evaluasi sistem pengendalian intern … penelitian ini adalah untuk evaluasi bagaimana sistem...
TRANSCRIPT
i
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH PADA BADAN
PENGELOLAAN KEUANGAN ASET DAERAH (BPKAD)
KOTA MADIUN
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA
NIM. F3313081
PROGAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2017
ii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH PADA BADAN PENGELOLAAN
KEUANGAN ASET DAERAH KOTA MADIUN
PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA
NIM. F3313081
Tujuan penelitian ini adalah untuk evaluasi bagaimana sistem informasi akuntansi dan sistem pengendalian intern dalam penerimaan kas hasil retribusi daerah Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun. Penulis menemukan kelebihan dan kelemahan dalam sistem pengendalian intern pada Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun. Penelitian ini menggunakan beberapa metode seperti wawancara dengan pegawai yang relevan, mencari data yang terkait dengan penerimaan kas, dan mencari teori terkait di perpustakaan. Hasil penelitian ini menunjukkan ada kelebihan dan kekurangan dalam sistem pengendalian intern dalam penerimaan kas pada Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daera Kota Madiun. Sistem yang digunakan di Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun cukup baik, hal ini dapat dilihat dari pemisahan fungsi yang ada, penggunaan dokumen cetak nomor, serta otorisasi dilakukan terhadap dokumen-dokumen terkait. Kelebihan sistem informasi akuntansi adanya jaringan prosedur, fungsi yang terpisah, dokumen yang digunakan serta catatan akuntansi yang terkait. Kelemahannya adalah kas yang diterima setiap hari jika tidak dibayar ke bank maka uang tersebut akan digunakan untuk penggunaan pribadi, tidak ada pemeriksaan mendadak yang dilakukan oleh petugas intern Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun terhadap penerimaan kas. Kelebihan pengendalian intern adalah sistem pengendalian internnya kuat setiap tahapan prosedur akuntansi.
Kata Kunci: retribusi daerah, sistem penerimaan kas, pengendaalian internal.
iii
ABSTRACT
EVALUATION OF INTERNAL CONTROL CASH RECEIPT SYSTEM OF
LEVIES ON FINANCIAL ASSET MAGEMENT BOARD OF MADIUN CITY
PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA
NIM. F3313081
The purpose of this research is to evaluation how the system information
accounting and system of internal control in the cash receipts on the BPKAD Madiun City. The authors found advantages and weaknesses in the internal control system on the BPKAD Madiun City. This research uses several methods such as interviews with relevant employees, looking for data related to cash receipts, and searching for related theory in the library. The results of this research indicate if there are advantages and disadvantages in system of internal control in the cash receipts on the levies in BPKAD Madiun City . System used in BPKAD Madiun City is good enough, it can be seen from the existing separation of functions, the use of numbered print document, as well as the authorization is done against the related documents.The advantages of accounting information system is available network procedure, function separate, document use and accounting record. The weakness is cash received every day if not paid to the bank then the money will be used for personal use, no spot inspections conducted by internal officer BPKAD Madiun City. The advantages of the system internal control is a powerful contro every stage of internal accounting procedures.
Keywords: Retribution, cash receipt system,internal control
iv
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH BPKAD KOTA
MADIUN ujikan guna mencapai derajat Ahli Madya
Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
Surakarta, April 2017
Disetujui dan diterima oleh
Dosen Pembimbing Tugas Akhir
Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. NIP. 195509161988031001
v
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima oleh Tim Penguji Tugas Akhir guna
memenuhi persyaratan untuk mencapai derajat Ahli Madya Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakul tas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Surakarta, 30 Mei 2017
Tim Penguji Tugas Akhir
1. Dr. Djuminah, M.Si.,Ak. ( )
NIP.196009161988032001
Penguji
2. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. ( )
NIP.195509161988031001
Pembimbing
Nama : Paksi Sufagalih Putra Sanjaya
NIM. : F3313081
Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas
Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun
vi
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS
Yang bertand a tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret:
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah
benar-benar merupakan hasil karya hasil sendiri dan bukan merupakan hasil
jiplakan dari karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan pencabutan gelar
Ahli Madya.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.
Surakarta, April 2017
Mahasiswa
Paksi Sufagalih Putra S
NIM. F3313081
Nama : Paksi Sufagalih Putra Sanjaya
NIM. : F3313081
Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas
Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-
orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat.
(Q.R Al-Mujadalah : 11)
Barang siapa yang menempuh suatu jalan untuk menuntut ilmu, Allah akan
memudahkan baginya jalan ke surga
(H.R Muslim)
Harta itu kurang apabila dibelanjakan tapi ilmu bertambah bila dibelanjakan.
(Ali Bin Abi Thalib R.A)
Jika kamu tidak tahan terhadap penatnya belajar, maka kamu akan menanggung
bahayanya kebodohan
Penulis persembahkan kepada :
Allah azza wa jalla dan Rasulullah
Bapak, ibu dan keluarga besar
Almamater Universitas Sebelas Maret
Almamater HMPS Akuntansi
Teman-teman Angkatan Diploma III
Akuntansi 2013
Teman-teman Kos Techno House
Rekan-rekan kerja
Serta Teman-teman yang tidak bisa
saya sebutkan satu persatu.
viii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak
melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat
Evaluasi Sistem Pengendalian Intern
Penerimaan Kas Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun
Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Keberhasilan penyusunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan
dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati
penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :
1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. selaku Pembimbing Tugas Akhir
yang senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya
dalam penyusunan tugas akhir.
4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik
selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS
5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan
perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
ix
6. Bapak dan ibu selaku orang tua yang selama ini telah sangat berjasa
dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.
7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari
pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.
Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas A dan seangkatan 2013
yang selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak
terlupakan baik semangat, canda, dan tawanya.
Adik-adik tingkat yang telah membantu penulis dalam masa make-up
perkuliahan.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh
karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran
yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga
penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Surakarta, April 2017
Penulis
Paksi Sufagalih Putra
F3313081
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ..................................................................................... i
ABSTRAK ........................................................................................................ ii
ABSTRACT ...................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. v
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS ...................................................... vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1
B. Rumusan Masalah ..................................................................... 3
C. Tujuan Penelitian ....................................................................... 3
D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Akuntansi Keuangan Daerah ...................................................... 5
B. Reribusi Daerah ............................................................................ 6
1. Pengertian Retribusi Daerah ................................................... 6
2. Jenis-jenis Retribusi Daerah .................................................... 7
3. Objek Retribusi Daerah .......................................................... 11
xi
4. Subjek Retribusi Daerah ........................................................ 12
C. Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah ........................................ 13
1. Prosedur ................................................................................ 13
2. Fungsi dan Dokumen yang Terkait ........................................ 15
D. Flowchart ................................................................................... 16
E. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ...................................... 27
1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................. 27
2. Unsur-unsur SPIP .................................................................. 28
3. Hubungan Sistem Informasi Akuntansi dengan SPIP ........... 29
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum BPKAD Kota Madiun .................................. 32
1. Ketentuan Umum ................................................................... 32
2. Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah (BPKAD) ......... 36
3. Tugas Pokok BPKAD Kota Madiun ...................................... 37
4. Visi dan Misi BPKAD Kota Madiun ..................................... 37
5. Deskripsi jabatan .................................................................... 40
6. Tugas masing-masing bidang ................................................. 41
B. Analisis dan Pembahasan ......................................................... 53
1. Sistem dan Prosedur Penerimaan kas Retribusi ..................... 53
a. Prosedur pemunngutan retribusi ....................................... 53
b. Prosedur Pendapatan Daerah melalui Bendahara
Penerimaan..................................................................... 55
xii
c. Prosedur Pendapatan Daerah Melalui Bendahara Penerimaan
Pembantu..................................................... 55
d. Pendapatan Daerah Melalui Rekening Kas Umum Daerah
......................................................................................... 56
2. Fungsi yang terkait ............................................................. ... 58
a. Fungsi Bidang Administrasi Aset ......................................... 58
b. Fungsi Bidang Perbendaharaan ............................................. 59
c. Fungsi Bidang Akuntansi ...................................................... 60
d. Fungsi Bank Daerah .............................................................. 60
3. Dokumen yang Digunakan .................................................... 60
4. Catatan Akuntansi yang digunakan ........................................... 62
6. Aktivitas Pengendalian Intern pada Sistem Informasi Akuntansi
BPKAD Kota Madiun ............................................................. 70
7. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian Intern
Penerimaan Kas melalui hasil Retribusi Daerah sewa Aset
............................................................ 71
a. ............ 71
1) Evaluasi terhadap Prosedur yang membentuk sistem..71
2) Evaluasi terhadap Fungsi yang terkait......................... 73
3) Evaluasi terhadap dokumen yang digunakan...............74
4) Evaluasi terhadap catatan akuntansi yang digunakan..75
b. Evaluasi terhadap sistem pengendalian intern.................. 75
xiii
C. Temuan.......................................................................................... 77
1. Kelebihan................................................................................ 78
2. Kelemahan............................................................................. 79
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................ 80
B. Saran .......................................................................................... 81
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Simbol-simbol bagan alir (flowchart) ...................................... 17
Tabel 2.2 Hubungan SIA dengan aktivitas pengendalian intern .............. 30
Tabel 3.1 Kertas Kerja Penilaian.................................................................. 68