simulasi ringkas perpajakan bagi bendahara

Bagi BendaharaSimulasi Perpajakan

MOH. DENY ZAENAL FAIZIN | 0812-1917-9800

TAHUN 2016

Sosialisasi

PPh atas Tukin

Simulasi Soal

MATERI

eSPTeFiling & eBilling

TANAH ABANG TIGA

22.07.2016

Belanja Pegawai

Belanja Barang

Belanja Modal

APBN

PPh Pasal 21PPh Pasal 22, 23, PPN

PPh Pasal 22, 4 (2), PPN

Aspek Perpajakan Bendahara

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

WP Tidak Kawin Kode Jumlah

0 Tanggungan TK/0 54.000.000




WP Kawin Kode Jumlah

0 Tanggungan K/0 58.500.000




Berlaku dari 01 Januari 2016

Penambahan Setiap Tanggungan Rp.4.500.000

BARU36.000.000 54.000.000

PMK 101 2016

TARIF PASAL 17 AYAT (1) A UU NO.36 TAHUN 2008 ( UU PAJAK PENGHASILAN)

No Lapisan Penghasilan Tarif

1. s.d. Rp 50.000.000 5%

2. Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000 15%

3. Di atas Rp 250.000.000 s.d.Rp 500.000.000,- 25%

4. Di atas Rp 500.000.000 30%

PEGAWAI

BUKAN PEGAWAI

Tetap

Tidak Tetap

Ph Neto (setahun) - PTKP

Bulanan

Harian

Ph Bruto (setahun) - PTKP

50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP Bulanan*)

50% x Penghasilan Bruto (kumulatif)

Ph Bruto (sehari) - 200 Ribu

Ph Bruto (>2.025jt s.d.7jt) - PTKP Harian

Yg Menerima PenghasilanTDK BERKESINAMBUNGAN

Penghasilan Bruto

Yg Menerima PenghasilanBERKESINAMBUNGAN *)

PESERTA KEGIATAN

Ph Bruto (>7jt) - PTKP

50% x Penghasilan Bruto

Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 21

*) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain

PEGAWAI

BUKAN PEGAWAI

Tetap

Tidak Tetap

Penghasilan Neto – PTKP | 1721 A2

Penghasilan Bruto – PTKP | Bukti Potong Tidak Final

50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP Bulanan*)

Yg Menerima PenghasilanBERKESINAMBUNGAN *)

Implementasi PTKP

*) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain

Ubah Referensi PTKP di eSPT PPh Pasal 21

DENDAKETERLAMBATAN

Jenis Denda KeteranganTerlambat Lapor SPT Masa PPh 100.000 per Masa Pajak

Terlambat Lapor SPT Masa PPN 500.000 per Masa Pajak

Terlambat Setor 2% per SSP

SPT Masa PPN PUT

SPT Masa PPh Pasal 23



SETELAH MASA PAJAK BERAKHIR, BENDAHARA WAJIB MEMBUAT LAPORAN MELALUI SPT MASA

Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.500.000

SIMULASI PERHITUNGAN PAJAKPEMBAYARAN GAJI DAN HONOR

PEMBELIAN BARANGJASA PIHAK KETIGAJASA KONSTRUKSISEWA RUANGAN

Satker Mengadakan Pelatihan Pegawai di Hotel Bintang Tujuh dengan rincian sebagai berikut :

22 Juli 2016

Biaya JumlahSewa Ruangan 10.000.000

Sewa Kamar Hotel 15.000.000

Makan 25.000.000

Instruktur Ardi 6.000.000

Setiawan 7.000.000

Faisal 4.500.000

Honor Peserta Kegiatan 250.000

tidak dikenakan pajak karena merupakan objek Pajak Daerah (Jasa Perhotelan) sebagaimana diatur dalam Pasal 38

Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2001 tentang Pajak Daerah.

Sewa RuanganSewa Kamar HotelBiaya Makan

Honor InstrukturObjek PPh Pasal 21

Nama Tarif Honor PPhArdi 5% x 50% 6.000.000 150.000Setiawan 5% x 50% 7.000.000 175.000Faisal 5% x 50% 4.500.000 112.500

437.500

GAJI RP.10.000.000PTKP TK/0

3 Orang PegawaiPegawai Tetap Pegawai Honor Bukan Pegawai

Aspek Perpajakan Bendahara

Pemotongan PPh 21

Uraian Pegawai Tetap

Pegawai Honor

Bukan Pegawai

Penghasilan 15.000.000 15.000.000 15.000.000Biaya Jabatan 500.000 0 0PTKP sebulan 4.500.000 4.500.000 0Penghasilan Neto 10.000.000 10.500.000 7.500.000PPh Terutang 500.000 525.000 375.000

CONTOH TABEL PERHITUNGAN PPH 21 PEGAWAI TETAP

Nilai transaksi Rp 40.700.000 (termasuk PPN) dengan rincian :

1. Pembelian 5 unit PC @ Rp 5.500.0002. Pembelian software (berlisensi) Rp 11.000.0003. Biaya perawatan selama 1 tahun Rp 2.200.000 (dibayar dimuka).

TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASADENGAN

PT PANCA KOMPUTER[NPWP. 01.222.333.4-021.000]



KomputerRp.27.500.000

SoftwareRp.11.000.000

PerawatanRp.2.200.000

25.000.000 10.000.000 2.000.000

27.500.000 x 100/110 11.000.000 x 100/110 2.200.000 x 100/110






25.000.000 10.000.000 2.000.000

Pembelian Barang Perolehan Hak Royalti Jasa Pemeliharaan






25.000.000 10.000.000 2.000.000

PPN = 25.000.000 x 10%PPh 22 = 25.000.000 x

1,5%

PPN = 10.000.000 x 10%PPh 23 = 10.000.000 x

15%PPN = 2.000.000 x 10%

PPh 23 = 2.000.000 x 2%

2.500.000 & 375.000 1.000.000 & 1.500.000 200.000 & 40.000

SATKER SEWA RUKO SELAMA 1 TAHUN

HARGA SEWA RP.60.000.000SERVICE CHARGE RP.10.000.000

total biaya sewa Rp. 77.000.000 (termasuk PPN)

PPN 10% dan PPh Pasal 4 ayat 2 10%

DASAR PENGENAAN PAJAK BIAYA SEWA

Rp.70.000.000

PPN = 10% X 70.000.000 = 7.000.000PPh = 10% X 70.000.000 = 7.000.000

disetor dengan eBilling 14.000.000

Terima Kasih ?

UNTUK MATERI LANJUTAN | 0812-1917-9800

simulasi ringkas perpajakan bagi bendahara

Education