i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KOTA MALANG PERIODE 2009-2013

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh:

Umi Hanifah

201010180311132

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

TAHUN 2014

ii

iii

iv

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan

saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah

diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan

Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau

diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini

dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 9 Mei 2014

Mahasiswa

Umi Hanifah 201010180311132

v

ABSTRAK

Judul : “Analisis Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Kota Malang Periode 2009-2013”. (Umi Hanifah, Dr. Idah Zuhroh, MM., Drs. M. Faisal Abdullah, MM.)

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan BPR kota Malang periode 2009-2013 ditinjau dari aspek permodalan yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), aspek likuiditas yaitu Cash Ratio (CR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR), aspek efisiensi yaitu Beban Operasional berpengaruh terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), serta aspek profitabilitas yaitu Return On Asset (ROA) dan Net Profit Margin (NPM).

Alat analisis dalam penelitian ini adalah Cash Ratio (CR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Beban Operasional berpengaruh terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA) dan Net Profit Margin (NPM). Metode analisis data yang digunakan mencakup analisis time series dan analisis regresi berganda (regresi panel).

Hasil penelitian menunjukan bahwa cash rasio (CR) berpengaruh signifikan negatif terhadap return on asset (ROA) dengan nilai signifikansi sebesar 0,013 dan nilai koefisien sebesar -1,275. Loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap return on asset (ROA) dengan nilai signifikansi sebesar 0,024 dan koefisien sebesar 2,259. Capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh tidak signifikan terhadap return on asset (ROA) dengan nilai signifikansi sebesar 0,703 dan koefisien sebesar 1,029. Biaya operasional berpengaruh terhadap pendapatan operasional (BOPO) berpengaruh signifikan negatif terhadap return on asset (ROA) dengan nilai signifikansi sebesar 0,003 dan koefisien sebesar -0,308. Hasil perhitungan F hitung sebesar 28,949 > F tabel 2,286 dengan signifikansi 0,000<0,05 sehingga dapat diartikan bahwa CR, LDR, CAR, BOPO dan NPM secara simultan atau bersama-sama memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Besarnya koefesien determinasi adalah 53,3% sehingga dapat diartikan bahwa CR, LDR, CAR dan BOPO dapat menjelaskan profitabilitas atau ROA sebesar 53,3%, sedangkan sisanya sebesar 46,7% (100%-53,3%) dijelaskan oleh variabel lainnya. Berdasarkan hasil penelitian, maka BPR di Kota Malang harus memperhatikan peningkatan pada rasio CR dan BOPO agar tidak mengurangi perolehan profitabilitas namun tetap sesuai dengan standar kesehatan bank. BPR di Kota Malang juga harus mampu meningkatkan lagi rasio LDR agar perolehan profitabilitas pada perusahaan turut mengalami peningkatan.

Kata kunci: kinerja keuangan, bank perkreditan rakyat, permodalan, likuiditas,

efisiensi, profitabilitas.

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:

“Analisis Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Kota Malang Periode 2009-2013”.

Di dalam tulisan ini disajikan pokok-poko bahasan yang meliputi gambaran mengenai kinerja keuangan BPR kota Malang periode 2009-2013 ditinjau dari rasio CR, LDR, CAR, BOPO, ROA dan NPM, serta bahasan mengenai pengaruh perubahan rasio CR, LDR, CAR dan BOPO terhadap perolehan profitabilitas BPR kota Malang.

Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Ibu Dr. Idah Zuhroh, MM., dan Bapak Drs. M. Faisal Abdullah, MM., selaku Pembimbing Skripsi.

2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, MSi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Ida Nuraini, SE., MSi., selaku ketua Jurusan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Bapak/Ibu Pimpinan PD. BPR. Tugu Artha, PT. BPR. Armindo Kencana PT. BPR. Gunung Arjuna, PT. BPR. Gunung Ringgit, PT. BPR. Putera Dana, PT. BPR. Sumber Arto dan PT. BPR. Trikarya Waranugraha tempat Peneliti melakukan penelitian.

5. dll.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum WR. WB.

Malang, 09 Mei 2014

Peneliti

Umi Hanifah 201010180311132

vii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS .......................................... ii

ABSTRAK .................................................................................................. iii

KATA PENGANTAR ................................................................................. iv

DAFTAR ISI ............................................................................................... v

DAFTAR TABEL ........................................................................................ viii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................... ix

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ x

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1

A. Latar Belakang ................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................ 7

C. Batasan Masalah ............................................................................... 7

D. Tujuan Penelitian ............................................................................. 8

E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS ..................................... 10

A. Kajian Penelitian Terdahulu ............................................................. 10

B. Landasan Teoritis ............................................................................. 14

1. Teori Pengukuran Kinerja Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ........ 14

2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ................................................. 17

3. Struktur Keuangan ..................................................................... 27

4. Pengertian Kinerja Keuangan ..................................................... 29

5. Pengertian Analisis Rasio Keuangan .......................................... 30

6. Jenis-Jenis Rasio Keuangan ....................................................... 32

C. Pengaruh Antar Variabel Penelitian .................................................. 33

1. Pengaruh cash ratio (CR) terhadap profitabilitas (ROA) ............ 35

2. Pengaruh loan to deposit ratio (LDR) terhadap

profitabilitas (ROA) ................................................................... 36

3. Pengaruh capital adequacy ratio (CAR) terhadap

viii

profitabilitas (ROA) ................................................................... 37

4. Pengaruh BOPO terhadap profitabilitas (ROA) .......................... 38

D. Kerangka Pemikiran Teoritis ............................................................ 38

E. Hipotesis .......................................................................................... 39

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 40

A. Jenis Penelitian ................................................................................. 40

B. Objek Penelitian ............................................................................... 40

C. Jenis dan Sumber Data ..................................................................... 41

D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 41

E. Populasi dan Sensus ......................................................................... 41

F. Teknik Analisis Data ........................................................................ 42

G. Definisi Operasional Variabel ........................................................... 54

BAB IV HASIL PENELITIAN .................................................................... 58

A. Pengukuran Kinerja Keuangan BPR di Kota Malang ........................ 58

1. Aspek Permodalan ..................................................................... 59

2. Aspek Likuiditas ........................................................................ 64

3. Aspek Efisiensi .......................................................................... 74

4. Aspek Profitabilitas ................................................................... 78

B. Hasil Analisa Data ............................................................................ 84

1. Uji Asumsi Klasik (Uji Prasyarat) .............................................. 84

a. Hasil uji normalitas .............................................................. 84

b. Hasil uji autokorelasi ........................................................... 85

c. Hasil uji multikolinieritas ..................................................... 86

d. Hasil uji heteroskedastisitas ................................................. 87

2. Hasil Uji Regresi Berganda (Regresi Panel) ............................... 88

C. Pembahasan ...................................................................................... 91

1. Pengaruh Cash Ratio (CR) terhadap profitabilitas (ROA) .......... 91

2. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap

profitabilitas (ROA) ................................................................... 92

3. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

ix

profitabilitas (ROA) ................................................................... 93

4. Pengaruh Biaya Operasional berpengaruh terhadap Pendapatan

Operasional (BOPO) terhadap profitabilitas (ROA) ................... 94

BAB V PENUTUP ...................................................................................... 96

A. Kesimpulan ...................................................................................... 96

B. Saran ................................................................................................ 97

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

x

DAFTAR TABEL

No. Judul Halaman

1. Tabel 3.1 Kriteria Penilaian Rasio Keuangan 45

2. Tabel 3.2 Range Nilai Durbin Watson Untuk Ketentuan Autokorelasi 50

3. Tabel 3.3 Pedoman Untuk Memberikan Interpretasi Koefisien Determinasi 52

4. Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Rasio CAR Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 59

5. Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Rasio CR Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 64

6. Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Rasio LDR Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 69

7. Tabel 4.4 Hasil Perhitungan Rasio BOPO Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 74

8. Tabel 4.5 Hasil Perhitungan Rasio ROA Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 78

9. Tabel 4.6 Hasil Perhitungan Rasio NPM Pada BPR Kota Malang Periode 2009-2013 82

10. Tabel 4.7 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson 85

11. Tabel 4.8 Hasil Uji Durbin Watson 86

12. Tabel 4.9 Hasil Uji Multikolinieritas 87

13. Tabel 4.10 Hasil Uji Regresi 89

xi

DAFTAR GAMBAR

No. Judul Halaman

1. Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis 39

2. Gambar 4.1 Normal P-Plot 85

3. Gambar 4.2 Scatterplot 88

xii

DAFTAR LAMPIRAN

No. Judul Lampiran

1. Analisis Cash Ratio ............................................................................... 1

2. Analisis Loan To Deposit Ratio ............................................................. 1

3. Analisa Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................................ 8

4. Analisa Analisa Rasio Beban Operasional terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO) .......................................................... 9

5. Analisa Return On Asset (ROA) ............................................................. 10

6. Analisa Net Profit Margin (NPM) ......................................................... 12

7. Tabel Rekapitulasi - Hasil Analisa Rasio .............................................. 13

8. Hasil Uji Regresi Panel – Regression .................................................... 16

xiii

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, M. 2007. Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Jurnal Ilmiah Berkala Empat Bulanan, Vol. 3 No.2, Januari 2007.

Afanasief, Tarsila Segala; Priscilla Maria Villa Lhacer dan Marcio LNakane. 2004. The Determinants of Bank Interest Spread in Brazil. JEL Classification: G21;E43; E44.

Angbazo, L. 1997. Commercial Bank Net Interest Margin, Default Risk, Interest, Rate Risk and Off Balance Sheet Banking. Journal of Banking and Finance, 21, 55-87.

Arikunto, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek. Jakarta: Rineke Cipta.

Bank Indonesia. 2013. BPR Konvensional - Bank Sentral Republik Indonesia. http://www.bi.go.id/web/id/Publikasi/Laporan+Keuangan+Publikasi+Bank/Bank/BPR+Konvensional/

Bank Indonesia. 2010. Pedoman Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat.

Bank Indonesia. 1998. UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.

Brock, P,L and L, Rojas Suarez. 2000. Understanding The Behavior of Bank Spreads in Latin America. Journal of Development Economic, 63, pp. 113- 134.

Budi Purbayu Santosa Dr, MS dan Ashari, SE, Akt. 2005. Analisis Statistik dengan. Microsoft Excel & SPSS. Yogyakarta: Andi Offset,.

Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

----------------------------. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Fahmi, Irham. 2011. Analisis Kinerja Keuangan, Panduan bagi Akademisi, Manajer, dan Investor untuk Menilai dan Menganalisis Bisnis dari Aspek Keuangan. Bandung: Alfabeta.

Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

xiv

-------------------. 2006. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Harahap, S. S. 2007. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Haris. 2009. Pengaruh rasio Likuiditas, Kualitas Aktiva,Efisiensi, Profitabilitas, Solvabilitas, Sensitivitas dan Konsentrasi Kepemilikan terhadap ROA Pada Bank Perkreditan Rakyat di kota Malang. Sekolah tinggi ilmu ekonomi perbanas, Surabaya.

Horne, J. C. V. dan J. M. Warchowicz. 2009. Fundamentals of Financial Management, Twelve Edition, Alih Bahasa Dewi Fitriasari, Prinsip-prinsip Manajemen Keuangan Edisi Kedua Belas Jilid I. Jakarta: Salemba Empat.

Husnan, Suad dan Pudjiastuti, Enny. 2004. Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Isna, Rahmawati. 2009. Analisis Komparasi Kinerja Keuangan PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank Rakyat Indonesia. Jurusan ekonomi islam. STAIN Surakarta. Jogjakarta.

Kumbirai, Mabwe and Webb, Robert.2010. A financial Ratio Analysis of Commercial Bank Performance in South Africa African Review of Economics and Finance, Vol. 2, No. 1, Dec 2010. Journal compilation ©2010 African Centre for Economics and Finance. Published by Print Services, Rhodes University, P.O.Box 94, Grahamstown, South Africa.

Margaretha, Farah. 2004. Teori dan Aplikasi Manajemen Keuangan: Investasi dan Sumber Dana Jangka panjang. Jakarta: Grasindo.

Munawir, S. 2007. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Keempat. Yogyakarta: Liberty.

Muslich, Mohammad. 2004. Manajemen Keuangan Modern, Analisis, Perencanaan dan Kebijaksanaan. Jakarta: Bumi Aksara.

Peraturan Bank Indonesia No.12/19/PBI/2010 Tentang Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta: Bank Indonesia.

Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.

PSAK. No. 1. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 1 (Revisi 2009): Penyajian Laporan Keuangan (softcopy edition). Jakarta.

xv

Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi Keempat. Yogyakarta: Yayasan Badan Penerbit Gajah Mada.

Singgih Santoso. 2009. Panduan Lengkap Menguasai Stasistik dengan SPSS 17. Jakarta: PT Elex Media.

Setyasari, Ratna dkk. 2013. Analisis Laporan Keuangan Sebagai Alat Untuk Menilai Kinerja Keuangan (Studi Kasus Pada PD BPR Bank Daerah Cabang Nganjuk). Jurnal The 1st Forum Ilmiah Pendidikan Akuntansi Ikip PGRI Madiun, 13 April 2013, ISSN: 2337-9723.

Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Administrasi R&D. Bandung: Alfabeta.

Sugiyono. 2011. Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.

Sukardi. 2009. Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta: Bumi Aksara.

Sunindyo, Aris dan Qohhar, Taufig Abdul. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Rentabilitas dan Solvabilitas Pada PT BPR Artomoro Semarang Periode 2008-2010. Jurnal TEKNIS Vol. 6 No.2 Agustus 2011: 78 - 84.

Taswan. 2006. Manajemen Perbankan; Konsep, Teknik dan Aplikasi. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

Triono. 2007. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Perubahan Laba Satu Tahun Mendatang dan Dua Tahun Mendatang (Studi pada Bank Umum di Indonesia Periode Tahun 2001-2005). Tesis Program Pasca Sarjana Magister Manajemen Universitas Diponegoro.

Wijaya, Tony. 2009. Analisis peneltian menggunaka SPSS. Yogyakarta: Universitas Atma Jaya.

Undang-undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945.