skripsi - repository.ump.ac.idrepository.ump.ac.id/1970/1/devi cahya kusuma ningrum cover.pdf ·...

i

PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP

PERTUMBUHAN LABA MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN

SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2010-2014

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Mencapai Derajad Sarjana S-1

Oleh :

DEVI CAHYA KUSUMA NINGRUM

1102030126

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2015

Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015

ii

HALAMAN PERSETUJUAN




INDONESIA PERI ODE 2010-2014

Disusun Oleh:


1102030126

SKRIPSI

Telah diperiksa dan disetujui oleh :

Hardiyanto Wibowo, SE. M.Si, Ak

NIK. 2160277


iii

HALAMAN PENGESAHAN





Oleh :


1102030036

Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi

Pada hari Selasa, 25 Agustus 2015

SUSUN AN PANITIA UJIAN SKRIPSI

Ketua Sekretaris

Dekan, Kaprodi Akuntansi S1,

Iwan Fakhruddin, SE.,M.Si,Ak

Hadi Pramono, SE.,M.Si, Ak

NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001

Penguji I Penguji II

Hardiyanto Wibowo, SE.,M.Si, Ak

Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si

NIK. 2160277 NIK. 2160145

Penguji III

Erny Rachmawati, SE., M.M

NIK. 2160292

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Iwan Fakhruddin, SE.,M.Si,Ak

NIK. 2160186


iv

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Devi Cahya Kusuma Ningrum

NIM : 1102030126

Program Studi : Akuntansi S1

Fakultas : Ekonomi

Menyusun skripsi dengan judul:





Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya tulis saya

sendiri dan bukan dibuatkan orang lain atau jiplakan atau modifikasikarya orang

lain. Bila pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi,

termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang sudah saya peroleh.

Purwokerto, 20 Agustus 2015

Yang menyatakan,

DEVI CAHYA KUSUMA N

NIM 1102030126


v

MOTTO

“Success is always accompanied with failure. To get a

success, your courage must be greater than your fear”

(Kesuksesan selalu disertai dengan kegagalan. Untuk

mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih besar

daripada ketakutanmu)


vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufik,

hidayah, dan inayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dan studi

ini. Skripsi ini dipersembahkan kepada :

1. My hero, Ayahku tercinta bapak Supriyanto dan ibu tersayang Sri

Wahyati, terimakasih untuk segala pengorbanan, kasih sayang, dukungan

dan doa yang selalu kalian berikan selama ini.

2. Dosen pembimbing Hardiyanto Wibowo, S.E, M.Si, Ak yang telah sabar

membimbing, membantu dan memberi masukan hingga skripsi saya

menjadi lebih baik.

3. Keluargaku, Momy Quinn yang selalu memberi dukungan dan semangat

selama penulisan skripsi ini.

4. Kevin Budiono, terimakasih banyak buat semua bantuan dan semangatnya

dari awal ngerjain skripsi, revisian sampai pagi, dan nungguin sampai

selesai sidang.

5. Sahabatku tersayang, Dwi Ananda, terimakasih untuk semua yang telah

diberikan selama duduk dibangku kuliah. Terimakasih telah banyak

membantu, memberi dukungan sampai selesai ngerjain skripsi.

6. Teman-teman semua, Ferni, Fanik, Echa, Indri, Apit, Mba Ummi, Vivi

dan masih banyak lagi yang ngga bisa disebutin satu persatu, terimaksih

kalian wanita-wanitaku yang selalu kasih bantuan dan semangat sampai

selesai sidang.


vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur ke hadirat Allah SWT, atas berkat dan rahmat-Nya sehingga

peneliti dapat menyusun dan menyelesaikan skripsi dengan judul “PENGARUH

TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PERTUMBUHAN LABA

MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN SEKTOR PERBANKAN

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-

2014” dengan baik.

Peneliti menyadari tanpa bantuan, dorongan dan bimbingan dari semua

pihak, peneliti tidak mampu melaksanakan tugas ini dengan baik. Oleh karena itu

pada kesempatan ini, peneliti mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada

yang terhormat:

1. Dr. H Syamsuhadi Irsyad, S.H, M.H., Rektor Universitas Muhammadiyah

Purwokerto.

2. Iwan Fakhrudin, S.E., M.Si., Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

3. Hadi Pramono, S.E., M.Si., Ketua Prodi Akuntansi S1 Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

4. Hardiyanto Wibowo, S.E., M.Si., selaku Pembimbing yang dalam

kesibukan beliau telah meluangkan waktu untuk dapat membimbing,

membantu, mengarahkan, memberi masukan dan memberi motivasi dalam

penyusunan skripsi ini.

5. Dr. Sri Wahyuni, S.E, M.Si, selaku Dosen Penguji I yang telah

meluangkan waktu, memberi saran dan memberi banyak masukan yang

membangun kepada penulis sehingga skripsi ini dapat lebih baik lagi.


viii

6. Erny Rachmawati, SE., MM, selaku Dosen Penguji II yang telah

meluangkan waktu dan memberikan masukan yang membangun kepada

penulis sehingga skripsi ini dapat lebih sempurna.

7. Segenap Dosen Akuntansi UMP yang telah membantu dan memberikan

ilmu yang sangat berharga dalam setiap perkuliahan,

8. Semua pihak yang telah memberi doa, dukungan, semangat, motivasi,

membantu dan memberi masukan hingga terselesaikannya skripsi ini.

Peneliti menyadari dalam penyusunan skripsi ini jauh dari kata sempurna

baik tata tulis maupun sistematika penyusunannya, meskipun peneliti telah

berusaha semaksimal mungkin untuk berbuat yang terbaik dalam penyusunan

skripsi ini. Oleh karena itu mengaharapkan saran dan kritik yang membangun dari

berbagai pihak untuk menyempurnakan skripsi ini.

Akhirnya peneliti berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat baik bagi

penulis maupun orang lain yang membacanya.

Purwokerto, 20 Agustus 2015

Penulis

Devi Cahya Kusuma Ningrum

1102030126


ix

ABSTRAK

Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh CAR (Capital Adequacy

Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio) dan NPL (Non Performing Loan) terhadap

Pertumbuhan Laba. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan

yang terdaftar di Bursa Efek Indoensia periode tahun 2010-2014 dengan sampel

sebanyak 7 perusahaan. Teknik sampling yang digunakan adalah purposive

sampling. Data dianalisis dengan menggunakan model regresi linier berganda.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa variabel Capital Adequacy

Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non performing Loan (LDR)

secara simultan mempunyai pengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba.

Variabel CAR tidak mempunyai pengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba.

LDR tidak mempunyai pengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba. NPL tidak

mempunyai pengaruh negatif terhadap Pertumbuhan Laba.

Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR),

Non Performing Loan (NPL), Pertumbuhan Laba


x

ABSTRACT

This research was conducted to test the effects of CAR (Capital Adequacy

Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio) and NPL (Non Performing Loan) toward

earnings growth. The population was banking companies registered in Indonesian

Stock Exchange in period 2010-2014, and the sample was 7 companies. The

sampling technique used by the researcher was purposive sampling. The data was

analyzed by using double linear regression model.

The research showed that variable of Capital Adequacy Ratio (CAR),

Loan to Deposit Ratio (LDR) and Non Performing Loan (NPL) simultaneously

had a significant effect toward earnings growth. CAR variable did not affect

positively toward earnings growth. Loan to Deposit Ratio (LDR) did not affect

positively toward earnings growth. Non Performing Loan (NPL) did not affect

negatively toward earnings growth.

Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non

Performing Loan (NPL), Earnings Growth


xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ...................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iii

SURAT PERNYATAAN .............................................................................. iv

MOTTO ......................................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... vi

KATA PENGANTAR ................................................................................... vii

ABSTRAK ...................................................................................................... ix

DAFTAR ISI .................................................................................................. x

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv

BAB I. PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang .................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 5

1.3 Pembatasan Masalah ........................................................................... 5

1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................ 5

1.5 Manfaat Penelitian .............................................................................. 6

BAB II. TINJAU PUSTAKA

2.1 Landasan Teori .................................................................................... 8

2.1.1 Kesehatan Bank ....................................................................... 8

2.1.2 Analisis Rasio Keuangan ......................................................... 9

2.1.3 Pertumbuhan Laba ................................................................... 16

2.1.4 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba ............ 17

2.1.5 Penelitian Terdahulu ................................................................ 19

2.1.6 Kerangka Pemikiran Teoritis ................................................... 21

2.1.7 Hipotesis .................................................................................. 22


xii

2.1.7.1 Pengaruh CAR, LDR dan NPL terhadap Pertumbuhan

Laba ............................................................................ 22

2.1.7.2 Pengaruh CAR terhadap Pertumbuhan Laba ............ 23

2.1.7.3 Pengaruh LDR terhadap Pertumbuhan Laba .............. 23

2.1.7.4 Pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Laba ............. 24

BAB III. METODOLOGI PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian .................................................................................. 25

3.2 Objek Penelitian ................................................................................ 25

3.3 Jenis & Sumber Data ......................................................................... 25

3.3.1 Jenis Data ................................................................................. 25

3.3.2 Sumber Data ............................................................................ 26

3.3.3 Metode Pengumpulan Data ..................................................... 26

3.4 Populasi dan Sampel ......................................................................... 26

3.5 Definisi Operasional Variabel ........................................................... 27

3.5.1 Variabel Dependen .................................................................. 27

3.5.2 Variabel Independen ................................................................. 27

3.6 Metode Analisis Data ......................................................................... 28

3.6.1 Analisis Deskriptif .................................................................... 28

3.6.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 28

3.6.2.1 Uji Normalitas .............................................................. 28

3.6.2.2 Uji Multikolinearitas ..................................................... 29

3.6.2.3 Uji Autokorelasi .......................................................... 29

3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ................................................. 30

3.6.3 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 30

3.6.3.1 Uji Determinasi (Uji R2) ............................................... 31

3.6.3.2 Uji Statistik F ................................................................ 31

3.6.3.3 Uji Statistik t ................................................................ 31

3.6.4 Pengujian Hipotesis ................................................................. 32


xiii

BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Penelitian ................................................................................. 35

4.1.1 Populasi dan Sampel ................................................................ 35

4.2 Analisis Deskriptif ............................................................................ 36

4.3 Uji Asumsi Klasik ............................................................................. 39

4.3.1 Uji Normalitas ......................................................................... 39

4.3.2 Uji Multikolinearitas ............................................................... 40

4.3.3 Uji Autokorelasi ...................................................................... 41

4.3.4 Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 42

4.4 Analisis Regresi Berganda ................................................................ 43

4.5 Koefisien Determinasi (Uji R) ............................................................ 44

4.6 Pengujian Hipotesis ........................................................................... 45

4.6.1 Uji F Statistik ........................................................................... 45

4.6.2 Uji Statistik t ............................................................................. 45

4.7 Hasil Pengujian Hipotesis ................................................................. 46

1. Hasil Pengujian Hipotesis Pertama .............................................. 46

2. Hasil Pengujian Hipotesis Kedua ................................................. 47

3. Hasil Pengujian Hipotesis Ketiga ................................................. 48

4. Hasil Pengujian Hipotesis Keempat ............................................. 48

BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 50

5.2 Keterbatasan ....................................................................................... 51

5.3 Saran ................................................................................................. 51

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 52

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... 55


xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel ................................................................ 35

Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ...................................................... 36

Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas .................................................................. 40

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas ........................................................ 40

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................... 41

Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 42

Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Berganda ....................................................... 43

Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi R2 ........................................... 44

Tabel 4.9 Hasil Uji Statistik F ..................................................................... 45

Tabel 4.10 Hasil Uji Statisitik t .................................................................... 46


xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ...................................................... 22


xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Nama Perusahaan .............................................................. 55

Lampiran 2 Rasio Keuangan ............................................................................ 56

Lampiran 3 Perhitungan Variabel Pertumbuhan Laba ..................................... 57

Lampiran 4 Hasil Output SPSS ........................................................................ 59

4.1 Analisis Deskriptif ................................................................. 59

4.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................. 60

4.2.1 Uji Normalitas ............................................................... 60

4.2.2 Uji Multikolinearitas ..................................................... 61

4.2.3 Uji Autokorelasi ............................................................ 62

4.2.4 Uji Heteroskedastisitas .................................................. 63

4.3 Uji Regresi Berganda ............................................................. 64

4.3.1 Uji Determinasi R2 ........................................................ 65

4.3.2 Uji F .............................................................................. 66

4.3.3 Uji t ............................................................................... 67


skripsi - repository.ump.ac.idrepository.ump.ac.id/1970/1/devi cahya kusuma ningrum cover.pdf ·...

Documents