pedoman rba 2012

30
PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2013 UNIT KERJA/FAKULTAS BADAN LAYANAN UMUM UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG BAGIAN PERENCANAAN DAN SISTEM INFORMASI BIRO ADMINISTRASI PERENCANAAN DAN KEUANGAN UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG 2012

Upload: isnani-jogja

Post on 13-Aug-2015

151 views

Category:

Documents


2 download

TRANSCRIPT

Page 1: Pedoman RBA 2012

 

 PEDOMAN PENYUSUNAN

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2013

UNIT KERJA/FAKULTAS 

   

BADAN LAYANAN UMUM UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG

    

BAGIAN PERENCANAAN DAN SISTEM INFORMASI BIRO ADMINISTRASI PERENCANAAN DAN KEUANGAN

UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG 2012

 

Page 2: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK     1 

BAB I 

PENDAHULUAN 

 

A. Deskripsi Singkat 

Pengelolaan  Keuangan  Badan  Layanan  Umum  (PK  BLU)  merupakan 

konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara. Konsep ini dimaksudkan untuk 

meningkatkan pelayanan  kepada masyarakat dengan  fleksibilitas pengelolaan 

keuangan berdasarkan prinsip ekonomi, produktivitas, dan penerapan praktik 

bisnis yang sehat sebagaimana dijabarkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 23 

Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 

Fleksibilitas  yang  diberikan  antara  lain  adalah  kewenangan  untuk 

mengelola langsung pendapatan yang dip eroleh dari masyarakat maupun dari 

hasil  kerja  sama  atau  hibah.  Namun  pada  BLU  juga  diterapkan  sistem 

pengendalian yang khusus pada tahap perencanaan dan penganggaran serta pada 

tahap  pertanggungjawaban.  Dalam  proses  perencanaan  dan  penganggaran 

tersebut,  satker  BLU menyusun  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  (RBA)  dengan 

mengacu  kepada  Rencana  Strategis  Bisnis  dan  disusun  berdasarkan  kinerja  dan 

perhitungan  akuntansi  biaya menurut  jenis  layanannya  serta  kebutuhan  dan 

kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan 

lain, dan APBN. 

Oleh karena  itu, agar penyusunan RBA pada satker BLU dapat berjalan 

dengan  baik  maka  pihak‐pihak  yang  berhubungan  dengan  penyusunan  RBA 

terutama  pegawai pada satker BLU perlu dibekali pengetahuan tentang prosedur 

penyusunan  RBA  yang  baik  sehingga  mampu  menerapkan  prinsip‐prinsip  tata 

pemerintahan yang baik. 

Dalam pedoman  ini dibahas tentang ketentuan umum dan kebijakan dan 

pedoman penyusunan rencana bisnis dan anggaran Unit Kerja di lingkungan BLU‐ 

Unnes. 

Pedoman  ini disusun untuk membantu agar dalam menyusun RBA Unit 

Kerja  di  lingkungan  Unnes  dapat  menerapkan  prinsip‐prinsip  sesuai  dengan 

Page 3: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK     2 

ketentuan yang berlaku dan selaras dengan RBA BLU Unnes.  

Untuk  dapat mencapai  sasaran  yang  diharapkan  para  penyusun  RBA 

untuk membaca  dan mempelajari  peraturan  perundang‐undangan  terkait  dan 

menambah wawasan dengan membaca buku referensi yang berhubungan. Para 

penyusun  juga disarankan untuk menggunakan berbagai sarana yang  tersedia 

seperti  perpustakaan,  web  site,  dan  sarana  lainnya  untuk  memperkaya 

wawasan. 

 

B. Dasar Hukum 

1. Peraturan Pemerintah Nomor 23 ahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan 

Badan Layanan Umum; 

2. Peraturan  Menteri  Keuangan  Nomor  44/PMK.05/2009  tentang  Rencana 

Bisnis & Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran BLU  j.o. Peraturan Menteri 

Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011; 

3. Peraturan  Dirjen  Perbendaharaan  Nomor  PER  55/PB/2011  tentang  Tata 

Cara  Revisi  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran Definitif  dan  Revisi Daftar  Isian 

Pelaksanaan Anggaran BLU. 

 

C. Tujuan Umum 

Penyusun  diharapkan  mampu/dapat  memahami  penyusunan  Rencana 

Bisnis  dan  Anggaran  Unit  Kerja  di  lingkungan  Unnes  sebagai  bahan  untuk 

menyusun, Rencana Bisnis dan Anggaran BLU Unnes. 

 

D. Tujuan  Khusus 

Penyusun diharapkan mampu: 

• Menjelaskan ketentuan umum dan kebijakan Rencana Bisnis dan Anggaran Unit 

Kerja di lingkungan Unnes  

• Menyusun laporan kinerja Unit Kerja di lingkungan Unnes tahun berjalan. 

• Menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes tahun 

anggaran yang akan datang. 

Page 4: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK     3 

• Menyusun proyeksi keuangan tahun anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes 

yang akan datang. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Page 5: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK     4 

BAB II 

KETENTUAN UMUM DAN KEBIJAKAN PENYUSUNAN 

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN  UNIT KERJA 

 

A. Pengertian Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja/Fakultas 

Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  Unit  Kerja  di  lingkungan  Unnes,  adalah 

dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran  tahunan yang berisi kegiatan, 

target kinerja dan anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes. 

Unit  Kerja  di  lingkungan Unnes menyusun  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran 

Unit  Kerja  sesuai  visi,  misi,  tujuan/sasaran,  dan  program  yang  realistis  dan 

mengantisipasi masa  depan  yang  diinginkan  dan  dapat  dicapai.  RBA  Unit 

Kerja merupakan  refleksi program dan kegiatan dari Unnes, yang  tercantum 

dalam Rencana Strategi Bisnis Unnes dalam tahun rencana. 

   

B. Penyusunan RBA Unit Kerja 

Unit  Kerja menyusun  RBA  dengan mengacu  kepada  Rencana  Strategis 

Bisnis lima tahunan (RSB) Unnes berdasarkan: 

1. basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; 

2. kebutuhan  dan  kemampuan  pendapatan  yang  diperkirakan  akan 

diterima. 

 

C. Pengajuan dan Penetapan RBA Unit Kerja 

Pimpinan Unit Kerja mengajukan usulan RBA Unit Kerja kepada Pimpinan 

Universitas.  Usulan  RBA  tersebut  disertai  dengan  lampiran  yang  telah 

ditetapkan.  Gugus  Kinerja  dan  Anggaran  Universitas/Tim  Teknis  mengkaji 

kembali usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan 

bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan serta Unit Kerja 

yang  bersangkutan.  Pengkajian  kembali  RBA  Unit  Kerja  terutama  mencakup 

penggunaan standar biaya, kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan 

Page 6: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK     5 

datang  dibandingkan  pagu  indikatif  universitas  serta  kinerja  keuangan  tahun 

berjalan.  

Setelah  dilakukan  pengkajian  dan  pembahasan,  RBA  Unit  Kerja  yang 

telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja, menjadi 

dasar dalam rangka pemrosesan dari RBA BLU‐Unnes   

Skema pengajuan RBA BLU: 

Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit Kerja mengajukan usulan RBA 

 

Pimpinan Unit Kerja dan Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit Kerja melakukan pembahasan 

 

Usulan RBA Unit Kerja   

Gugus Kinerja /Tim Teknis Universitas 

 

Pembahasan antara Tim Universitas & Unit Kerja yang bersangkutan 

 

RBA UNNES 

 

Proses Penyesuaian RBA menjadi RBA Definitif 

Page 7: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              6 

Skema Hubungan RBA dan Penyusunan Anggaran 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

D. Bentuk Format RBA Unit Kerja BLU 

Bentuk format RBA Fakultas terdiri dari: 

1. RINGKASAN EKSEKUTIF 

2. BAB I PENDAHULUAN  

a. Gambaran Umum 

b. Visi  

c. Misi  

d. Budaya Kerja 

e. Struktur organisasi 

3. BAB II KINERJA TAHUN 2012 DAN RBA TAHUN 2013  

a. Gambaran  Kondisi  Fakultas  (kondisi  internal,  kondisi  eksternal  serta 

asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA). 

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. 

Uraian  pencapaian  kinerja  tahun  2012,  dan  target  kinerja  yang  akan 

dicapai tahun 2013. Informasi /tabel yang disajikan: 

• Kertas Kerja Fakultas (RAPA) • Data RBA Fakultas 

Sistem Informasi Penganggaran (SiAnggar) 

 RKA‐KL Fakultas 

• DIPA • Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) 

RBA Universitas 

RKA‐KL  Universitas 

Page 8: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              7 

1) Rincian Pendapatan Per Prodi; 

2) Rincian Belanja Per Prodi; 

3) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2013 

Fakultas; 

4) Ikhtisar    Belanja/Pembiayaan  menurut  Program  dan  Kegiatan  TA 

2013 Fakultas;  

5) Pendapatan dan Belanja Agregat; 

6) Perhitungan Biaya Layanan Per Prodi; 

c. Informasi  lainnya  yang  perlu  disampaikan  (ISO,  tingkat  kesehatan 

organisasi dll). 

d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja Fakultas. 

4. BAB III PENUTUP   

  Kesimpulan dan Hal‐hal yang perlu mendapatkan perhatian. 

   

Page 9: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              8 

BAB III  

PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN UNIT KERJA 

 

Penyusunan RBA Unit Kerja meliputi penyusunan Laporan Kinerja Unit Kerja 

Tahun  Berjalan  dan  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  Tahun  Anggaran  Yang  Akan 

Datang. Penyusunan tersebut melalui proses: 

1. Persiapan  

2. Penyusunan Ringkasan Eksekutif dan Bab Pendahuluan  

3. Penyusunan Kinerja Unit Kerja  Tahun Berjalan  (TA.20XX‐1) 

4. Penyusunan  Rencana  Bisnis  Anggaran  Unit  kerja  Tahun  Yang  Akan  Datang 

(TA.20XX) 

 

A. PROSES PERSIAPAN 

Sesuai  dengan  jadwal  yang  telah  ditetapkan  Unnes,  Unit  kerja  perlu 

melakukan persiapan meliputi: 

1. Pembentukan/Penyusunan usulan Tim  

2. Pembuatan Surat Tugas Tim  

3. Penandatanganan Surat Tugas Tim  

4. Penyiapan bahan/dokumen penyusunan Laporan  

5. Peraturan perundangan, peraturan internal universitas, data makro dll 

6. Rapat  Koordinasi, penyusunan jadwal kerja dan penjelasan tugas dan fungsi 

unit 

 

Bahan/dokumen yang diperlukan antara lain:  

• Data pendapatan per unit layanan 

• Hasil perhitungan unit cost (jika sudah memiliki) 

• Standar Pelayanan Minimal (jika sudah memiliki) 

• Renstra Stategis Bisnis Unnes 

• Rencana/program tahun berjalan   dan   tahun yang akan datang  ( dari data 

Page 10: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              9 

prakiraan maju tahun yang lalu) 

• Laporan Keuangan Tahun yang lalu, (Neraca, Realisasi Anggaran dan Catatan 

Atas Laporan Keuangan) 

• Data kas setara kas pada tanggal tutup buku tahun yang lalu 

• Data pemakaian Bahan Pakai Habis, data Piutang, data Persediaan  

• Data  seluruh  aset  tetap    yang  dimiliki  (termasuk  nilai  pembelian,  waktu 

pembelian, kondisi aset dan dokumen lain yang diperlukan) 

• Dokumen standar harga/acuan harga (SBU,SBK dll) 

• Tarif Layanan 

• dan  lain‐lain  data  dukung  yang  terkait  dengan  data  keuangan  untuk 

penyusunan anggaran 

 

B. PENYUSUNAN RINGKASAN EKSEKUTIF DAN BAB PENDAHULUAN 

1. RINGKASAN EKSEKUTIF 

Memuat uraian ringkas mengenai kinerja BLU tahun berjalan  (20XX‐

1)  dan  target  kinerja  tahun  RBA  (20XX)  yang  hendak  dicapai,  termasuk 

asumsi‐asumsi  penting  yang  digunakan  serta  faktor‐faktor  internal  dan 

eksternal  yang akan mempengaruhi pencapaian  target  kinerja dan upaya 

dalam  melaksanakan  Tri  Dharma  Perguruan  Tinggi  dan  menghadapi 

persaingan global. 

2. BAB I PENDAHULUAN  

a. Umum 

1) Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan Fakultas 

berupa  keputusan  yang  telah  ditetapkan  oleh  pemerintah  yang 

mendasari  operasional  unit,  sejarah  berdirinya  dan 

perkembangannya  sampai  saat  ini  dan  peranannya  bagi 

masyarakat.  

 

 

Page 11: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              10 

2) Karakteristik bisnis BLU  

Keterangan  ringkas  mengenai  kegiatan  utama/pokok  fakultas 

(terutama yang menjadi layanan unggulan).  

 

b. Visi dan Misi  

• Karakteristik Visi: singkat dan mudah diingat, inspiratif, menantang, 

sesuatu yang ingin dicapai dalam jangka waktu panjang (lebih dari 5 

th), menarik bagi organisasi, pelanggan dan stakeholders. 

• Karakteristik Misi:  pernyataan  tentang  apa  yang  harus  dikerjakan 

oleh lembaga dalam usahanya mewujudkan Visi secara bertahap 

c. Budaya Kerja 

Nilai‐nilai  budaya  kerja  yang  diterapkan  unit  kerja  dalam 

melaksanakan  tugas  sehari‐hari  untuk  mencapai  visi  dan  misi  yang 

telah ditetapkan. Upaya yang akan dilakukan untuk merubah pola pikir 

menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia, 

peningkatan kerja  sama, peningkatan kinerja, dan pembelajaran pola 

manajemen. 

d. Susunan Pejabat Pengelola Unit Kerja /Struktur Organisasi 

1) Susunan  Pejabat  Pengelola  Unit  Kerja  berdasarkan  keputusan 

pejabat yang berwenang. 

2) Uraian  pembagian  tugas  diantara  masing‐masing  Pengelola  unit 

kerja. 

 

C. PENYUSUNAN  BAB  II:  KINERJA  UNIT  KERJA  TAHUN  BERJALAN  (TA  20XX‐1) 

DAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLU TA 20XX 

a. Gambaran Kondisi Fakultas X 

Uraian gambaran umum secara singkat dan aktual mengenai kondisi 

internal, kondisi eksternal  serta asumsi makro dan mikro yang digunakan 

dalam penyusunan RBA. 

Page 12: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              11 

1) Kondisi internal Fakultas X:  

Uraian  mengenai  kekuatan  dan  kelemahan  dari  kondisi 

pelayanan, keuangan, organisasi dan SDM, serta sarana dan prasarana 

BLU sampai dengan saat penyusunan RBA.  

Contoh: 

a) Pelayanan 

Fakultas  X  telah memiliki  sertifikat  ISO  9001  sehingga mutu  jasa 

yang  diberikan  kepada  masyarakat  terjamin  kualitas  mutunya. 

Sertifikat  ISO 9001  tersebut menjadi keunggulan Fakultas X dalam 

menghadapi  persaingan  dengan  penyedia  jasa  sejenis.  Namun 

demikian,  sistem  pelayanan  yang  diberikan  belum  terintegrasi 

sehingga  sulit untuk dilakukan  real  time monitoring. Terhadap hal 

ini perlu dilakukan pengembangan sistem manajemen yang mampu 

mengintegrasikan seluruh jenis pelayanan yang diberikan. 

b) Keuangan  

Fakultas X  telah memiliki  sistem  informasi akuntansi yang mampu 

mendukung pelaporan  keuangan  sehingga  laporan  keuangan  yang 

dihasilkan lebih akurat dan tepat waktu. 

Namun  demikian,  tarif  yang  telah  dimiliki  belum  mencerminkan 

kondisi riil saat  ini (terlalu rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang 

lalu. 

c) Organisasi dan SDM 

Pegawai  yang memiliki  latar belakang pendidikan akuntansi masih 

terbatas.  Perlu  dilakukan  penambahan  pegawai  dengan  latar 

belakang pendidikan sebagai akuntan, dan terhadap pegawai di Biro 

Keuangan  perlu  dilakukan  pengembangan  kapasitas  melalui 

pendidikan  dan  pelatihan  mengenai  akuntansi  dan  keuangan. 

Namun, pegawai di bidang teknis layanan sangat memadai. 

d) Sarana dan Prasarana 

Kondisi sarana dan prasarana yang dimiliki Fakultas X saat ini cukup 

Page 13: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              12 

memadai untuk menunjang kegiatan baik kegiatan layanan maupun 

kegiatan administrasi. Namun untuk  lebih meningkatkan  kuantitas 

pelayanan  bagi  masyarakat  kurang  mampu  dirasa  perlu  untuk 

menambah  ruang  pembelajaran  dengan  dilakukan  pembangunan 

gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang pelyanan 

kepada masyarakat. 

2) Kondisi eksternal  Fakultas X 

Menguraikan mengenai kondisi di  luar BLU yang mungkin akan 

mempengaruhi    keberhasilan  pencapaian  target  kinerja,  dimana 

Fakultas  tidak  memiliki  kemampuan  untuk  mengendalikan  faktor 

eksternal  sesuai  dengan  apa  yang  diinginkan.  Kondisi  eksternal 

tersebut  antara  lain  kebijakan  atau  produk  hukum  yang  dikeluarkan 

oleh pemerintah, bencana alam, dan kondisi perekonomian nasional/ 

regional/global, dan lain‐lain. 

Contoh 1: 

Fakultas  dalam  menetapkan  target  perlu  memperhatikan  kondisi 

persaingan  dengan  penyedia  barang/jasa  di  sekitarnya.  Apakah 

mampu  bersaing  secara  langsung,  atau  fakultas  lebih  baik  mencari 

target  pasar  yang  berbeda  sehingga  tidak  perlu  bersaing  secara 

langsung dengan penyedia barang/jasa di sekitarnya. 

Keterangan:  

Terhadap  kondisi  internal  dan  eksternal,  Fakultas  tidak  perlu 

melakukan  analisis  yang mendetil  seperti  analisis  SWOT  dan  analisis 

sejenis. 

3) Asumsi Makro, antara lain (optional): 

a) Tingkat Inflasi ....% 

b) Tingkat Pertumbuhan Ekonomi ...% 

c) Kurs 1 US$ = Rp. ... 

d) Tingkat Bunga Deposito ...% 

e) Tingkat Bunga Pinjaman...% 

Page 14: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              13 

Contoh: 

Asumsi  nilai  tukar mata  uang  asing  terkait  dengan  rencana  Fakultas 

membeli  peralatan  yang  harganya  sangat  bergantung  dengan  nilai 

tukar mata uang asing tersebut. Besaran nominal harga peralatan yang 

akan  dibeli  oleh  unit  kerja  BLU  dicantumkan  dalam  RBA  dengan 

menggunakan  asumsi  nilai  tukar  yang  diperkirakan  pada  saat 

pembelian peralatan. 

 

4) Asumsi Mikro, antara lain: 

a) Kebijakan akuntansi sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku; 

b) Subsidi yang masih diterima dari Pemerintah; 

c) Asumsi tarif (misal Kebijakan Uang Kuliah Tunggal dll); 

d) Asumsi volume pelayanan; 

e) Pengembangan pelayanan baru; 

 

Contoh: 

Asumsi  tarif  dan  volume  pelayanan  digunakan  untuk  menyusun 

perkiraan  target  pendapatan  yang  akan  diterima  oleh  fakultas. 

Selanjutnya  dengan  membandingkan  antara  total  pendapatan  dan 

total  biaya/belanja,  dapat  diperkirakan  apakah  Fakultas  masih 

memerlukan subsidi dari Rektorat/Pemerintah, atau  fakultas memiliki 

surplus  yang  memadai  sehingga  tidak  memerlukan  subsidi  dari 

Pemerintah. 

Agar  diperhatikan  bahwa  kondisi  internal  fakultas,  kondisi  eksternal 

fakultas, asumsi makro dan asumsi mikro yang digunakan/dicantunkan 

dalam  RBA  adalah  yang  benar‐benar  berkaitan  dengan  pencapaian 

target BLU, dan dijelaskan kaitannya dengan keberhasilan pencapaian 

target tersebut.  

 

 

Page 15: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              14 

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Fakultas 

Bagian  ini menguraikan mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan  

(tahun  20XX‐1),  dan  target  kinerja  yang  akan  dicapai  (tahun  20XX). 

Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam penyusunan bagian ini adalah: 

1) Pengukuran  pencapaian  kinerja  tahun  berjalan  (20XX‐1)  dilakukan 

dengan cara membandingkan  target dengan perkiraan  realisasi sampai 

dengan akhir tahun. 

2) Sejalan  dengan  restrukturisasi  Program  dan  Kegiatan, maka  rumusan 

Program  dan  Kegiatan  yang  digunakan  dalam  RBA  harus  sesuai/sama 

dengan  rumusan  Program  dan  Kegiatan  yang  ada  dalam  dokumen 

Renstra Universitas dan RKA‐K/L. 

a) Merupakan  penjabaran  dari  Program  yang  rumusannya 

mencerminkan  tugas  dan  fungsi  Satker  BLU  atau  penugasan 

tertentu K/L yang berisi komponen Kegiatan untuk mencapai output 

dengan indikator kinerja yang terukur.  

b) Disertai dengan  Indikator Kinerja Kegiatan  (IKK)  sebagai  instrumen 

yang digunakan untuk mengukur output pada tingkat Kegiatan.  

3) Basis  akuntansi  yang  digunakan  dalam  rangka  penyusunan  anggaran 

fakultas berdasarkan basis  kas,  yang berarti bahwa pendapatan diakui 

pada saat kas diterima oleh fakultas, serta belanja diakui pada saat kas 

dikeluarkan dari fakultas. 

4) Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka perhitungan biaya layanan 

per unit kerja  berdasarkan basis akrual, yang berarti biaya sudah diakui 

dan  dicatat  saat  terjadinya  transaksi  tanpa  memperhatikan  saat  kas 

telah  dibayarkan  atau  belum  oleh  satker  BLU.  Biaya  ini  antara  lain 

adalah biaya penyusutan dan biaya dibayar dimuka. 

Penyusunan biaya layanan per unit kerja tersebut harus didasarkan pada 

perhitungan biaya per  layanan  (unit cost per  layanan). Oleh karena  itu 

Fakulta  terlebih  dahulu  wajib  menyusun  dan  memiliki  dokumen 

mengenai biaya per layanan (unit cost per layanan).  

Page 16: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              15 

5) Bagi  BLU  pengelola  dana  khusus,  menyampaikan  pula  informasi 

tambahan antara lain mengenai: 

a) Perkembangan  pengelolaan  dana  sampai  dengan  tahun  berjalan 

(20XX‐1).  

b) Hasil  yang  telah  dicapai  maupun  kendala  dalam  pengelolaan/ 

penyaluran dana. 

c) Rencana kebutuhan dana pada tahun 20XX. 

Kebutuhan dana pada  tahun 20XX dapat diusulkan untuk dialokasikan 

dalam  APBN  (BA  999.03)  atau  mencari  sumber‐sumber  pendanaan 

lainnya. Mekanisme pengalokasian dana dalam APBN dan penggunaan 

sumber‐sumber pendanaan lainnya dilakukan sesuai dengan ketentuan. 

 

6) Beberapa  tabel  yang  harus  disajikan  pada  bagian  ini  adalah  sebagai 

berikut: 

a) Rincian Pendapatan Per Unit Kerja; 

b) Rincian Belanja Per Unit Kerja; 

c) Pengelolaan Dana Khusus (jika ada); 

d) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX 

e) Ikhtisar  Belanja/Pembiayaan  menurut  Program  dan  Kegiatan  TA 

20XX 

f) Pendapatan dan Belanja Agregat; 

g) Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja 

h) Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU 

Tabel Rincian Pendapatan Per Unit Kerja, Rincian Belanja Per Unit Kerja, 

dan Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU menjadi data masukan 

untuk pengisian Kertas Kerja RKA‐K/L. 

Page 17: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              16 

7) Adapun format tabel‐tabel adalah sebagaimana contoh di bawah ini: 

TABEL 1 : Rincian Pendapatan Fakultas ........ 

Kode Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/ 

Akun Pendapatan TA 20XX‐1 TA 20XX

Target  Realisasi s.d. .... % Target   I.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx.xx.xx  Program ….(Berisikan uraian Program)  9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxx  Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

   A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  1. Pendapatan Jasa Layanan BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxxxx  2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxxxx  3. Pendapatan Kerjasama BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxxxx  4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999           

  B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...(pendapatan selain PNBP BLU) 

9.999.999 9.999.999 9.999.999

         Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)     

II.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit) 9.999.999 9.999.999 9.999.999xxx.xx.xx  Program ….(Berisikan uraian Program)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxx  Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999           A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  1. Pendapatan Jasa Layanan BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999

16

Page 18: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              17 

Kode Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/ 

Akun Pendapatan TA 20XX‐1 TA 20XX

Target  Realisasi s.d. .... % Targetxxxxxx  2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxxxx  3. Pendapatan Kerjasama BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999xxxxxx  4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999           

  B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...  (pendapatan selain PNBP BLU) 

9.999.999 9.999.999 9.999.999

                 Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

             ....dst            

TOTAL PENDAPATAN BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999TOTAL PENERIMAAN RM/PHLN/PHDN/...  9.999.999 9.999.999 9.999.999

 

 

 

 

 

17

Page 19: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              18 

TABEL 2 : Rincian Belanja Fakultas...... 

Kode Uraian Unit/Program/IKU Program/ 

Kegiatan/IKK/Output/ Akun Belanja/Detil Belanja 

TA 20XX‐1 TA 20XX 

Volume  Dana 

Target Realisasis.d. .... 

%  Target Realisasi s.d. .... 

% SD**) 

Vol. Satuan 

Target SD**) 

I.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit) 9.999.999  9.999.999 9.999.999xxx.xx.xx  Program...(Berisikan uraian Program)        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

  IKU Program :                        . ……(Berisikan uraian IKU Program)                     

xxxx  Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan) 9.999.999  9.999.999 9.999.999  Indikator Kinerja Kegiatan                       . ………. (Berisikan uraian IKK)                     

xxxx.xx  Output ...(Berisikan uraian Output)    *)  99 sat  99 sat    9.999.999  9.999.999     99 sat  9.999.999     Belanja BLU   9.999.999  9.999.999 9.999.999   Belanja Barang        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  a. Belanja Gaji dan Tunjangan        9.999.999  9.999.999       9.999.999   xxxxxx  b. ...        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

  Belanja Modal  9.999.999  9.999.999 9.999.999xxxxxx  a. Belanja Modal Tanah        9.999.999  9.999.999 9.999.999   xxxxxx  b. ...        9.999.999  9.999.999 9.999.999   

  Belanja RM/PHLN/PHDN/....         9.999.999  9.999.999       9.999.999   xxxxxx  ………. (Diisi uraian per akun)  9.999.999  9.999.999 9.999.999

                         Total Belanja Unit …...   9.999.999  9.999.999 9.999.999                     

II.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)        9.999.999  9.999.999       9.999.999   xxx.xx.xx  Program...(Berisikan uraian Program)        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

  IKU Program :       ……(Berisikan uraian IKU Program)  

18

Page 20: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              19 

Kode Uraian Unit/Program/IKU Program/ 

Kegiatan/IKK/Output/ Akun Belanja/Detil Belanja 

TA 20XX‐1 TA 20XX 

Volume  Dana 

Target Realisasis.d. .... 

%  Target Realisasi s.d. .... 

% SD **) 

Vol. Satuan 

Target SD **) 

xxxx  Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan)        9.999.999  9.999.999       9.999.999     Indikator Kinerja Kegiatan                       ……. (Berisikan uraian IKK)   

xxxx.xx  Output ...(Berisikan uraian Output)   *) 99 sat 99 sat 9.999.999  9.999.999 99 sat 9.999.999  Belanja BLU         9.999.999  9.999.999       9.999.999      Belanja Barang        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  Belanja Gaji dan Tunjangan  9.999.999  9.999.999 9.999.999xxxxxx  b. ....  9.999.999  9.999.999 9.999.999

  Belanja Modal        9.999.999  9.999.999       9.999.999   xxxxxx  a. Belanja Modal Tanah        9.999.999  9.999.999       9.999.999   xxxxxx  b.  ...        9.999.999  9.999.999 9.999.999   

  Belanja RM/PHLN/PHDN/....   9.999.999  9.999.999 9.999.999xxxxxx  ………. (Diisi uraian per akun)        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

                         Total Belanja Unit ………...         9.999.999  9.999.999       9.999.999     dst....   

TOTAL BELANJA BLU        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

 

19

Page 21: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              20 

TABEL 3 : Pendapatan dan Belanja Agregrat Fakultas.... 

Uraian  Realisasi s.d. ....  TA 20XX I.  PENDAPATAN BLU  9.999.999  9.999.999    1. Pendapatan Jasa Layanan Umum  9.999.999  9.999.999

   Pendapatan Penyediaan Barang dan Jasa Kepada Masyarakat 

9.999.999 9.999.999

    .........  9.999.999 9.999.999    2. Pendapatan Hibah BLU  9.999.999  9.999.999    .........  9.999.999  9.999.999    3. Pendapatan Hasil Kerjasama BLU 9.999.999 9.999.999    .........  9.999.999  9.999.999    4. Pendapatan BLU Lainnya  9.999.999  9.999.999

   Pendapatan Jasa Layanan Perbankan 

9.999.999  9.999.999

    .........  9.999.999  9.999.999II.  BELANJA  OPERASIONAL 9.999.999 9.999.999  A.  BELANJA BARANG BLU  9.999.999  9.999.999    1. Belanja Gaji dan Tunjangan BLU  9.999.999  9.999.999    2.  Belanja Barang BLU  9.999.999  9.999.999    3. Belanja Jasa BLU 9.999.999 9.999.999    4. Belanja Pemeliharaan BLU  9.999.999  9.999.999    5. Belanja Perjalanan BLU  9.999.999  9.999.999

   6. Belanja Barang dan Jasa BLU 

Lainnya 9.999.999  9.999.999

     

  B. BELANJA RM/PHLN/PHDN/..(diluar belanja modal) 

9.999.999 9.999.999

    1. Belanja Pegawai 9.999.999 9.999.999    .........  9.999.999  9.999.999    2. Belanja Barang  9.999.999  9.999.999    .........  9.999.999 9.999.999    3. Belanja Lainnya  9.999.999  9.999.999       III.  BELANJA MODAL  9.999.999  9.999.999    1. Belanja Modal BLU 9.999.999 9.999.999    .........  9.999.999  9.999.999    2. Belanja Modal RM/PHLN/PHDN/..  9.999.999  9.999.999    ..........  9.999.999  9.999.999IV.  Surplus/(Defisit) (I‐II)  9.999.999 9.999.999V.  Penggunaan Saldo Kas BLU  9.999.999  9.999.999

VI. Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan RM/PHLN/PHDN/.. (IV+V) 

9.999.999  9.999.999

VII.  Penerimaan  RM/PHLN/PHDN/.. (II.B+III.2)  9.999.999  9.999.999

VIII. Surplus (Defisit) Setelah Penerimaan Dari RM/PHLN/PHDN/.. (VI+VII) 

9.999.999 9.999.999

IX.  TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I+VII) 9.999.999 9.999.999X.  TOTAL ANGGARAN BELANJA (II+III)  9.999.999  9.999.999

Page 22: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              21 

TABEL 4 : Biaya Layanan Fakultas.... 

No.  Uraian  Volume Layanan  Jumlah 1. Fakultas……………  99 sat....       Biaya Langsung           Biaya Pegawai  9.999.999       Biaya Bahan    9.999.999       Biaya Jasa Layanan    9.999.999       Biaya Pemeliharaan 9.999.999       Biaya  Langganan  Daya  dan 

Jasa 9.999.999 

      dan Lain‐lain    9.999.999     Jumlah Biaya Langsung         Biaya Tidak Langsung           Biaya Pegawai 9.999.999       Biaya  Administrasi 

Perkantoran   9.999.999 

      Biaya  Langganan  Daya  dan Jasa 

  9.999.999 

      Biaya Promosi/Marketing    9.999.999       Biaya Bunga    9.999.999       Biaya Administrasi Bank    9.999.999       dan Lain‐lain  9.999.999     Jumlah Biaya Tidak Langsung     TOTAL BIAYA      

a) Biaya Layanan per Unit Kerja  

BLU  menguraikan  keseluruhan  biaya  yang  timbul  dalam  satu  tahun 

anggaran  berdasarkan  basis  akrual.  Klasifikasi  biaya  sesuai  dengan 

kebutuhan dan karakteristik BLU. Paling kurang dikelompokkan menjadi:  

(1) Biaya Langsung 

Biaya  langsung  merupakan  seluruh  biaya  yang  terkait  langsung 

dengan  pelayanan  kepada masyarakat,  antara  lain meliputi  biaya 

pegawai,  biaya  bahan,  biaya  jasa  layanan,  biaya  pemeliharaan, 

biaya  daya  dan  jasa,  dan  biaya  langsung  lainnya  yang  berkaitan 

langsung dengan pelayanan yang diberikan oleh BLU. 

(2) Biaya Tidak Langsung 

Biaya tidak langsung merupakan biaya‐biaya yang diperlukan untuk 

administrasi dan biaya yang bersifat umum dan tidak terkait secara 

Page 23: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              22 

langsung  dengan  kegiatan  pelayanan  BLU.  Biaya  ini  antara  lain 

meliputi  biaya  pegawai,  biaya  administrasi  perkantoran,  biaya 

pemeliharaan, biaya langganan daya dan jasa, biaya promosi, biaya 

bunga dan biaya administrasi bank. 

c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan 

Informasi  lainnya meliputi, antara  lain,  informasi mengenai tingkat 

kesehatan organisasi, akreditasi perguruan  tinggi, pencapaian kinerja non 

keuangan lainnya (berupa perolehan ISO, dsb), dan informasi lainnya 

d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja  

Pada bagian  ini diuraikan mengenai prakiraan maju 3  (tiga)  tahun 

kedepan  untuk  belanja  dan  volume  masing‐masing  output    beserta 

prakiraan  maju  3  (tiga)  tahun  kedepan  untuk  target  pendapatan. 

Perhitungan  prakiraan maju  sebagai  pagu  indikasi  awal  tahun  anggaran 

berikutnya  harus memperhatikan  output  prioritas  yang  dinyatakan  tetap 

berlanjut sesuai dengan dokumen RPJMN atau RKP yang masih berlaku. 

1) Prakiraan Maju Pendapatan Fakultas...... 

Kode Program/Kegiatan/Sumber

Pendapatan/ Kode Akun 

TA 20XX‐1

TA 20XX

TA 20XX+1 

TA 20XX+2 

TA 20XX+3 

xxx.xx.xx  Program:  (Berisikan  uraian Program) 

         

xxxx  Kegiatan:  (Berisikan  uraian Kegiatan) 

         

  Sumber  Pendapatan:  (Diisi sesuai kebutuhan) 

         

xxxxxx    Pendapatan  Jasa Layanan Umum 

         

xxxxxx    Pendapatan Hibah BLU           xxxxxx    Pendapatan  Hasil 

Kerjasama BLU    

xxxxxx    Pendapatan  BLU Lainnya 

   

             Jumlah Pendapatan            

 

 

Page 24: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              23 

2) Prakiraan Maju Belanja Fakultas...... 

Kode  Program/Kegiatan/Output TA 

20XX‐1 TA 

20XX TA  

20XX+1 TA 

20XX+2 TA 

20XX+3 xxx.xx.xx  

Program:  (Berisikan  uraian Program) 

     

xxxx  Kegiatan:  (Berisikan  uraian Kegiatan) 

     

xxxx.xx  Output:  (Berisikan  uraian Output) 

     

  Volume Output   99 sat  99 sat 

99 sat  99 sat  99 sat 

 

Pagu   Belanja   Target Pendapatan TA 20XX‐1     TA 20XX      TA 20XX+1     TA 20XX+2     TA 20XX+3     

 

D. PENYUSUNAN BAB III : PENUTUP 

Kesimpulan, berisikan tentang seluruh rangkaian pembahasan dari bab‐

bab  sebelumnya  serta  hasil‐hasil  yang  telah  dicapai  dan  hambatan  dalam 

melaksanakan  kegiatan  sesuai  dengan  yang  telah  ditetapkan  serta  upaya 

pemecahan  masalah  yang  dihadapi  dan  mencoba  memberikan  saran‐saran 

yang dipandang perlu. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Page 25: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              24 

BAB IV 

PEMBAHASAN DAN PENELAAHAN RBA UNIT KERJA 

 

Setelah  seluruh  tahapan  butir    1  s.d  5  di  atas  selesai  disusun  oleh  Tim 

Penyusun  maka  Gugus  Kinerja/TimTeknis  melakukan    penghimpunan/kompilasi 

hasil seluruh tahapan tersebut menjadi satu Draft Dokumen RBA Unit Kerja.  

Draft  Dokumen  RBA  Unit  Kerja  tersebut  dibahas  dalam  Forum  Rapat 

Pembahasan   Tim Penyusun dan Gugus Kinerja/Tim Teknis dengan Pimpinan Unit 

Kerja    (Dekan)  untuk mendapat  persetujuan  akhir  dan menjadi Dokumen Usulan 

RBA  Unit  Kerja.  Setelah  dibuatkan  Surat  Pengantar  yang  ditandatangani  oleh 

Pimpinan Unit Kerja  maka Dokumen Usulan RBA Unit kerja tersebut dikirimkan ke 

Pimpinan  Universitas  disertai  dengan  lampiran  Kertas  Kerja  (KK)  yang  telah 

ditetapkan. Data RBA Unit Kerja Tahun Yang Akan Datang  selanjutnya di‐entry ke 

dalam aplikasi Si Anggar. 

Di  tingkat Universitas, Gugus Kinerja dan Anggaran Universitas/Tim Teknis 

mengkaji  kembali  Dokumen  Usulan  RBA  Unit  Kerja.  Pengkajian  dilakukan  dalam 

rapat pembahasan bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan 

serta Unit Kerja yang bersangkutan.  

Penelaahan Dokumen Usulan RBA Unit Kerja terutama mencakup: 

a. Penerapan  Standar  Biaya  sesuai  jenis  layanan  dan  Rincian  Biaya.  Apabila 

tidak/belum menggunakan Standar Biaya maka diperlukan TOR dan RAB dengan 

menggunakan SBU dan SBK. Apabila menggunakan standar yang berbeda dengan 

SBU dan SBK dilampiri dengan Surat Pernyataan Tanggung Jawab (SPTJM). 

b. Kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang dibandingkan pagu 

indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan. 

c. Kewajaran  anggaran dengan evaluasi kinerja tahun berjalan 

d. Kesesuaian dengan Standar Pelayanan Minimal 

Setelah  dilakukan  penelaahan  dan  pembahasan,  Dokumen  Usulan  RBA 

Unit  kerja  yang  telah  disetujui  bersama  antara  Pimpinan  Universitas  dan  Unit 

Kerja, menjadi dasar dalam pemrosesan dari RBA BLU‐Unnes sampai terbit RBA  

Page 26: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              25 

BAB V 

REVISI RBA UNIT KERJA 

 

Revisi  RBA  Definitif  dapat  dilakukan  sepanjang  tidak mengubah  Program 

pada DIPA BLU. 

Revisi RBA Definitif BLU dapat dilakukan: 

a. Dalam rangka percepatan pencapaian sasaran kinerja 

b. Dalam  rangka  penggunaaan  saldo  awal  kas  untuk  menambah  pagu  belanja 

dan/atau 

c. Akibat terlampaunya target PNBP BLU 

Revisi RBA definitif dapat  berakibat  pada perubahan DIPA BLU  atau  tidak 

berakibat  pada perubahan DIPA  BLU. Revisi RBA  yang berakibat  pada perubahan 

data RKA K/L dan perubahan DIPA BLU, diikuti dengan penyusunan  Ikhtisar  revisi 

RBA Definitif. 

Revisi  RBA  Unit  Kerja  adalah  revisi  anggaran  yang  dilakukan  oleh  unit 

kerja di lingkungan BLU Unnes setelah pelaksanaan RBA Definitif. 

 

Prosedur Pengajuan Usul revisi RBA Definitif Unit Kerja: 

5.1.    Proses Penyusunan Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 

5.1.1. Rapat Persiapan Revisi RBA 

5.1.2. Pengumpulan data Revisi RBA 

5.1.3. Pengolahan Revisi RBA Unit Kerja 

5.1.4. Penelaahan dan Pembahasan Revisi RBA Unit Kerja 

5.1.5. Penyusunan draft Revisi RBA 

5.1.6. Konsultasi Draft Revisi RBA dengan Pimpinan Unit Kerja  

5.1.7. Pembahasan akhir Draft Revisi RBA 

5.1.8. Finalisasi draft Revisi RBA 

5.1.9. Mempersiapkan lembar pengesahan Revisi RBA 

 

 

Page 27: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              26 

5.2.    Pengiriman Dokumen Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 

5.2.1. Pembuatan Surat Pengantar  

5.2.2. Penandatanganan Surat Pengantar  

5.2.3. Pengarsipan Dokumen 

5.2.4. Pengiriman ke Universitas. 

5.2.5. Entry ke Sianggar

 

Setelah  Revisi  RBA  Definitif  disahkan  oleh  Pemimpin  BLU/Rektor  

selanjutnya  disampaikan  kepada  Dewan  Pengawas  untuk  diketahui.  Pemimpin 

BLU/Rektor selanjutnya menyampaikan Revisi RBA Definitif kepada: 

a. Menteri Pendidikan Nasional/Ketua Dewan Kawasan 

b. Menteri  Keuangan  c.q  Dirjen  Anggaran    dan  Dirjen  Perbendaharaan  c.q 

Direktur Pembinaan Pengelolaan Keuangan BLU 

Revisi  RBA  Definitif  yang  telah  mendapatkan  pengesahan  Pemimpin 

BLU/Rektor  merupakan  dasar  melakukan  kegiatan  (ps  12  Peraturan  Dirjen 

Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011).  

Sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011 BLU  Unnes 

dapat melakukan belanja dalam hal ada Revisi RBA Definitif sebagai berikut 

No.  Kondisi Pelaksanaan belanja 

a  Perubahan  atau  pergeseraan  Rincian 

anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

b  Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan 

penambahan  pagu  anggaran  belanja masih 

dalam Ambang Batas 

Mendahului  pengesahan  atas 

revisi DIPA BLU 

c  Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan 

penambahan  pagu  anggaran  belanja 

melebihi Ambang Batas 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

d  Penggunaan  saldo  awal  kas  untuk 

menambah pagu belanja 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

e  Perubahan/ralat  karena  kesalahan 

administrasi  

Page 28: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              27 

Pengguna  Anggaran  menyusun  dan  menandatangani  Revisi  DIPA  BLU 

untuk  selanjutnya  mengajukan  usul  pengesahan  kepada  Kakanwil  Dirjen 

Perbendaharaan, dilampiri dengan: 

a. ADK usulan revisi DIPA BLU 

b. Berita  Acara  rekonsiliasi  Saldo  Kas  antara  Unnes  dengan  KPPN  atau Memo 

Penyesuaian  

Terhadap  usulan  pengesahan  revisi  DIPA  BLU  yang  mengakibatkan 

penambahan keluaran (output) baru dan belum tercantum dalam tabel referensi 

pada  aplikasi  RKA‐KL/DIPA  BLU,  Kakanwil  Dirjen  Perbendaharaan  akan 

mengajukan  permohonan  penambahan  keluaran  (output)  baru  kepada  Dirjen 

Perbendaharaan  c.q  Direktur  Sistem  perbendaharaan  sebelum  melakukan 

pengesahan revisi DIPA BLU. 

Batas waktu pengajuan usul pengesahan revisi DIPA BLU kepada Kakanwil 

Dirjen Perbendaharaan adalah sebagai berikut: 

a. Paling  lambat  tanggal  30  November  tahun  anggaran  berkenaan  terhadap 

revisi DIPA BLU berupa: 

1) Pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 

2) Penggunaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja 

3) Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi 

b. Paling  lambat hari kerja  terakhir pada minggu ketiga bulan Desember  tahun 

anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA BLU berupa 

1) Perubahan rincian anggaran akibat melebihi ambang batas 

2) Penambahan pagu DIPA BLU bertahap akibat PNBP melampaui target yang 

direncanakan 

c. Paling  lambat  hari  kerja  terakhir  pada  minggu  ketiga  bulan  Januari  tahun 

anggaran berikutnya  terhadap revisi DIPA BLU berupa 

1) Perubahan rincian anggaran akibat belanja melebihi pagu DIPA BLU namun 

masih dalam ambang batas 

2) Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatch namun sampai dengan 

akhir  tahun  anggaran  berkenaan  tidak  dapat  diiayai  dengan  PNBP  tahun 

Page 29: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              28 

anggaran berkenaan 

d. Paling  lambat  hari  kerja  terakhir  bulan  Januari  tahun  anggaran  berkenaan 

terhadap revisi DIPA BLU berupa pencantuman saldo awal kas. 

 

Selanjutnya  Kakanwil  Dirjen  Perbendaharaan  mengesahkan  revisi  DIPA 

BLU  atas  nama Menteri  Keuangan  yang  dituangkan  dalam  pengesahan  revsis 

DIPA BLU paling lambat dalam waktu 5 (lima) hari kerja setelah usul pengesahan 

revisi DIPA BLU beserta lampiran diterima secara lengkap dan benar. 

   

Page 30: Pedoman RBA 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes TA.2013

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK              29 

BAB VI 

PENUTUP 

 

Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) adalah dokumen perencanaan bisnis dan 

penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja dan anggaran 

suatu  lembaga Pemerintah  yang mendapatkan  ijin untuk mengelola  keuangannya 

dengan pola pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum. 

RBA diharapkan menjadi  salah satu alat pengendali kegiatan dan anggaran 

tahunan yang menjamin  tercapainya sasaran dalam Rencana Strategis Bisnis  (RSB) 

Unnes.  

Semoga  buku  ini  bermanfaat  bagi  berbagai  kepentingan  untuk 

pengembangan Unnes di masa datang. 

 

              Semarang, Mei 2012 

               

Tim Penyusun