Perusahaan industri A memproduksi barang X dan Y. barang tersebut dijual di daerah P dan Q. Bahan yang dipergunakan adalah A, B, dan C. Rencana produksi kebutuhan barang disusun sbb:

Rencana penjualan barang X di kota P 18.000 unit dan di kota Q 9.000 unit. Rencana penjualan barang Y di kota P 50.000 unit dan di kota Q 20.000 unit. Harga per unit barang X Rp25.000,00 dan barang Y Rp14.500,00

Persediaan bahan (menggunakan FIFO):

o Keperluan bahan tiap unit barang yang diproduksi (standard usage rate/ SUR):

Barang X membutuhkan bahan A=2, B=3

Barang Y membutuhkan bahan B=1, C=2

o Taksiran biaya bahan A=Rp2.400,00,B=Rp800,00 dan C=Rp650,00

o Taksiran biaya tenaga kerja langsung per unit, sbb:

o Anggaran biaya overhead per unit:

o Biaya-biaya:

Distribusi Rp110.000.000,00 (termasuk biaya non cash Rp20.000.000,00).

Administrasi Rp65.000.000,00 (termasuk non cash Rp13.000.000,00).

Kelebihan biaya lain-lain di atas pendapatan lain-lain (non cash)

Rp4.137.000,00.

Rata-rata tarif pajak penghasilan 30%.

o Saldo awal laba ditahan Rp132.000.000,00

o Dividen yang direncanakan akan dibayar selama tahun depan Rp 65.000.000,00

o Rencana penerimaan kas

a. Penjualan tunai Rp 1.125.000.000,00

b. Penerimaan piutang Rp 565.000.000,00

c. Pendapatan lain-lain Rp 325.000,00

d. Pinjaman dari bank Rp 21.300.000,00

e. Penjualan saham treasuri Rp 19.500.000,00

o Rencana pengeluaran kas

a. Utang (anggap semua bahan dibeli kredit) Rp 120.000.000,00.

b. Penambahan modal Rp 27.500.000,00

c. Akrual dan penangguhan Rp 12.000.000,00

d. Biaya lain-lain Rp 5.000.000,00

e. Pembayaran wesel jangka panjang Rp 32.000.000,00

o Saldo awal kas Rp 800.000.000,00

o Biaya non cash dalam anggaran biaya overhead Rp 22.300.000,00

1. Anggaran Produk Menurut Produk dan Daerah

Daerah

Penjualan

Barang X Barang YTotal

(000)Unit HargaJumlah

(000)Unit Harga

Jumlah

(000)

Daerah P 18.000 25.000 425.000 50.000 14.500 725.000 1.175.000

Daerah Q 9.000 25.000 225.000 20.000 14.500 290.000 515.000

Total 27.000 675.000 70.000 1.015.000 1.690.00

2. Anggaran Produksi Menurut Produk

Keterangan Barang X Barang Y

Rencana Penjualan 27.000 70.000

Persediaan Akhir (+) 800 600

Jumlah 27.800 70.600

Persediaan Awal (-) 500 900

Rencana Produksi 27.300 69.700

3. Anggaran Kebutuhan Bahan Baku Langsung Dalam Unit Menurut Bahan dan Produk

BarangProduks

i

Bahan A Bahan B Bahan C

SUR Kebutuhan SUR Kebutuhan SUR Kebutuhan

X 27.300 2 54.600 3 81.900 - -

Y 69.700 - - 1 69.700 2 139.400

Total 54.600 151.600 139.400

4. Anggaran Pembelian Bahan Baku Menurut Bahan

Keterangan Bahan A Bahan B Bahan C

Keperluan

Persediaan Akhir (+)

54.600

4.000

151.600

7.500

139.400

6.000

Bahan Yang Tersedia

Persediaan Awal (-)

58.600

3.000

159.100

6.000

145.400

5.000

Rencana Pembelian

Harga Per Unit (*)

55.600

2.400

153.100

800

140.400

650

Nilai Pembelian 133.440.000 122.480.000 91.260.000

5. Anggaran Harga Pokok Bahan Baku

Bahan

Barang X Barang Y Total

Quantity PriceTotal

(000)Quantity Price

Total

(000)

Quantity Price

(Rp 000)

A 54.600 2.400 131.040 54.600 131.040

B 81.900 800 65.520 69.700 800 55.760 151.600 121.280

C - - - 139.400 650 90.610 139.400 90.610

Jumlah 196.560 146.370 342.930

6. Skedul Persediaan Awal dan Akhir

7. Anggaran Tenaga Kerja Langsung Menurut Produk dan Departemen

BarangProduks

i

Departemen Pemotongan

Departemen FinishingJumlah

Tarif Total Tarif TotalX 27.300 4.000 109.200.000 6.500 177.450.000 286.650.000Y 69.700 3.500 243.950.000 3.500 243.950.000 487.900.000

      353.150.000 421.400.000 774.550.000

8. Anggaran Biaya Overhead Perusahaan (BOP) Menurut Produk dan Departemen

Barang ProduksiDepartemen Pemotongan

Departemen FinishingJumlah

Tarif Total Tarif TotalX 27.300 1.400 38.220.000 900 24.570.000 62.790.000Y 69.700 1.200 83.640.000 850 59.245.000 142.885.000

      121.860.000 83.815.000 205.675.000

9. Ringkasan Harga Pokok Produksi dan Penjualan

10. Ringkasan Laba Rugi

11. Ringkasan Laporan Laba Ditahan Yang Direncanakan

12. Ringkasan Rencana Kas