Download - SIA - Siklus Pembelian
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
1/45
Kelompok 5
Jonathan Eldwin Sutrisno /3203014010
Yohana Olivia ikita !imanto /320301412"
#n$elina %s&oko / 3203014133
'lani #natasia / 320301413(
s em n ormas#kuntansi
Siklus +em&elian
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
2/45
Pada Agustus 2005 di Jl.Bengawan No.29 Bandung,Papyrus Photo mulai menempati bangunan 2 lantai
dengan 6 studio termasu studio grup berapasitas !00
orang, studio taman, studio eluarga, studio ana dan
dilengapi dengan desain interior berupa taman dan
olam ian yang erap di"adian area pemotretan.
#ingga saat inin Papyrus Photo membua $abang di
%iwal Bandung, B&P 'Bandung &ndah Pla(a), dan di*urabaya.
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
3/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
4/45
ama +erusahaan 6 +aprus +hoto!okasi 6 Jl lam&an$an o1( Keputran 7e$al Sari
Sura&aa 89a&an$: Jenis )ndustri 6 Jasa 'oto$ra. 7elephone 6 031;5"(5442
paprusphoto=om 7witter 6 >paprusphoto'a=e&ook 6 paprus;photo &andun$)nsta$ram 6 >paprusphoto
Profl
Perusahaan
http://www.papyrusphoto.com/mailto:[email protected]:[email protected]://www.papyrusphoto.com/
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
5/45
Karawan
+erusahaan+aprus +hoto Sura&aa memiliki karawan se&anak 21 oran$ danse&anak 5 oran$ karawan di pusat 8andun$: terkait den$an sikluspem&elian
Om?et per
7ahunOm?et perusahaan -ika tidak ada event @ Ap 33"000000 pertahun
Om?et perusahaan -ika ada event @ Ap 10000000 per hari 8 maks2 hari:
Om?et perusahaan dari tahun ke tahun selalu menin$kat Jasa !aananAetail dan !a&oratorium 9etak 'oto Jasa 'oto$ra.
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
6/45
Struktur Organisasi
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
7/45
+enghitung
PersediaanPermintaan Pembelian Pemesanan
Penerimaan
Barang &n-oi$eeonsiliasiPen$atatan /tang
Prosedur Pembelian
torisasi
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
8/45
Prosedur Pembayaran
%e Jatuh 1empo 1ranser Pen$atatan 3as 3eluar eonsiliasi
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
9/45
'un$si;'un$si
Bepartemen/a$ian 7erkait
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
10/45
Direktur
+rosedur +em&elian 6o ,enerima permintaan pem&elian &aran$ 8kertas tinta
dan al&um: dari bagian administrasi (pusat) &erupa e-mail
o ,en$otorisasi permintaan pem&elian &aran$o ,enerahkan kem&ali permintaan pem&elian &aran$
an$ telah diotorisasi ke bagian administrasi (pusat)
+rosedur +en$eluaran Kas 6o ,enerima &ukti trans*er melalui &ank dari bagian
keuangano ,erekonsiliasi &ukti trans*er an$ diterima den$an e;mail
terdahulu an$ telah diotorisasio ,en$arsip &ukti trans*er melalui &ank &erdasarkan
tan$$al trans*er
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
11/45
Inventory
+rosedur +em&elian 6o ,emeriksa -umlah persediaan &aran$o ,en$a-ukan pem&elian &aran$ melalui e;mail ke bagian
administrasi (pusat) ketika persediaan telah men=apai -umlah minimum
o
,enerima e;mail pen$a-uan pem&elian &aran$ an$telah diotorisasi oleh direktur dari bagian administrasi(pusat)
o ,elakukan pemesanan kepada pemasok men$enai&aran$ an$ di&utuhkan melalui telepon
o ,enerima &aran$ dari pemasok o ,enerima invoice ran$kap 1 dari pemasok o ,elakukan pen-urnalan pada &uku persediaan +rosedur +en$eluaran Kas 6o ,en$irimkan *oto invoice melalui e;mail kepada bagian
keuangan (pusat)o
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
12/45
Administrasi
+rosedur +em&elian 6o ,enerima email permintaan pem&elian &aran$ dari bagian
inventory o ,eminta otorisasi direktur atas permintaan pem&elian
&aran$ an$ dia-ukan oleh bagian inventory
o ,enerima permintaan pem&elian &aran$ an$ telahdiotorisasi dari direktur
o ,en$irimkan e;mail akan permintaan pem&elian &aran$an$ telah diotorisasi ke bagian inventory dan bagiankeuangan (pusat)
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
13/45
Keuangan
Prosedur Pembelian 4 o +enerima email aan permintaan pembelian barang yang telah
diotorisasi dari bagian administrasio +enge$e esesuaian "umlah barang yang dipesan dengan email
berisi oto invoice dari bagian inventory
o +en$atat utang usaha berdasaran oto invoice dari bagianinventory
Prosedur Pengeluaran 3as 4o +emerisa tanggal "atuh tempo utang usaha
o +embayar utang usaha epada pemasok dengan $ara transermelalui ban
o +en$atat pengeluaran as pada buu besar berdasaran buti
transer melalui ban o +enyerahan buti transer melalui ban epada direktur
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
14/45
Pemasok
Prosedur Pembelian 4o +enerima pemesanan barang dari bagian inventory perusahaan
o +engiriman barang dan in-oi$e epada bagian inventory perusahaan
o
Prosedur Pengeluaran 3as 4o +enerima pelunasan pembayaran dari bagian keuangan
perusahaan
Dokumen yang Terkait
• mail Permintaan pembelian barang 4 Bagian &n-entory 'terlampir)
torisasi permintaan pembelian barang 4 Bagian administrasi• &n-oi$e
angap ! 4 Pemaso angap 2 4 Bagian &n-entory 'terlampir)
• Pen$atatan Persediaan 4 Bagian &n-entory 'terlampir)
• Buti transer ban '1erlampir) 4 Bagian 3euangan
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
15/45
Bia$ram+em&elian
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
16/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
17/45
!evel Cero Bata 'low Bia$ram
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
18/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
19/45
Bia$ram
+em&aaran
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
20/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
21/45
!evel Cero Bata 'low Bia$ram
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
22/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
23/45
#nalisis +en$endalian)nternal
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
24/45
Ain$kasan #ktivitas +en$endalian 7ransaksi +em&elian
1. Otorisasi Transaksi.,ana-er unit peminta men$otorisasi permintaan
&aran$ mana-er departemen pem&elian menetu-uipem&elian &aran$
2. Pengamanan terhadap aktiva dan catatan.!aporan penerimaan &aran$ di&uat ketika &aran$
diterima.!aporan penerimaan &aran$ &ernomor urut ter=etak.Kuantitas &aran$ dihitun$ saat &aran$ diterima
.Kuantitas &aran$ dihitun$ se=ara independen
. Pemisahan Tugas.a$ian pem&elian dan utan$ usaha.+en=atatan persediaan dan &a$ian $udan$
.a$ian +enerimaan &aran$ dan &a$ian $udan$
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
25/45
!. "okumen dan catatan yang memadai.+ermintaan +em&elian 6
• Bi&uat &erdasarkan titik dan kuantitas pemesanan
kem&ali• Bimintakan persetu-uan untuk setiap permintaan
pem&elian.Order pem&elian 6
• Bilakukan atas dasar permintaan pem&elian
• ernomor urut ter=etak• +emasok dipilih dari da*tar pemasok an$ disetu-ui• Bilakukan pen$e=ekan terhadap har$a dan termin
.+aket Dou=her• 'aktur dikirim lan$sun$ ke &a$ian utan$ da$an$•
Dou=her &ernomor urut =etak• Bidukun$ oleh permintaan pem&elian order
pem&elian laporan penerimaan &aran$ dan *akturasli
• Biveri.kasi
#. Verifkasi $ndependen
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
26/45
Ain$kasan #ktivitas +en$endalian+en$eluaran Kas
1. Otorisasi Transaksi.a$ian utan$ men$otorisasi pen$eluaran kas &a$ian
keuan$an menetu-ui
2. Pengamanan terhadap aktiva.Bi&uat atas dasar paket vou=her
.ernomor urut ter=etak.ana ditandatan$ani -ika di&uat den$an &enar.Bitandatan$ani oleh dua pe-a&at -ika nilaina melewati
an$ka tertentu.Biposkan oleh karawan an$ tidak terli&at dalam
pem&uatan check .Check an$ masih &eredar di=atat
. Pemisahan Tugas.a$ian utan$ da$an$ dan &a$ian pen$eluaran kas.
a$ian pen$eluaran kas dan &a$ian &uku &esar.a$ian &uku &esar dan &a$ian utan$
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
27/45
!. "okumen dan catatan yang memadai.+aket Dou=her
• Bilakukan pen$ka-ian terhadap kelen$kapan paket
vou=her khususna *aktur asli• Bi&atalkan se$era setelah =he=k ditandatan$ani
.%tan$ Ba$an$• Bipostin$ setiap hari
.uku esar
• Jurnal transaksi pen$eluaran kas di&uat setiap hari
#. "okumen %as %eluar.erdasarkan dokumen pendukun$.ernomor urut =etak
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
28/45
Aisiko
+elaksanaandan+en=atatan
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
29/45
&isiko Pelaksanaan
'mum
&isiko Pelaksanaan Papyrus
Photo1. Menerima barang dan (asa )
• "iterimanya barang yang
tidak terotorisasi
• *arang+(asa yang
diharapkan untuk diterima,
tidak ter(adi, terlambat atau
tanpa senga(a ter(adi duakali
• -enis barang atau (asa yang
diterima salah• %uantitas atau kualitas
salah
• alah pemasok
1 ,enerima &aran$ persediaan 6
• 7idak ter-adi karena setiap &aran$ 8al&um
kertas tinta dan *rame: an$ diminta oleh
&a$ian inventor akan diotorisasi oleh
direktur
• isa ter-adi karena +aprus +hoto hana
akan menerima &aran$ -ika semua &aran$
an$ ada di pemasok telah len$kap sehin$$a&isa terlam&at &ahkan &isa tidak ter-adi
karena sto=k di pemasok tidak ada 8ha&is:
• 7idak ter-adi karena pada saat menerima
&aran$ lan$sun$ diperiksa -enis &aran$ na
•
isa ter-adi karena &a$ian inventor salahmen$hitun$ &aran$ an$ di&utuhkan
• 7idak ter-adi karena +aprus +hoto hana
memiliki satu pemasok tetap untuk al&um
dan satu pemasok tetap untuk kertas dan
tinta an$ telah ditentkan oleh perusahaan
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
30/45
2. Melakukan pembayaran )
• Pembayaran yang tidak
terotorisasi
• %as tidak dibayar,
terlambat atau dibayar
dua kali
• -umlah yang dibayar
salah
• Membayar kepada
pemasok yang salah
2. Pembayaran kas )
• Tidak ter(adi, karena pembayaran
hanya dilakukan oleh bagian keuangan
dan atas otorisasi direktur yang
sekaligus ter(adi pada saat permintaan
pembelian barang
• Tidak ter(adi, karena setiap
pembayaran akan diotorisasi sekaligusse0aktu permintaan pembelian barang
dan apabila 0aktu pembayaran sudah
dekat maka pemasok akan mengabari
Papyrus Photo melalui telepon
• *isa ter(adi, karena pembayaran
dilakukan secara transer sehingga
bisa sa(a ter(adi kesalahan dalam
menginput (umlah uang yang harus
ditranser.• Tidak ter(adi, karena Papyrus Photo
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
31/45
&isiko Pencatatan
'mum&isiko Pencatatan Papyrus Photo
• %e(adian yang tidak
pernah ter(adi dicatat
• 7idak ter-adi karena pen=atatan ter-adi ketika ada
ke-adian dan &ukti an$ memadai
•%e(adian tidak dicatat,terlambat dicatat atau
dicatat dua kali tanpa
senga(a
•
7idak ter-adi karena setiap ke-adian 8transaksi: an$ter-adi akan lan$sun$ di=atat
• "icatatnya (enis barang
atau (asa yang salah
• 7idak ter-adi karena pen=atatan &aran$ persediaan
dilakukan &erdasarkan &ukti an$ memadai 8invoi=ean$ diterima:
• "icatatnya kuantitas
atau harga yang salah
• 7idak ter-adi karena pen=atatan akan dilakukan
setelah men$hitun$ -umlah persediaan &aran$ an$
diterima dari pemasok
• "icatatnya agen
internal atau eksternal
yang salah
• 7idak ter-adi karena setiap a$en internal telah
memiliki tu$asna masin$;masin$ di mana an$
&ertu$as memesan hana &a$ian inventor dan
hana ada satu pihak eksternal 8pemasok:
• alah mencatat data
lainnya seperti tanggal,
akun buku besar atau
• 7idak ter-adi karena pen=atatan selalu didasarkan
pada &ukti;&ukti an$ ada dan &ersan$kutan den$an
hal an$ akan di=atat
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
32/45
Saran+er&aikan
Sistem
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
33/45
7alam melauan
pemesanan barang persediaan epada
pemaso Papyrus tida
membuat Pur$hase
rder 'P) sehingga
besar emunginannya
ter"adi esalahan arena
bagian penerima barang
tida memilii buti
barang yang dipesan.*eharusnya Papyrus
membuat P dalam hal
ini
1. Dokumen
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
34/45
Perusahaan
sebainya
membuat buti
as eluar yang
bernomor urut
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
35/45
Papyrus
sebainya
membuat 8aporan
PenerimaanBarang oleh
bagian penerima
barang.
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
36/45
2. Pemisahan Tugas *ebainya bagian yang melauan pen$atatan
persediaan dan penerimaan barang dipisahan agar
tida ter"adi e$urangan terhadap persediaan
perusahaan. Bagian utang dagang, pengeluaran as, dan bagian
buu besar sebainya dipisahan agar tida ter"adi
e$urangan dalam pengeluaran as dan pen$atatannya.
3. Pemasok *ebainya perusahaan memilii pemaso lebih dari
satu. #al ini bertu"uan untu memenuhi persediaan
perusahaan. Apabila pemaso hanya satu, etia
pemaso mengalami masalah dalam perusahaannya
maa aan terena dampanya.
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
37/45
Bia$ram+em&elian
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
38/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
39/45
!evel Cero Bata 'low Bia$ram
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
40/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
41/45
Bia$ram
+em&aaran
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
42/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
43/45
!evel Cero Bata 'low Bia$ram
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
44/45
-
8/17/2019 SIA - Siklus Pembelian
45/45