audit siklus pembelian

8/19/2019 Audit Siklus Pembelian

1/13

AUDIT SIKLUSAUDIT SIKLUS

PEMBELIANPEMBELIANTUJUAN AUDIT SIKLUS PEMBELIAN

Verifkasi dan pengawasan kegiatanpembelian apakah sudah sesuai dengan

standard kerja sesuai SAK & IFRS.

AKUN YANG DIPAKAIPersediaan

Utang agangKasP!t!ngan PembelianRetur Pembelian


2/13

PEMBELIANPembelian adalah pr!ses penemuan sumber dan

pemesanan bahan" jasa" dan perlengkapan.Kegiatan tersebut terkadang disebut Pengadaanbarang. #ujuan utaman$a adalah memper!leh bahandengan bia$a serendah mungkin $ang k!nsistendengan kualitas dan jasa $ang dipers$aratkan.

Siklus pembelian adalah suatu kegiatan atautransaksi pembelian" baik itu se%ara tunai maupunkredit dalam suatu !rganisasiperusahaan.

PROSEDUR AUDITPROSEDUR AUDIT• MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNPemahaman atas Internal %!ntr!l dapat diper!leh melalui'

(empelajari )!w%hart siklus pembelian (ere*iew hasil kuisi!ner pengendalian intern (elaksanakan walk+thr!ugh tests


3/13

MENILAI RESIKO PENGENDALIANMENILAI RESIKO PENGENDALIAN

YANG DIRENCANAKAN YANG DIRENCANAKAN

Pengendalian intern kunci untuk fungsi bisnis:

- Otorisasi Transaksi Pembelian

Untuk menjamin bahwa setiap barang atau jasa yang dibeli memangsesuai dengan keperluan perusahaan.

- Pemisahan fungsi penerimaan (custody) aset dari fungsi lainnyaUntuk menjamin barang yang dikirim supplier adalah sesuai dengan

yang dipesan.

- Pembukuan tepat waktu dan review transaksi secara independen Untuk

menjamin transaksi pembelian dicatat pada saat yang tepat dan dengannilai yang tepat - Otorisasi pembayaran

Untuk menjamin pembayaran dilakukan dengan jumlah dan kepadapihak yang tepat serta tidak ada tagihan yang dibayar lebih dari sekali.


4/13

TEST OF CONTROL DAN SUBSTANTIVE TESTTEST OF CONTROL DAN SUBSTANTIVE TEST

TRANSAKSI PEMBELIANTRANSAKSI PEMBELIAN

Occurrence Key Internal Control:Dokumen purchase requisition , purchase order, laporan penerimaan barang, invoicefakturdari supplier dilampirkan pada journal voucherPenjurnalan dilakukan untuk supplier yang telah mendapat otorisasi dalam master fileDokumen yang telah dijurnal ditandai !dicap "sudah dijurnal#$ agar tidak digunakan ulang%nvoice, laporan penerimaan barang, dan purchase order diverifikasi secara internal

Test Of Control:Periksa kebenaran dokumen yg dilampirkan dalam suatu jurnal voucherPeriksa indikasi suatu otorisasiPeriksa indikasi suatu penandaan pada dokumen yang sudah dijurnalPeriksa indikasi suatu verifikasi internal

Substantive Test of Transaction:&'amine jurnal pembelian, ledger, dan master file hutang untuk jumlah yang besar dantidak biasa.Periksa kelayakan dan keaslian dokumen pendukung(race perolehan inventory ke inventory master file


5/13

Kelengkapan

Pengertian:

Seluruh transaksi pembelian telah di%atat

Key internal control:Pur%hase !rder" lap!ran penerimaan barang" dan *!u%herbern!m!r urut ter%etak dan dipertanggungjawabkan

Test of control:,itung urutan pur%hase !rder" lap!ran penerimaanbarang" dan *!u%her

Substantive Test of Transaction : #ra%e dari berkas lap!ran penerimaan barang hingga ke jurnal pembeliann$a #ra%e dari in*!i%e-aktur supplier hingga ke jurnalpembeliann$a


6/13

Keakuratan

Pengertian:

#ransaksi pembelian telah di%atat se%ara akurat

Key internal control:Kalkulasi dan penjumlahan di*erifkasi se%ara internal #!tal bat%h dibandingkan dengan lap!ran ikhtisar $ang dihasilkank!mputer

Pembelian disetujui sesuai dengan harga dan disk!n $ang diberikan

Test of control:Periksa indikasi *erifkasi internalPeriksa berkas t!tal bat%h untuk melihat adan$a *erifkasi petugasPeriksa indikasi !t!risasi

Substantive Test of Transaction:andingkan nilai $ang dibukukan dengan nilai pada in*!i%e"d!kumen penerimaan barang atau d!kumen pendukung lainn$a,itung ulang /re%!mpute0 keakuratan perhitungan dalam in*!i%e"termasuk disk!n dan tambahan bia$a


7/13

Cla!"#at!$n %Kla!"ka!&

Pengertian:

#ransaksi pembelian telah diklasifkasikan ke a%%!unt$ang benar

Key internal control:

Auditee telah memiliki %hart !- a%%!unt $ang standarKlasifkasi a%%!unt telah di*erifkasi se%ara internal

Test of control:

Periksa S1P untuk penggunaan %hart !- a%%!unt

Periksa indikasi *erifkasi internal

Substantive Test of Transaction:

andingkan klasifkasi dengan %hart !- a%%!unt danin*!i%e dari Supplier


8/13

T!'!ng %Tepat (aktu&

Pengertian:

#ransaksi pembelian telah dibukukan pada tanggal /peri!de0$ang tepat

Key internal control:S1P mengharuskan pembukuan transaksi sesegera mungkinsetelah transaksi terjadi

#anggal pembukuan di*erifkasi se%ara internal

Test of control:Periksa S1P dan !bser*asi apakah ada in*!i%e $ang belumdibukukan

Periksa indikasi *erifkasi internal

Substantive Test of Transaction:andingkan tanggal lap!ran penerimaan barang" in*!i%e"dengan tanggal dalam jurnal pembelian.


9/13

P$t!ng an) Su''ar!*at!$n

Pengertian:

#ransaksi pembelian telah dimasukkan ke master flehutang dan in*ent!r$" serta diikhtisarkan ke ledger $angsesuai

Key internal control:

(aster fle di*erifkasi se%ara internal #!tal jumlah dalam master fle dibandingkan ke ledger

Test of control:Periksa indikasi *erifkasi internal

Periksa indikasi perbandingan antara master fle denganledger

Substantive Test of Transaction:Uji keakuratan penjumlahan pada master fle dan ledger


10/13

WORKSHEET


11/13

Audit siklus pembelian sangatdiperlukan !leh perusahaan untukmengetahui ketepatan dalampengel!laan dan pen%atatan transaksipembelian" sehingga meminimalisir

kesalahan dalam pen%atatan maupunpen$elewengan $ang dimungkinkanterjadi dalam perusahaan.


12/13

TERIMA KASIHTERIMA KASIH


13/13

P2(2RIKSAA3 AKU3#A3SI 4!sen ' aendels Sab!n!AUI# SIK5US P2(25IA3

audit siklus pembelian

Documents