praktikum sia

TUGAS AKHIR

PRAKTIKUM SIA

Oleh Kelompok 6 :

Ahmad Zaki 201310170311301

M. Ariefuddin Edra 201310170311305

Firman Nurdiansyah 201310170311309

Eka Wulandari S. 201310170311311

Karina Ismurossa 201310170311312

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2015

SISTEM 1

SISTEM PENJUALAN TUNAI

1. Mekanisme dan prosedur :a. Menerima reservasib. Membuat bukti registrasi dua rangkapc. Membuat front office chasier dua rangkapd. Menyiapkan guest bill dan guest accounte. Front office membuat rekap penjualan untuk diberikan kepada staf accountingf. Staf accounting melakukan posting ke buku besar berdasarkan rekap penjualan

dari front office chasierg. Staf accounting membuat laporan penjualan setiap bulan yang akan digunakan

kepada financial controller

2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Receptionistb. Front Office Leaderc. Staff Accountingd. Financial Controller

3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :

Dokumen :

a. Bukti Registrasib. Bukti Front Office Chasierc. Guest Bill

Catatan :

a. Laporan Penjualanb. Buku Besarc. Rekap Penjualan

4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Belum ada guest account setelah tamu check outb. Front Office Chasier tidak diarsipkan oleh bagian Front Officec. Guest Bill yang dibuat rangkap dua seharusnya tidak disimpan semua oleh

Front Office

5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :

NoKomponen Pengendalian

InternalTemuan

PenilaianMemadai Tidak

Memadai1 Lingkungan

Pengendalian– Struktur organisasi

Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penjualan

– Filosofi manajemen dan siklus operasionalMemadai karena siklus operasional sudah baik

– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritasMemadai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada

2 Penilaian Risiko – Bukti – bukti dibuat dua rangkapMemadai karena bukti yang dibuat sudah dirangkap menjadi dua

– Adanya dokumen pendukungMemadai karena dalam sistem ini adanya dokumen pendukung

3 Infomasi dan Komunikasi

– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena semua transaksi sudah dicatat sesuai tanggal terjadinya

– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiMemadai karena dari transaksi penjualan hunian kamar melibatkan semua fungsi di dalamnya

4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksiTidak memadai karena belum adanya guest account setelah tamu check out dari hotel

5 Aktivitas Pengendalian – Adanya pemisahan fungsi pemisahanMemadai karena di dalam sistem penjualan sudah dilakukan adanya pemisahan fungsi – fungsi yang terlibat

– SupervisiMemadai karena adanya pengawasan oleh pihak terkait dalam sistem penjualan

– Otorisasi transaksiMemadai karena berbagai transaksi sudah mendapatkan otorisasi dari pihak yang berwenang

6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi

6

Receptionist nininist

1

Reservasi

2

FRC 2

FRC 1

Front Office Leader

5

Rekap Penjualan

Membuat rekap

penjualan

43

Menyiapkan guest bill dan guest account

Tamu

2

FRC

Beserta kunci, meal kupon dan guest card

Guest Account

FOC 2

FOC 1

Membuat bukti FOC dan tanda

tangan

Guest Bill 2

Guest Bill 1

T

T

T

Staff Accounting

5

Rekap Penjualan

Posting ke Buku Besar

Buku Besar

Membuat laporan

penjualan

Laporan Penjualan

Financial Controller

Laporan Penjualan

6

Tamu

3

Flowchart Rekomendasi

T

T

T

3

Tamu

Guest Account

Guest Bill

Membuat bukti FOC dan tanda

tangan

FOC 1

FOC 2

FOC

Beserta kunci, meal kupon dan guest card

FRC

2

Menyiapkan guest bill dan guest account

3

Front Office Leader

FRC

FRC 1

FRC 2

2

Reservasi

1

Receptionist

4

Laporan Penjualan

Membuat laporan

penjualan

Buku Besar

Posting ke Buku Besar

Rekap Penjualan

4

Staff Accounting

5

5

Laporan Penjualan

Financial Controller

Rekap Penjualan

7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Receptionist

- Melakukan reservasi

- Membuat FRC rangkap 2 yang akan diberikan kepada tamu dan diarsipkan

b. Front Office Leader

- Menerima FRC

- Membuat bukti FOC rangkap 2, akan diberikan tamu dan diarsipkan sesuai

tanggal

- Setelah tamu check out maka menyiapkan guet bill, guest account dan rekap

penjualan

- Semua dokumen diarsipkan kecuali satu lembar rekap penjualan yang akan

diberikan kepada staff accounting

c. Staff Accounting

- Menerima rekap penjualan

- Posting ke buku besar

- Membuat buku besar dan laporan penjualan

d. Financial Controller

- Menerima laporan penjualan dan menyimpannya

8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :

Penjualan TunaiNo Akun Keterangan Debet Kredit

1.1.1.1 Kas Rp 365.000.0004.1.0.1 Pendapatan Sewa Kamar Rp 365.000.000

1.1.1.1 Kas Rp 2.615.0004.1.0.2 Pendapatan Penjualan Merchandise Rp 2.615.000

1.1.1.1 Kas Rp 56.600.0004.1.0.3 Pendapatan Restoran Rp 56.600.000

1.1.1.1 Kas Rp 5.235.5004.1.0.4 Pendapatan Cafeshop Rp 5.235.500

1.1.1.1 Kas Rp 4.030.0004.1.0.5 Pendapatan Laundry Rp 4.030.000

Penjualan KreditNo Akun Keterangan Debet Kredit

1.1.2.1 Piutang Rp 72.200.0004.1.0.1 Pendapatan Sewa Kamar Rp 72.200.000

SISTEM 2

PEMBELIAN BAHAN HABIS PAKAI DAN PERALATAN

1. Mekanisme dan prosedur :a. Pengajuan permohonan pembelian BHP dan peralatan oleh bagian – bagian

yang memerlukanb. Bagian yang memerlukan mengisi formulir pembelian barang atau purchase

requestc. Purchase request diserahkan kepada bagian purchasingd. Purchasing menghubungi supplier dan membuat purchase order dua rangkape. Supplier mengirim barang dan diserahkan ke gudang untuk di cek oleh bagian

purchasing apakah sudah sesuai dengan purcahase orderf. Bagian purchasing menyalin faktur pembelian ke masing – masing bagiang. Faktur diserahkan kepada staf accountingh. Accounting membuat bukti kas keluar sebanyak tiga lembar

2. Fungsi – fungsi yang terlibat :

a. Bagian yang Memerlukanb. Purchasingc. Staff Accounting


Dokumen :

a. Formulir Purchase Requestb. Formulir Purchase Orderc. Faktur Pembeliand. Bukti Kas Keluar

Catatan :

a. Tanda Terima Barangb. Buku Besar

4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Tidak adanya formulir pembelian barang yang diarsipkan oleh bagian

purchasingb. Faktur pembelian tidak disalin secara komputerisasic. Faktur pembelian tidak diberikan kepada staff acoountingd. Faktur pembelian yg sudah disalin tidak diberikan kepada masing – masing

departemen



InternalTemuan


Memadai1 Lingkungan – Struktur organisasi

Pengendalian Tidak memadai karena pendelegasian wewenangnya di dalam sistem ini masih belum memadai atau belum baik


2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiTidak memadai karena penggunaan sistem informasi di dalam perusahaan belum cukup baik seperti pada faktur pembelian, untuk proses menyalin seharusnya digunakan proses computerized

– Personal tidak memadaiKarena : formulir permintaan barang tidak ada pengecekan dalam permintaan barang


– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena pencatatan transaksi dalam sistem pembelian bahan habis pakai sudah diidentifikasi dan dicatat secara valid

– Secara akurat mencatat berbagai transaksiMemadai karena dalam setiap transaksi pembelian bahan habis pakai dicatat sesuai tanggal terjadinya

– Catatan akuntansi dan akun yang digunakanMemadai karena catatan akuntansi yang digunakan sudah sesuai, lengkap dan akun yang digunakan sudah ada semuanya

– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiTidak memadai karena setiap transaksi yang terjadi melibatkan berbagai fungsi tidak hanya satu saja

4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksiMemadai karena bukti – bukti yang dibuat sudah cukup

– PengawasanTidak memadai karena belum dilakukan pengawasan yang cukup terhadap sistenm ini

– Melakukan pengarsipanMemadai karena sudah dilakukan perngarsipan dengan 2 atau 3 rangkap pada bukti – bukti yang terkait

5 Aktivitas Pengendalian – Pengendalian akses dan verifikasi independenMemadai karena adanya pengendalian akses oleh pihak yang terkait seperti bagian yg memerlukan

– Pemisahan tugasTidak memadai karena pemisahan tugas masih belum sepenuhnya berjalan dengan baik

– Otorisasi transaksiMemadai karena adanya otoisaasi setiap transaksi yang berkaitan oleh masing – masing pihak yang berwenang


No

3

Supplier

pengecekan

4

Menyalin Faktur Pembelian

Tagihan

Tanda Terima

Yes

Bagian Purchasing

No

2

Formulir Pembelian Barang (PR)

Pengecekan

Dikirim ke Gudang

3

Menghubungi Supplier dan

membuat Purchase Order

Formulir PO 2

Formulir PO 1

Bagian yg Memerlukan

Pengajuan Permohonan

1

Mengisi Formulir

PR


2

T

Staff Accounting

4

Tagihan

Tanda Terima

Yes

T


Tanda Terima

4

Staff Accounting

Tagihan

Tanda Terima

Tagihan

Ke masing-masing departemen

4

pengecekan

Supplier

3

No

Formulir PO 1

Formulir PO 2

Menghubungi Supplier dan

membuat Purchase

Order

3

Dikirim ke Gudang

Persetujuan


2

No

Bagian Purchasing

Yes

PR

2


Mengajukan Permohonan dan Mengisi Formulir PR

1

Bagian yg Memerlukan

Surat Pengajuan

Permohonan

T

T

Menyalin Faktur Pembelian

Beserta tanda terima barang dan tagihan

7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian yang memerlukan

- Dari adanya surat pengajuan permohonan digunakan untuk mengajukan

permohonan

- Mengisi formulir pembelian barang

- Formulir pembelian barang diberikan ke bagian purchasing

b. Bagian Purchasing

- Menerima formulir pembelian barang

- Mengecek dan menyetujui

- Menghubungi supplier dan membuat formulir purchase order

- Formulir pembelian barang, purchase order disimpan dan satu lembar purchase

order diberikan ke supplier

- Setelah fix maka formulie purchase ordr di cek kembali untuk mendapat

persetujuan

- Menyalin faktur pembelian dan mengirim ke masing-masing departemen

menggunakan komputerisasi

- Mengarsip formulir purchase order dan memberikan faktur pembelian ke staff

accounting beserta tanda terima dan tagihan jika ada

c. Bagian accounting

- Menerima faktur pembelian beserta tanda terima dan tagihan jika ada

kemudian mengarsipkannya.


Pembelian Bahan Habis PakaiNo Akun Keterangan Debet Kredit

1.2.1.4 Komputer Rp 3.750.0001.1.1.1 Kas Rp 3.750.000

1.1.3.1 Bahan Habis Pakai Rp 5.135.0001.1.1.1 Kas Rp 5.135.000

1.2.1.3 Peralatan Rp 7.210.0001.1.1.1 Kas Rp 7.210.000

1.2.1.5 Mebelair Rp 84.000.0002.1.0.1 Hutang usaha Rp 84.000.000

2.1.0.1 Hutang Usaha Rp 28.600.0001.1.1.1 Kas Rp 28.600.000

SISTEM 3

PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN

1. Mekanisme dan prosedur :a. Pemutakhiran file induk penggajian dan pengupahan oleh bagian personaliab. Pemutakhiran file tarif dan pemotongan pajakc. Validasi data jam kehadiran karyawan dan mencatat ke dalam kartu jam

kehadiran karyawand. Menghitung total jam kerja tiap minggunyae. Menyerahkan kartu jam hadir karyawan ke bagian penghitungan gaji dan upahf. Menghitung jumlah gaji dan upah karyawan dan mencatat ke dalam laporan

gaji dan upah pada periode bersangkutang. Meyerahkan laporan gaji dan upah ke bagian keuangan dan mengesahkannya

serta dibuat dua rangkap untuk staf accounting dan arsiph. Staf accounting memeriksa informasi yang disajikani. Mencatatnya ke dalam jurnal umum dan buku besar gaji dan upahj. Laporan gaji dan upah kemudian di arsip sesuai tanggal transaksi

2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Bagian Personalia b. Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja karyawanc. Bagian Penghitungan gaji dan upahd. Bagian keuangane. Staff Accounting


Dokumen :

a. Kartu Jam Hadir Karyawanb. Data Jam Kehadiran Karyawan

Catatan :

a. File induk penggajian dan pengupahanb. File tarif dan pemotongan pajakc. Laporan gaji dan upahd. Jurnal umume. Buku besar

4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. File penggajian dan pengupahan seta file tarif dan pemotongan pajak tidak

diarsipkan secara komputerisasib. Tidak ada pengggandaan laporan gaji dan upah pada bagian penghitungan gaji

dan upah



InternalTemuan


Memadai1 Lingkungan


Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penggajian


2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiMemadai karena penggunaan sistem informasi di dalam perusahaan sudah memdai/baik seperti dilakukannya sistem computerized pada pemutakhiran file induk


– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiMemadai karena sudah dilibatkan adanya 5 departemen/fungsi yang terlibat

– Pencatatan transaksiTidak memadai karena pencatatan transaksi dalam sistem penggajian dan pengupahan seharusnya dibedakan antara gaji dan upah

4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurTidak memadai karena bukti transaksi yang diperlukan kurang

– Pengawasan mendadakTidak memadai karena dalam sistem penggajian dan pengupahan tidak dilakukan adanya pengawasan mendadak

5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena di dalam sistem penggajian dan pengupahan belum dilakukan adanya pemisahan fungsi untuk untuk masing – masing gaji dan upah

– Prosedur yg digunakan dalam penggajian dan pengupahanTidak memadai karena tata cara atau sistem pengendaliannya kurang

– Pencatat transaksiMemadai karena pencatatan transaksinya sudah dilakukan setiap tanggal transaksi atau setiap transaksi itu terjadi


4

Bagian Keuangan

Laporan Gaji dan Upah

Pengesahan

5

No

Laporan Gaji 2 dan Upah

Laporan Gaji 1 dan Upah

T

5


Staff Accounting

Memeriksa informasi dan dicatat pada

jurnal umum dan buku besar

Jurnal Umum

Buku Besar Gaji

& Upah

Melakukan validasi data jam hadir karyawan dan mencatat

dalam kartu jam hadir

Menghitung gaji dan upah

karyawan serta mencatat ke

laporan gaji dan upah

4


Kartu Jam Hadir Karyawan

Bagian Penghitungan Gaji dan Upah

3

Yes

Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja karyawan

2


3

Menghitung total jam kerja sebagai dasar perhitungan

File Penggajian dan Pengupahan

File Penggajian dan Pengupahan

Pemutakhiran File Induk

1

Bagian Personalia


File Tarif dan Pemotongan

Pajak

File Penggajian

dan Pengupahan

Pemutakhiran File Induk

1

Bagian Personalia

Menghitung total jam kerja sebagai dasar perhitungan

3


2

Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja

karyawan

Melakukan validasi data

jam hadir karyawan dan

mencatat dalam kartu jam hadir

Buku Besar Gaji & Upah

Jurnal Umum

Memeriksa informasi dan dicatat pada jurnal umum

dan buku besar

Staff Accounting


6


2

3

4

Menghitung gaji dan upah

karyawan serta mencatat ke laporan gaji

dan upah


Bagian Penghitungan Gaji dan Upah

3


6

Yes

2

3

No

5

Pengesahan

Bagian Keuangan

45

T

3

2



T


T

T

7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian Personalia

- Melakukan pemutakhiran file induk penggajian dan pengupahan serta file tarif

dan pemotongan pajak

b. Bagian Pencatat Jam Hadir dan Jam Kerja Karyawan

- Melakukan validasi data

- Mencatat ke dalam kartu jam hadir karyawan

- Memberikan karty hadir jam karyawan ke bagian peghitung gaji dan upah

karyawan

c. Bagian Penghitungan Gaji dan Upah

- Menerima kartu hadir jam karyawan

- Menghitung dan mencatat ke laporan gaji dan upah

- Mengarsip kartu jam hadir karyawan

- Memberikan rangkap laporan gaji dan upah ke bagian keuangan

d. Bagian Keuangan

- Menerima rangkap rangkap laporan gaji dan upah dari bagian penghitung gaji

dan upah

- Mengecek dan mengesahkan data laporan tersebut

- Mengarsipkan laporan gaji dan upah . untuk lembar pertama diberikan kepada

staff accounting dan untuk lembar ke dua di arsipkan di bagian penghitung gaji

dan upah karyawan

e. Staff Accounting

- Menerima laporan gaji dan upah

- Memeriksa informasi laporan gaji dan upah

- Membuat buku besar dan jurnal umum gaji dan upah kemudian

mengarsipkannya


Penggajian & Pengupahan

No Akun Keterangan Debet Kredit5.1.0.1 Beban Gaji Rp 26.700.0001.1.1.1 Kas Rp 26.700.000

5.1.0.2 Beban Upah Rp 10.486.0001.1.1.1 Kas Rp 10.486.000

SISTEM 4PENERIMAAN KAS

1. Mekanisme dan prosedur :a. Receptionist menerima kunci kamar ketika tamu check out dan menerima

laporan dari roomboyb. Receptionist menyerahkan guest bill kepada tamuc. Tamu melakukan pembayaran ke front officed. Front office melakukan penyimpanan kas sementarae. Front office melakukan penyetoran ke bankf. Front office membuat laporan penerimaan kasg. Laporan penerimaan kas disetor ke staf accountingh. Front office memberi cap lunas, mendistribusikan guest bill ke tamu dan

lembar kedua diarsipkani. Receptionist mengambil register card dan memberi tanda check out seta

mengubah status kamar menjadi kosong

2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Receptionistb. Front Officec. Staff Acoounting


Dokumen :

a. Guest Billb. Register Card

Catatan :

a. Laporan Penerimaan Kas

4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Guest bill tidak di rangkap 3, b. Laporan penerimaan kas tidak di rangkap 2



InternalTemuan


Memadai1 Lingkungan


Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penggajian

– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritas

Memad,ai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada

2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiTidak memadai karena informasi yang diberikan sejak awal seharusnya guest bill dibuat rangkap tiga


– Informasi yang tepat waktu dalam perincian yang memadaiTidak memadai karena laporan penerimaan kas dibuat setiap minggu

– Tahapan pemrosesan transaksiMemadai karena setiap tansaksi sudah diproses sesuai tahapan – tahapan atau prosedur yang sudah ada

– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara valid sesuai waktu terjadinya

4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurTidak memadai karena seharusnya guest bill dijadikan tiga rangkap untuk tamu, arsip dan staf accounting

5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena penyetoran uang seharusnya dilakukan oleh bagian accounting

– Otorisasi transaksiMemadai karena sudah dilakukan otorisasi oleh pihak yg berwenang setiap transaksi terjadi

– Pencatatan transaksiMemadai karena setiap tansaksi yang terjadi dicatat sesuai waktu terjadinya

6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi Receptionist

Laporan Penerimaan Kas

Staff Accounting

3

1Menerima kunci kamar dan

menerima laporan dari room boy

Menyiapkan Guest Bill

Guest Bill

Mengambil Register Card

Register Card

Memberi tanda check out seta

mengubah status kamar menjadi

kosong

Database Kamar Hotel

2

Tamu

3


Menyimpan kas sementara, setor bank/minggu dan membuat laporan penerimaan kas

Guest Bill diberi cap

Guest Bill

2

Front Office

Guest Bill 1

Guest Bill 2

T

Receiptionist


Staff Accounting

32

Guest Bill


2

T

Tamu

3


Menyimpan kas sementara, setor

bank/minggu dan membuat

laporan penerimaan

kas

Guest Bill diberi cap lunas

Guest Bill 2

2

Front Office

Guest Bill

Guest Bill 2

Menerima kunci kamar dan menerima laporan dari room boy

1

Tamu

Menyiapkan Guest Bill

Guest Bill 2

Guest Bill

T

T

Mengambil Register Card

Register Card

T


7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Receptionist

- Menyiapkan guest bill dan membuat guest bill rangkap 2

- Memberikan guest bill ke bagian front office, setelah diberi cap lunas maka

dan diberikan kepada tamu oleh front office maka receptionist mengambil

register card

- Member tanda check out, mengubah status kamar jadi kosong

- Register card disimpan

b. Front Office

- Menerima guest bill dari receptionist dan member cap lunas

- Melakukan penyimpanan kas dan membuat laporan penerimaan kas

- Satu lembar guest bill di berikan kepada tamu dan satu lembar lagi diarsipkan

- Satu lembar penerimaan kas diberikan kepada staff accounting dan satu lagi

diarsipkan

c. Staff Accounting

- Menerima laporan penerimaan kas dari front office dan mengarsipkannya


Penerimaan KasNo Akun Keterangan Debet Kredit

1.1.1.1 Kas Rp 29.470.0001.1.2.1 Piutang Rp 29.470.000

SISTEM 5

PENGELUARAN KAS

1. Mekanisme dan prosedur :a. Setiap akhir bulan, bagian purchasing menerima faktur dari supplierb. Bagian purchasing merekonsiliasi faktur sesaui purcahsing orderc. Bagian purchasing mengajukan pembayaran kepada masing-masing supplier

kepada bagian accounting sesuai faktur terkumpul dan dilampiri dengan print out rekapitulasi tagihan supplier

d. Bagian accounting mengecek dan meneliti dahulu ke dalam database pembelian atau persediaan dan suppplier dari data purchasing

e. Bagian accounting akan membuatkan nota pembayaran kepada supplierf. Bagian keuangan menghitung jumlah pembayaran dengan mengekstrak data

dari purchasing sesuai tanggal tansaksig. Bagian keuangan mengisi surat perintah pembayaran yang ditujukan kepada

kasirh. Kasir menghitung dan menyerahkan jumlah kas yang diperlukan untuk

pelunasan hutang kepada bagian purchasingi. Bagian purchasing melakukan pembayaran ke pemasok

2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Bagian Purchasingb. Bagian Accountingc. Bagian Keuangan d. Bagian Kasir


Dokumen :

a. Fakturb. Surat Perintah Pembayaranc. Purchase Orderd. Nota Pembayaran

Catatan :

a. Rekapitulasi Tagihanb. Database yang ada di Purchasing

4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Bukti kas keluar diberikan kepada bagian purchasingb. Bukti kas keluar di bagian keuangan tidak diarsipkanc. Surat perintah pembayaran tidak diberikan kepada bagian purchasing


No Komponen Pengendalian Internal

Temuan PenilaianMemadai Tidak

Memadai1 Lingkungan


Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam pengeluaran kas


2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiMemadai karena sistem informasi yang ada di dalam perusahaan sudah terkomputerisasi


– Informasi yang tepat waktu dalam perincian yang memadaiTidak memadai karena tidak menjelaskan perincian barangnya kapan diambil dari pemasok

4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurMemadai karena bukti – bukti yang diperlukan atau dibuat sudah cukup baik atau sudah tersedia

5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena pembayaranke pemasok seharusnya dilakukan oleh bagian accounting bukan bagian purchasing

1

Surat Perintah Pembayaran

Beserta Uang

Menghitung dan

menyerahkan kas yg

diperlukan utk pelunasan

hutang


Kasir

5

5


Menghitung jumlah

pembayaran mengekstrak data, mengisi

SPP

Bukti Kas Keluar

Bagian Keuangan

4

4

2Rekapitulasi

Tagihan (print out)

Tagihan Pembayaran

BKK 1

BKK 2

BKK 3

Membuat nota

pembayaran (BKK)

Database pembelian/persediaan dan suplier

Rekapitulasi Tagihan (print

out)

Tagihan Pembayaran

3

Bagian Accounting

Bukti Kas Keluar

T


out)

Tagihan Pembayaran

Faktur

Purchase Order

Mengajukan pembayaran

ke bagian accounting

Rekonsiliasi

Supplier 1

Purchase OrderFaktur Pembelian

Bagian Purchasing

Beserta Uang

Supplier

Bukti Kas Keluar

Melaksanakan Pembayaran

2

Menghitung dan menyerahkan kas yg

diperlukan utk pelunasan hutang

Supplier

Bukti Kas Keluar

2

T

Tagihan Pembayaran

Supplier 1

Purchase Order

Faktur Pembelian

Rekapitulasi Tagihan

(print out)

Tagihan Pembayaran

Faktur

Purchase Order

Mengajukan pembayaran ke

bagian accounting

Rekonsiliasi

Bagian Purchasing

Beserta Uang

Beserta Uang

Bukti Kas Keluar

Melaksanakan Pembayaran

5

Supplier

T

T

3


out)

Tagihan Pembayaran

BKK 1

BKK 2

BKK 3


out)

2

Membuat nota pembayaran (BKK)

Database pembelian/persediaan dan suplier

Bagian Accounting

4


Bukti Kas Keluar

Bagian Keuangan

3

Menghiung jumlah pembayaran,

mengestrak data, Mengisi SPP

5

Surat Perintah

Pembayaran

Beserta Uang


Kasir

4




7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian Purchasing

- Faktur pembelianb dan purchase order untuk supplier direkonsiliasi

- Melakukan pembayaran kemudian print out tagihan pembayaran

- Purchase order dan faktur diarsipkan serta print out tagihan dan tagihan

pembayaran di berikan kepada staff accounting

- Menerima surat perintah pembayaran beserta kas

- Melakukan pembayaran dan memberikan bukti kas keluar kepada supplier

beserta uang

b. Bagian Accounting

- Menerima print out tagihan dan tagihan pembayaran dari bagian purchasing

- Melakukan database pembelian oersediaan dari supplier

- Membuat nota pembayaran ( BKK)

- Mengarsip Print out tagihan supplier, tagihan pembayaran dan satu lembar

BKK

- Memberikan BKK kepada supplier dan bagian keuangan

c. Bagian Keuangan

- Menerima Bukti Kas Keluar

- Menghitung jumlah pembayaran dan mengisi surat perintah pembayaran

- Mengarsip BKK dan memberikan SPP kepada kasir

d. Kasir

- Menerima SPP

- Menghitung dan menyerahkan kas

- Memberikan SPP kepada bagian Purchasing.


Pengeluaran KasNo Akun Keterangan Debet Kredit

1.1.3.1 Bahan Habis Pakai Rp 27.800.0001.1.1.1 Kas Rp 27.800.000

1.2.1.3 Peralatan Rp 12.500.0001.1.1.1 Kas Rp 12.500.000

5.1.0.1 Beban Gaji Rp 26.700.0005.1.0.2 Beban Upah Rp 10.486.0005.1.0.3 Beban Listrik Rp 850.0005.1.0.4 Beban Perjalanan Dinas Rp 500.0005.1.0.5 Beban Telepon Rp 1.350.0001.1.1.1 Kas Rp 39.886.000

2.1.0.1 Hutang Usaha Rp 28.600.0001.1.1.1 Kas Rp 28.600.000

praktikum sia

Documents