sia - siklus pembelian

8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian

1/45

Kelompok 5

Jonathan Eldwin Sutrisno /3203014010

Yohana Olivia ikita !imanto /320301412"

#n$elina %s&oko / 3203014133

'lani #natasia / 320301413(

s em n ormas#kuntansi

Siklus +em&elian


2/45

Pada Agustus 2005 di Jl.Bengawan No.29 Bandung,Papyrus Photo mulai menempati bangunan 2 lantai

dengan 6 studio termasu studio grup berapasitas !00

orang, studio taman, studio eluarga, studio ana dan

dilengapi dengan desain interior berupa taman dan

olam ian yang erap di"adian area pemotretan.

#ingga saat inin Papyrus Photo membua $abang di

%iwal Bandung, B&P 'Bandung &ndah Pla(a), dan di*urabaya.


3/45


4/45

ama +erusahaan 6 +aprus +hoto!okasi 6 Jl lam&an$an o1( Keputran 7e$al Sari

Sura&aa 89a&an$: Jenis )ndustri 6 Jasa 'oto$ra. 7elephone 6 031;5"(5442

paprusphoto=om 7witter 6 >paprusphoto'a=e&ook 6 paprus;photo &andun$)nsta$ram 6 >paprusphoto

Profl

Perusahaan

http://www.papyrusphoto.com/mailto:[email protected]:[email protected]://www.papyrusphoto.com/


5/45

Karawan

+erusahaan+aprus +hoto Sura&aa memiliki karawan se&anak 21 oran$ danse&anak 5 oran$ karawan di pusat 8andun$: terkait den$an sikluspem&elian

Om?et per

7ahunOm?et perusahaan -ika tidak ada event @ Ap 33"000000 pertahun

Om?et perusahaan -ika ada event @ Ap 10000000 per hari 8 maks2 hari:

Om?et perusahaan dari tahun ke tahun selalu menin$kat Jasa !aananAetail dan !a&oratorium 9etak 'oto Jasa 'oto$ra.


6/45

Struktur Organisasi


7/45

+enghitung

PersediaanPermintaan Pembelian Pemesanan

Penerimaan

Barang &n-oi$eeonsiliasiPen$atatan /tang

Prosedur Pembelian

torisasi


8/45

Prosedur Pembayaran

%e Jatuh 1empo 1ranser Pen$atatan 3as 3eluar eonsiliasi


9/45

'un$si;'un$si

Bepartemen/a$ian 7erkait


10/45

Direktur

+rosedur +em&elian 6o ,enerima permintaan pem&elian &aran$ 8kertas tinta

dan al&um: dari bagian administrasi (pusat) &erupa e-mail

o ,en$otorisasi permintaan pem&elian &aran$o ,enerahkan kem&ali permintaan pem&elian &aran$

an$ telah diotorisasi ke bagian administrasi (pusat)

+rosedur +en$eluaran Kas 6o ,enerima &ukti trans*er melalui &ank dari bagian

keuangano ,erekonsiliasi &ukti trans*er an$ diterima den$an e;mail

terdahulu an$ telah diotorisasio ,en$arsip &ukti trans*er melalui &ank &erdasarkan

tan$$al trans*er


11/45

Inventory

+rosedur +em&elian 6o ,emeriksa -umlah persediaan &aran$o ,en$a-ukan pem&elian &aran$ melalui e;mail ke bagian

administrasi (pusat) ketika persediaan telah men=apai -umlah minimum

o

,enerima e;mail pen$a-uan pem&elian &aran$ an$telah diotorisasi oleh direktur dari bagian administrasi(pusat)

o ,elakukan pemesanan kepada pemasok men$enai&aran$ an$ di&utuhkan melalui telepon

o ,enerima &aran$ dari pemasok o ,enerima invoice ran$kap 1 dari pemasok o ,elakukan pen-urnalan pada &uku persediaan +rosedur +en$eluaran Kas 6o ,en$irimkan *oto invoice melalui e;mail kepada bagian

keuangan (pusat)o


12/45

Administrasi

+rosedur +em&elian 6o ,enerima email permintaan pem&elian &aran$ dari bagian

inventory o ,eminta otorisasi direktur atas permintaan pem&elian

&aran$ an$ dia-ukan oleh bagian inventory

o ,enerima permintaan pem&elian &aran$ an$ telahdiotorisasi dari direktur

o ,en$irimkan e;mail akan permintaan pem&elian &aran$an$ telah diotorisasi ke bagian inventory dan bagiankeuangan (pusat)


13/45

Keuangan

Prosedur Pembelian 4 o +enerima email aan permintaan pembelian barang yang telah

diotorisasi dari bagian administrasio +enge$e esesuaian "umlah barang yang dipesan dengan email

berisi oto invoice dari bagian inventory

o +en$atat utang usaha berdasaran oto invoice dari bagianinventory

Prosedur Pengeluaran 3as 4o +emerisa tanggal "atuh tempo utang usaha

o +embayar utang usaha epada pemasok dengan $ara transermelalui ban

o +en$atat pengeluaran as pada buu besar berdasaran buti

transer melalui ban o +enyerahan buti transer melalui ban epada direktur


14/45

Pemasok

Prosedur Pembelian 4o +enerima pemesanan barang dari bagian inventory perusahaan

o +engiriman barang dan in-oi$e epada bagian inventory perusahaan

o

Prosedur Pengeluaran 3as 4o +enerima pelunasan pembayaran dari bagian keuangan

perusahaan

Dokumen yang Terkait

• mail Permintaan pembelian barang 4 Bagian &n-entory 'terlampir)

torisasi permintaan pembelian barang 4 Bagian administrasi• &n-oi$e

angap ! 4 Pemaso angap 2 4 Bagian &n-entory 'terlampir)

• Pen$atatan Persediaan 4 Bagian &n-entory 'terlampir)

• Buti transer ban '1erlampir) 4 Bagian 3euangan


15/45

Bia$ram+em&elian


16/45


17/45

!evel Cero Bata 'low Bia$ram


18/45


19/45

Bia$ram

+em&aaran


20/45


21/45



22/45


23/45

#nalisis +en$endalian)nternal


24/45

Ain$kasan #ktivitas +en$endalian 7ransaksi +em&elian

1. Otorisasi Transaksi.,ana-er unit peminta men$otorisasi permintaan

&aran$ mana-er departemen pem&elian menetu-uipem&elian &aran$

2. Pengamanan terhadap aktiva dan catatan.!aporan penerimaan &aran$ di&uat ketika &aran$

diterima.!aporan penerimaan &aran$ &ernomor urut ter=etak.Kuantitas &aran$ dihitun$ saat &aran$ diterima

.Kuantitas &aran$ dihitun$ se=ara independen

. Pemisahan Tugas.a$ian pem&elian dan utan$ usaha.+en=atatan persediaan dan &a$ian $udan$

.a$ian +enerimaan &aran$ dan &a$ian $udan$


25/45

!. "okumen dan catatan yang memadai.+ermintaan +em&elian 6

• Bi&uat &erdasarkan titik dan kuantitas pemesanan

kem&ali• Bimintakan persetu-uan untuk setiap permintaan

pem&elian.Order pem&elian 6

• Bilakukan atas dasar permintaan pem&elian

• ernomor urut ter=etak• +emasok dipilih dari da*tar pemasok an$ disetu-ui• Bilakukan pen$e=ekan terhadap har$a dan termin

.+aket Dou=her• 'aktur dikirim lan$sun$ ke &a$ian utan$ da$an$•

Dou=her &ernomor urut =etak• Bidukun$ oleh permintaan pem&elian order

pem&elian laporan penerimaan &aran$ dan *akturasli

• Biveri.kasi

#. Verifkasi $ndependen


26/45

Ain$kasan #ktivitas +en$endalian+en$eluaran Kas

1. Otorisasi Transaksi.a$ian utan$ men$otorisasi pen$eluaran kas &a$ian

keuan$an menetu-ui

2. Pengamanan terhadap aktiva.Bi&uat atas dasar paket vou=her

.ernomor urut ter=etak.ana ditandatan$ani -ika di&uat den$an &enar.Bitandatan$ani oleh dua pe-a&at -ika nilaina melewati

an$ka tertentu.Biposkan oleh karawan an$ tidak terli&at dalam

pem&uatan check .Check an$ masih &eredar di=atat

. Pemisahan Tugas.a$ian utan$ da$an$ dan &a$ian pen$eluaran kas.

a$ian pen$eluaran kas dan &a$ian &uku &esar.a$ian &uku &esar dan &a$ian utan$


27/45

!. "okumen dan catatan yang memadai.+aket Dou=her

• Bilakukan pen$ka-ian terhadap kelen$kapan paket

vou=her khususna *aktur asli• Bi&atalkan se$era setelah =he=k ditandatan$ani

.%tan$ Ba$an$• Bipostin$ setiap hari

.uku esar

• Jurnal transaksi pen$eluaran kas di&uat setiap hari

#. "okumen %as %eluar.erdasarkan dokumen pendukun$.ernomor urut =etak


28/45

Aisiko

+elaksanaandan+en=atatan


29/45

&isiko Pelaksanaan

'mum

&isiko Pelaksanaan Papyrus

Photo1. Menerima barang dan (asa )

• "iterimanya barang yang

tidak terotorisasi

• *arang+(asa yang

diharapkan untuk diterima,

tidak ter(adi, terlambat atau

tanpa senga(a ter(adi duakali

• -enis barang atau (asa yang

diterima salah• %uantitas atau kualitas

salah

• alah pemasok

1 ,enerima &aran$ persediaan 6

• 7idak ter-adi karena setiap &aran$ 8al&um

kertas tinta dan *rame: an$ diminta oleh

&a$ian inventor akan diotorisasi oleh

direktur

• isa ter-adi karena +aprus +hoto hana

akan menerima &aran$ -ika semua &aran$

an$ ada di pemasok telah len$kap sehin$$a&isa terlam&at &ahkan &isa tidak ter-adi

karena sto=k di pemasok tidak ada 8ha&is:

• 7idak ter-adi karena pada saat menerima

&aran$ lan$sun$ diperiksa -enis &aran$ na

•

isa ter-adi karena &a$ian inventor salahmen$hitun$ &aran$ an$ di&utuhkan

• 7idak ter-adi karena +aprus +hoto hana

memiliki satu pemasok tetap untuk al&um

dan satu pemasok tetap untuk kertas dan

tinta an$ telah ditentkan oleh perusahaan


30/45

2. Melakukan pembayaran )

• Pembayaran yang tidak

terotorisasi

• %as tidak dibayar,

terlambat atau dibayar

dua kali

• -umlah yang dibayar

salah

• Membayar kepada

pemasok yang salah

2. Pembayaran kas )

• Tidak ter(adi, karena pembayaran

hanya dilakukan oleh bagian keuangan

dan atas otorisasi direktur yang

sekaligus ter(adi pada saat permintaan

pembelian barang

• Tidak ter(adi, karena setiap

pembayaran akan diotorisasi sekaligusse0aktu permintaan pembelian barang

dan apabila 0aktu pembayaran sudah

dekat maka pemasok akan mengabari

Papyrus Photo melalui telepon

• *isa ter(adi, karena pembayaran

dilakukan secara transer sehingga

bisa sa(a ter(adi kesalahan dalam

menginput (umlah uang yang harus

ditranser.• Tidak ter(adi, karena Papyrus Photo


31/45

&isiko Pencatatan

'mum&isiko Pencatatan Papyrus Photo

• %e(adian yang tidak

pernah ter(adi dicatat

• 7idak ter-adi karena pen=atatan ter-adi ketika ada

ke-adian dan &ukti an$ memadai

•%e(adian tidak dicatat,terlambat dicatat atau

dicatat dua kali tanpa

senga(a

•

7idak ter-adi karena setiap ke-adian 8transaksi: an$ter-adi akan lan$sun$ di=atat

• "icatatnya (enis barang

atau (asa yang salah

• 7idak ter-adi karena pen=atatan &aran$ persediaan

dilakukan &erdasarkan &ukti an$ memadai 8invoi=ean$ diterima:

• "icatatnya kuantitas

atau harga yang salah

• 7idak ter-adi karena pen=atatan akan dilakukan

setelah men$hitun$ -umlah persediaan &aran$ an$

diterima dari pemasok

• "icatatnya agen

internal atau eksternal

yang salah

• 7idak ter-adi karena setiap a$en internal telah

memiliki tu$asna masin$;masin$ di mana an$

&ertu$as memesan hana &a$ian inventor dan

hana ada satu pihak eksternal 8pemasok:

• alah mencatat data

lainnya seperti tanggal,

akun buku besar atau

• 7idak ter-adi karena pen=atatan selalu didasarkan

pada &ukti;&ukti an$ ada dan &ersan$kutan den$an

hal an$ akan di=atat


32/45

Saran+er&aikan

Sistem


33/45

7alam melauan

pemesanan barang persediaan epada

pemaso Papyrus tida

membuat Pur$hase

rder 'P) sehingga

besar emunginannya

ter"adi esalahan arena

bagian penerima barang

tida memilii buti

barang yang dipesan.*eharusnya Papyrus

membuat P dalam hal

ini

1. Dokumen


34/45

Perusahaan

sebainya

membuat buti

as eluar yang

bernomor urut


35/45

Papyrus

sebainya

membuat 8aporan

PenerimaanBarang oleh

bagian penerima

barang.


36/45

2. Pemisahan Tugas *ebainya bagian yang melauan pen$atatan

persediaan dan penerimaan barang dipisahan agar

tida ter"adi e$urangan terhadap persediaan

perusahaan. Bagian utang dagang, pengeluaran as, dan bagian

buu besar sebainya dipisahan agar tida ter"adi

e$urangan dalam pengeluaran as dan pen$atatannya.

3. Pemasok *ebainya perusahaan memilii pemaso lebih dari

satu. #al ini bertu"uan untu memenuhi persediaan

perusahaan. Apabila pemaso hanya satu, etia

pemaso mengalami masalah dalam perusahaannya

maa aan terena dampanya.


37/45

Bia$ram+em&elian


38/45


39/45



40/45


41/45

Bia$ram

+em&aaran


42/45


43/45



44/45


45/45

sia - siklus pembelian

Documents