analisa camel untuk menilai tingkat kesehatan bank … filebapak m. affan rifa’i, selaku manager...
TRANSCRIPT
ANALISA CAMEL UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA KOPERASI SERBA USAHA BINA MANDIRI
DI NGEMPLAK BOYOLALI TAHUN 2009-2011
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi dan Memenuhi Syarat Guna MencapaiGelar
Sarjana Strata 1 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
OKTA KUSUMA MUSLIMAWATI N B 100 090 116
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADDIYAH SURAKARTA
2013
ii
iii
iv
MOTTO Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu selesai (dari seuatu urusan) kerjakanlah
dengan sesungguh-sungguhnya (urusan) yang lain. Dan hanya kepada Tuhan-Mu hendaknya kamu berharap.
(Q.S. AL Insyirah : 6-8)
“Dan apa saja nikmat yang ada pada kamu, maka dari Allahlah (datangnya), dan bila kamu ditimpa oleh
kemudharatan, maka hanya kepada-Nya-lah kamu meminta pertolongan”
(QS An Nahl : 53)
Langkah pertama mencapai keberhasilan adalah melakukan pekerjaan kecil dengan sebaik-baiknya dengan cara yang
benar, hingga keberhasilan dapat tercapai, setelah itu lakukanlah pada hal-hal yang lebih besar.
(Al Ghozali)
Tegaskan diri dengan bersyukur bahwa keiklasan itu kelak mempunyai keajaiban yang besar. Karena Tuhan
memuliakan orang yang iklas.
(Mario Teguh)
v
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini kupersembahkan untuk:
Allah SWT Dzat yang Maha Tinggi,
yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada para HambaNya.
Ayah dan Bunda tercinta
Kakak dan adikku tersayang
Seseorang yang ada dihatiku yang selalu
menemani dan memberi dorongan
buatkuu..:D
Sahabatku tetri, novi, diana, dira,
yustien, desi, dwi dan nila yang telah
memberikan bantuan, dorongan dan
persahabatan.
Alamamaterku....
Masa Depanku....
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alikum Wr. Wb.
Segala puji hanyalah milik Allah, Rabb yang menguasai pembendaharaan
di alam semesta ini dan mengaruniakan kepada setiap makhluk yang ia kehendaki
dan atas segala keridhaan dan hidayah-Nya, sehingga penulis bisa menyelesaikan
skripsi ini.
Penulis juga menyadaari ada berbagai pihak yang lain yang membantu
dalam proses penggarapan skripsi ini, baik dari awal hingga akhir. Oleh karenanya
penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada segenap pihak
yang turut berjasa dalam penyelesaian tulisan ini, yaitu:
1. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Sholahuddin, SE. M.Si. selaku Pembimbing Akademik yang telah
mengarahkan dan membimbing penulis selama ini.
5. Ibu Dra. Chuzaimah, MM., selaku pembimbing utama yang senantiasa
dengan penuh kesabaran telah memberikan bimbingan dan pengarahan
kepada penulis dari awal sampai terselesainya penulisan skripsi.
vii
6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang telah
meluangkan ilmu kepada penulis, sehingga sangat bermanfaat bagi penulisan
skripsi ini.
7. Segenap staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan banyak kemudahan dan bantuannya.
8. Bapak M. Affan Rifa’i, selaku Manager KSU Bina Mandiri Boyolali yang
telah membantu penulis dalam mengumpulkan data penelitian.
9. Ayah dan Ibuku yang telah memberikan bantuan baik material maupun
spiritual demi terselesaikannya skripsi ini.
10. Kakak dan adikku yang selalu terus membantu meringankan tekanan selama
ini dan membuat aku terus tersenyum kala aku galau. Love it all.
11. Teman-temanku kelas D angkatan 2009 yang tak bisa saya sebutkan satu
persatu trimakasi atas bantuan dan kebersamaan kalian selama ini.
Akhirnya penulis hanya dapat membalas dengan doa semoga Allah SWT
membalas jasa serta baik budi semuanya di atas. Penulis berharap semoga karya
sederhana ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan pengembangan ilmu
pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, April 2013
Penulis
Okta Kusuma M.N
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................... iii
HALAMAN MOTTO ............................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................ v
KATA PENGANTAR ............................................................................. vi
DAFTAR ISI ............................................................................................ viii
DAFTAR TABEL .................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ xii
ABSTRAK .............................................................................................. xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................... 1
B. Perumusan Masalah .......................................................... 4
C. Tujuan Penelitian .............................................................. 4
D. Manfaat Penelitian ............................................................ 4
E. Sistematika Penulisan ..................................................... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Koperasi .......................................................... 7
B. Fungsi dan Penggolongan Koperasi .................................. 9
C. Laporan Keuangan ........................................................... 15
ix
D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bnak .................................... 23
E. Penelitian Terdahulu ......................................................... 28
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Teoritis ............................................................ 29
B. Hipotesis ........................................................................... 30
C. Definisi Operasional ........................................................ 30
D. Sumber Data ................................................................... 33
E. Teknik Pengumpulan Data ............................................... 33
F. Analisis Data ................................................................... 34
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
A. Gambaran Umum KSU Bina Mandiri .............................. 41
1. Sejarah Singkat KSU Bina Mandiri ............................. 41
2. Tujuan ....................................................................... 42
3. Keanggotaan dan Struktur Organisasi .......................... 42
4. Perkembangan Modal.................................................. 43
B. Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ............................... 45
1. Rasio Permodalan ...................................................... 45
2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP atau Aset) ...... 52
3. Aspek Manajemen (Management) .............................. 62
4. Rasio Rentabilitas (Earning) ....................................... 65
5. Rasio Likuiditas .......................................................... 74
C. Pembahasan ...................................................................... 86
x
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan ......................................................................... 89
B. Saran ................................................................................ 92
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel II.1. Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank ........... 24 Tabel IV.1. Perkembangan Keanggotaan dan Modal KSU Bina Mandiri
Periode Tahun 2002 – 2012.................................................. 44 Tabel IV.2 Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR)
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2009 ........................... 45 Tabel IV.3 Perhitungan Modal KSU Bina Mandiri Per 31 Desember
2009..................................................................................... 46 Tabel IV.4 Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR)
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2010 ........................... 48 Tabel IV.5 Perhitungan Modal KSU Bina Mandiri Per 31 Desember
2010..................................................................................... 48 Tabel IV.6 Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR)
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2011 ........................... 50 Tabel 1V.7. Perhitungan Modal KSU Bina Mandiri Per 31 Desember
2011..................................................................................... 50 Tabel IV.8. Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2009 ............................................ 52 Tabel IV.9. Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2010 ............................................ 54 Tabel IV.10. Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2011 ............................................ 55 Tabel IV.11. Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2009 ........................... 57 Tabel IV.12. Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2010 ........................... 59 Tabel IV.13. Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2011 ........................... 61
xii
Tabel IV.14. Perhitungan Aspek Manajemen KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2009 .................................................................... 63
Tabel IV.15. Perhitungan Aspek Manajemen KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2009 .................................................................... 64
Tabel IV.16. Perhitungan Aspek Manajemen KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2011 .................................................................... 64
Tabel IV.17. Perhitungan Rasio Laba Terhadap Jumlah Aktiva KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2009 ............................................ 65 Tabel IV.18. Perhitungan Rasio Laba Terhadap Jumlah Aktiva KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2010 ............................................ 67 Tabel IV.19. Perhitungan Rasio Laba Terhadap Jumlah Aktiva KSU Bina
Mandiri Per 31 Desember 2011 ............................................ 68 Tabel IV.20. Perhitungan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2009 ....... 70 Tabel IV.21. Perhitungan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2010 ....... 71 Tabel IV.22. Perhitungan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2011 ....... 73 Tabel IV.23. Perhitungan Alat Likuid KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2009 .................................................................... 74 Tabel IV.24. Perhitungan Hutang Lancar KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2009 .................................................................... 75 Tabel IV.25. Perhitungan Alat Likuid KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2010 .................................................................... 76 Tabel IV.26. Perhitungan Hutang Lancar KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2010 .................................................................... 76 Tabel IV.27. Perhitungan Alat Likuid KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2011 .................................................................... 78 Tabel IV.28. Perhitungan Hutang Lancar KSU Bina Mandiri Per 31
Desember 2011 .................................................................... 78
xiii
Tabel IV.29. Load Deposit Ratio KSU Bina Mandiri Per 31 Desember 2009..................................................................................... 80
Tabel IV.30. Load Deposit Ratio KSU Bina Mandiri Per 31 Desember
2010..................................................................................... 82 Tabel IV.31. Load Deposit Ratio KSU Bina Mandiri Per 31 Desember
2011..................................................................................... 84 Tabel IV.32. Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio KSU
Bina Mandiri Per 31 Desember 2009.................................... 86 Tabel IV.33. Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio KSU
Bina Mandiri Per 31 Desember 2010.................................... 86 Tabel IV.34. Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio KSU
Bina Mandiri Per 31 Desember 2011.................................... 87 Tabel IV.35. Rekapitulasi Hasil Perhitungan Berdasarkan Nilai Kredit
Faktor KSU Bina Mandiri Periode 2009-2011 ...................... 87 Tabel IV.36. Kategori Tingkat Kesehaan Koperasi KSU Bina Mandiri
Periode 2009-2011 ............................................................... 88
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1.Kerangka Teoritis ............................................................... 29
Gambar IV.1. Struktur Organisasi KSU Bina Mandiri Boyolali ................ 43
xv
ABSTRAK
Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu laporan keuangan yang terdiri: Neraca Perbandingan, Laporan Rugi Laba Perbandingan, Laporan Dewan Pengawas, Kuesioner Manajemen KSU Bina Mandiri Periode Tahun 2009-2011.
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data diperoleh hasil penelitian sebagai berikut: (1) Capital, Modal yang dimiliki koperasi mampu untuk menutupi penurunan aktiva sebagai akibat kerugian koperasi yang disebabkan oleh aktiva beresiko. (2) Asset, (a) Rasio aktiva produktif yang dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif termasuk sehat, hal ini menunjukkan aktiva produktif yang bermasalah relatif kecil, sehingga kualitas aktiva menjadi baik. (b) Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh Bank, termasuk sehat. Hal ini menunjukkan bahwa koperasi telah melakukan hal yang benar dalam mengantisipasi kredit macet dengan menyediakan dana untuk penghapusan kredit macet. (3) Management, Nilai rasio manajemen sehat, hal ini menunjukkan kinerja manajemen berjalan dengan baik. (4) Earning, (a) ROA, dikategorikan sehat, hal ini menunjukkan volume SHU yang diperoleh dalam kondisi baik. (b) BOPO, dikategorikan sehat, hal ini menunjukkan volume SHU yang diperoleh dalam kondisi baik. (3) Liquidity, (a) CR, dikategorikan sehat, hal ini menunjukkan bahwa jumlah alat likuid yang dimiliki dapat menjamin keseluruhan dari hutang koperasi. (b) LDR, tahun 2009 termasuk kategori tidak sehat, tahun 2010 termasuk kategori sehat, tahun 2011 termasuk kategori tidak sehat. Hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2009 dan 2011 jumlah kredit yang diberikan melebihi total dana yang diterima, sedangkan tahun 2010 jumlah kredit yang diberikan lebih besar dari dana yang diterima. Kata kunci: Analisa CAMEL, Kesehatan Bank, KSU Bina Mandiri