Ancaman dan Pengendalian yang terjadi dalam Sistem Buku Besar dan Pelaporan1. Sistem Buku Besar dan PelaporanSecara keseluruhan yang terpenting adalah database yang ada, database harus diatur sedemikian rupa agar seluruh kebutuhan baik pengguna internal dan eksternal dipenuhi. Ancaman yang pertama yang timbul adalah data buku besar yang tidak tepat dan tidak valid, untuk mengatasinya dibutuhkan berbagai pengendalian integritas pemrosesan untuk meminimalkan risiko kesalahan input data, selain itu diperlukan juga akses terbatas terhadap buku besar, sehingga tidak semua orang dapat melakukan perubahan. Ancaman kedua adalah pengungkapan informasi keuangan yang tidak diautorisasi, untuk mengatsinya perlu diterapkan autentifikasi multifaktor dan pengendalian keamanan fisik agar akses buku besar dapat dipersempit. Ancaman terakhir berkaitan dengan hilangnya data induk, hal ini dapat diatasi dengan melakukan backup dan prosedur pemulihan bencana.2. Memperbarui Buku BesarAktivitas pertama berisi posting entri jurnal yang berasal dari subsistem akuntansi dan bendahara. Ada dua bentuk ancaman yang bisa dialami yang pertama adalah pembaharuan yang tidak akurat atas buku besar, cara mengatasi ketidak akuratan ini sama halnya dengan aktivitas pertama yaitu dengan pengendalian integritas, namun dalam pemrosesan entri data, selain itu bisa juga dilakukan rekonsiliasi dan laporan pengendalian serta dilakukan tinjauan jejak audit. Ancaman kedua dalam aktivitas ini adalah kemungkinan entri jurnal yang tidak diautorisasi, sehingga sangat dibutuhkan pengendalian akses agar seluruh jurnal terautorisasi dengan baik.3. Posting Jurnal PenyelesaianJurnal penyesuaian dalam prosesnya dibagi dalam lima kategori dasar yaitu akrual, penangguhan, estimasi, revaluasi dan koreksi. Dalam pencatatan jurnal penyesuaian, jika tidak diautorisasi dan tidak akurat maka akan menjadi suatu ancaman, beberapa bentuh pencegahan yang dapat dilakukan adalah dibutuhkan juga seperti aktivitas pertama, pengendalian integritas pemrosesan data serta membuat sebuah file jurnal penyesuaian standar. Selain itu dibutuhkan rekonsiliasi dan laporan pengendalian serta tinjauan dan melakukan jejak audit.4. Menyiapkan Laporan KeuanganPada aktivitas ini sebagian perusahaan melakukan tutup buku untuk membuat laporan keuangan, baik secara bulanan ataupun tahunan. Dalam penyusunan laporan keuangan sangat mungkin terjadi penyusunan yang tidak sesuai, yang dilakukan dengan tidak sengaja ataupun sengaja, jika kesalahan ini dilakukan tanpa sengaja, maka perusahaan harus memahami bahwa mungkin pegawai belum berpengalaman dalam penerapan IFRS dan XBRL sehingga dibutuhkan pelatihan untuk memahaminya, namun jika kesalahannya atas unsur kesengajaan maka dibutuhkan audit untuk memastikan kesalahan pencatatan tidak terjadi.5. Membuat Laporan ManajerialAktivitas terakhir akan menghasilkan berbagai laporan manajerial, termasuk anggaran. Dalam aktivitas ini penyusunan anggaran dapat dibantu dengan sistem ERP, sistem dapat menampilkan data dalam grafik sehingga memudahkan para manajer mengidentifikasi trend. Namun jika laporan dan grafik didesain dengan buruk hal ini dapat mengakibatkan manajemen membuat keputusan yang bias dan bahkan keliru, oleh karenanya ada tiga bentuk pengendalian utama untuk mencegah ancaman ini yaitu menggunakan akuntansi pertanggungjawaban dan anggaran yang fleksibel untuk mendesain laporan kinerja, membuat balanced scorecard, dan memahami prinsip prinsip desain grafik yang layak.