0

TEMPLATE RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA) UPT BADAN LAYANAN UMUM DAERAH DINAS KESEHATAN

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

TAHUN 20XX

UPT BADAN LAYANAN UMUM DAERAH PUSKESMAS..............

KABUPATEN ..........................

DAFTAR ISI

HalamanRingkasan Eksekutif ……………………………………………… XX

Bab I Pendahuluan …………………………………………….. XX

A. Umum ………………………………………………….. XX

B. Visi dan Misi BLUD ………………………………….. XX

C. Budaya BLUD ………………………………………… XX

D. Susunan Pejabat Pengelola BLUD dan Dewan

Pengawas ……………………………………………… XX

Bab II Kinerja BLUD Tahun Berjalan (TA 20XX-1) dan Rencana Bisnis dan Anggaran BLUD TA 20XX …. XX

A. Gambaran Kondisi BLUD …………………………… XX

B. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLUD ……. XX

C. Informasi Lainnya Yang Perlu Disampaikan ……… XX

D. Ambang Batas Belanja BLUD ……………………….. XX

E. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju

Belanja ………………………………………………….. XX

Bab III Penutup …………………………………………………….. XX

A. Kesimpulan ……………………………………………… XX

B. Hal Lain Yang Perlu Mendapat Perhatian …………. XX

RINGKASAN EKSEKUTIF

Memuat uraian ringkas mengenai kinerja UPT UPT BLUD PUSKESMAS

tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja tahun RBA (20XX) yang

hendak dicapai, termasuk asumsi-asumsi penting yang digunakan serta

faktor-faktor internal dan eksternal yang akan mempengaruhi pencapaian

target kinerja.

Sleman,

Kepala UPT

Puskesmas..........

…………………….

NIP …………….

BAB IPENDAHULUAN

A. Umum

1. Sejarah dan Landasan Hukum BLUDKeterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan UPT

BLUD Puskesmas..... berupa keputusan yang telah ditetapkan oleh

pemerintah yang mendasari operasional UPT BLUD Puskesmas.....,

sejarah berdirinya dan perkembangan UPT BLUD Puskesmas.....

sampai saat ini dan peranannya bagi masyarakat.

2. Karakteristik Kegiatan/Layanan BLUDKeterangan ringkas mengenai kegiatan/layanan utama UPT BLUD

Puskesmas..... (terutama yang menjadi layanan unggulan UPT BLUD

Puskesmas .....).

B. Visi dan Misi BLUD

1. Keterangan mengenai visi dan misi serta gambaran tentang kondisi

UPT BLUD Puskesmas..... di masa yang akan datang.

2. Keterangan mengenai upaya yang akan dilakukan UPT BLUD

Puskesmas..... dalam mencapai visi atau tujuan jangka panjang

UPT BLUD Puskesmas...... Keterangan tersebut mencakup uraian

tentang produk/jasa yang akan diberikan, sasaran pasar yang dituju,

dan kesanggupan untuk rneningkatkan mutu layanan.

3. Ringkasan rencana kerja yang akan dilaksanakan oleh UPT BLUD

Puskesmas..... dalam satu tahun anggaran untuk mencapai sasaran

yang ditetapkan.

C. Budaya BLUD

Nilai nilai budaya kerja yang diterapkan UPT BLUD Puskesmas.....

dalam melaksanakan tugas sehari-hari untuk mencapai visi dan Misi

yang telah ditetapkan.

D. Susunan Pejabat Pengelola UPT BLUD Puskesmas......... dan Dewan Pengawas

1. Susunan Pejabat Pengelola UPT BLUD Puskesmas..... dan Dewan

Pengawas berdasarkan keputusan pejabat yang berwenang.

2. Uraian tugas Dewan Pengawas.

3. Uraian pembagian tugas diantara masing-masing Pengelola UPT

BLUD Puskesmas.....,

BAB IIKINERJA BLUD PUSKESMAS..... TAHUN BERJALAN (TA 20XX-1)

DAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLUD PUSKESMAS..... TA 2OXX

A. Gambaran Kondisi UPT BLUD Puskesmas.....

1. Kondisi internal UPT BLUD Puskesmas.....:

Uraian mengenai kekuatan dan kelemahan dari kondisi pelayanan,

keuangan, organisasi dan SDM, serta sarana dan prasarana UPT BLUD Puskesmas..... sampai dengan saat penyusunan RBA.

Contoh:

a. Pelayanan

UPT BLUD Puskesmas..... telah memiliki sertifikat ISO 9001

sehingga mutu jasa yang diberikan kepada masyarakat terjamin

kualitas mutunya. Sertifikat ISO 9001 tersebut menjadi keunggulan

satker UPT BLUD PUSKESMAS..... X dalam menghadapi

persaingan dengan penyedia jasa sejenis, Namun demikian,

sistem pelayanan yang diberikan belum terintegrasi sehingga

sulit untuk dilakukan real time monitoring. Terhadap hal ini perlu

dilakukan pengembangan sistem manajemen yang mampu

mengintegrasikan seluruh jenis pelayanan yang diberikan.

b. Keuangan

UPT BLUD Puskesmas..... telah memiliki sistem informasi

akuntansi yang mampu mendukung pelaporan keuangan

sehingga laporan keuangan yang dihasilkan lebih akurat dan

tepat waktu.

Namun demikian, tarif yang telah dimiliki belum mencerminkan

kondisi rill saat ini (terlalu rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang

lalu.

c. Organisasi dan SDM

Pegawai yang memiliki latar belakang pendidikan akuntansi

masih terbatas. Perlu dilakukan penambahan pegawai dengan

later belakang pendidikan akuntansi.

d. Sarana dan Prasarana

Kondisi sarana dan prasarana yang dimiliki UPT BLUD

Puskesmas..... saat ini cukup memadai untuk menunjang

kegiatan baik kegiatan layanan maupun kegiatan administrasi.

Namun untuk lebih meningkatkan kuantitas pelayanan bagi

masyarakat kurang mampu dirasa perlu untuk menambah

kapasitas tempat tidur kelas 3 dengan dilakukan pembangunan

gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang

pelayanan kepada masyarakat.

2. Kondisi eksternal UPT BLUD Puskesmas.....

Menguraikan mengenai kondisi di luar UPT BLUD Puskesmas.....

yang mungkin akan mempengaruhi keberhasilan pencapaian target

kinerja, dimana UPT BLUD Puskesmas..... tidak memiliki

kemampuan untuk mengendalikan faktor eksternal sesuai dengan

apa yang diinginkan. Kondisi eksternal tersebut antara lain

kebijakan atau produk hukum yang dikeluarkan oleh pemerintah,

bencana alam, dan kondisi perekonomian nasional / regional /

global dan lain-lain.

3. Asumsi Makro

Asumsi yang digunakan dalam tahun 2015 adalah sebagai

berikut:

a. Tingkat Inflasi..........%

b. Tingkat Pertumbuhan Ekonomi.........%

c. Kurs 1 US$ = Rp........

d. Tingkat Bunga Deposito........%

e. Tingkat Bunga Pinjaman.....%

4. Asumsi Mikro

Asumsi yang digunakan dalam tahun 2015 adalah sebagai

berikut:

a. Kebijakan Akuntansi sesuai dengan standar akuntansi yang

berlaku

Kebijakan Akuntansi BLUD UPT Dinas Kesehatan Kabupaten

Sleman belum ditetapkan sehingga penyajian laporan

keuangan berdasarkan Kebijakan Akuntansi yang berlaku

umum di l ingkungan BLUD bidang kesehatan.

b. Subsidi yang masih diterima dari Pemerintah

a) APBN

Bantuan Operasional Kesehatan (BOK) sebesar Rp …..

b) APBD

Subsidi Operasional sebesar Rp …..

c. Asumsi tarif

Tarif pelayanan berdasarkan Peraturan Bupati No…… tanggal …..

d. Asumsi vo lume pe layanan

Volume pelayanan dirinci sebagai berikut :

No Jenis Pelayanan VolumeA Rawat Jalan1 BP Umum ….. orang

2 BP Gigi ….. orang

3 KIA-KB ….. orang

4 Konsultasi ….. orang

5 Penunjang (Laboratorium,

Fisioterapi, Radiologi dll)

….. orang

B Rawat Inap

1 Pasien Rawat Inap ….. orang

2 UGD ….. orang

e. Pengembangan pelayanan baru

Puskesmas/UPT …. merencanakan untuk pengembangan jenis

pelayanan pada tahun 2015 berupa ……..

B. Proses Penilaian Kinerja BLUDPenilaian kinerja (Kemandirian Puskesmas) UPT Dinas Kesehatan

Kabupaten Sleman dilaksanakan oleh Tim Penilai Kinerja Dinas

Kesehatan Kabupaten Sleman setiap tahun sekali. Penilaian kinerja ini

meliputi :

1. Cakupan Pelayanan Kesehatan

2. Manajemen Puskesmas

3. Mutu Pelayanan Kesehatan

Penilaian yang dilakukan terhadap kinerja Puskesmas ….. Tahun …..

mendapatkan skor sebesar …. termasuk dalam kategori ….. atau “…”.

C. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satker BLUD

Pencapaian kinerja tahun berjalan (tahun 20XX-1), dan target kinerja

yang akan dicapai (tahun 20XX) dapat digambarkan sebagai berikut:

1. Pendapatan

Pencapaian kinerja tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja yang

akan dicapai (20XX) untuk Pendapatan digambarkan sebagai berikut:No Uraian TA 20XX-1 TA 20XX

Target Realisasi % Prognosa Target(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

1 2 3 4 5=4:3 6 7

A Pendapatan BLUD - - #DIV/0! #DIV/0! - 1. Pendapatan Jasa Layanan - - #DIV/0! #DIV/0! - 2. Pendapatan Hibah - - #DIV/0! #DIV/0! - 3. Pendapatan Kerjasama - - #DIV/0! #DIV/0! - 4. Pendapatan BLUD Lainnya - - #DIV/0! #DIV/0! -

B Penerimaan APBD/APBN - - #DIV/0! #DIV/0! - 1. Penerimaan APBD - - #DIV/0! #DIV/0! - 2. Penerimaan APBN - - #DIV/0! #DIV/0! -

Total Pendapatan - - #DIV/0! #DIV/0! -

Catatan :Kolom 1 : Sudah jelasKolom 2 : Sudah jelasKolom 3 : Diisi target pendapatan tahun berjalan (setelah perubahan)Kolom 4 : Diisi realisasi s.d. semester I tahun 2014Kolom 5 : Sudah jelasKolom 6 : Diisi realisasi smt I ditambah prognosa smt II tahun 2014 Kolom 7 : Diisi target pendapatan tahun 2015 (sesuai Renja 2015)

2. Belanja

Pencapaian kinerja tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja yang akan

dicapai (20XX) untuk belanja digambarkan sebagai berikut :

10

No Uraian Unit/Program/IKU Program/ 20XX-1 20XXKegiatan/IKK/Output/ Volume Dana

Akun Belanja/Detil Belanja Target Realisasi % Target Realisasi % Sumber Vol Target Sumber

s.d. ….. (Rp) s.d. ….. (Rp) Dana Satuan (Rp) Dana

1 2 3 4 5=4:3 6 7 8=7:6 9 10 11 12

1 Program Pelayanan Administrasi Perkantoran

a. …………………………………………………….

b. …………………………………………………….

c. …………………………………………………….

2 Program Upaya Kesehatan Masyarakata. …………………………………………………….b. …………………………………………………….c. …………………………………………………….

3 Program Peningkatan Pelayanan Kesehatan

a. …………………………………………………….b. …………………………………………………….c. …………………………………………………….

4 Program ……

a. …………………………………………………….b. …………………………………………………….

dst

Total Belanja BLUD

Pagu

Sumber Dana TA 20XX-1 TA 20XX

APBD

APBN

BLUD

A. TA Berjalan

11

Keterangan :Kolom 1 : Sudah jelasKolom 2 : Diisi uraian program dan kegiatan pada masing-masing DPA UPT/RKAKolom 3 : Diisi target volume kegiatan tahun 20XX-1Kolom 4 : Diisi realisasi volume kegiatan s.d. periode disepakati tahun 20XX-1Kolom 5 : Sudah jelasKolom 6 : Diisi target keuangan per kegiatan tahun 20XX-1Kolom 7 : Diisi realisasi keuangan s.d. periode yang disepakati tahun 20XX-1Kolom 8 : Sudah jelasKolom 9 : Diisi sumber dana kegiatan (BLUD, APBD atau APBN)Unt BOK diisi nama programnya : Program Bantuan Operasional KesehatanKegiatannya : 1. Upaya Kesehatan Masyarakat Prioritas2. Upaya Pendukung Pelayanan3. Manajemen....Kolom 10 : Diisi volume kegiatan yang ditargetkan tahun 20XXKolom 11 : Diisi target keuangan per kegiatan tahun 20XXKolom 12 : Diisi sumber dana kegiatan (BLUD, APBD atau APBN)

Rincian selengkapnya di lampiran

12

3. Ikhtisar Target Pendapatan Menurut Program dan Kegiatan TA 20XX

Target pendapatan menurut program dan kegiatan yang akan dicapai

Tahun Anggaran 20XX sebagai berikut :

No Sumber Pendapatan Target (Rp)1 Pendapatan Jasa Layanan - 2 Pendapatan Hibah - 3 Pendapatan Hasil Kerjasama - 4 Pendapatan BLUD Lainnya -

Jumlah Pendapatan -

4. Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan untuk TA 20XX

Target belanja/pembiayaan per program dan kegiatan Tahun Anggaran

20XX sebagai berikut :

13

Kode Uraian Unit/Program/ Alokasi (Rp) Target/IKU Program/Kegiatan/IKK/ Belanja Belanja Barang Belanja Volume

Output/Sumber Dana Pegawai dan Jasa Modal Satuan1 2 3 4 5 8

xxx Program : ………… (Memuat uraian program) - - - IKU Program :

1. ………………………..

2. ………………………..

xxx Kegiatan : ……….. (Memuat uraian kegiatan) - - - IKK :

1. ………………………..

2. ………………………..

xxx Output : ……………… (Memuat uraian output) - - - …. 1. APBD - - - 2. APBN - - - 3. BLUD - - -

xxx Program : ………… (Memuat uraian program) - - - IKU Program :

1. ………………………..

2. ………………………..

xxx Kegiatan : ……….. (Memuat uraian kegiatan) - - - IKK :

1. ………………………..

2. ………………………..

xxx Output : ……………… (Memuat uraian output) - - - …. 1. APBD - - - 2. APBN - - - 3. BLUD - - -

dst….Jumlah - - -

Sumber DanaAPBD - - - APBN - - - BLUD - - -

A. TA. Berjalan - - - Merupakan ringkasan tabel sebelumnyaKeterangan :Kolom 1 : Diisi kode program/kegiatan/outputKolom 2 : Diisi Uraian program/kegiatan/output/indicator kinerjanyaIKU diisi sesuai SK Kepala Dinas KesehatanProgram 01 dan 02 menggunakan IKU : A s.d DProgram 16 dan 33 menggunakan IKU sesuai dengan nama kegiatan yang mendukung program/ disesuaikanIKK menggunakan indikator yang sesuai kegiatannyaTarget diisi dengan nama kegiatannya masing-masing

Kolom 3, 4 & 5 : Diisi alokasi belanja dalam RupiahKolom 6 : Diisi target dalam volume hanya untuk row output

5. Pendapatan dan Belanja Agregat

Pencapaian kinerja tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja yang akan

dicapai (20XX) untuk pendapatan dan belanja secara agregat dirinci

sebagai berikut :

No Uraian Realisasi s.d. 20XXJuni 20XX-1 (Rp)

(Rp)1 2 3 4

I. PENDAPATAN BLUD - - 1. Pendapatan Jasa Layanan - - 2. Pendapatan Hibah - - 3. Pendapatan Hasil Kerjasama - - 4. Pendapatan BLUD Lainnya - -

II. BELANJA OPERASIONAL - - A. BELANJA BLUD - -

1. Belanja Pegawai - - 2. Belanja Barang dan Jasa - -

B. BELANJA APBD/APBN - - 1. Belanja APBD - -

- Belanja Pegawai - - - Belanja Barang dan Jasa - - - Belanja Lainnya - -

2. Belanja APBN - - - Belanja Pegawai - - - Belanja Barang dan Jasa - - - Belanja Lainnya - -

III. BELANJA MODAL - - A. Belanja Modal BLUD - -

1. Belanja Modal Tanah - - 2. Belanja Modal Gedung/Bangunan - - 3. Belanja Modal Peralatan dan Mesin - - 4. Belanja Modal Jalan dan Jaringan - - 5. Belanja Modal Lainnya - -

B. Belanja Modal APBD/APBN - - 1. Belanja Modal Tanah - - 2. Belanja Modal Gedung/Bangunan - - 3. Belanja Modal Peralatan dan Mesin - - 4. Belanja Modal Jalan dan Jaringan - - 5. Belanja Modal Lainnya - -

IV. Surplus/(Defisit) (I-II) - - V. Penggunaan Saldo Kas BLUD - - VI. Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan APBD/APBN (IV+V) - - VII. Penerimaan APBD/APBN (II.B+III.B) - - VIII. Surplus/ (Defisit) Setelah Penerimaan dari APBD/APBN (VI+VII) - - IX. TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I+VII) - -

Keterangan:

Asumsi tarif dan volume pelayanan dari poin A.5 tersebut di atas

digunakan untuk menyusun perkiraan target pendapatan yang akan

diterima oleh satker BLUD. Selanjutnya dengan membandingkan

antara total pendapatan dan total biaya/belanja, dapat diperkirakan

apakah satker BLUD masih memerlukan subsidi dari Pemerintah,

atau satker BLUD memiliki surplus yang memadai sehingga tidak

memerlukan subsidi dari Pemerintah.

Kolom 1 & 2 : Sudah jelasKolom 3 : Diisi realisasi pendapatan dan belanja s.d. Juni tahun berjalan (20XX-1)Kolom 4 : Diisi proyeksi pendapatan dan belanja tahun 20XX

6. Biaya Layanan

Perhitungan realisasi biaya layananTA 20XX-1 dan target biaya layanan

TA 20XX sebagai berikut :

No Uraian Realisasi TA 20XXS.d. Juni 20XX-1

(Rp) (Rp)1 2 3 41 Biaya Langsung

Biaya Pegawai - - Biaya Bahan - - Biaya Jasa Layanan - - Biaya Pemeliharaan - - Biaya Barang dan Jasa - - Biaya Penyusutan - - Biaya Lainnya - -

Jumlah Biaya Langsung - -

2 Biaya Tidak LangsungBiaya Pegawai - - Biaya Administrasi Perkantoran - - Biaya Pemeliharaan - - Biaya Barang dan Jasa - - Biaya Promosi/Marketing - - Biaya Penyusutan - - Biaya Bunga - - Biaya Administrasi Bank - - Biaya Lainnya - -

Jumlah Biaya Tidak Langsung - -

Keterangan:

Sumber dana seluruh APBD,APBN,BLUDKolom 1 : Sudah jelasKolom 2 : Sudah jelas.Kolom 3 : Diisi realisasi biaya semester I tahun berjalan (20XX-1)Kolom 4 : Diisi anggaran biaya tahun 20XX (hasil konversi)

D. Informasi Lainnya Yang Perlu DisampaikanInformasi lainnya meliputi pencapaian kinerja non keuangan seperti :

- Capaian SPM tahun lalu dan tahun berjalan

- Perolehan ISO untuk standar kualitas

E. Ambang Batas Belanja BLUDBesaran ambang batas dalam RBA tahun 20XX ini sebesar ……..% dari

biaya yang bersumber dari pendapatan jasa layanan.

F. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju BelanjaPrakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja untuk 3 (tiga) tahun

kedepan merupakan proyeksi pendapatan dan belanja yang harus dihitung

dengan memperhatikan output prioritas awal tahun anggaran berikutnya,

dengan gambaran sebagai berikut :

1. Prakiraan Maju Pendapatan BLUDNo Sumber Pendapatan TA TA TA TA TA

20XX-1 20XX 20XX+1 20XX+2 20XX+31 2 3 4 5 6 71 Pendapatan Jasa Layanan Umum - - - - - 2 Pendapatan Hibah BLUD - - - - - 3 Pendapatan Hasil Kerjasama BLUD - - - - - 4 Pendapatan BLUD Lainnya - - - - -

Jumlah Pendapatan - - - - -

Keterangan :Kolom 1 : Sudah jelasKolom 2 : Sudah jelasKolom 3 : Diisi anggaran pendapatan tahun berjalanKolom 4 : Diisi anggaran pendapatan tahun yang disusun RBAnya (Data dari DPA/RKA)Kolom 5 : Diisi anggaran pendapatan 1 tahun didepan tahun yang disusun RBAnya (Data dari RSB)Kolom 6 : Diisi anggaran pendapatan 2 tahun didepan tahun yang disusun RBAnya (Data dari RSB)

Kolom 7 : Diisi anggaran pendapatan 3 tahun didepan tahun yang disusun RBAnya (Data dari RSB)

2. Prakiraan Maju Belanja BLUDKode Program/Kegiatan/Sumber Pendapatan/ TA TA TA TA TA

Kode Akun 20XX-1 20XX 20XX+1 20XXX+2 20XX+31 2 3 4 5 6 7

XXXXX Program : …………….. - - - - - XXXXX Kegiatan : ……………… - - - - - - XXXXX Output : ………………

Volume Output - - - - -

Pagu Belanja Target PendapatanTA 20XX-1 - - TA 20XX - -

TA 20XX+1 - - TA 20XX+2 - -

Keterangan :Kolom 1 : Diisi kode program, kegiatan dan ouputKolom 2 : Diisi uraian program, kegiatan dan outputKolom 3, 4, 5, 6, dan 7, row program dan kegiatan diisi nilai rupiah anggaran belanja pada tahun ybsRow volume output : diisi dengan volume satuan output yang dihasilkan pada tahun ybs

BAB IIIPENUTUP

A. Kesimpulan Memuat seluruh rangkaian pembahasan dari bab-bab sebelumnya serta

hasil-hasil yang telah dicapai dan hambatan dalam melaksanakan

kegiatan sesuai dengan yang telah ditetapkan serta upaya pemecahan

masalah yang dihadapi dan mencoba memberikan saran-saran yang

dipandang perlu.

B. Hal-hal yang Perlu Mendapatkan Perhatian

Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam rangka

melaksanakan kegiatan UPT BLUD Puskesmas..... meliputi antara lain:

1. Penghapusan piutang;

2. Penghapusan persediaan;

3. Penghapusan aset tetap;

4. Penghapusan aset lain-lain;

5. Pemberian pinjaman;

6. Kerjasama dengan Pihak Ketiga

( hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian diisi bila ada kejadian tersebut

di atas )