Edward Harefa, SE, MM, CFrA, QIA, QCRO

SINERGI PENGAWASAN APIP KEMENTERIAN DAN SPI RS DALAM PENGAWASAN PBJ DI MASA COVID-19

SISTEMATIKAPEMBAHASAN

PERANAUDITORINTERNALDALAMPROSESBISNISAUDITI

1

2 3

4

BEBERAPAMASALAHYGDIHADAPIPADA

DARURATCOVID19INOVASI/REGULASIPBJPADA

DARURATCOVID19

IDENTIFIKASIRISIKOPADAPBJCOVID19 5

SINERGIPENGAWASAN

PADAPBJDARURATCOVID

19

PERANAUDITORINTERNALDALAMMENGAWALPROSESBISNISAUDITEE

1

Tugas dan FungsiInspektorat Jenderal Kementerian Kesehatan(Permenkes No.64Tahun 2015Tentang Organisasi dan TataKerja Kemenkes)

FUNGSI:1. Penyusunan kebijakan teknis pengawasan interndi

lingkungan Kementerian Kesehatan;2. Pelaksanaan pengawasan interndi lingkungan

Kementerian Kesehatan terhadap kinerja dan keuanganmelalui audit,reviu,evaluasi,pemantauan,dankegiatan pengawasan lainnya;

3. Pelaksanaanpengawasanuntuktujuantertentuataspenugasan Menteri;

4. Penyusunan laporan hasil pengawasan di lingkunganKementerian Kesehatan;

5. Pelaksanaan administrasi Inspektorat Jenderal;dan6. PelaksanaanfungsilainyangdiberikanolehMenteri.

TUGAS:MENYELENGGARAKANPENGAWASANINTERN

DIKEMENTERIANKESEHATANSESUAIDENGANKETENTUAN

PERATURANPERUNDANG-UNDANGAN

ASSURANCE CONSULTINGANTI

CORRUPTIONACTIVITIES

PENYELESAIANDUMAS

*REVIULK*REVIURKA-K/L*REVIURK-BMN*REVIUPENYERAPANANGGARAN&PBJ*REVIULAKIP*EVALUASISAKIP*AUDIT*PEMANTAUANTLLHA*MONEVRB(PMPRBONLINE)

*ASISTENSI*TIMKONSULTASIPBJ*SOSIALISASIPROGRAMPENGAWASAN*PEMBINAANONGOINGPROCESS

*PENGENDALIANGRATIFIKASI*PENGELOLAANLHKPN/LHKASN*PENDAMPINGANSATKERMENUJUWBK/WBBM

*PENDIDIKANDANBUDAYAANTIKORUPSI

*PENGENDALIANSPONSORSHIPNAKES

*PENCEGAHANDANPEMBERANTASANPUNGLI

*PENGELOLAANWBS*KLARIFIKASI*ADTT*TIMPENGADUANMASYARAKATTERPADU

PROGRAM PENINGKATAN PENGAWASAN DAN AKUNTABILITAS APARATUR KEMENTERIAN KESEHATAN

KEGIATA

NPEN

GAW

ASAN

PROGRAM/KEGIATANSATKERKEMENKES

KEGIATA

NPEN

GAW

ASAN

Implementasi Kebijakan Pengawasan

Meningkatnya Transparansi Tata Kelola Pemerintahan danTerlaksananya Reformasi Birokrasi

KedudukandanFungsiSPIRSMenurutPP77Tahun2015(pasal21dan22)

1. Melaksanakan audit kinerja internal RS2. Satuan pemeriksaan internal berada di bawah dan bertanggung jawab

kepada kepala Rumah Sakit atau direktur RumahSakit.3. Pasal 22 :Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud dalam

Pasal 21 ayat (1), satuan pemeriksaan internal menyelenggarakanfungsi:

a. Pemantauan dan evaluasi pelaksanaan manajemen risiko di unitkerja rumah sakit;

b. Penilaian terhadap sistem pengendalian, pengelolaan, danpemantauan efektifitas dan efisiensi sistem dan prosedur dalambidang administrasi pelayanan, serta administrasi umum dankeuangan;

c. Pelaksanaan tugas khusus dalam lingkup pengawasan intern yangditugaskan oleh kepala Rumah Sakit atau direktur Rumah Sakit;

d. Pemantauan pelaksanaan dan ketepatan pelaksanaan tindak lanjutatas laporan hasil audit; dan

e. Pemberian konsultasi, advokasi, pembimbingan, dan pendampingandalam pelaksanaan kegiatan operasional rumah sakit.

TugasSPI(PMK200Tahun2017pasal5)

a. menyusun dan melaksanakan rencana PengawasanIntern;

b. menguji dan mengevaluasi pelaksanaanpengendalian intern dan sistem manajemen risiko;

c. melakukan pemeriksaan dan penilaian atas efisiensidan efektivitas di bidang keuangan, akuntansi,operasional, sumber daya manusia, pemasaran,teknologi informasi, dan kegiatan lainnya;

d. memberikan saran perbaikan dan informasi yangobjektif tentang kegiatan yang diawasi pada semuatingkat manaJemen;

e. membuat laporan hasil Pengawasan Intern danmenyampaikan laporan tersebut kepada pemimpin BLUdan dewan pengawas;

MASALAHYGDIHADAPIPADADARURATCOVID19

2

Dampak Covid-19diSektor Kesehatan

Kekurangan AlatDiagnostic

Lonjakan HargaAPD dan Alkes

Kekurangan AlatKesehatan(Ventilator)

Kekurangan ruangisolasi Covid-19

Kelangkaan APD

Ketidaksiapan RS untuk melayani Covid-

19

Ketidaksiapan tenagakesehatan menghadapi

pandemi

Tenaga Kesehatan

Terinfeksi danMeninggal Dunia

Dampak Covid-19terhadap Kebutuhan B/JPemerintah

Harga melambungtinggiAlat

diagnostic langka

APD & Alkes

langka

Penyedia enggan menjualdengan harga normal

PeninmbunanAPB/Desinfektan

KelangkaanPenyedia

INOVASI/REGULASIPBJPADADARURATCOVID19

3

Pengawasan PBJCovid

AssuranceCounsulting

• Reviu Kebutuhan masa darurat covid-19 (alkes, obat,

alat diagnostic,)• Reviu alokasi anggaran

covid-19• Reviu insentif tenaga

kesehatan.

• Monev pembayaran kalimcovid-19

• Audit pembayaran insentiftenaga kesehatan

• Post audit pembayaran PBJ

• Pendampingan pembangunan RITN• Pendampingan PBJ covid-19

PBJ DALAM PENANGANAN DARURAT

ØPerencanaan PengadaanØPelaksanaan pengadaanØPenyelesaian pembayaran

Tahapan pengadaan

ØSwakelolaØPenyedia

Dilakukan dengan cara

Perka LKPP No. 13 Tahun2018 Tentang PBJ DalamPenanganan Darurat :

TAHAPAN PENGADAAN

Identifikasikebutuhan

Analisa kebutuhan

sumberdaya

Penetapancara

pengadaanB/J

Perencanaan Pengadaan :

TAHAPAN PENGADAAN

Pelaksanaan pengadaan

PenerbitanSPPBJ

21

Pemeriksaanbersama dan rapatpersiapan

Perhitungan hasilpekerjaan

3

4

Serah terimalapangan

PelaksanaanPekerjaan

PenerbitanSPMK/SPP (1 sd 4 untukpengadaanbarang, dapatdigantikandengan suratpesanan)

Serah terima hasilpekerjaan.5 6

7

TAHAPAN PENGADAAN

Kontrak Post Audit

Pembayaran.

PembayaranPengadaan :

PBJ PENANGANAN COVID 19

SE LKPP No. 3 Tahun 2020 tentang Penjelasan PBJ Dalam RangkaPenanganan Covid 19.

2. KPA, PPK menetapkankebutuhan barang/jasa

dalam rangkapenanganan darurat Covid

19 dan memerintahkanPPK untuk melaksanakan

PBJ

2

1. Menteri mengambillangkah-langkah lebihlanjut dalam rangka

percepatan PBJ dalampenanganan Covid 19

1

PBJ PENANGANAN COVID 19SE LKPP No. 3 Tahun 2020 tentang Penjelasan PBJ Dalam Rangka

Penanganan Covid 19.

3. PPK melaksanakan langkah-langkah sbb :a. Menunjuk Penyedia yang pernah menyediakan barang/jasa sejenis di instansi pemerintah atau sebagai

penyedia dalam E-Catalog. (HPS belum ada)b. Pengadaan BarangØ Menerbitkan Surat Pesanan yang disetujui oleh Penyedia.Ø Meminta Penyedia menyiapkan bukti kewajaran harga barangØ Melakukan pembayaran berdasarkan barang yang diterima (UM, termin atau sekaligus)

c. Pengadaan KonstruksiØ Menerbitkan SPPBJ/SPMK

Ø Meminta Penyedia menyiapkan bukti kewajaran harga

Ø TT Kontrak, berdasarkan Berita Acara Perhitungan Bersama dan BASTHP.

Ø Melakukan Pembayaran SPPBJd. Pengadaan barang/jasa lainnya dan pengadaan konstruksi diutamakan menggunakan Kontrak Harga

Satuan

PBJ PENANGANAN COVID 19

(5) Untuk memestikankewajaran harga, setelahdilakukan pembayaran, PPK meminta audit olehAPIP atau BPKP.

(4) PBJ untukpenanganan darurat covid19 dapat dilaksanakandengan “Swakelola”

(6) Para pihak yang terlibatdalam pengadaan ini wajibmemenuhi etika pengadaandengan tidak menerima, tidak menawarkan atau tidakmenjanjikan untuk memberiatau menerima : hadiah, imbalan, komisi, rabat danberupa apa saja dari ataukepada siapapun yang diketahui atau patut didugaberkaitan dengan pengadaanbarang / jasa ini.

Hal-Hal yang Perlu Diperhatikan

01 Untuk memastikan kewajaran harga setelah dilakukan pembayaran, PPK meminta audit oleh APIP atau BPKP

02

Para pihak yang terlibat dalam pengadaan wajib :I. Mematuhi etika pengadaanII. Tidak menerima, tidak menawarkan atau tidak menjanjikan

untuk memberi atau menerima hadia, imbalan, III. komisi, rabat berupa apa saja dari atau kepada siapapun

yang diketahui atau patut diduga berkaitan dengan PBJIV. Tidak menerima cash back/kick backV. Pengadaan harus tepat guna dan tepat sasaran

PA – KPA – PPK

AMemastikan PBJ adalah dalamrangka percepatanpenanganan COVID-19;

BMenyakinkan bahwa telah memiliki daftar identifikasikebutuhan PBJ dalam rangka percepatanpenanganan COVID- 19;.

CMemastikan PA/KPA telah memerintahkan PPK untukmelaksanakan PBJ dalam rangka percepatanpenanganan COVID-19

DMemastikan bahwa penyedia yang ditunjuk oleh PPK memiliki kemampuan untuk melaksanakan PBJ al : pernah menyediakan barang/jasa sejenis di instansipemerintah, penyedia dalam Katalog Elektronik, ataubukti lainnya

A B C D

PA – KPA – PPK

Memastikan bahwa barang yang telah dibayar sesuai denganpesanan dan akan diterimadalam jangka waktu yang telahdisepakati secara tertulis;

Memastikan bahwa penyediabarang/jasa menyiapkan buktikewajaran harga (pada kondisi

penanganan COVID-19) yang akan diuji saat dilaksanakan

audit;

Memastikan bahwa alatkesehatan dan alat kedokteran,

dan obat yang disediakanpenyedia telah memiliki nomor

registrasi atau sedang dalamproses perpanjangan;

PA – KPA – PPKH

Untuk pekerjaan konstruksi/jasalainnya/jasa konsultansi, memastikan bahwa penyediamelaksanakan pekerjaan segerasetelah SPPBJ dan SPMK terbit;

iUntuk pekerjaan swakelola, memastikanbahwa Tim Pelaksana Kegiatanmempunyai keahlian profesional, personil, dan sumber daya teknis sertatelah menyetujui untuk menyediakanbarang/jasa

JMemastikan bahwa masing-masingpihak yang terlibat dalam pengadaanbarang/jasa antara lain PPK, Tim Pelaksana Kegiatan (kegiatan swakelola), Penyedia Barang/Jasa dan PenerimaBarang/Jasa telah membuat danmenandatangani Pakta Integritas;

IDENTIFIKASIRISIKOPADAPBJDARURATCOVID19

4

26

RISIKOTAHAPPERENCANAANPBJ MITIGASI

Prosesidentifikasi kebutuhan masadarurat tidakdidokumentasikan

Perbaikan tatakelolaadministrasiperencanaan PBJ(dokumenidentifikasikebutuhan,dokumen analisissumber daya dandokumen penetapancara pengadaan)

Analisis sumber daya tidak dilakukan berdasarkankondisi masadarurat

Carapengadaan barang/jasa tidak berdasarkan hasilanalisa sumber daya

Belum adanya penetapan kebutuhan barang/jasa dariKPAdanperintah kepada PPKuntuk melaksanakan PBJ.

RISIKO PBJ DARURAT COVID-19 & MITIGASINYA

27

RISIKOTAHAPPEMILIHANPENYEDIAB/J

MITIGASI

Penyedia yangditunjuk tidakmemiliki kemampuan untukmelaksanakan pekerjaan.

• Meminta calon penyedia menyampaikandaftar pengalaman pekerjaan sejenis

• Membuat surat pernyataan mampumenyelesaikan pekerjaan sesuai denganwaktu yangditetapkan.

Penunjukan penyedia tidakdisertai denganSPPBJ/SPMK/SP.

Penerbitan SPPBJ/SPMK/SPsegera setelahpenyedia menyatakan kesediaanyamelaksanakan pekerjaan.

(lanjutan)

28

RISIKOTAHAPPELAKSANAANPBJ MITIGASI

Penyedia mengundurkan diri• Penetapan sanksi dalam SPMK• Pengendalian pelaksanaan pekerjaan

oleh PPK• Pemberlakuan denda keterlambatan

Penyedia tidak mampu menyelesaikanpekerjaan

Penyelesaian pekerjaan melebihi waktuyangditetapkan

Hasil pengadaan tidak sesuai dengankebutuhan baik volumemaupunspesifikasinya

Menolak hasil pengadaan

Tidak dilakukan pemeriksaan danperhitungan bersama

Melakukan pemeriksaan dan perhitunganbersama dan menuangkannya dalam BAPemeriksaan dan perhitungan bersama

Serah terima hasil pengadaan tidakdisertai dengan BAST

Membuat dan menandatangani BASTantara penyedia dan PPKsesuai dengankondisi lapangan

(lanjutan)

29

PENYELESAIANPEMBAYARAN MITIGASI

Dokumen pendukung pembayaran tidaklengkap

Pencatuman syarat dokumen pembayarandalam kontrak

Kelebihan bayar • Pencatuman klausal kelebihanpembayaran dalam kontrak

• Suratpernyataan bersediabertanggungjawab atas kelebihanpembayaran danmeyetorkan kembalike kasnegara

• Penyampaian bukti2kewajaran hargasebelum pembayaran dilakukan.

Masapemeliharaan tidak dilaksanakan(jasa konstruksi)

• Memberlakukan jaminanpemeliharaan 5%dari kontrak

Laporan penyelesaian pekerjaan tidakdibuat

Membuat laporaan penyelesaianpekerjaan segera setelah BASTditerimauntuk dilaporkan kepada KPA

(lanjutan)

3LinesofDefencePBJdarurat Covid-19diRS

Line 1KPA/PPK/User

Line 2

SPI RS

Line 3

ItjenKemenkes

FirstLine

Pemilik Risiko (RiskOwner)

PEMILIKRISIKO

=

KPA/PPK :memiliki danmengelola risiko,pengendalian internaldanpengelolaan risiko,tindakan korektif

Orang atau entitas dengan akuntabilitasdanwewenang untuk mengelola risiko

SECONDLINEPengawas Risiko(RiskController/Overseer)

PengawasRisiko

= Lini Kedua adalah fungsi yg memantau dan menjagakepatuhan serta memberi masukan kepada lini pertama.

PPSPM/SPI:Yang membantu membangun dan memantau pengendalian lapis pertama. Fungsi fungsiini memastikan lapis pertama dirancang, diterapkan dan dioperasikan dengan memadai. Contoh fungsi ini al : Manajemen Risiko, Kepatuhan (Compliance), Penjaminan Mutu (Qualiti Assurance), SPI, SKI

ThirdLinePertahanan LapisKetiga(IndependentAssuranceProvider)

Pemastian /Penjaminan

Risiko=

Lini Ketiga adalah fungsi audit intern yg mengecek dan

menilai secara obyektif dan memberi umpan balik agar lini

pertama dan kedua berfungsi sbgmn mestinya

Pemastian/Penjamin :Audit Internal yang memberikan pemastian (assurance) independent terhadap tata Kelola, manajemen risiko. Mereka bertugas juga untuk memastikan lapis pertama dan kedua berhasil berhasil mencapai sasaran manajemen risiko dan pengendalian yang telah ditetapkan.Lapis tambahan diluar struktur al : auditor external dan regulator juga memegang peranan di dalam keseluruhantata Kelola organisasi

SPI, SKI

7/29/20

ketika lini 1 gagal maka di backup oleh lini 2, dan bila lini 1 & 2 juga gagal maka akan

dideteksi oleh lini ke-3.

LINIPERTAMA

LINIKEDUA

GAGALPola yg perludibangun

PENGAWASANAPIPKEMENKESPADAPBJDARURATCOVID19

5

Pengawasan PBJ Covid

AssuranceCounsulting

• Reviu Kebutuhan masa darurat covid-19 (alkes, obat,

alat diagnostic,)• Reviu alokasi anggaran

covid-19• Reviu insentif tenaga

kesehatan.

• Monev pembayaran kalimcovid-19

• Audit pembayaran insentiftenaga kesehatan

• Post audit pembayaran PBJ

• Pendampingan pembangunan RITN• Pendampingan PBJ covid-19

Pengawasan PBJoleh SPIRSdiMasaCovid-19

• Pendampingan perencanaankebutuhan, penunjukanpenyedia, pelaksanaanpekerjaa, pembayaran danpemanfaatan B/J di masa darurat covid-19

Consulting

• Post Audit PBJ Covid• Reviu Kecukupan Administrasi

pembayaran/kelayakanpembayaran

• Monitoring implementasi mitigasirisiko PBJ darurat covid-19

Assurance

EFEKTIF TRANSPARAN AKUNTABEL

Prinsip PBJKondisi Darurat

Sinergi Pengawasan APIP– SPIRS

12

Partnership dalamKegiatan consulting

Simple PowerPoint

Partnership dalamKegiatan Assurance

Komparasi Kegiatan APIPvsSPI

• Quality Assurance :(audit, reviu, monitoring dan evaluasi)

• Consulting Activities :(Konsultansi, sosialisasi, asistensi,)

• Anti Coruption Activity :(Pengendalian gratifikasi,Pendampingan satker menujuWBK/WBBM,Pendidikandanbudayaantikorupsi,Pengendalian sponsorshipNakes

• Penyelesaian Dumas:(Pengelolaan wbs,Klarifikasi,ADTT,Tim pengaduan masyarakatterpadu

APIP• Menguji & mengevaluasi Internal control &

Manajemen risiko (assurance activity)• Melakukan pemeriksaan atas efisiensi

dan efektifitas keuangan, akuntansi, operasional, SDM, TI dan lainnya(assurance activity)

• Memberi saran perbaikan/rekomendasikepada manajemen

• Memantau TLHP (assurance activity)• Reviu LK (assurance activity)• Pemeriksaan khusus (bila diperlukan)

(assurance activity)• Tugas lainnya berdasarkan penugasn

(assurance or consulting activity)

SPI RS

Ada kesamaan kegiatan Quality Assurance dan Consulting antaraAPIP dan SPI

Tugas pengawasan apayang dilakukan oleh SPI RS dalam PBJ Covid-19 ?

Pertanyaan ?

Apakah PBJ Covid-19 di RS sudah Efektif, Transparan danAkuntabel ?

Terima kasih

41