imbt dan leasing

7/23/2019 IMBT Dan Leasing

1/10

A. Ijarah Muntahia Bit-Tamlik (Financial Lease with Purchase Option)1. Pengertian Ijarah Muntahia Bit-Tamlik

Ijarah Muntahia Bit-Tamlikadalah sejenis perpaduan antara kontrak jual beli dan sewa

atau lebih tepatnya akad sewa yang diakhiri dengan kepemilikan barang di tangan si penyewa

(mustajir) Sifat pemindahan kepemilikan ini pula yang membedakan dengan ijarah biasa.

2. Rukun IMBT

Sebagaimana dijelaskan di atas bahwa transaksi IMBT merupakan pengembangan

transaksi ijarah untuk mengakomodasi kebutuhan pasar. Oleh sebab itu, rukun dari IMBT adalah

sama dengan rukun dari ijarah. Adapun rukun IMBT adalah sebagai berikut :

1. Orang yang berakad : Penyewa (Mustajir) dan Pemberi Sewa (Mujir/Muajjir)

2. Sewa/imbalan : Harga Sewa (Ujrah)

3. Manfaat Obyek Sewa (Majur)

4. Sighat(ijab dan kabul).

3. Syarat IMBT

Agar pelaksanaan IMBT sempurna, berikut beberapa syarat dari sahnya akad IMBT:

1. Syarat Pihak yang berakad: cakap hukum (baligh & berakal)

2. Syarat Obyek yang disewakan:

a) Manfaat barang dan atau jasa.

b) Barang itu milik sah & sempurna dari mujir (milk al-tm) atau barang itu tidak terkait

dengan hak orang lain.

c) Objek harus bisa dinilai dan dikenali secara spesifik (fisik). Artinya, manfaat barang jelas.

d) Manfaat barang dan atau jasa tidak termasuk yang diharamkan/dilarang dan harus

bermanfaat.

e) Manfaat barang/jasa bisa langsung diserahkan atau digunakan selama jangka waktu tertentu

yang disepakati.

4. Syarat Harga Sewa (Ujrah):

a) Jelas disebutkan pada saat transaksi berupa uang, dirham, dinar dan lain sebagainya.

Menurut Ulama Hanafiyah pembayaran upah tidak boleh dalam bentuk manfaat yang


2/10

serupa. Seperti sewa rumah dengan ujrah penyewaan rumah. Namun dalam fatwa DSN no

: 09/DSN-MUI/IV/2000 perihal Pembiayaan Ijarah bahwa pembayaran sewa atau upah

boleh berbentuk jasa (manfaat lain) dari jenis yang sama dengan obyek kontrak.

b) Jelas disebutkan berapa jumlah ujrah.

5. Syarat Sighat :

a) Harus jelas dan disebutkan secara spesifik dengan siapa berakad.

b) Antara ijab qabul (serah terima) harus selaras, baik dengan keinginan untuk melakukan

kontrak sewa; harga dan jangka waktu yang disepakati.

c) Tidak mengandung klausul yang bersifat menggantungkan keabsahan transaksi pada

hal/kejadian yang akan datang yang tidak sesuai dengan esensi dari ijarah. Misalnya, mujir

menyewakan rumahnya kepada pihak lain dengan syarat ia menempati dulu selama satu

bulan baru kemudian ia sewakan kepada B. Esensi dari ijarah adalah memberikan hak atas

manfaat barang pada salah satu pihak yang berakad.

6. Aplikasi dalam Perbankan

Bank-bank Islam yang mengoperasikan produk ijarah, dapat melakukan leasing, baik

dalam bentukoperating lease maupun financial lease. Akan tetapi pada umumnya, bank-bank

tersebut lebih banyak menggunakanIjarah Muntahia Bit-Tamlikkarena lebih sederhana dari sisi

pembukuan. Selain itu, bank pun tidak direpotkan untuk mengurus pemeliharaan aset, baik pada

saat leasingmaupun sesudahnya.

Dalam sewa-menyewa ini, uang pembayaran sewanya sudah termasuk cicilan atas harga

pokok barang. Pihak yang menyewakan (dalam hal ini bank) berjanji (waad) kepada penyewa

untuk memindahkan kepemilikan objek setelah masa sewa berakhir. Janji tersebut harus

dinyatakan dalam akad IMBT. Karenanya, dalam akad IMBT, terdapat dua akad yang berbeda;

yang pertama adalah akad ijarah dan pada akhir masa ijarah dibuat suatu akad pengalihan hak

atas barang yang disewakan.

Jadi, kedudukan lembaga pembiayaan atau bank dengan pembeli akan berubah pada akhir

masa sewa. Pihak bank atau lembaga pembiayaan (multifinance) selaku pihak yang menyewakan

dan pemilik barang semula akan berubah menjadi pemberi hibah pada akhir masa sewa.


3/10

Demikian pula nasabah, yang tadinya bertindak selaku penyewa akan berubah menjadi penerima

hibah di akhir masa sewa.

Dalam praktik perbankan syariah, skema IMBT ini dapat digunakan untuk pembelian

rumah dengan menggunakan sistem KPR, di mana barang yang disewakan secara prinsip sudah

merupakan milik nasabah bersangkutan.

7. Skema

Secara umum, aplikasi perbankan dari ijarah muntahia bit-tamlik dapat digambarkan

dalam skema berikut:

B. Milik

3. Sewa beli

2. Beli objek sewa A. Milik 1. Pesan objek

sewa

8. Perbandingan Skema Sewa-menyewa Konvensional dengan Skema Sewa-menyewa Syariah

(Ijarah dalam Konsep Perbankan)1

Konsep Konvensional Konsep SyariahPengertian Penyerahan kenikmatan atas

suatu barang untuk waktu

tertentu atau tidak tertentu (Pasal

1548 KUHPerdata).

Transaksi sewa-menyewa atas suatu

barang dan/atau upah mengupah atas

suatu jasa dalam waktu tertentu

melalui pembayaran sewa atau

imbalan jasa (Pasal 1 angka 10

Peraturan Bank Indonesia

No.7/46/PBI/2005).

Subjek Antara pemilik barang (yang

menyewakan) dan penyewa.

Antara pemilik barang (yang

menyewakan) dan penyewa. Bank

Penjual/supplier Objek sewa Nasabah

Bank syariah


4/10

bertindak selaku pemberi uang sewa

kepada nasabah; atau antara bank

selaku pemilik barang dan nasabah

selaku penyewa.

Objek Kenikmatan atas suatu barang. Kenikmatan atas suatu barang

dan/atau jasa.

Mekanisme Pemilik barang langsung

menyewakan barangnya kepada

penyewa, dan penyewa

membayarkan uang sewa

(bilateral).

Pemilik barang menyewakan kepada

calon nasabah di mana uang sewa

yang dibayar oleh calon nasabah

berasal dari bank. Selanjutnya

nasabah mencicil pengembalian uang

sewa yang ditalangi oleh bank. Atau

bank bertindak selaku pemilik (pihak

yang menyewakan) yang memiliki

penguasaan atas objek sewa.

Bentuk

Perjanjian

(Akad)

Antara pemilik barang dibuatkan

akad sewa-menyewa (single

akad).

Antara nasabah dan bank dibuatkan

wakalah (kuasa untuk mencarikan

barang yang disewa). Selanjutnya

setelah mendapatkan barang yangakan disewa, antara bank dan

nasabah dibuatkan akad pembiayaan

ijarah dan perjanjian jaminan.

Kriteria

Objek

1. Objeknya terhindar dari cacat.

2. Objeknya jelas.

3. Tidak mengandung unsur

paksaan, tipuan, muslihat dan

kekhilafan.

1. Terhindar dari cacat.

2. Kriteria objeknya jelas.

3. Tidak mengandung unsur paksaan,

tipuan dan mudharat.

Kewajiban

Pihak yang

Menyewakan

Berdasarkan pasal 1551-1552

KUHPerdata:

1. Menyerahkan barang yang

disewakan kepada penyewa.

Berdasarkan PBI No.7/46/PBI/2005

1. Menyediakan barang yang

disewakan.

2. Menanggung biaya pemeliharaan.


5/10

2. Memelihara barang sehingga

dapat digunakan manfaatnya.

3. Memberikan penyewa

kenikmatan untuk menggunakan

dan menguasai barang secara

tenteram selama sewa-menyewa

berlangsung.

Kewajiban

Penyewa

Berdasarkan Pasal 1560

KUHPerdata:

1. Menggunakan barang yang

disewa dan memeliharanya

dengan baik.

2. Membayar uang sewa pada

waktu yang telah disepakati.

Berdasarkan PBI No.7/46/PBI/2005

1. Membayar uang sewa secara tunai.

2. Menjaga keutuhan barang yang

disewa.

3. Menanggung biaya pemeliharaan

barang yang disewa seseuai

kesepakatan.

Mengulang

Sewakan

Larangan mengulangsewakan

sebagian atau seluruh barang

tanpa persetujuan pemilik

barang (1559 KUHPerdata).

Khusus untuk rumah tinggalyang ditempati sendiri oleh

penyewa, boleh diulangsewakan

sebagian sepanjang dalam

perjanjian sewa hal tersebut

tidak dilarang.

Penyewa (mustajir) dilarang

menyewakan dan meminjamkan

barang yang disewakan (majur)

tanpa seizin pemilik barang (muajir)

(Pasal 310 KHES).

Pergantian

Pemilik

Barang

Pergantian pemilik barang

(karena dijual atau karena

meninggal) tidak menggugurkan

sewa (Pasal 1576 KUHPerdata).

Tidak diatur.

B. Leasing1. Pengertian Leasing


6/10

Istilah Leasing berasal dari bahasa Inggris to Lease yang berarti

menyewakan.Leasing atau sewa guna adalah suatu kegiatan pembiayaan kepada

perusahaan (badan hukum) atau perorangan dalam bentuk pembiayaan barang modal.

Pembayaran kembali oleh peminjam dilakukan secara berkala dan dalam waktu jangka

menengah atau panjang. Perusahaan yang menyelenggarakan leasing disebut Leessor,

sedangkan perusahaan yang mengajukan leasing disebut lessee.

Sedangkan pengertian sewa guna usaha sesuai dengan Keputusan Menteri

Keuangan No. 1169/KMK.01/1991 adalah kegiatan pembiayaan dalam bentuk

penyediaan barang modal, baik secara sewa guna usaha dengan hak opsi (financial lease)

maupun sewa guna usaha tanpa hak opsi (operating lease) untuk digunakan oleh lessee

selama jangka waktu tertentu berdasarkan pembayaran secara berkala. Selanjutnya yang

dimaksud dengan finance lease adalah kegiatan sewa guna usaha dimana lesse pada akhir

masa kontrak mempunyai hak opsi untuk membeli objek sewa guna usaha berdasarkan

nilai sisa yang disepakati. Sebaliknya operating lease tidak mempunyai hak opsi untuk

membeli objek sewa guna usaha.

Selain Lessor dan Lessee, dalam kegiatan sewa guna usaha seringkali melibatkan

pihak ketiga, misalnya pemasok (supplier), atau Credit Provider. Obyek kegiatan leasing

meliputi meliputi barang-barang modal pada sektor transportasi, industri, konstruksi,

pertanian, pertambangan, perkantoran, kesehatan.

D. Pihak-pihak Yang Terlibat

Ada beberapa pihak yang terlibat dalam pemberian fasilitas leasing, dan masing-

masing pihak mempunyai hak dan kewajibannya. Masing-masing pihak dalam

melakukan kegiatannya selalu bekerja sama dan saling berkaitan satu sama lainnya

melalui kesepakatan yang dibuat bersama.

Adapun pihak-pihak yang terlibat dalam proses pemberian fasilitas leasing adalah sebagai

berikut:

1. Lessor.

Merupakan perusahaan leasing yang membiayai keinginan para nasabahnya untuk

memperoleh barang-barang modal.

2. Lessee


7/10

Nasabah yang mengajukan permohonan leasing kepada lessor untuk memperoleh barang

modal yang diinginkan.

3. Supplier

4. Pedagang yang menyediakan barang yang akan dileasing sesuai perjanjian antara

lessors dengan lessee dan dalam hal ini supplier juga dapat bertindak sebagai lessor.

5. Asuransi

Merupakan perusahaan yang akan menanggung resiko terhadap perjanjian antara lessor

dengan lessee. Dalam hal ini lessee dikenakan biaya asuransi dan apabila terjadi sesuatu,

maka perusahaan akan menanggung resiko sebesar sesuai dengan perjanjian terhadap

barang yang dileasingkan

E. Macam-macam Leasing

Di dalam Surat Keputusan Menteri Keuangan Nomor 1169/KMK.01/1991 Tanggal 21

November 1991, kegiatan leasing dapat dilakukan dengan dua cara yaitu:

1. Melakukan sewa guna usaha dengan hak opsi bagi lessee (finance lease).

2. Melakukan sewa guna usaha dengan tanpa hak opsi bagi lessee (operating lease).

Kemudian dalam praktiknya transaksi finance leasing dibagi lagi ke dalam bentuk-bentuk

sebagai berikut:

1. Operational Lease (Al-Ijarah). Konsep ini secara etimologi berarti upah atau

sewa. Ahli hukum Islam mendefinisikannya dengan menjual manfaat, kegunaan, jasa

dengan bayaran yang ditetapkan. Bank syariah mengaplikasikan elemen ini dengan

berbagai bentuk produk yang diletakkan pada skim pembiyaan[4], diantara caranya

adalah:

Bank dapat memberi pembiayaan kepada nasabah untuk tujuan mendapatkan

penggunaan manfaat sesuatu harta dibawah elemen al-Ijarah.

Bank terlebih dahulu membeli harta yang akan digunakan oleh nasaba, kemudian bank

menyewakan kepada nasabah menurut tempo yang dikehendaki, kadar sewaan dan

syarat-syarat lain yang disetujui kedua belah pihak.

Dalam Praktiknya, Lessor biasanya membeli barang modal dari Supplier atau pihak lain

terlebih dahulu, kemudian lessee akan membayar sejumlah rental sejumlah tertentu, tanpa

memperhitungkan terlalu rinci biaya yang dikeluarkan oleh Lessor. Cara seperti ini


8/10

dimungkinkan karena setelah masa sewa habis, barang tersebut masih cukup berharga

untuk disewakan lagi ataupun dijual. Pada operataing lease ini biasanya pihak Lessor

bertanggungjawab terhadap perawatan barang modal tersebut. Jenis barang modal yang

banyak disewakan dengan cara ini terutama barang yag memiliki nilai tinggi, misalnya ;

pesawat, alat-alat berat, traktor, mesin- mesin dan sebagainya.

2. Finance Lease (Ijarah wa Iqtina). Skim ini merupakan bentuk lain dari ijarah

dimana persewaan berakhir dengan perpindahan hak milik dan objek sewa. Jenis sewa ini

dapat lagi dibagi dua, yaitu Direct Finance Lease dan Sale and Lease Back[5]. Direct

Finance Lease adalah jika pihak lessee pada waktu sebelumnya belum memiliki barang

modal yang dijadikan obyek leasing tersebut. Secara sederhana dicontohkan sebagai

berikut: Lessor akan membeli barang modal atas permintaan pihak Lessee yang sepakat

saling menyelenggarakan kontrak leasing. Sale and Lease Back adalah pihak Lessee yang

sebelumnya telah memiliki barang modal tertentu, menjual barang tesebut kepada Lessor.

Kemudian antara Lessor dan Lessee saling melakukan kontrak sewa guna usaha. Dalam

model ini pihak Lessee berkepentingan atas uang tunai (cash) yang akan dimanfaatkan

untuk modal usaha atau kepentingan lainnya.

3. Leverage Lease. Leverage Lease adalah finance lease yang melibatkan selain

pihak lessor dan lesse, juga pihak ketiga yaitu Credit Provider. Peran pihak ketiga ini

adalah membiayai sebagian barang modal yang akan disewakan; Pihak Lessor hanya

akanmembiayai sebesar 20% sampai dengan 40 % harga barang modal, sedangkan

sisanya dibiayai pihak ketiga tersebut.

4. Cross Border lease. Cross Border lease adalah usaha leasing yang melewati batas

wilayah suatu negara. Dalam model ini diperlukan suatu penanganan khusus meliputi

aturan hukumnya, perpajakan, akuntansi, dan sebagainya. Contoh barang modal yang

biasa disewa guna usahakan dengan cara ini adalah pesawat terbang.

F. Mekanisme Leasing

Pihak-pihak yang terlibat dalam leasing adalah :

Lessee

Lessor

Supplier


9/10

Perusahaan asuransi

SKEMA LEASING

Adapun prosedur dari mekanisme leasing yang menyangkut pihak-pihak tersebut diatas,

secara garis besar dapat diuraikan sebagai berikut :

1. Lessee bebas memilih dan menentukan peralatan yang dibutuhkan, mengadakan

penawaran harga dan menunjuk supplier peralatan yang dimaksud.

2. Setelah Lessee mengirim permohonan Lease, Mengirimkan kepada Lessor

disertai dokumen pelengkap.

3. Lessor mengevaluasi kelayakan kredit dan memutuskan untuk memberikan

fasilitas lease dengan syarat dan kondisi yang disetujui Lessee (lama kontrak pembayaran

sewa lease), maka kontrak lease dapat ditandatangani.

4. Pada saat yang sama, Lessee dapat menandatangani kontrak asuransi untuk

peralatan yang di lease dengan perusahaan asuransi yang disetujui Lessor, seperti yang

tercantum pada kontrak Lease. Antara Lessor Lessor dan Perusahaan Asuransi terjalin

perjanjian kontrak utama.

5. Kontrak pembelian peralatan akan ditandatangani Lessor dengan Supplier

peralatan tersebut.

6. Supplier dapat mengirim perlatan yang di lease ke lokasi Lessee. Untuk

mempertahankan dan memelihara kondisi perusahaan tersebut, Supplier akan

menandatangani perjanjian pelayanan purna jual.

7. Lessee menandatangani tanda terima peralatan dan menyerahkan kepada Supplier.

8. Supplier menyerahkan surat tanda terima (yang diterima dari Lessee), bukti

pemilikan dan pemindahan pemilikan kepada Lessor,
http://syafaatmuhari.files.wordpress.com/2011/11/leasing.jpg


10/10

9. Lessor membayar harga peralatan yang di lease kepada Supplier.

10. Lessee membayar sewa lease secara periodik sesuai dengan jadwal pembayaran

yang telah ditentukan dalam kontrak Lease.

imbt dan leasing

Documents