audit fungsi pembelian

8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian

1/22

AUDIT FUNGSIPEMBELIANOleh :

Laras Melati

Ria Ristyana

Madinah Munnawaroh

Pandu Kurniawan

Natasha Astria


2/22

Tujuan Audit Fungsi

Pembelian

Untuk menentukan efisiensidan efektivitas perusahaandalam membelanjakan sumberdaya keuangan mereka.


3/22

Hal-Hal Utama dalam

Fungsi PembelianPembelian untuk fasilitas pribadi denganmenggunakan fasilitas perusahaan

Sentralisasi dandesentralisasi keg.Pembelian

Kewenanganpembelian

pembelian

Kemampuan analisis dalampembelian

OrganisasiGodaanrekanan


4/22

Lingkup Audit Fungsi

Pembelian7 Sasaran Strategik fungsi pemelian :• !er"aminnya kesinamungan pasokan ahan mentah# ahan aku# dan

ahan penolong lainnya yang diperlukan dalam proses produksi$

• Mengupayakan ter"aminnya persediaan ahan mentah dan suku %adangagar erada pada tingkat yang aman

• !ersedianya peralatan dan ahan pendukung produksi lainnya yangdiperlukan agar standar mutu dan ketepatan penggunaan dapat ter%apai

• Pengadaan ahan mentah# ahan aku# suku %adang# ahan lainnya# dananeka "asa yang diperlukan harus dilaksanakan dengan iaya yangserendah mungkin

•

Pelaksanaan sistem pengawasan yang digunakan untuk memastikan ahwanilai dan iaya pengadaan telah sesuai# dengan terus&menerus melakukanpengurangan iaya pemelian$

• Komunikasi yang aik dengan pihak mana"emen pun%ak dalam entukinformasi yang paling akurat mengenai ahan dan aneka "asa yangdiutuhkan perusahaan$

• !erwu"udnya ker"a sama dari unit ker"a atau unit fungsional lain dalamperusahaan untuk men"alankan fungsi pemelian dengan aik$


5/22

Siklus normal fungsi

pembelian'$ Penentuan keutuhan# melalui Skedul ProduksiManufaktur# Penentuan Penggantian Persediaan()n*entory Replenishment Re+uirement,#Penentuan Pemelian se%ara Khusus (Spe%iali-edPur%hase Re+uirements,# dan KeutuhanOperasional Sehari&hari

.$ Otorisasi pemelian# yang dimulai denganpeneritan Permintaan /arang (Pur%hase

Re+uisition, atau Perintah Ker"a (0ork Order,sampai peneritan Pesanan Pemelian (Pur%haseOrder,$

1$ Prosedur tindak lan"ut pemesanan$

2$ Penyelesaian proses pengiriman$3$ Pen elesaian keuan an$


6/22

Pentingnya audit fungsipembelian

Fungsi pembelian sering diangap fungsi yang paling penting danberpengaruh pada unit-unit operasi yang ada di perusahaan.Pada banyak perusahaan, fungsi pembelian merupakan awaldari sebuah proses bisnis. Dengan tujuan memenuhi permintaanpelanggan, perusahaan harus membeli barang-barangkebutuhan dan bahan baku yang diminta, untuk mengumpulkanatau memproduksi produk-produk perusahaan. Ini adalahproses dalam mendapatkan barang-barang, bahan baku,

komponen dan layanan yang merupakan tugas utama dantanggung jawab departemen pembelian. Dalam sebuahperusahaan dimana terdapat sistem pembelian yang efektif,pembelian material dapat menghemat biaya bagi perusahaan.


7/22

Tahap Audit Fungsi Pembelian• Tahapan pembelian :

1. Penentuankebutuhan

• Jadwal produksi•Sistem persediaan

minimum/maks•Sistem JIT•Proyek-proyekperusahaan

•Rencana kebutuhanoperasional lainnya

•Tanggung jawabpenentu kebutuhan

•Prosedur penentuankebutuhan

2. Otorisasi pembelian

•Apakah barangyang dibutuhkan

sudah tersedia?•Apakah barangyang dibutuhkandibuat sendiri atau

beli?•Apa pembelian bisadilakukan ?

•Apa anggarannya

mengizinkan?•Apa konsekuensi-konsekuensikeuangannya?

3. Pelaksanaanpembelian

•Luasnya usahapencarian rekanan

•Luasnya kontaklangganan denganrekanan

•Kendala masing-masing rekanan

•Kesesuaian dengankebijaksanaanperusahaan atau

pemerintah


8/22

4.Tindak Lanjut

5. PenyelesaianPengiriman

6. PenyelesaianKeuangan


9/22

Program Pemeriksaan Kegiatan Pembelian

Adapun program Pemeriksaan KegiatanPemelian terdiri dari :

'$ Pemeriksaan Pengelolaan Resiko

.$ Pemeriksaan Pengendalian

4iantaranya 5o.Penentuan Keutuhan

o.Otorisasi Pemelian

o.Pelaksanaan Pemeliano. !indak Lan"ut Proses Pemelian

o.Penerimaan /arang

o.Penyelesaian Pemayaran


10/22

Untuk menilai kelengkapan dan keandalan rencanakebutuhan barang/ jasa.

Penentuan kebutuhan

1.TUJUAN PEMERIKSAAN

A.

Untuk memastikan apakah rencana kebutuhan sesuaidengan tujuan menunjang kegiatan- kegiatan perusahaan

secara menyeluruh..

B.

Untuk menilai kelengkapan dan keandalan rencana

kebutuhan barang/ jasa.

C.


11/22

2. Langkah – Langkah Kerja

Peroleh pedoman penyusunan kebutuhan barang & jasa

Minta rencana kebutuhan barang yang ingin dibeli

Meneliti kebutuhan yang akan dibeli sesuai kebutuhan atautidak

Minta rencana jangka pendek, menengah dan jangka panjangperusahaan

Pastikan bahwa timbulnya kebutuhan telah sesuai dengan

metode dan prosedur yang berlaku


12/22

Otorisasi Pembelian1.Tujuan pemeriksaan yaitu :

Untuk menilai

kelayakan prosedurotorisasi pembelian

Menguji tingkatketaatan terhadapprosedur yang telah ditetapkan


13/22


• Siapa yang mengajukanpermintaan pembelian

• Persetujuan•

Formulir apa yg digunakan

Reviewprosedurotorisasi

pembelian

•

Tingkat ketaatan terhadapprosedur yang ditetapkan• Apakah prosedur yang berlakucukup memadai

Periksa danlakukanpenilaian


14/22

Pelaksanaan Pembelian1. Tujuan pemeriksaan meliputi :

o Untuk memastikan ditaatinya kebijaksanaan danprosedur pelaksanaan pembelian yang ditetapkan

baik internal perusahaan maupun peraturan padaumumnya

o Untuk memastikan adanya perlindungan terhadapkepentingan perusahaan

o Untuk menilai apakah telah dilakukan usaha untukmeningkatkan efisiensi kegiatan pembelian


15/22


a.Meminta dokumen – dokumen yang berhubungandengan tanggal penerimaan serta spesifikasi barang- barang yang dipesan

b.Melakukan penilaian terhadap cara- cara petugas

pembelian memantau pesanan pembelianc.Meneliti apakah dilakukan langkah – langkah untukmemastikan dipenuhinya pesanan sepertimengunjungi dan mengamati pengerjaan barang-

barang yang dipesan serta mengadakan kontakreguler dengan para penjual


16/22

Penerimaan Barang1.Tujuan Pemeriksaan

Untuk memastikan apakahpetugas atau bagian yangmenerima barang secara

organisatoris bebas dari petugasatau bagian pembelian

b. Untuk memastikan apakahpetugas yang bertanggung jawabtelah melaksanakan kewajibannyadengan memeriksa barang-

barang yang diterima sesuaiprosedur yang ditentukan.A

B


17/22


a. Meneliti apakah administrasi dan prosedurbagian penerimaan barang mendukungterlaksananya pemeriksaan yang memadai terhadappenerimaan barang

b. Melakukan pengujian terhadap sebagian barang- barang tersebut telah di periksa dan apakah hasilpemeriksaannya terbukti efektif atau tidak

c. Memperhatikan apakah terdapat klaim dan bila adatelusuri bagaimana klaim itu ditetapkan


18/22

Penyelesaian Keuangan1.Tujuan Pemeriksaan meliputi :

Untuk mengetahuiapakah telahdilakukanlangkah-langkahpengendalianyang perlusebelumpembayaran

Untuk mengetahuiapakah terjalinkerjasama yang

baik antara bagianpembelian dengankeuangan


19/22


Apakah perlu dilakukan pencocokan antara bukti pesananpembelian yang asli dengan data penerimaan barang

Meneliti mengenai potongan-potongan yang diberikanapakah telah memenuhi prosedur yang ditetapkan dan jumlahnya sesuai atau tidak

Melakukan pengamatan apakah selama negosiasi harga,pihak bagian keuangan diikut sertakan atau tidak


20/22

PEMERIKSAAN

SUBSTANSIProgram ini merupakan lanjutan dari program

pemeriksaan pembelian atas kegiatan

pembelian dan kegiatan lainnya yang berkaitan, yang dilakukan dalam periodepemeriksaan dengan memperhatikan hasil

identifikasi resiko dari pengujianpengendalian diatas.


21/22

• Melalui audit mana"emen fungsi pemelian#tanggung "awa fungsi pemelian dapat

diwu"udkan dengan aik# efektif# dan e6sien$ !anggung "awa itu setidaknya meliputi . halseagai erikut$

o Penanganan informasi oleh fungsi pemelian

telah dilakukan dengan enar$o Proses pengadaan arang dan "asa telah

dilakukan dengan aik# seperti melaluipengawasan terhadap permintaan arang"asa#

diupayakan leih dari satu penawaran yangditerima oleh perusahaan# analisis seluruhpenawaran yang masuk sampai dengan prosespeneritan PO# penerimaan arang# danpenyelesaian pemayaran faktur


22/22

TERIMA KASIH

audit fungsi pembelian

Documents