pengaruh fdr, bopo, npl, lar dan nim terhadap...

Pengaruh FDR, BOPO, NPL,LAR dan NIM Terhadap ROA Pada Bank Umum Yang Terdaftar di BEI Periode 2010-2014 Herika Pepriyanti

Pengaruh FDR, BOPO, NPL, LAR dan NIM Terhadap ROA Pada Bank

Umum Yang Terdaftar Di BEI Periode 2010-2014

Herika Pepriyanti

110462201005

Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Maritim Raja Ali Haji,

Tanjung Pinang – KEPRI

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh financing to deposit ratio, biaya

operasional terhadap pendapatan operasional , non performing loan, loan to assets

ratio, dan net interest margin terhadap return on assets pada bank umum yang

terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini dilakukan pada perbankan di

Bursa Efek Indonesia. Dengan menggunakan metode purposive sampling di

peroleh 26 perbankan. Teknis analisis data menggunakan persamaan regresi

berganda. Pembuktian hipotesis dilakukan denagn menggunakan Uji F dan Uji T.

Besarnya kemampuan variabel independen (financing to deposit ratio, biaya

operasional terhadap pendapatan operasional, non performing loan, loan to assets

ratio, dan net interest margin) menjelaskan variabel dependen (return on assets)

adalah 70,3 % sedangkan sisanya 29,7 % dijelaskan oleh faktor lain yang tidak

diteliti dalam penelitian ini. Hasil penelitian ini menemukan bahwa financing to

deposit ratio dan loan to assets ratio tidak berpengaruh signifikan terhadap return

on assets dengan (P value yaitu = 0,896 dan 0,430) sedangkan variabel biaya

operasional terhadap pendapatan operasional, non performing loan dan net

interest margin berpengaruh signifikan terhadap return on assets dengan (P value

yaitu = 0,000 , 0,001 , dan 0,000).

Kata Kunci : FDR, BOPO, NPL, LAR, NIM dan ROA


PENDAHULUAN

Dalam dunia modern sekarang ini, peranan perbankan dalam memajukan

perekonomian suatu negara sangatlah besar. Hampir semua sektor yang

berhubungan dengan berbagai kegiatan keuangan selalu membutuhkan jasa bank.

Sesuai dengan Undang-Undang No 10 Tahun 1998 yang di maksud dengan bank

adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau

bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Oleh karena itu saat ini dan dimasa yang akan datang kita tidak akan dapat

terlepas dari dunia perbankan dalam hal menjalankan aktivitas keuangan, baik

perorangan maupun lembaga sosial atau perusahaan.

Menurut Fahmi (2014) Analisis dan pengkajian tentang perbankan menjadi begitu

menarik untuk dikaji dan dianalisis karena hampir semua orang berhubungan

dengan perbankan, artinya bank memiliki peran besar dalam tata kehidupan

masyarakat baik secara jangka pendek maupun secara jangka panjang. Posisi

perbankan menjadi lebih sentral karena menghubungkan mereka yang kelebihan

dana dan mereka yang kekurangan dana.

Return On Asset (ROA) penting bagi bank karena ROA digunakan untuk

mengukur efektivitas perusahaan dan menghasilkan laba dengan memanfaatkan

efektivitas perusahaan melalui pengoperasian aktiva yang dimiliki. Semakin besar

ROA yang dimiliki oleh perusahaan maka semakin efisien penggunaan aktiva

sehingga akan laba yang didapat semakin besar. Laba yang besar akan menarik

investor karena perusahaan memiliki tingkat pengembalian investasi yang

semakin tinggi Kurnia dan Mawardi (2012).

Return On Asset merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap rata-rata

total asset. Semakin besar ROA menunjukkan kinerja perusahaan semakin baik.

Faktor penentu profitabilitas dapat dilihat dari faktor internalnya yang meliputi

kecakupan modal, efisiensi operasional, likuiditas dan ukuran asset. Karena dari

faktor internal menggambarkan kondisi bank selama menjalankan aktivitasnya.


Dalam penelitian ini terdapat rasio-rasio yang dipergunakan Financing to Deposit

Ratio (FDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Non

Performing Loan (NPL), Loan to Asset Ratio (LAR), Net Interest Margin (NIM),

dan Return On Asset (ROA).

Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Arimi (2012) melakukan penelitian

tentang Analisis Faktor-faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum di

Inonesia menyatakan bahwa CAR, NPL, NIM, LDR, dan BOPO secara simultan

berpengaruh signifikan terhadap ROA. Pramuka (2010) melakukan penelitian

yang serupa mengenai Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas

Bank Umum Syariah dengan hasil penelitian bahwa FDR berpengaruh positif dan

signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA, NPF berpengaruh negative dan

signifikan terhadap tingkat profitabilitas (ROA) FDR dan NPF secara simultan

berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA pada Bank Umum

Syariah.

Hendrayanti dan Muharam (2013) melakukan penelitian tentang Analisis

pengaruh Faktor Internal dan Eksternal terhadap Profitabilitas Perbankan dengan

hasil penelitian EAR, Firm Size, Pertumbuhan Ekonomi, Inflasi berpengaruh

positif dan signifikan terhadap ROA ; BOPO, LAR, Volatibilitas berpengaruh

negative dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas (ROA). Sejalan dengan

penelitian yang dilakukan Irmawati dan Sari (2013) tentang Pengaruh CAR, LDR,

dan NIM, Terhadap Return On Assets Perbankan menunjukkan hasil bahwa secara

parsial CAR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, LDR

memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, dan NIM tidak memiliki

pengaruh yang signifikan terhadap ROA.

Berdasarkan uraian diatas, peneliti menarik untuk melakukan penelitian dan

menyajikan dalam suatu penelitian ilmiah dengan judul “Pengaruh Financing to

Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO), Non Performing Loan (NPL), Loan to Assets Ratio (LAR), dan Net


Interest Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA) Pada bank Umum

yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014”.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh FDR, BOPO, NPL,

LAR dan NIM Terhadap ROA baik secara parsial maupun simultan pada Bank

Umum Yang Terdaftar di BEI Periode 2010-2014.

TINJAUAN TEORI

ROA (Return On Assets)

ROA sebagai proksi dari profitabilitas bank, yaitu rasio yang digunakan untuk

mengukur efektifitas manajemen perusahaan secara keseluruhan yang ditunjukkan

dengan besarnya laba yang diperoleh perusahaan. Irawan (2013). Menurut

Suryani (2011) Profitabilitas (ROA) bank merupakan suatu kemampuan bank

dalam menghasilkan laba. Kemampuan ini dilakukan dalam satu periode. Bank

yang sehat adalah bank yang diukur secara profitabilitas dan rentabilitas yang

terus meningkat diatas standar yang ditetapkan.

ROA

FDR (Financing to Deposit Ratio)

Menurut Suryani (2011) Financing to Depsoit Ratio (FDR) merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur likuiditas suatu bank dalam membayar kembali

penarikan yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang

diberikan sebagai sumber likuiditasnya, yaitu dengan cara membagi jumlah

pembiayaan yang diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK).

BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)


Menurut Rivai.et.al (2013) rasio ini adalah perbandingan antara biaya operasional

dengan pendapatan operasional dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan

bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Dalam hal ini perlu diketahui bahwa

usaha utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan selanjutnya

menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit, sehingga bunga

dan hasil bunga merupakan porsi terbesar bagi bank. BOPO adalah rasio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam mengendalikan biaya

operasional terhadap pendapatan operasional.

( )

NPL (Non Performing Loan)

Rasio keuangan yang digunakan sebagai proksi terhadap nilai suatu risiko kredit

adalah Non Performing Loan (NPL). Rasio ini menunjukkan bahwa kemampuan

manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank

(Herdiningtyas, 2005 dalam Arimi 2012). Non Performing Loan (NPL)

mencerminkan risiko kredit, semakin kecil Non Performing Loan (NPL), maka

semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank.

LAR (Loan to Asset Ratio)

Menurut Rivai.et.al (2013) Rasio ini untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang

menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan

menggunakan total asset yang dimiliki bank. Menurut Fahmi (2014), Loan to

Assets Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur jumlah kredit yang

disalurkan dengan jumlah harta yang dimiliki bank.


NIM (Net Interest Margin)

Menurut Rivai.et.al (2013) Net Interest Margin menunjukkan kemampuan earning

assets dalam menghasilkan pendapatan bunga bersih. Rasio NIM digunakan untuk

mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya

untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih

Kerangka Pemikiran

Penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui serta menganalisis hubungan dari

variabel independen, dalam hal ini adalah Financing to Deposit Ratio (FDR),

BOPO, Non Performing Loan (NPL), Loan to Asset Ratio (LAR), dan Net Interest

Margin (NIM) terhadap variabel dependen, yaitu Return On Assets (ROA).

METODOLOGI PENELITIAN

Dalam penelitian ini, Perbankan merupakan objek yang dipilih sebagai sampel

dalam penelitian ini. Khusunya Bank Umum yang terdaftar di BEI selama Periode

2010-2014.

Dalam penelitian ini jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa

laporan keuangan perusahaan perbankan pada Bank Umum yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia periode 2010-2014 untuk semua variabel dependen dan

independen. Adapun variabel indevenden yang digunakan dalam penelitian ini

antara lain Financing to Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Loan to Assets

Ratio (LAR) dan Net Interest Margin (NIM) sedangkan variabel dependen adalah

Return On Assets (ROA).


Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan

keuangan perusahaan perbankan pada bank umum Periode 2010-2014 yang

diperoleh dari website www.idx.co.id

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Umum yang terdaftar

di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014 sebanyak 41 bank. Pengambilan

sampel menggunakan metode purposive sampling adalah metode pengambilan

sampel dengan pertimbangan tertentu yang dianggap relevan atau mewakili objek

yang akan diteliti.

Analisis Regresi Berganda

Penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda yang digunakan untuk

menguji pengaruh FDR, BOPO, NPL, LAR dan NIM Terhadap ROA. Persamaan

regresi linier berganda yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut

:

Y= a + b₁X₁ + b₂X₂ + b₃X₃ + b₄X₄ + + e

Keterangan:

Y = Return On Assets (ROA)

a = Konstanta

- = Koefisien Regresi Variabel Independen

X1 = Financing to Deposit Ratio

X2 = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional

X3 = Non Performing Loan

X4 = Loan to Assets Ratio

X5 = Net Interest Margin

e = Kesalahan Residual (error)

Pengujian Hipotesis

http://www.idx.co.id/


Dalam pengujian hipotesis, peneliti menggunakan pengujian secara parsial,

simultan, dan koefisien determinasi ( ). Untuk pengujian secara parsial

digunakan uji T dan secara simultan digunakan uji F.

Hasil dan pembahasan

Uji Normalitas

Uji normalitas pada model regresi dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui

apakah populasi data berdistribusi normal atau tidak. Bila data berdistribusi

normal, maka dapat digunakan uji statistik berjenis parametrik. Sedangkan bila

data tidak berdistribusi normal, maka digunakan uji statistik non parametrik. Ada

beberapa metode yang dapat digunakan untuk menguji kenormalan data salah

satunya adalah Metode Kolmogorov-Smirnov, dengan melihat nilai signifikansi

residual. Jika signifikansi lebih dari 0,05 maka residual berdistribusi secara

normal (Siregar, 2014).

Berdasarkan pada lampiran II, hasil pengujian dengan Uji Statistik One Sampel

Kolmogorov Smirnov menunjukkan nilai Asymp. Sig. (2-tailed) pada

Unstandardized Residual yaitu 0,266 lebih besar dari 0,05 yang artinya data

berdistribusi secara normal.

Uji Multikolinieritas

Uji multikolinearitas digunakan untuk menguji apakah model regresi ditemukan

adanya korelasi antar variabel independen. Model regresi yang baik seharusnya

tidak terjadi korelasi di antara variabel bebas. Metode pengujian yang biasa

digunakan yaitu dengan melihat nilai Inflation Factor (VIP) dan Tolerance pada

model regresi. Jila nilai VIF kurang dari 10 dan Tolerance lebih dari 0,1 maka

model regresi bebas dari multikolinearitas.

Berdasarkan pada lampiran III, hasil pengujian menunjukkan bahwa FDR

menunjukkan nilai tolerance sebesar 0,846 > 0,10 dan nilai VIF sebesar 1,182 <

10 , BOPO menunjukkan nilai tolerance sebesar 0,896 > 0,10 dan nilai VIF


sebesar 1,116 < 10, NPL menunjukkan nilai tolerance sebesar 0,896 > 0,10 dan

nilai VIF sebesar 1,117 < 10, LAR menunjukkan nilai tolerance 0,951 > 0,10, dan

nilai VIF sebesar 1,051 < 10 dan NIM menunjukkan nilai tolerance sebesar 0,763

> 0,10, dan nilai VIF sebesar 1,310 < 10. maka dapat disimpulkan bahwa dalam

model regresi bebas dari multikolinieritas.

Uji Heteroskedastisitas

Menurut Ghozali, 2013 Uji Heteroskedastisitas dilakukan dengan tujuan untuk

menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual

pengamatan satu ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual satu

pengamatan ke pengamatan yang lain tetap, maka disebut Homoskedastisitas dan

jika berbeda disebut Heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah tidak

terjadi heteroskedastisitas.

Pengujian ini dilakukan dengan melihat grafik scatterplot antara nilai prediksi

variabel terikat (ZPRED) dengan residualnya (SRESID). Jika tidak ada pola

tertentu serta titik–titik menyebar diatas dan dibawah angka nol pada sumbu Y,

maka tidak terjadi heteroskedastisitas. Selain itu, pengujian dilakukan dengan uji

Spearman’s rho, yaitu mengkorelasikan nilai residual (Unstandardized residual)

dengan masing-masing variabel independen. Jika signifikansi korelasi kurang dari

0,05 maka pada model regresi terjadi masalah heteroskedastisitas. Priyatno,

(2010).

Berdasarkan pada lampiran IV, dapat dilihat bahwa pada model regresi

tidak terjadi heteroskedastisitas dengan grafik scaterplot dimana titik-titik

menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y. Dan juga diperkuat dengan

hasil uji Spearman’s rho dan dapat dilihat bahwa semua variabel mempunyai nilai

signifikansi diatas 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi

heterokedastisitas pada model regresi

Uji Autokorelasi


Menurut Santoso (2014) Uji Autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah

dalam sebuah model regresi linier ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada

periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Salah satu metode

untuk menguji autokorelasi ini adalah Motode Durbin Watson. Pengambilan

keputusan pada pengujian Durbin Watson adalah sebagai berikut :

a. Angka DW dibawah -2, berarti ada autokorelasi positif b.

Angka DW diantara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi

c. Angka DW diatas +2, berarti ada autokorelasi negatif

Berdasarkan pada lampiran V, dapat dilihat bahwa nilai Durbin-Watson sebesar

0,992 karena nilai DW berada diantara -2 sampai +2, maka dapat disimpulkan

bahwa tidak ada autokorelasi.

Persamaan Analisis Regresi Berganda

Berdasarkan pada lampiran VI, pengujian hipotesis maka dapat dibuat persamaan

regresi berganda berikut ini :

Kesimpulan dari hasil regresi linier berganda diatas sebagai berikut :

a. Konstanta (a)

Nilai konstanta (a) sebesar 5,305, menunjukkan bahwa apabila Financing

to Deposit Ratio, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional,

Non Performing Loan, Loan to Assets Ratio, dan Net Interest Margin

bernilai 0, maka Return on Assets sebesar 5,305.

b. Koefisien b1 untuk variabel Financing to Deposit Ratio

Financing to Deposit Ratio yaitu 0,001, nilai Financing to Deposit Ratio

yang positif menunjukkan adanya hubungan yang searah dengan Return on

Assets yang artinya jika setiap kenaikan Financing to Deposit Ratio sebesar

1%, maka akan meningkatkan nilai Return on Assets sebesar 0,001%

dengan asumsi variable independen lainnya konstan.

ROA = 5,305 + 0,001 FDR — 0,052 BOPO — 0,118 NPL — 0,001 LAR +

0,162 NIM


c. Koefisien b2 untuk variabel Biaya Operasional Terhadap Pendapatan

Operasional

Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional yaitu -0,052, nilai

Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional yang negatif

menunjukkan adanya hubungan yang tidak searah dengan Return on Assets

yang artinya jika setiap kenaikan Biaya Operasional terhadap Pendapatan

Operasional sebesar 1%, maka akan menurunkan nilai Return on Assets

sebesar -0,052% dengan asumsi variable independen lainnya konstan.

d. Koefisien b3 untuk variabel Non Performing Loan

Non Performing Loan yaitu -0,118, nilai Non Performing Loan yang

negatif menunjukkan adanya hubungan yang tidak searah dengan Return

On Assets yang artinya jika setiap kenaikan Non Performing Loan 1%,

maka akan menurunkan nilai Return on Assets sebesar -0,118 dengan

asumsi variabel independen lainnya konstan.

e. Koefisien b4 untuk variabel Loan to Assets Ratio

Loan to Assets Ratio yaitu -0,001, nilai Loan to Assets Ratio yang negatif

menunjukkan adanya hubungan yang tidak searah dengan Return on

Assets yang artinya jika setiap kenaikan Loan to Assets Ratio 1% maka

akan menurunkan nilai Return on Assets sebesar -0,001 dengan asumsi

variabel independen lainnya konstan.

f. Koefisien b5 untuk variabel Net Interest Margin

Net Interest Margin yaitu 0,162, nilai Net Interest Margin yang positif

menunjukkan adanya hubungan yang searah dengan Return on Assets

yang artinya jika setiap kenaikan Net Interest Margin 1% maka akan

meningkatkan nilai Return on Assets sebesar 0,162 dengan asumsi

variabel independen lainnya konstan.


Pengujian Hipotesis

Berdasarkan pada lampiran VII :

Pengujian hipotesis dengan menggunakan uji t, hasil pengujian menunjukkan

bahwa secara parsial variabel FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Ini berdasarkan besarnya t-hitung adalah 0,131 < 1,65723 (t-table α = 0,05, df = n-

k-1 (130-5-1) = 124 dengan nilai signifikan (P value = 0,896 > α = 0,05), ini

menyatakan bahwa H0 diterima dan Ha ditolak, yang berarti Financing to Deposit

Ratio secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets.

Berdasarkan pengujian hipotesis dengan menggunakan uji t, hasil pengujian

menunjukkan bahwa secara parsial variabel BOPO berpengaruh signifikan

terhadap ROA. Ini berdasrkan besarnya nilai t-hitung adalah -11,349 > -1,65723

(t-table α = 0,05, df = n-k-1 (130-5-1) = 124 dengan nilai signifikan (P value =

0,000 < α = 0,05), ini menyatakan bahwa H0 ditolak dan Ha diterima, yang berarti

Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional secara parsial berpengaruh

signifikan terhadap Return on Assets.


menunjukkan bahwa secara parsial variabel NPL berpengaruh signifikan terhadap

ROA. Ini berdasrkan besarnya nilai t-hitung adalah -3,296 > -1,65723 (t-table α =

0,05, df = n-k-1 (130-5-1) = 124 dengan nilai signifikan (P value = 0,001 < α =

0,05), ini menyatakan bahwa H0 ditolak dan Ha diterima, yang berarti Non

Performing Loan secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return on

Assets.


menunjukkan bahwa secara parsial variabel LAR tidak berpengaruh signifikan

terhadap ROA. Ini berdasrkan besarnya nilai t-hitung adalah -0,793 < 1,65723 (t-

table α = 0,05, df = n-k-1 (130-5-1) = 124 dengan nilai signifikan (P value = 0,430

> α = 0,05), ini menyatakan bahwa H0 diterima dan Ha ditolak, yang berarti Loan

to Assets Ratio secara parsial tidak berpengaruh terhadap Return on Assets.



menunjukkan bahwa secara parsial variabel NIM berpengaruh signifikan terhadap

ROA. Ini berdasrkan besarnya nilai t-hitung adalah 7,503 > 1,65723 (t-table α =

0,05, df = n-k-1 (130-5-1) = 124 dengan nilai signifikan (P value = 0,000 < α =

0,05), ini menyatakan bahwa H0 ditolak dan Ha diterima, yang berarti Net Interest

Margin secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets.

Berdasarkan pengujian hipotesis denagn mengguankan uji f, hasil pengujian

menunjukkan bahwa variabel FDR, BOPO, NPL, LAR dan NIM secara bersama-

sama berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum Yang Terdaftar di BEI

Periode 2010-2014. Ini berdasarkan pada nilai Fhitung sebesar 62,160 sedangkan

Ftabel sebesar 2,44 (df pembilang = 5, df penyebut 124 dan nilai signifiknsi α =

0,05. Probabilitas signifikansi 0,000 < α = 0,05, maka dalam hal ini H0 di tolak

dan Ha diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa Financing to Deposit Ratio,

Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional, Non Performing Loan,

Loan to Assets Ratio dan Net Interest Margin secara bersama-sama berpengaruh

terhadap Return on Assets. Besarnya pengaruh yang diberikan variabel FDR,

BOPO, NPL, LAR dan NIM terhadap ROA sebesar 70,3 % dan sisanya sebesar

29,7 % dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti.

KESIMPULAN DAN SARAN

Kesimpulan

Dari hasil analisis data dan pembahasan yang telah dilakukan dalam penelitian ini

serta sesuai dengan tujuan penelitian, maka dapat disimpulkan sebagai berikut :

1. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa variabel

Financing to Deposit Ratio (FDR) secara parsial tidak berpengaruh

terhadap Return on Assets (ROA).


2. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa variabel Biaya

Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial

berpengaruh terhadap Return on Asset (ROA).

3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa variabel Non

Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh terhadap Return on

Asset (ROA).

4. Berdasrkan hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa variabel Loan to

Assets Ratio (LAR) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Return on

Assets (ROA).

5. Berdasrkan hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa variabel Net

Interest Margin (NIM) secara parsial berpengaruh terhadap Return on

Assets (ROA).

6. Berdasarkan hasil pengujian menunjukkan bahwa variabel Financing to

Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO), Non Performing Loan (NPL), Loan to Assets Ratio (LAR), dan

Net Interest Margin (NIM) secara simultan berpengaruh terhadap Return

on Assets (ROA).

Keterbatasan penelitian :

Penelitian ini mempunyai beberapa keterbatasan yaitu :

1. Objek yang digunakan dalam Penelitian ini hanya sebatas pada perbankan

khusunya Bank Umum yang terdaftar di BEI selama Periode 2010-2014.

2. Variabel yang digunakan hanya lima yaitu FDR, BOPO, NPL, LAR dan NIM

sebagai variabel independen sedangkan ROA sebagai variabel dependen.

Saran

Saran dalam penelitian ini adalah :


1. Manajemen bank diharapkan mampu terus menjaga FDR, BOPO, NPL,

LAR dan NIM-nya agar terhindar dari risiko kerugian dalam usahanya

2. Berdasarkan hasil analisis variabel independen adalah Financing to

Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan

Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Loan to Assets Ratio

(LAR), Net Interest Margin (NIM). Saran peneliti adalah sebaiknya pada

penelitian selanjutnya menggunakan variabel yang berbeda agar dalam

penelitian selanjutnya lebih mampu menjelaskan variabel-variabel yang

dapat mempengaruhi Return on Assets (ROA).

3. Dalam penelitian ini, peneliti hanya menggunakan periode penelitian 5

tahun (2010-2014). Disarankan kepada peneliti selanjutnya untuk

menambah periode lebih banyak agar mendapatkan hasil yang lebih

maksimal serta memperluas sampel penelitian.

DAFTAR PUSTAKA

Adyani, Lyla. Rahma. (2011). Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi

Profitabilitas Bank Umum Syariah . Jurnal Universitas Diponegoro .

Arimi, Millatina. dan., & Mahfud, Mohammad. Kholiq. (2012). Analisis Faktor-

faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Pada Bank Umum

yang Listed di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Universitas Diponegoro. Vol

1 No.2 2012 .

Fahmi, Irham. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Teori dan Aplikasi.

Bandung: Penerbit Alfabeta.

Firdaus, Muhammad. (2011). Ekonometrika Suatu Pendekatan Aplikatif. Jakarta:

Bumi Aksara.

Ghozali, Imam. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM

SPSS 21 Update PLS. Semarang: Universitas Dipenogoro.


Hadiyati, Puji. (2013). Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Pembiayaan

Mudharabah dan Musyarakah Pada Bank Muamalat Indonesia. Jurnal

Manajemen dan Bisnis. Perbanas Institute. Vol 1 No. 1 2013 .

Hendrayanti, dan. Muharam. (2013). Analisis Pengaruh Faktor Internal dan

Eksternal Terhadap Profitabilitas Perbankan Pada Bank Umum di

Indonesia. Jurnal Universitas Diponegoro. Vol 2 No.3 2013 .

Irawan, Dedy. (2013). Pengaruh CAR, NPL, NPM, BOPO dan LDR Terhadap

ROA Studi Empiris Pada Bank Umum Yang Terdaftar di BEI Periode

2008- 2011. Jurnal Universitas Maritim Raja Ali Haji .

Irmawati, dan., & Sari, Dewi. Kartika. (2013). Analisis Pengaruh Capital

Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Net Interest Margin

Terhadap Return On Asset Pada PT. Bank Mandiri Persero Tbk Periode

2008-2012. Jurnal. Universitas Muhammaddiyah Surakarta. ISBN:978-

602-70429-1-9 .

Kasmir. (2012). Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Kurnia, Indra. dan., Mawardi, Wisnu. (2012). Analisis Pengaruh BOPO, EAR,

LAR, dan Firm Size Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum

Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-

2011. Jurnal. Universitas Diponegoro. Vol 1 No.2 2012 .

Mahendra, Roni. (2011). Pengaruh Faktor Internal Bank Terhadap Volume Kredit

Pada Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2005-2009.

Skripi.Universitas Sebelas Maret .

Margaretha, Farah., & dan Zai, Marsheilly. P. (2013). Faktor-faktor Yang

Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan Indonesia. Jurnal Bisnis

dan Akuntansi.Vol.15 No.2.Universitas Trisakti .


Mitasari, Dwihilda. Rezha. (2014). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non

Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Net Interest Margin dan BOPO

Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Pada Bank Umum Yang Terdaftar

di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Universitas Brawijaya .

Priyatno, Duwi. (2010). Paham Analisa Statistik Data dengan SPSS Plus! Tata

Cara dan Tips Menyusun Skripsi dalam Waktu Singkat! Yogyakarta: PT.

BUKU SERU.

Pramuka, Bambang. Agus. (2012). Faktor-faktor yang Berpengaruh Terhadap

Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal. Universitas Jendral

Sudirman. Vol 7 No. 1 Oktober 2010 .

Prasanjaya, Yogi. AA., & Ramantha, Wayan. I. (2011). Analisis Pengaruh Rasio

CAR, BOPO, LDR, dan Ukuran Perusahaan Terhadap profitabilitas Bank

yang Terdaftar di BEI. Jurnal. Universitas Udayana. Vol 4 No.1 2013 .

Restiyana. (2011). Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM

Terhadap Profitabilitas Perbankan Pada Bank Umum di Indonesia

Periode 2006-2010. Jurnal. Universitas Diponegoro .

Rivai, V. dkk. (2013). Commercial Bank Management. Jakarta: PT. Raja Grafindo

Persada.

Santoso, Singgih. (2014). Statistik Parametrik Konsep dan Aplikasi dengan SPSS.

Jakarta: PT.ELEX MEDIA KOMPUTINDO.

Sianturi, Maria. Regina R. (2012). Pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM, DAN BOPO

Terhadap Profitabilitas Perbankan Pada Bank Umum Yang Listed di

Bursa Efek Indonesia Tahun 2007-2011. Skripsi. Universitas Hasanuddin

.


Siregar, Sofiyan. (2014). Statistik Parametrik untuk Penelitian Kuantitatif

Dilengkapi dengan Perhitungan Manual dan SPSS . Jakarta: Bumi

Aksara.

Suryani. (2011). Analisis Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap

Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal. STAIN

Malikussaleh Lhokseumawe. Vol 19 No. 1, Mei 2001 .

Taswan, S. (2013). Akuntansi Perbankan Transaksi Dalam Valuta Rupiah.

Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

Tiara, Endang. (2014). Pengaruh FDR, BOPO, IC, LAR Terhadap ROA Pada

Bank Umum yang terdaftar di BEI Periode 2010-2012. Skripsi.

Universitas Maritim Raja Ali Haji .

Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.

www.idx.co.id.

LAMPIRAN

1. Daftar Sampel penelitian

No Kode Nama Bank Kriteria Sampel

1 2 3

1. AGRO Bank Rakyat Indonesia Agro Niaga Tbk √ √ √ 1

2. AGRS Bank Agris Tbk √ × √ -

3. BABP Bank MNC International Tbk √ √ × -

4. BACA Bank Capital Indonesia Tbk √ √ √ 2

5. BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk √ √ √ 3

6. BBCA Bank Central Asia Tbk √ √ √ 4

7. BBKP Bank Bukopin Tbk √ √ √ 5


8. BBMD Bank Mestika Dharma Tbk √ × × -

9. BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ 6

10. BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk √ √ √ 7

11. BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ 8

12. BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk √ √ √ 9

13. BBYB Bank Yudha Bhakti Tbk √ × √ -

14. BCIC Bank Mutiara Tbk √ √ √ -

15. BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk √ √ √ 10

16. BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk √ √ × -

17. BINA Bank Ina Perdana Tbk √ × √ -

18. BJBR Bank Jabar Banten Tbk √ × √ -

19. BJTM Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur

(Tbk)

√ × √ -

20. BKSW Bank Kesawan Tbk √ × √ -

21. BMAS Bank Maspion Indonesia Tbk √ × √ -

22. BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk √ √ √ 11

23. BNBA Bank Bumi Arta Tbk √ √ √ 12

24. BNGA Bank CIMB Niaga Tbk √ √ √ 13

25. BNII Bank Internasional Indonesia Tbk √ √ √ 14

26. BNLI Bank Permata Tbk √ √ √ 15

27. BSIM Bank Sinarmas Tbk √ √ √ 16

28. BSWD Bank Swadesi Tbk √ √ √ 17

29. BTPN Bank Tabungan Pensiun Nasional Tbk √ √ √ 18

30. BVIC Bank Victoria Internasional Tbk √ √ √ 19


31. DNAR Bank Dinar Indonesia Tbk √ × √ -

32. INPC Bank Artha Graha International Tbk √ √ √ 20

33. MAYA Bank Mayapada International Tbk √ √ √ 21

34. MCOR Bank Windukentjana International Tbk √ √ √ 22

35. MEGA Bank Mega Tbk √ √ √ 23

36. NAGA Bank Mitraniaga Tbk √ × √ -

37. NISP Bank NISP OCBC Tbk √ √ √ 24

38. NOBU Bank National Nobu Tbk √ × √ -

39. PNBN Bank PAN Indonesia Tbk √ √ √ 25

40. PNBS Bank Pan Indonesia Syariah Tbk √ × √ -

41. SDRA Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk √ √ √ 26

Sumber : Data ( BEI ) Bursa Efek Indonesia tahun 2010-2014

2. Hasil Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 130

Normal Parametersa,b

Mean ,00000000

Std. Deviation ,519585667

Most Extreme Differences

Absolute ,088

Positive ,074

Negative -,088

Kolmogorov-Smirnov Z 1,004

Asymp. Sig. (2-tailed) ,266

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.

3. Hasil Uji Multikolinieritas


Coefficientsa

Model Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1

(Constant) 5,305 ,499 10,633 ,000

FDR ,001 ,004 ,007 ,131 ,896 ,846 1,182

BOPO -,052 ,005 -,575 -11,349 ,000 ,896 1,116

NPL -,118 ,036 -,167 -3,296 ,001 ,896 1,117

LAR -,001 ,001 -,039 -,793 ,430 ,951 1,051

NIM ,162 ,022 ,412 7,503 ,000 ,763 1,310

a. Dependent Variable: ROA

Sumber : Output pengolahan data SPSS V.21

4. Hasil Uji Heteroskedastisitas


Hasil Uji Spearman’s rho

Correlations


Unstandardized

Residual

Spearman's

rho

Unstandardized Residual

Correlation Coefficient 1,000

Sig. (2-tailed) .

N 130

FDR

Correlation Coefficient -,013

Sig. (2-tailed) ,879

N 130

BOPO



N 130

NPL



N 130

LAR



N 130

NIM

Correlation Coefficient ,031


N 130

**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).

5. Hasil Uji Autokorelasi

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

Durbin-Watson

1 ,845a ,715 ,703 ,52996 ,992

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, BOPO, FDR

b. Dependent Variable: ROA

6. Pengujian Hipotesis

Hasil Uji t dan analisis regresi berganda


Hasil Uji f

ANOVAa

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1

Regression 87,289 5 17,458 62,160 ,000b

Residual 34,826 124 ,281

Total 122,115 129


b. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, BOPO, FDR

Hasil Pengujian Koefisien Determinasi

Coefficientsa

Model Unstandardized Coefficients Standardized

Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1

(Constant) 5,305 ,499 10,633 ,000

FDR ,001 ,004 ,007 ,131 ,896

BOPO -,052 ,005 -,575 -11,349 ,000

NPL -,118 ,036 -,167 -3,296 ,001

LAR -,001 ,001 -,039 -,793 ,430

NIM ,162 ,022 ,412 7,503 ,000


Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 ,845a ,715 ,703 ,52996

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, BOPO, FDR

b. Dependent Variable: ROA

pengaruh fdr, bopo, npl, lar dan nim terhadap...

Documents