kuliah ke 4

KULIAH KE 4

ANGGARAN PENJUALAN

• Masalah-masalah utama yang dihadapi pada saat akan menjual suatu barang/jasa pada umumnya adalah:

1. Barang/jasa apa yang akan dijual

2. Biaya-biaya apa yang perlu dikeluarkan agar barang/jasa terjual

3. Berapa harga barang /jasa - Agar mendatangkan laba- Terjangkau oleh pembeli

KONSEP ANGGARAN PENJUALAN (1)

• Konsep-konsep Anggaran Penjualan meliputi:

1. Dasar penyusunan anggaran

a. Menyusun tujuan perusahaan

b. Menyusun strategi perusahaan

c. Menyusun forecast


2. Menyusun anggaran penjualan

a. Anggaran promosi dan advertensi

b. Anggaran biaya penjualan

c. Rencana pemasaran


• Dalam menyusun anggaran penjualan perlu dipertimbangkan beberapa faktor, seperti:

1. Karakteristik pasar dihadapi perusahaan seperti:a. Luas pasar

- Bersifat lokal- Bersifat regional- Bersifat nasional


b. Keadaan persaingan

- Bersifat monopoli

- Bersifat persaingan bebas

- Bersifat persaingan monopolitis


c. Kemampuan pasar untuk menyerap barang

d. keadaan/sifat konsumen, apakah konsumennya merupakan:- Konsumen akhir- Konsumen industri


2. Kemampuan finansial- Kemampuan membiayai penelitian

pasar yang dilakukan- Kemampuan membiayai usaha-usaha

untuk mencapai target penjualan (modal kerja)

- Kemampuan membeli bahan mentah untuk dapat memenuhi target penjualan.


3. Keadaan personalia

- Apakah jumlah tenaga kerla cukup, kurang atau berlebih

- Apakah tenaga kerja tersedia mampu untuk melakukan tugas-tugasnya agar target yang ditentukan tercapai


4. Dimensi waktu

Apabila membuat rencana terlalu awal,kemungkinan terjadi perubahan keadaan , juga perlu dipertimbangkan seberapa lama rencana yang disusun tersebut masih reliabel.

POLITIK HARGA DALAM ANGGARAN PENJUALAN (1)

• Ada 2 dasar yang berhubungan dengan masalah penentuan harga jika dikaitkan dengan volume penjualan:1.Estimasi terhadap kurva permintaan, yakni

perubahan tingkat harga akan mengakibatkan perubahan tingkat permintaan.

2.Kurva biaya per-unit, yakni makin tinggi volume produksi maka makin besar biaya yang ditanggung.


• Tekadang terjadi kesulitan bagi manajer untuk mengambil keputusan terhadap 2 alternatif kebijaksanaan:- Menaikan tingkat harga/unit tetapi volume

penjualan dalam unit menurun- Menurunkan tingkat harga/unit tetapi volume

penjualan meningkat.


Contoh:Sebuah perusahaan pada awalnya mengharapkan dapat menjual 10.000 unit produknya dengan harga Rp. 4/unit. Biaya yang ditanggung Rp.6.000 yang bersifat biaya tetap dan Rp. 8.000 biaya variabel. Tetapi akhir-akhir ini diperkirakan bahwa target tersebut tidak dapat di capai lagi.

Manajemen dihadapkan pada 3 alternatif kebijaksanaan yang harus dipilih:


a. Mempertahankan seperti yang direncanakan

b. Menaikan harga 10%, turunnya volume 10%

c. Menaikan volume10%, turunnya harga 10%

Mempertahankan rencana

Kenaikan haarga10%

Kenaikan volume 10%

- Unit- harga/unit

- penjualan

- biaya-biaya - biaya tetap - Biaya variabel

Total biaya

10.000 Rp. 4

9000 Rp. 4,4

11.000Rp. 3,6

Rp. 40.000 Rp. 39.600 Rp. 39.600

Rp. 6.000Rp. 8.000

Rp. 6.000 Rp. 7.800

Rp. 6.000 Rp. 8.800

Rp. 14.000 Rp. 13.200 Rp. 14.800

Rp. 26.000 Rp. 26.400 Rp. 24.800

LANGKAH DALAM MENYUSUN RENCANA PENJUALAN (1)

1. Penentuan dasar-dasar anggarana. Penentuan variabel relevant yang

mempengaruhi penjualan

b. Penentuan tujuan umum dan khususyang diinginkan

c. Penentuan strategi pemasaran yang dipakai


2. Penyusunan Rencana Penjualana. Analisa ekonomi, dengan mengadakan

proyeksi terhadap aspek makro seperti: moneter, kependudukan, kebijakakn pemerintah dan tekhnologi.

b. Melakukan analisa industri. Untuk mengetahui kemampuan masyarakat menyerap produk sejenis yang dihasilkan industri.


• Rencana penjualan agar realistis perlu mempetinbangkan faktor-faktor:

1. Eksternal - Kebutuhan masyarakat akan produk

bersangkutan- Harapan pemerintah- Persaingna industri


2. Internal:

- Kepastian produksi

- Kemampuan perusahaan merebut pasar

- Kemampuan pembelanjan perusahaan

3.Kehendak dari pimpinan


c. Melakukan ananlisa prestasi penjualan

d. Melakukan penentuan prestasi penjualan akan datang untuk mengetahui kemampuan perusahaan mencapai target penjualan dimasa depandengan memperhatikan faktor produksi seperti: bahan mentah, tenaga kerja, kapasitas produksi dan permodalan.


e. Menyusun forecast penjualan

f. Menentukan jumlah penjualan yang dianggarkan (budgeted sales)

g. Meghitung laba/rugi yang mungkin diperoleh (budgeted profit)

h. Mengkomunikasikan rencana penjualan yang disetujui pada pihak lain yang berkepentingan.

PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (1)

Rencana penjualan agar realistis perlu mempetinbangkan faktor-faktor:

1. Eksternal - Kebutuhan masyarakat akan produk

bersangkutan- Harapan pemerintah- Persaingna industri

PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (2)

2. Internal:- Kepastian produksi- Kemampuan perusahaan merebut pasar - Kemampuan pembelanjan perusahaan

3. Kehendak dari pimpinan

Tahun Sales/Y (Unit) X XY X^2

2004 335,691 0 - 0

2005 346,428 1 346,428.00 1

2006 331,965 2 663,930.00 4

2007 317,134 3 951,402.00 9

2008 381,648 4 1,526,592.00 16

Jumlah 1,712,866 10 3,488,352 30

CONTOH PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (1)

Contoh: Penyusunan Anggaran PenjualanKasusu : Perakitan komputer (PT. MICROSOFT)


1. ∑y = n.a + b∑x → 1,712,866 = 5a +10b(x2)

2. ∑xy = a∑x + b∑x² → 3,488,352 = 10a +30b(x1)

(1) 3.528.352 = 10a +30b

3.456.731 = 10a +30b

62.620 = 10a →a = 6262

b = 334.049,2

y = 334.049,2 + 6.262X


Sehingga diperkirakan volume penjualan 2009

Y = 334.049,2 + 6.262 (5)

= 365.359,2 atau

= 365.359 unit


Menurut perkiraan distribusi produk komputer (3 type) sebagai berikut :

Jenis komputer Jumlah produksi Persentase Perkiraan harga jual

A 21.922 unit 6% Rp. 31.500

B 336.130 unit 92% Rp. 27.500

C 7.307 unit 2% Rp. 12.000

Jumlah 365.359 unit 100%

Tahun kurtal I kurtal II kurtal III kurtal IV jumlah

2004 69.204 92.221 93.59 80.676 335.691

2005 91.844 77.765 98.202 78.617 346.428

2006 71.87 85.74 100.235 94.12 351.965

2007 61.739 90.949 86.286 78.16 317.134

2008 57.575 102.757 114.755 106.561 381.648

Jumlah 352.232 449.432 493.068 438.134 1732.866

Rata-rata 70.446 89.886 98614 87.627

Anggaran diatas dapat dibuat lebih rinci, misalnya dalam kuartalan:



Berdasarkan data diatas kita bisa melihat penyebaran penjualan setiap kuartal :

• kuartal I = 352.232 x 100% = 20,23%

1.732.866

• kuartal II = 449.432 x 100% = 25,94%

1.732.866


• Kuartal III = 493.068 x 100% = 28,45%

1.732.866

• Kuartal IV = 438.134 x 100% = 25,28%

1.732.866


Sehingga pada tahun 2009 jumlah komputer terjual pada setiap kuartal adalah:

• Kuartal I : 20,33% x 365.369 = 74.277 unit• Kuartal II : 25,54% x 365.369 = 94.774 unit • Kuartal III : 28,45% x 365.369 = 103.945 unit• Kuartal IV : 25,24% x 365.369 = 92.373 unit

365.359 unit(sesuai prediksi)


Bila dikaitkan dengan estimulasi penjualan masing-masing type A (6%), B (92%), C (2%)

Sehingga masing-masing diperoleh:• Kuartal I

Type A = 6% x 74.277 = 4.457 unit

B = 92% x 74.277 = 68.335 unit

C = 2% x 74.277 = 1.485 unit

74.277 unit

CONTOH PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (10)• Kuartal II Type A = 6% x 94.774 = 5.686 unit

B = 92% x 94.774 = 87.192 unit

C = 2% x 94.774 = 1.896 unit

94.774 unit

CONTOH PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (11)• Kuartal III

Type A = 6% x 103.945 = 6.237 unit

B = 92% x 103.945 = 95.629 unit

C = 2% x 103.945 = 2.079 unit

103.945 unit

CONTOH PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN (12)• Kuarta IV

Type A = 6% x 92.363 = 5.542 unit

B = 92% x 92.363 = 84.974 unit

C = 2% x 92.363 = 8.847 unit

92.363 unit

Berdasarkan hal ini, maka dapatlah disusun anggaran penjualan yang lebih lengkap sebagai berikut :

ANGGARAN PENJUALAN 2008

Tipe A Tipe B Tipe C Jumlah

Kuartal Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Jumlah

(Rp) (Rp) (Rp)

I 4,557 31,500 143,545,500 68,335 27,500 1,879,212,500 1,485 12,000 17,820,000 74,377

2,040,578,000

II 5,686 31,500 179,109,000 87,192 27,500 2,397,780,000 1,896 12,000 22,752,000 94,774

2,599,641,000

III 6,237 31,500 196,465,500 95,629 27,500 2,629,797,500 2,079 12,000 24,948,000 103,945

2,851,211,000

IV 5,542 31,500 174,573,000 84,974 27,500 2,336,785,000 1,847 12,000 22,164,000 92,363

2,533,522,000

Jumlah 22,022 693,693,000 336,130 9,243,575,000 7,307 87,684,000 365,459

10,024,952,000

kuliah ke 4

Documents