catatan lpj kediri 2011

BEBERAPA CATATAN PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBD KABUPATEN KEDIRI TAHUN ANGGARAN 2011

Ismail Amir dan Madekhan Ali (FITRA JAWA TIMUR)

05 JUNI 2012

Analisis Laporan Pertanggungjawaban APBD Kab. Kediri 2011

1

A. PENGANTAR Akuntabilitas pengelolaan keuangan daerah semakin menjadi core concern atau perhatian utama dari dinamika pelaksanaan otonomi daerah. Di dalam Peraturan Pemerintah No. 6 Tahun 2008 tentang Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah (EPPD), salah satu indikator utama evaluasi kinerja pelaksana kebijakan daerah adalah baik tidaknya pengelolaan keuangan daerah. Oleh karena itu, pengelolaan keuangan daerah hendaknya mencerminkan suatu prinsip dasar penegakkan akuntabilitas publik. Di dalam siklus

penganggaran daerah, maka prinsip akuntabilitas publik harus dikenakan kepada seluruh lembaga pelaksana kebijakan APBD yang bekerja di atas legalitas dan legitimasi masyarakat. Seluruh lembaga penyelenggara pemerintahan daerah baik di tingkat pengambil kebijakan maupun pelaksana kebijakan daerah harus mempertanggungjawabkan pengelolaan keuangan daerah kepada rakyat. Pada kedua ranah pemahaman demikian, analisis terhadap Laporan Pertanggungjawaban APBD 2011 Kabupaten Kediri ini, tidak seyogyanya sekedar aktifitas teknis untuk menghitung masukan (input) dana, proses pengelolaan, dan efektifitas maupun efisiensi anggaran. Lebih dari itu, lebih jauh untuk menelaah tingkat akuntabilitas yang dijiwai semangat kejujuran pengelola keuangan dan pemajuan kapasitas fiskal daerah. Bila dua semangat tersebut ditegakkan, maka kesemuanya akan bermuara pada pencapaian setahap demi setahap apa yang telah dicita-citakan otonomi daerah, seperti bahwa: 1. Kapasitas fiskal daerah adalah untuk menciptakan kesejahteraan masyarakat; 2. Kewenangan pengelolaan keuangan pada setiap Satker pemerintah daerah harus mampu menciptakan peningkatan kualitas pelayanan publik; 3. Pengelolaan keuangan harus mampu dipertanggungjawabkan baik secara publik (legitimate) maupun secara perundang-undangan yang berlaku (legalized)


2

Menganalisis realisasi anggaran juga tidak sekedar isu makro ekonomi, terkait tata fiskal dan moneter suatu pemerintahan. Tetapi analisis realisasi anggaran harus pula sekaligus meletakan isu kinerja keuangan daerah dalam 5 (lima) matra penganggaran daerah, yaitu; 1. Efisiensi anggaran; Apakah pembelanjaan anggaran benar-benar memperhitungkan nilai harga yang tepat sesuai kuantitas dan kualitas barang/jasa/modal yang diperlukan dalam penyelenggaran

program/kegiatan pemerintahan daerah? 2. Efektifitas anggaran; Apakah anggaran yang dibelanjakan benar-benar mampu mencapai hasil yang ditargetkan dalam penyelenggaran program/kegiatan pemerintahan daerah? 3. Ekonomisasi anggaran; Apakah pengelolaan anggaran mampu mendorong perolehan barang/jasa dengan penghematan anggaran tanpa mengurangi kualitas/kuantitas barang/jasa yang diperlukan? 4. Keadilan anggaran; Apakah alokasi atau distribusi anggaran telah diberikan kepada pihak-pihak yang membutuhkan secara adil sesuai dengan hak dan kewajibannya masing-masing? 5. Hukum anggaran; Apakah penganggaran daerah mematuhi peraturan hukum yang berlaku.

Secara sinergik dan simultan, analisis berikut akan mensasar pada lima ruang lingkup utama di atas.

B. PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH:

Dokumen LPJ APBD Kabupaten Kediri tahun 2011 melaporkan bahwa Realisasi Pendapatan daerah melampaui target sebesar Rp. 35.334.237.710, dan realiasi belanja tidak terserap (kurang dari target) sebesar Rp.

132.351.623.095,- sehingga terjadi pergeseran defisit ke surplus anggaran. Target dan Realisasi APBD 2011 (LPJ)


3

URAIANPendapatan Daerah Belanja daerah Defisit/Surplus Pembiayaan Netto Silpa thn 2011

TARGET1.267.406.442.047,74 1.466.611.333.793,84 (199.204.891.746,10) 199.204.891.746,10 0

REALISASI1.302.740.679.758,38 1.334.259.710.698,67 (31.519.030.940,29) 200.566.796.817,77 169.047.765.877,48

%102,8% 91,0%

SELISIH35.334.237.710 132.351.623.095

APBD tahun 2011 setelah perubahan semula diproyeksi Defisit Rp. (199.204.891.746,10) pada Realisasinya defisit berkurang, menjadi sebesar Rp. (31.519.030.940,29),- sementara realisasi pembiayaan netto sebesar Rp. 200.566.796.817,77,- maka silpa tahun 2011 yang diproyeksikan nihil dalam realisasinya SILPA Tahun berjalan sebesar Rp 169.047.765.877,48,- jauhnya antara proyeksi dan realisasi (perencanaan dan implementasi besaran defisit anggaran dan besaran silpa) tersebut menunjukan bahwa managemen keuangan daerah dan managemen program Kabupaten Kediri tahun 2011 masih belum tepat dan akurat. Tren Besaran SILPA tahun berjalan Kabupaten Kediri setiap tahun sangat besar rata-rata proporsinya 15 % dari alokasi belanja daerah setelah perubahan. Tahun 2007 silpa tahun berjalan Rp. 202 M Tahun 2008 silpa tahun berjalan Rp. 193 M Tahun 2009 silpa tahun berjalan Rp. 173 M Tahun 2010 silpa tahun berjalan Rp. 202 M Tahun 2009 silpa tahun berjalan Rp. 169 M

seperti yang ditunjukan oleh grafik berikut ini :


4

TREN SILPA THN BERJALAN KAB. KEDIRI

250

200

202

202 193 173 169

150

100

121

50

0

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Besaran SILPA tahun 2011 sebesar Rp. 169.047.765.877,48 belum dapat diyakini sebagai hasil efesiensi dari belanja daerah selama tahun 2011, namun patut diduga lebih besar disebabkan oleh karena belanja yang tidak terserap dimana tahun 2011 mencapai Rp. 132.351.623.095, sehingga pemanfaatan

SILPA tahun kemaren (tahun 2010) sebesar Rp. 202.065.286.330,46 tidak maksimal, silpa tahun 2010 hanya terbelanjakan sebesar Rp. 1.843.489.925,31,untuk tambahan penyertaan modal/investasi daerah, pokok utang dan pembayaran utang lainnya, sebab lain atas silpa tahun 2011 memang sebagian kecil juga karena pelampauan pendapatan atas target pendapatan daerah sebesar Rp. 35.334.237.710,- akan tetapi pelampauan realisasi pendapatan atas target tersebut belum dapat diyakini merupakan hasil kinerja pemda yang meningkat karena pelampauan tersebut lebih besar berasal dari Dana perimbangan ( dana bagi hasil pajak/bukan pajak dari pemerintah pusat) dan Bantuan keuangan dari Pemerintah provinsi jatim. Memang PAD targetnya terlampaui akan tetapi kinerja Retribusi daerah tahun 2011 tidak memenuhi target, sedangkan kinerja pajak dan lain-lain PAD yang sah patut dipertanyakan apakah peningkatnnya disebabkan oleh karena naiknya tarif ataukah karena


5

perbaikan managemen pemungutan sehingga seluruh potensi PAD dapat dimaksimalkan dan kebocorannya dapat ditekan???Realisasi pendapatan daerah Kabupaten Kediri tahun 2011 URAIANPENDAPATAN PAD Pajak daerah Retribusi daerah Pengel kekada yg di pisah Lain lain PAD yang sah DANA PERIMBANGAN Bagi hasil pajak Bagi hasil bukan pajak Dana alokasi umum Dana alokasi khusus LAIN 2 PENDAPATAN YS Hibah Dana darurat DBH dari Provinsi Dana penyesuaian & otsus Bantuan keuangan dr prov. Pendapatan lain - lain PERUBAHAHAN 1.267.406.442.047,74 85.063.476.747,89 28.008.810.000,00 15.739.731.134,00 3.328.822.263,08 37.986.113.350,81 886.007.967.811,85 82.402.245.945,00 5.887.071.866,85 750.225.450.000,00 47.493.200.000,00 296.334.997.488,00 622.489.000,00 72.789.981.688,00 209.877.676.800,00 13.044.850.000,00 2011 REALISASI 1.302.740.679.758,38 96.820.637.689,38 32.784.017.440,93 14.273.202.910,05 4.175.270.396,44 45.588.146.941,96 902.036.633.519,00 95.300.377.956,00 9.017.905.563,00 750.225.450.000,00 47.492.900.000,00 303.883.408.550,00 664.913.385,00 81.848.498.365,00 209.877.676.800,00 11.492.320.000,00 % 102,79% 113,8% 117,0% 90,7% 125,4% 120,0% 101,8% 115,7% 153,2% 100,0% 100,0% 102,5% 106,8% 112,4% 100,0% 88,1% SELISIH 35.334.237.710,64 11.757.160.941,49 4.775.207.440,93 (1.466.528.223,95) 846.448.133,36 7.602.033.591,15 16.028.665.707,15 12.898.132.011,00 3.130.833.696,15 (300.000,00) 7.548.411.062,00 42.424.385,00 9.058.516.677,00 (1.552.530.000,00)

Nilai silpa tahun 2011 sebesar Rp. 169.047.765.877,48,- tersebut dirasa masih sangat besar (walaupun dibanding tahun 2010 menurun) ditengah-tengah problema terbatasnya sumber daya untuk pembangunan daerah, hal ini menunjukkan masih lemahnya komitmen Pemda Kabupaten Kediri terhadap pemanfatan secara maksimal terhadap sumber daya berupa dana pembangunan daerah (sumber daya yang terbatas tidak mampu dimanfaatkan secara maksimal untuk peningkatan kesejahteraan rakyat dan pelayanan umum). oleh karena itu perlu dicari penyebabnya atas silpa yang setiap tahunnya selalu besar tersebut, Penyebab besarnya silpa setiap tahun yang selalu besar tersebut penting untuk diidentifikasi dan di analisis agar tidak terulang kembali hal yang sama terjadi pada masa yang akan datang, mengingat RPJMD tahun 2011 2015 baru dimulai pelaksanaannya, dimana tahun depan (sekarang 2012) adalah


6

merupakan tahun selesainya konsolidasi dan menuju tahun pemantapan kepemimpinan Kepala daerah yang baru, sebagai tahun pemantapan sudah barang tentu pemerintah daerah harus mampu mendayagunakan secara maksimal seluruh sumber daya yang ada salah satunya termasuk dana pembangunan, melalui menekan seminimal mungkin potensi dana nganggur semacam silpa ini. Berdasarkan neraca 2011 dan CALK tahun 2011 setelah diaudit oleh BPK, realisasi silpa tahun 2011 sebesar Rp. 169.047.765.877,48,dengan

dipertanggungjawabakan dalam bentuk kas daerah dan setara kas rincian sebagai berikut : Kas di Kas daerah kas di BLUD RSUD Pare Kas di bendahara pengeluaran Kas di bendahara penerimaan Kas di rekening khusus pasar kandangan Jumlah Rp. 156.709.440.129,81 Rp. 12.271.847.807,67 Rp. 68.813.313,54 Rp. 43.178.000,00 Rp. 34.710.471,00 Rp. 169.127.989.722,54

Diperlukan penjelasan yang kebih rinci terhadap perbedaan antara nilai SILPA dengan Kas di neraca sebesar Rp. 80.223.845,32 Kas di Neraca SILPA Selisih Rp. 169.127.989.722,80 Rp. 169.047.765.877,48 Rp. 80.223.845,32 50 dijelaskan bahwa Selisih tersebut

Dalam dokumen CALK halaman merupakan :

Pajak di bendahara pengeluaran belum dibayar Jasa giro di bendahara pengeluaran Kas di rekening khusus pasar kandangan Kas dibendahara penerimaan

Rp. 2.329.830,00 Rp. 5.543,54

Rp. 34.710.471,78 Rp. 43.178.000,00

Kas disimpan dalam bentuk : Rekening Giro bank Jatim 0061000488 sebesar Rp. 111.636.004.112,81 Deposito Bank Jatim cab Kediri DB 178278 sebesar Rp. 15.000.000.000 7


Deposito Bank Jatim cab Pare DB 146486 sebesar Deposito Bank Mandiri Kediri AC 463082 sebesar Deposito Bank Mandiri Kediri AC 641551 sebesar

Rp. 15.000.000.000 Rp. 5.000.000.000 Rp. 10.000.000.000

Kas direkening pelayanan nasabah Bank jatim Rp. 73.436.017,00 ?????

Dari data tersebut diatas nampak bahwa sebagian besar dana kas daerah di simpan dalam bentuk rekening giro bukan deposito ( di rek giro Rp. 111.636.004.112,81 deposito Rp. 45.000.000.000,-, untuk itu diperlukan penjelasan rinci dan rasional mengapa pemerintah daerah menempatkan sebagian besar saldo kas tahun 2011 dalam bentuk giro bukan deposito padahal tentu bunga/jasanya lebih tinggi deposito dibanding giro. Agar pada masa yang akan datang pemda tidak kehilangan potensi pendapatan dari bunga yang lebih tinggi maka sebaiknya saldo kas disimpan dalam bentuk deposito, tentu setelah di perhitungkan dengan tingkat liquiditas kas setiap bulannya.

Disamping saldo kas daerah , terdapat 5 rekening yang belum disajikan dalam laporan keuangan daerah dengan saldo per 31 desember 2011 sebesar Rp. 386.921.862,14 ???

KINERJA PENDAPATAN DAERAH Realisasi pendapatan daerah Kabupaten Kediri tahun 2011 sebesar Rp.1.302.740.679.758,38,- atau ter-realisasi 102,8 % dari target dalam APBD setelah

perubahan sebesar Rp. 1.267.406.442.047,74, tingkat realisasi pendapatan tahun 2011 sebesar 102,8 % tersebut lebih rendah jika dibandingkan dengan tingkat realisasi pendapatan tahun 2010 dan realisasi 2009, dimana pendapatan daerah tahun tersebut perubahan. ter-realisasi 103,6 % dan 105,2 % dari target dalam APBD

Perbandingan target dan realisasi 2010 - 2011


8

TAHUN 2009 2010 2011

TARGET 961.244.015.642,31 1.114.980.350.519,76 1.267.406.442.047,74

REALISASI 1.011.572.554.086,44 1.155.662.208.126,91 1.302.740.679.758,38

% 105,2% 103,6% 102,8%

SELISIH 50.328.538.444 40.681.857.607 35.334.237.710

Prosentase realisasi pendapatan daerah yang paling tinggi berturut-turut dari kelompok pendapatan PAD ter realisasi 113,8 % kemudian Lain-Lain pendapatan yang sah ter realisasi 102,5 % dan Dana perimbangan realisasinya 101,8 %, sedangkan jenis pendapatan yang tidak memenuhi target adalah Retribusi daerah dan pendapatan lain-lain hanya terrealisasi 90,7 % dan 88,1 %, Dokumen LPJ APBD utamanya pada cacatan atas Laopran Keuangan (CALK) telah melaporkan keterangan tentang berbagai obyek pendapatan yang memenuhi target dan yang tidak, akan tetapi belum memberi keterangan pertangungjawaban mengapa berbagai obyek pendapatan tersebut memenuhi dan tidak memenuhi target, faktor-faktor penyebab, pendorong dan penghambat keberhasilan dan ketidak berhasilan realisasi pendapatan daerah penting untuk di sampaikan dalam dokumen pertanggung jawaban keuangan baik LPJ maupun LKPJ Bupati secara transparan dengan informasi dan data yang layak dipercaya, agar Pemerintah daerah, DPRD dan masyarakat dapat mengambil pelajaran penting dari keberhasilan dan kegagalan tersebut. Berbagai faktor penyebab, pendorong dan penghambat utamanya pada realisasi pendapatan sangat penting untuk diidentifikasi sebagai bahan evaluasi terhadap kualitas kebijakan pendapatan daerah setiap tahunnya. Tren Pendapatan Daerah : Kecenderungan realisasi pendapatan daerah Kabupaten Kediri 5 tahun terakhir ( 2007 2011) secara nominal terus meningkat dengan tingkat pertumbuhan yang fluktuatif dan cenderung menurun setelah tahun 2009, pertumbuhan pendapatan ter-rendah tahun 2008, dimana pada tahun itu pendapatan hanya tumbuh 6,1 %, selebihnya rata-rata pendapatan setiap tahun tumbuh diatas 10 %. Tahun 2011 pendapatan tumbuh 12,7 % lebih rendah jika dibandingkan dengan pertumbuhan tahun 2009 dan 2010 seperti yang nampak dalam tabel dan grafik berikut ini :Analisis Laporan Pertanggungjawaban APBD Kab. Kediri 2011

9

Tahun 2007 pendapatan nominal Rp. 822 M tumbuh 11,8 % Tahun 2008 pendapatan nominal Rp. 872 M tumbuh 6,1 % Tahun 2009 pendapatan nominal Rp. 1,012 T tumbuh 16,0 % Tahun 2010 pendapatan nominal Rp. 1,156 T tumbuh 14,2 % Tahun 2011 pendapatan nominal Rp. 1,303 T tumbuh 12,7 %

PENDAPATAN DAERAH KAB. KEDIRI DAN PERTUMBUHANNYA18,0% 16,0% 16,0% 14,0% 12,0% 10,0% 8,0% 6,0% 6,1% 4,0% 2,0% 0,0% 200 400 14,2% 1.400

1.30312,7%

1.200 1.000 800

1.012 872 822

1.156

600

2007 R

2008 R

2009 R

2010 RPertumbuhan

2011 LPJ

Pendapatan Nominal

Meningkatnya tren pendapatan tersebut tentu patut diapresiasi karena pendapatan yang meningkat akan memberikan ruang fiskal yang semakin lebar. namun disisi lain naiknya pendapatan daerah tentu bebannya langsung maupun tidak langsung tertanggung oleh masyarakat berupa naiknya pajak, retribusi daerah dan sumber pendapatan lainnya, sayangnya naiknya beban masyarakat melalui kenaikan tren pendapatan tersebut tidak di imbangi dengan alokasi yang memadai terhadap belanja modal (investasi infrastruktur publik) seperti yang nampak dalam grafik dibawah ini, belanja modal selama lima tahun terakhir fluktuatif, di tahun 2011 cenderung menurun seperti yang ditunjukan oleh tabel dan grafik dibawah ini :


Billions

11,8%

10

Tabel pendapatan daerah dan Realisasi belanja Modal Kab. Kediri 2007Pendapatan daerah Belanja Modal 822.097.383.312 173.492.108.271

2008872.153.456.268 217.954.691.211

20091.011.572.554.086 253.519.776.445

20101.155.662.208.127 147.903.177.748

20111.302.740.679.758 226.071.951.149

TREN PENDAPATAN DAN BELANJA MODALBillions 1.400 1.200 1.000 1.012 800 822 600 400 200 173 218 254 148 226 872 1.156 1.303

2007 R

2008 R

2009 R

2010 R Belanja Modal

2011 LPJ

Pendapatan daerah

Diskresi fiskal Kabupaten Kediri trennya semakin menurun, artinya peningkatan meningkatnya pendapatan keleluasaan daerah tidak disertai belanja, dengan hal ini

pengelolaaan

disebabkan oleh karena peningkatan PAD dan Dana Bagi hasil tergerus oleh belanja pegawai (Gaji dan tujangan PNS dan aparatur lainnya) sementara pendapatan yang bersumber dari dari dana-dana trasfer dari pemerintah pusat dan Provinsi oleh

penggunaannya (jenis kegiatannya) sudah ditentukan

pemerintah pusat dan propinsi (Belanja Wajib, program titipan dll). Akibatnya banyak program/kegiatan hasil kreatifitas daerah yang tidak terakomodir dalam APBD, oleh karena itu diperlukan advokasi kebijakan otonomi daerah ke pemerintah pusat agar desain otoda


11

kedepan lebih memberikan diskresi fiskal yang lebih luas kepada daerahDISKRESI FISKAL60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1.400

49,1%

43,5% 39,4% 1.156

1.200

1.3031.000 800

1.012 822 872 24,4% 20,4%600 400 200 -

2007 R

2008 R

2009 R

2010 R Diskresi Fiskal

2011 LPJ

Pendapatan Nominal

Dari

grafik di atas ini nampak bahwa semakin tahun diskresi fiskal

Kabupaten Kediri semakin sempit, tahun 2007 dengan pendapatan 822 M pemerintah daerah leluasa membelanjakan sebesar 49,1 % nya, sedangkan tahun 2011 dengan pendapatan nominal 1,303 T hanya 20,4 % nya saja yang leluasa di kelola oleh pemerintah daerah, hal ini tentu akan mengganggu implementasi program- program khas lokal hasil kreatifitas pemerintah daerah. Tahun 2007 pendapatan nominal Rp. 822 M diskresi fiskal 49,1 % Tahun 2008 pendapatan nominal Rp. 872 M diskresi fiskal 43,5 % Tahun 2009 pendapatan nominal Rp. 1,012 T diskresi fiskal 39,4 % Tahun 2010 pendapatan nominal Rp. 1,156 T diskresi fiskal 24,4 % Tahun 2011 pendapatan nominal Rp. 1,303 T diskresi fiskal 20,4 %


12

PAD DAN PERTUMBUHANNYA40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10% 7,3% 40 20 57,0 61,2 77,8 60 27,2% 72,0 96,8 100 80 34,5% 120

2007 R

2008 R

2009 R

-7,5% 2010 R

2011 LPJ-

PAD Nominal

Pertumbuhan

Realisasi PAD baik nominal maupun pertumbuhannya sangat fluktuatif, hal ini mencerminkan belum mantapnya kebijakan dan mangemen PAD Pemerintah kabupaten kediri, untuk itu diperlukan kebijakan yang progresif dan berkarakter kuat untuk memampukan sumber-sumber pendapatan Asli Daerah dan managemen pemungutannya.

Temuan BPK Hasil audit keuangan daerah tahun 2011 yang berkaitan dengan pendapatan daerah adalah : Pemungutan pendapatan tidak sesuai dengan UU nomor 5 tahun l962 dan UU 28 tahun 2009, yaitu Pemungutan retribusi pada SKPD dinas kebudayaan dan pariwisata, Dinas kependudukan dan catatan sipil, Pemungutan PPJU belum optimal Perda pembagian laba BUMD belum sesuai dengan ketentuan diatasnya, Sehingga berakibat pada :


Billions

13

1. Kehilangan potensi penerimaan sebesar Rp. 1.163.721.520,- dari retribusi daerah 2. Kehilangan potensi penerimaan atas PPJ dari pelanggan PT PLN golongan industri dan non industri 3. Kelebihan penerimaan sebesar Rp. 43.908.000,- dari retribusi daerah 4. Realisasi penerimaan hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan yang disajikan dalam laporan realisasi anggaran tidak mencerminkan informasi keuangan yang sebenarnya ,


14

KINERJA BELANJA DAERAH : Realisasi belanja daerah Kabupaten Kediri tahun 2011 sebesar Rp.

1.334.259.710.698,6,- atau 91,0 % dari target dalam APBD setelah perubahan,

prosentase realisasi belanja daerah tahun 2011 sebesar 91,0 % tersebut lebih tinggi jika dibandingkan dengan tingkat realisasi belanja tahun 2010, dimana tahun 2010 realisasi belanja daerah 87,2 % , hal ini berarti bahwa ada indikasi kinerja belanja tahun 2011 lebih baik dari pada tahun 2010. akan tetapi tingkat realisasi 91,0 % tersebut termasuk rendah sehingga dana yang tidak terserap cukup tinggi yaitu sebesar Rp. 132.351.623.095,17 PERBANDINGAN TARGET DAN REALISASI BELANJA 2010 - 2011TAHUN 2010 2011 TARGET REALISASI % 87,2% 91,0% SELISIH 160.904.568.901,45 132.351.623.095,17

1.260.073.835.369,93 1.099.169.266.468,48 1.466.611.333.793,84 1.334.259.710.698,67

Besarnya sisa dana yang tidak terserap tersebut tentu patut disayangkan karena tahun 2011 merupakan tahun awal pelaksanaan RPJMD dengan kepemimpinan yang baru periode 2010 - 2015, momen bulan madu pemerintahan daerah Kabupaten Kediri tidak dapat dimanfaatkan secara maksimal untuk melangkah mantap penuh semangat membangun untuk mewujudkan Visi

Terwujudnya masyarakat Kabupaten Kediri yang beriman bertaqwa kepada Tuhan YME, cerdas, sehat, mandiri, tenteram dan sejahtera yang berbasis lima sektor pembangunan utama, yaitu Pendidikan, kesehatan, pertanian industri, perdagangan, pariwisata yang didukung oleh penyelenggaraan pemerintahan yang profesional.

Ringkasan Realisasi belanja Kab. Kediri 2011URAIANBELANJA BELANJA TIDAK LANGSUNG Belanja pegawai Belanja bunga Belanja subsidi Belanja hibah Belanja bantuan sosial Belanja DBH kpd pemdes

PERUBAHAHAN1.466.611.333.793,84 919.554.472.288,05 802.992.668.486,00 790.850.000,00 36.459.094.000,00 26.536.364.082,05 6.793.750.000,00

2011 REALISASI1.334.259.710.698,67 876.370.816.758,72 767.742.310.386,37 210.715.928,74 34.268.355.500,00 24.728.695.844,61 5.667.067.480,00

%91,0% 95,3% 95,6% 26,6% 94,0% 93,2% 83,4%

SELISIH132.351.623.095,17 43.183.655.529,33 35.250.358.099,63 580.134.071,26 2.190.738.500,00 1.807.668.237,44 1.126.682.520,00


15

Bantuan keu Kpd pemdes Belanja tidak terduga BELANJA LANGSUNG Belanja pegawai Belanja barang & jasa Belanja modal

43.151.746.000,00 2.829.999.720,00 547.056.861.505,79 60.547.746.420,00 200.881.937.548,29 285.627.177.537,50

42.583.136.419,00 1.170.535.200,00 457.888.893.939,95 52.893.286.258,00 178.923.656.532,95 226.071.951.149,00

98,7% 41,4% 83,7% 87,4% 89,1% 79,1%

568.609.581,00 1.659.464.520,00 89.167.967.565,84 7.654.460.162,00 21.958.281.015,34 59.555.226.388,50

Jika dicermati lebih mendalam jenis belanja yang realisasinya rendah justru pada kelompok belanja langsung terealisasi 83,7% sedangkan pada kelompok belanja tidak langsung realisasinya cukup yaitu 95,3 %. Belanja langsung adalah merupakan belanja yang dipergunakan untuk mendanai program dan kegiatan yang berpengaruh langsung maupun tidak langsung kepada peningkatan kualitas pelayanan publik dan kinerja pemerintah

daerah, untuk itu diperlukan penjelasan lebih detail mengapa Belanja Langsung realisasinya rendah?. Karena rendahnya realisasi belanja langsung dalam banyak kasus di daerah, terjadi karena kualitas

perencanaan yang belum baik dan atau oleh karena menurunnya kinerja pemerintah daerah dalam melaksanakan program dan kegiatan

pembangunan, sehingga masalah masalah pembangunan yang seharusnya dapat terselesaikan tahun 2011 menjadi tertunda penyelesaiannya. Penjelasan tersebut penting disampaikan dalam dokumen LPJ APBD oleh karena seluruh jenis belanja langsung yang terdiri dari belanja Pegawai, Barang jasa dan belanja Modal realisasinya sangat rendah (dibawah 90 %) bahkan belanja modal sangat rendahnya hanya ter realisasi 79,1 % dari target (alokasi), belanja modal tersebut kebutuhan tentu sangat

realisasi

disayangkan

ditengah-tengah

mendesaknya

pemenuhan

infrastruktur dasar publik di Masyarakat. Tahun 2011 Kabupaten Kediri termasuk salah satu Kabupaten di Indonesia yang belanja pegawainya ( untuk gaji dan tunjangan PNS, DPRD, Bupati Wabup dll) lebih besar dibandingkan dengan transfer DAU, pada realisasi APBD tahun 2011 Belanja pegawainya tekor sebesar Rp

17.516.860.386,- padahal tahun 2007 selisih lebih dapat mencapai Rp. 253.709.034.624,- (tahun 2007 besarnya DAU Rp. 635.830.000.000,sementara belanja pegawai hanya sebesar Rp. 382.120.965.376,- atau 60 % dari total DAU). Selisih lebih tersebut tren nya terus menurun dari tahun ke tahun sampai dengan tahun 2010 kelebihan DAU terhadap belanja


16

pegawai tinggal sebesar Rp. 15.187.541.102 ( belanja pegawai 97,8 % nya DAU), sedangkan tahun 2011 mulai tekor sebesar Rp. 17.516.860.386, tekornya belanja pegawai tersebut tentu sangat mengganggu pelaksanaan program prioritas daerah karena mengurangi kekuatan pendapatan daerah yang bersumber dari PAD dan DBH (Dana Bagi Hasil dari pemerintah pusat dan propinsi) untuk membiayai program-program prioritas khas (kreatifitas) daerah. Selisih DAU dan Belanja Gaji & tunjangan PNS2007DAU Belanja gaji dan tunjangan PNS Selisih 635.830.000.000 382.120.965.376 253.709.034.624

2008682.047.289.000 473.508.984.122 208.538.304.878

2009701.502.292.000 541.405.324.192 160.096.967.808

2010693.062.072.000 677.874.530.898 15.187.541.102

2011750.225.450.000 767.742.310.386 (17.516.860.386)

DAU DAN BELANJA PEGAWAI800 700 600 636 500 400 300 200 100 382 541 474 682 702 693 678 750 768

2007 R

2008 RDana Alokasi Umum

2009 R

2010 R

2011 LPJ

Belanja gaji dan tunjangan PNS

Hampir setiap tahun selama 2007 2011 Sisa Realisasi belanja Pegawai pada kelompok belanja tidak langsung yang dipergunakan untuk gaji dan tunjangan PNS masih cukup besar sisa belanja pegawai besarnya rata-rata diatas 30 M, sisa lebih dari jenis belanja pegawai yang cukup besar tersebut mencerminkan bahwa perencanaan alokasi Gaji dan tunjangan PNS Pemda Kabupaten Kediri yang Belum baik, komponen Belanja gaji dan tunjangan


17

seharusnya dapat diprediksi dengan tepat, jika administrasinya tertib dan perhitungannya akurat. Akibatnya dana nganggur dari sisa belanja ini potensial menghambat laju pembangunan daerah. Problem belanja daerah Kabupaten Kediri yang mendasar lainnya, adalah alokasi belanja langsung yang lebih banyak dipergunakan untuk belanja

yang tidak produktif, hal ini nampak pada semakin besarnya alokasi belanja pegawai (Honor dan upah) dan belanja Barang dan Jasa yang 2 tahun terakhir mencapai antara 50 % lebih dari total belanja langsung, sehingga pada tahun 2010 dan 2011 belanja modal proporsinya sangat rendah hanya 48,3 % dan 49,4 % saja dari total belanja langsung.Proporsi Belanja Langsung Kab. Kediri 2008 - 2011 2008BELANJA LANGSUNG Belanja pegawai Barang & jasa Belanja modal

%39,1% 10,5% 25,7% 63,8%

2009399.256.371.40136.063.581.591,00 109.673.013.364,90 253.519.776.445,00

%39,1% 9,0% 27,5% 63,5%

2010306.103.296.145,22 36.373.798.623,00 121.826.319.774,36 147.903.177.747,86

%27,8% 11,9% 39,8% 48,3%

2011457.888.893.939,95 52.893.286.258,00 178.923.656.532,95 226.071.951.149,00

%34,3% 11,6% 39,1% 49,4%

341.726.183.78735.832.566.134,00 87.938.926.442 217.954.691.211

KOMPOSISI BELANJA LANGSUNG70% 60% 50% 40%

63,8% 63,5% 59,0% 48,3% 49,4%

39,1% 39,8%

30%

28,7%20% 10% 0%

25,7%

27,5%

12,3%

10,5%

9,0%

11,9%

11,6%

2007 R

2008 R

2009 R

2010 R

2011 LPJ Belanja modal

Belanja pegawai

Belanja barang & jasa

Kategori dan bentuk kegiatan belanja Honorarium, barang dan jasa yang cenderung boros dan tidak berdampak langsung terhadap peningkatan kesejahteraan masyarakat seperti sosialisasi, koordinasi, administrasi perkantoran, pemeliharaan peralatan aparatur, pelatihan


18

SDM aparatur/Bimtek, belanja barang operasional yang tidak perlu dll, nampak dari tabel dan grafik diatas besarnya belanja Pegawai (Honor dan upah), belanja barang dan jasa proporsinya meningkat sejak tahun 2010, dan menggerus belanja modal,dimana tahunn 2011 belanja modal hanya ter realisasi 49,4 % dari total belanja langsung, padahal tahun 2007 - 2009 belanja modal rata-rata ter alokasi dan ter realisasi 60 % dari total belanja langsung. (apa kaitan nya dengan proyek Gumul???)

Untuk itu pada masa yang akan datang pemerintah Daerah Kediri harus merubah kebijakan belanja daerahnya dengan memotong belanja yang tidak produktif ini untuk kemudian direalokasikan ke belanja modal, berupa infrastuktur dasar publik untuk memperlancar arus pergerakan orang, barang dan jasa sehingga dapat

menggerakkan roda ekonomi dan meningkatkan daya saing daerah, tanpa perubahan kebijakan belanja daerah niscaya pemerintah daerah Kabupaten Kediri dikhawatirkan akan jauh tertinggal dengan

Kabupaten sekitarnya. Belanja hibah dan bantuan sosial pasca PILKADA masih cukup tinggi, realisasi belanja hibah dan bansos tahun 2011 sebesar Rp. 58.997.051.344,61 ( Hibah Rp. 34.268.355.500 + Bansos Rp. 24.728.695.844,61 (periksa temuan BPK ).Tren Belanja Hibah dan Bansos

Billions 70 60 50 40 30 20 21,0 10 15,8 39,5 67,0 59,0

2007 R

2008 R

2009 R

2010 R

2011 LPJ


19

C. ANALISIS BELANJA URUSAN PEMERINTAHAN DAERAH

C.1. Analisis Umum Belanja SKPD Pelaksanaan APBD 2011 untuk penyelenggaran urusan pemerintahan daerah Kab. Kediri bisa yang dicerminkan dari pola realisasi belanja daerah yang dilaksanakan SKPD. Pada tahun anggaran 2011, pelaksanaan atau realisasi APBD Kab Kediri masih setidaknya mencerminkan relatif rendahnya tingkat capaian serapan anggaran oleh SKPD.

Tingkat Realisasi Anggaran SKPD Kediri 2011100.0 80.0 60.0 40.0 20.0KDH DAN WAKIL B KEUANGAN PEMB 93.5 92.1 84.8 90.6

97.995.096.0 92.8

94.2 96.1 95.3 95.3 91.7 92.0 95.5

90.0 89.6

93.8 87.1 74.2

92.1 75.6

97.0 97.1

94.1

97.6 90.7

66.6

SETWAN

SETDA

RSUD

DPRD

KEB - TAMAN

INSPEKTORAT

DISKOMINFO

DISHUB

KP MODAL

DINAS PERTANIAN

DINBUDPAR

SATPOL PP

DISNAKER

DIN PENGAIRAN

BAPPEDA

DIKPENDUKCAPIL

Secara keseluruhan realisasi belanja daerah yang mencapai 90,98% dari APBD-P 2011 termasuk tingkat realisasi APBD yang rendah, dimana berimplikasi pada terdapatnya sisa anggaran belanja tahun 2011 sebesar Rp. 132,3 miliar. Jumlah sisa belanja yang begitu besar ini patut disayangkan, karena paling tidak bisa ditengarai dari sisi; 1. Terjadinya inakurasi perencanaan belanja daerah, dimana akibat

kurangnya informasi yang memadai, menyebabkan alokasi anggaran untuk satu SKPD/program/kegiatan tidak sesuai atau berlebihan

(overestimate) dengan realitas kebutuhan yang sebenarnya.


BAKESBANGPOL

DISPERIKANAN

DINKOPINDAG

DINAS SOSIAL

20

DISHUT

DIKNAS

DINKES

BKP3

DPU

0.0

2. Terjadinya kelemahan kapasitas kelembagaan maupun SDM di tingkat SKPD dalam merealisasikan sejumlah program/kegiatan sebagaimana spesifikasi/volume yang ditargetkan, sehingga menyebabkan tidak

terealisasinya anggaran program/kegiatan. 3. Pengambil keputusan APBD telah menyadari adanya surplus di akhir tahun anggaran, namun terdapat kesengajaan pengambil keputusan anggaran untuk mengalokasikan anggaran yang berlebihan atau tidak sesuai kapasitas, dan kebutuhan SKPD tertentu, untuk sekedar

menghasilkan angka defisit dalam perencanaan APBD 2011. Hal ini terkait bahwa asumsi umum bahwa surplus APBD pararel dengan

ketidakmampuan Pemda mendayagunakan sumberdaya anggaran yang tersedia.

Untuk itu penting untuk mendapatkan perhatian adanya tindak lanjut dalam pembahasan LPJ APBD adalah; 1. Bahwa tanpa penjelasan oleh pemerintah kab. Kediri secara jelas dan memadai terkait faktor-faktor di balik besarnya sisa anggaran belanja di begitu banyak SKPD, maka kenyataan besarnya sisa belanja (Rp. 132,3 miliar) dan surplus anggaran yang mencapai Rp. 167,6 miliar di Tahun 2011, maka kiranya hal ini dapat mengindikasikan bahwa pemerintah Kab. Kediri menghadapi problem serius di dalam memberikan pelayanan publik secara optimal kepada masyarakat utamanya akibat kurang optimalnya kinerja pengelolaan keuangan daerah. 2. Akibat dari realisasi serapan anggaran yang rendah, menyebabkan adanya sisa anggaran sebesar lebih dari Rp. 132,3 miliar. Kondisi ini tentu saja sangat disayangkan, karena pada saat yang sama banyak sector, terutama yang terkait langsung dengan program kebutuhan dasar masyarakat yang sangat membutuhkan tambahan anggaran. Seharusnya, dengan akurasi perencanaan yang ada paling tidak di dalam fase Perubahan Anggaran 2011, potensi anggaran ini bisa digunakan untuk mengisi kekurangan anggaran pada pos kegiatan dan program yang sedang dibutuhkan masyarakat.


21

C.2. Analisis 7 Realisasi Tertinggi dan Terendah

Tabel 7 SKPD Kab. Kediri dengan Capaian Realisasi APBD 2011 di atas 95% SKPD DINAS PENGAIRAN,PERTAMBANG DAN ENERGI DINAS PERHUBUNGAN BADAN PEMBERDAYAAN PEREMPU KELUARGA BERENCANAAN DAN DINAS KEBUDAYAAN DAN PARIWISATA BADAN KETAHANAN PANGAN DAN PELAKSANA PENYULUHAN (BKP3) DINAS KOMUNIKASI DAN INFORMATIKA DINAS PETERNAKAN DAN PERIKANAN APBD-P 2011 REALISASI 2011 SISA BELANJA CAP %

19.840.230.411 6.312.175.700 8.005.059.300 3.065.933.000 9.382.159.250 3.882.533.900 5.644.231.000

19.429.973.055 (410.257.356) 6.056.562.979 (255.612.721) 7.690.261.560 (314.797.740) 2.824.380.559 (241.552.441) 9.105.177.289 (276.981.961) 3.770.111.861 (112.422.039) 5.511.419.901 (132.811.099)

97,93 95,95 96,07 92,12 97,05 97,10 97,65

Sebagaimana pada Grafik di atas, di dalam tabel nampak jelas bahwa dari 28 SKPD yang dikutip sebagai area analisis, hanya 7 SKPD yang capaian realisasi anggarannya di atas 95%, yaitu Dinas Pengairan, Dishub, B. Pemberdayaan Perempuan, Dinbudpar, BKP3, Diskominfo, Dinas Perternakan/Perikanan.

Kita lihat dari Tabel bahwa dari ketujuh SKPD yang capaiannya di atas 95%, kecuali Dinas Pengairan, 6 SKPD hanya mengelola anggaran tidak lebih dari Rp. 10 miliar. Dengan kata lain, bahwa terdapat tengara bahwa optimalnya capaian

realisasi anggaran lebih disebabkan oleh kecilnya anggaran yang dikelola SKPD terkait, daripada mencerminkan optimalisasi output/kinerja pelayanan publik.


22

Sementara, setidaknya terdapat 7 SKPD yang prosentase capaian realisasi anggarannya sangat rendah, yaitu; RSUD, Bakesbangpol, Satpol PP, DPRD, KDH dan wakil KDH, Setwan, dan BPKAD. Sebagaimana nampak dalam Tabel berikut:

Tabel 7 SKPD Kab. Kediri dengan Capaian Realisasi APBD 2011 di bawah 90%

SKPD RUMAH SAKIT UMUM DAERAH BADAN KESATUAN BANGSA, POLITIK DAN PERLINDUNGAN MASYARAKAT SATPOL PP DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH KEPALA DAERAH DAN WAKIL KEPALA DAERAH SEKRETARIAT DPRD BADAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET DAERAH

APBD-P 2011 65.098.956.910

REALISASI 2011 55.194.999.229

SISA BELANJA (9.903.957.681)

CAP % 84,79

5.316.535.200 6.175.449.600 9.160.428.046 639.956.600 22.391.215.880 76.202.175.754

3.541.119.905 5.555.431.265 8.208.376.921 557.410.204 16.610.021.144

(1.775.415.295) (620.018.335) (952.051.125) (82.546.396) (5.781.194.736)

66,61 89,96 89,61 87,10 74,18 75,62

57.624.656.595 (18.577.519.159)

Kecuali RSUD, bisa dibilang 6 kelembagaan daerah yang capaian realisasinya sangat rendah adalah kelembagaan pemerintahan daerah yang tidak secara langsung melaksanakan pelayanan publik. Di sini, patut disayangkan bahwa RSUD Kediri sebagai salah satu ujung tombak pelayanan kesehatan masyarakat memiliki capaian kinerja anggaran yang rendah.


23

C.3. Analisis Kontributor Sisa Belanja

Meski dari sisi capaian realisasi kinerja suatu SKPD dipandang optimal, namun tidak sekaligus SKPD tersebut tidak menghadapi problem penyerapan anggaran. Seperti terlihat dalam Tabel berikut, bahwa terdapat 8 (delapan) SKPD di Pemkab Kediri yang menjadi penyumbang sisa anggaran belanja terbesar pada 2011. Dari kedelapan SKPD tersebut, terakumulasi sisa anggaran tidak kurang dari Rp. 102 miliar atau sekitar 80% dari total sisa belanja yang ada.

8 SKPD KAB. KEDIRI SBG PENYUMBANG SISA BELANJA TERBESAR TH 201149 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 Miliar

19 10 9 7 6

2

2

Sisa Belanja (Miliar Rp)

Dilihat dari komposisi SKPD yang ada, maka terungkap bahwa terdapat tiga SKPD pelayanan publik (Diknas, Dinkes, RSUD dengan alokasi anggaran besar, dengan sisa anggaran yang besar pula. Pada titik ini bisa berimplikasi pada;

1. Diknas, Dinkes, maupun RSUD sebagai SKPD dengan tugas yang sangat strategis dalam penyelenggaran urusan wajib Pemerintah Kabupaten Kediri, belum menunjukkan kinerja yang optimal di dalam mewujudkan prioritas pertama kebijakan pembangunan Kab. Kediri 2011 Pemerataan dan peningkatan kualitas pelayanan dasar bidang pendidikan dan kesehatan.


24

2. Penyerapan anggaran Belanja Pegawai (BTL) Dinas Pendidikan, meski mendekati angka optimal 97,4%, karena begitu besarnya anggaran yang dialokasikan menyebabkan masih menyisakan anggaran cukup besar, yakni Rp 14,7 milyar. Realitas ini menunjukkan adanya problem dalam manajemen perencanaan belanja rutin pegawai, terutama untuk gaji PNS di Dinas Pendidikan. Seharusnya Pemerintah Kabupaten Kediri bisa cermat dan akurat dalam merencanakan belanja rutin pegawai ini, karena relatif ketersediaan data kuantitas dan kepangkatan di tenaga kependidikan telah memadai.

Grafik REALISASI ANGGARAN DINAS PENDIDIKAN KAB. KEDIRI 2011 (Miliar Rp.)200 150 100 53 50 0 B. Langsung B. Pegawai B. Barang dan Jasa REALISASI 2011 B. Modal 17 17 52 180 145 109 76

APBD-P 2011

3. Sebagaimana nampak pada Grafik di atas, khusus untuk Dinas Pendidikan, rendahnya realisasi anggaran Belanja Langsung menyisakan sisa anggaran sebesar Rp. 34,6 miliar dimana diakibatkan oleh rendahnya realisasi belanja modal, tentu akan berimbas pada sulitnya Kab. Kediri untuk melaksanakan optimalisasi penerapan SPM melalui peningkatan sarana prasarana belajar mengajar. Mengacu pada LKPJ 2011, tentu harus disadari masih minimnya infrastruktur jenjang pendidikan dasar (SD/MI SMP/MTs) dimana terungkap antara lain pada Tabel berikut;


25

Tabel Capaian Kinerja infrastruktur Sekolah Kab. Kediri 2011

Prosentase (%) Gedung Sekolah Layak SD/MI SMP/MTs SMA/MA SMK Prosentase (%)Sekolah memiliki perabot Layak SD/MI SMP/MTs SMA/MA SMK

2011 59,5% 81,71% 93,4% 83,7%

61,5% 63,5% 79,1% 74,2%

4. Sementara di Dinas Kesehatan, optimalnya belanja pegawai (BTL) tidak dibarengi dengan optimalisasi belanja langsung yang notabene menjadi tolok ukur efektifitas kinerja pelayanan dasar kesehatan Kab. Kediri. Dari Dinas Kesehatan tercatat sisa anggaran belanja sebesar Rp. 7 miliar, dimana dominan bersumber dari belanja pegawai (honorarium) Rp. 2,5 miliar dan belanja modal 3,8 miliar. Sisa anggaran yang sedemikian besar sangat disayangkan bila mengingat permasalahan capaian kinerja urusan kesehatan sebagaimana dalam LKPJ Kab. Kediri 2011, antara lain; a. Masih rendahnya prosentase cakupan pelayanan kesehatan rujukan pasien masyarakat miskin yang sampai 2011 hanya mencapai 8,4%. b. Masih rendahnya prosentase Posyandu Purnama yang masih

mencapai 31,4% (target nasional 2010 40%), Posyandu Purnama adalah Posyandu yang melaksanakan kegiatan hari buka dengan frekuensi lebih dari 8 kali per tahun, rata-rata jumlah kader yang bertugas 5 orang atau lebih, cakupan program utama (KIA,KB, Gizi, Imunisasi lebih dari 50 %, dan sudah ada 1 atau lebih program

tambahan, dan sudah ada 1 (satu) atau lebih program tambahan, serta cakupan dana sehat < 50 %.


26

Grafik

REALISASI ANGGARAN DINKES KAB. KEDIRI 2011 (Miliar Rp.)Miliar 50 40 30 20 10 0 Belanja Tidak Langsung Belanja Langsung Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal 4 1 10 9 48 48 44 37 31 27

5. Performa realisasi anggaran RSUD Pare tahun 2011, hampir sama dengan Dinas Kesehatan dimana sisa anggaran belanja langsungnya mencapai Rp. 9,7 miliar. Di sini patut kiranya dipertanyakan; a. Besarnya alokasi anggaran untuk program-program rutin ex administrasi umum RSUD Pare sebesar Rp. 4,5 miliar menjadi

anggaran yang sangat tidak efektif karena hanya terealisasi sebesar Rp. 1,8 Miliar atau dengan capaian belanja sekitar 40%. b. Mengapa dengan kapasitas sumberdaya perencana yang ada, program peningkatan sarana prasarana aparatur hanya terealisasi 11,5% anggaran dari total alokasi Rp. 1,7 miliar?


27

REALISASI ANGGARAN RSUD KAB. KEDIRI 2011 (Miliar Rp.)44 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Belanja Belanja Tidak Langsung Langsung APBD-P 2011 REALISAI 2011 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal 21 21 14 13 21 16 10 6 34

6. Dengan rendahnya performa kinerja anggaran RSUD Pare, tentu akan sangat mengkhawatirkan bagi sebuah lembaga layanan kesehatan yang telah melaksanakan Pola Penerapan Keuangan (PPK) BLUD, tentu kemudian

menjadi pertanyaan mengapa bisa terjadi temuan dalam LKPJ 2011: a. Peningkatan Angka kematian bersih (Net Death Rate). NDR yang menunjukkan angka kematian pasien ketika dirawat di rumah sakit lebih dari 48 jam, dilaporkan bahwa untuk RSUD Pare pada tahun 2011 mencapai 4,90%, mengalami kenaikan dari tahun 2010 yang menunjuk angka 4,50%. b. Sementara itu pula, Angka kematian kasar (Gross Death Rate) yang merupakan angka kematian seluruh pasien dibanding pasien keluar hidup dan mati, di RSUD Pare mencapai 3,10% pada tahun 2010, kemudian naik pada tahun 2011 menjadi 8,30%.

7. Sementara sebagai lembaga daerah yang paling diyakini memiliki kapasitas dalam perencanaan anggaran daerah, performa realisasi anggaran di Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) nampak tidak memadai


28

sebagaimana TUPOKSI SKPD ini; setidaknya hal yang patut menjadi perhatian adalah; a. Seberapa jumlah pegawai di lingkungan SKPD ini sehingga pada Belanja Pegawai (BTL) dialokasikan Rp. 7,5 miliar dan hanya terealisasi Rp. 732 juta (9,7%)? b. Di dalam BPKAD, sangat jelas terlihat bahwa rendahnya alokasi anggaran bukan disebabkan oleh upaya efisiensi, namun lebih sebagai inakurasi perencanaan anggaran daerah dengan over estimate belanja anggaran program/kegiatan.

Grafik

REALISASI ANGGARAN BPKAD KAB. KEDIRI 2011 (Miliar Rp.)70 60 50 40 30 20 10 0 Belanja Tidak Langsung Belanja Langsung Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal 16 12 2 1 10 7 4 4 46 60

APBD-P 2011

REALISASI 2011

8. Akibat besarnya Belanja Modal yang tidak terealisir mencapai Rp. 7,6 miliar, menempatkan Dinas PU sebagai SKPD rangking 4 kontributor sisa belanja dalam LPJ APBD Kab. Kediri 2011. Hal ini utamanya disebabkan oleh: a. Besarnya sisa anggaran belanja Program pembangunan jalan dan jembatan yang mencapai Rp. 5,6 miliar dari alokasi sebesar Rp. 45,1 miliar. Dan b. Program peningkatan sarana prasarana pemerintahan/umum dalam Kegiatan pengadaan tanah untuk sarana umum yang dialokasikan Rp.


29

11,4 miliar hanya terealisasi Rp. 4 miliar sehingga tersisa anggaran Rp. 7,4 miliar.

9. Dengan adanya sisa belanja yang begitu besar pada DPU, kiranya dikhawatirkan adanya ketidaktercapaian target spesifikasi dan volume pengadaan konstruksi/tanah sebagaimana yang ditargetkan.

Grafik

REALISASI ANGGARAN DPU KAB. KEDIRI 2011 (Miliar Rp.)Miliar 100 80 60 40 20 0 Belanja Tidak Langsung Belanja Langsung Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal 4 4 0 0 2 1 88 79 85 77

APBD-P 2011

REALISASI 2011


30

catatan lpj kediri 2011

Documents