendaraan SedanII6 th
1 April 2011Rp.480.000.000,-
f. Hand Phone
I4 th
1 Okt.2011Rp. 24.000.000,-
Keterangan :
Sedan di bawa pulang pegawai tertentu karena jabatannya.
10. Biaya Kendaraan Sedan sampai dengan tanggal 18 April 2012 sebesar Rp.6.000.000,-
11. Biaya Hand Phone sampai dengan tanggal 18 April 2012 sebesar Rp.2.000.000,-
12. Biaya lain-lain tidak ada rincian dan tidak didukung bukti-bukti yang sah.
13. Penghasilan Dividen :
a. Dari PT. ABC perusahaan pialang, penyertaan sebesar 30 % sebesar Rp.200.000.000,-
b. Dari saham-saham yang diperjual belikan di BEI setelah dipotong pajak sebesar Rp.85.000.000,-14. Pajak Penghasilan :
a. PPh Pasal 25 yang sudah dibayar Rp.200.000.000,-
b. STP PPh Pasal 25 :
- Pokok
Rp.40.000.000,-
- Sanksi AdministrasiRp. 2.500.000,-
Rp.42.500.000,-
c. PPh atas penjualan saham
3.000.000,-
d. PPh Pasal 22 atas penjualan barang dagangan
45.000.000,-
S O A L :
1. Hitung Penyusutan Fiskal tahun 2012 !
2. Buat Laporan Rugi Komersial dan Rekonsiliasi Rugi Laba Fiskal tahun 2012 !
3. Hitung Penghasilan Kena Pajak (Rugi Fiskal) tahun 2012 !
4. Hitung PPh terhutang dan PPh Kurang (lebih) Bayar tahun 2012 !
5. Hitung PPh Pasal 25 tahun 2013 !