Nama : Farid Ahmad (022140051)

Pengantar Akuntansi I

Rangkuman Chapter 1- Chapter 4

Jurusan : Manajemen { Kampus F }

CHAPTER 1

Akuntansi = Sistem informasi yang digunakan untuk mengidentifikasi, mencatat dan mengkomunikasikan kejadian kejadian ekonomi dari perusahaan/ organisasi kepada pihak pengguna laporan Keuangan

Aktivitas Akuntansi

1. Mengidentifikasi Transaksi Keuangan2. Dicatat dalam buku jurnal3. Diklasifikasi (pengelompokkan) => Account4. Summarize ( Meringkas ) 5. Menyusun laporan Financial Statement:

I. Income Statement : Laporan Keuangan yang melaporkan beberapa pendaptan (revenue) dan beban (expense) suatu perusahaan selama periode tertentu.

II. Retained Earnings Statement : Laporan yang menggambarkan perubahan modal selama periode tertentu.

III. Statemen of Financial Position : Laporan yang menggambarkan posisi keuangan perusahaan pada tanggal tertentu.

IV. Statement of Cash Flow : Laporan yang menggambarkan arus kas masuk dan kas keluar suatu perusahaan selama periode tertentu.

V. Notes to Financial Statement : Laporan yang berisi catatan yang terkait dengan laporan keuangan yang tidak dijelaskan dalam 4 laporan sebelumnya.

6. Dianalisa untuk di komunikasikan informasi laporan keuangan kepada para pengguna (users). Pengguna (Users) :

Eksternal : i. Investor

ii. Creditor / Kreditoriii. Customer / Pelangganiv. Goverment/ Pemerintah

Internal :i. Management / manajer

ii. HRD iii. Bagian Financeiv. Marketing

Siklus Akuntansi

1. Transaction2. Journalizing

Umum Khusus

3. Posting to Ledger4. Trial Balance5. Adjustment6. Adjusted Trial Balance7. Financial Statement8. Closing Entries 9. Post-closing Trial Balance

International Financial Reporting Standard (IFRS)

1.Measurement standard (Standar Pengukuran ) :

Cost Principle Histrocal : Prinsip ini menghendaki digunakannya harga perolehan dalam mencatat aktiva, utang, modal dan biaya

Fair Value Principle : Prinsip Akuntansi dimana asset & liability dilaporkan sesuai dengan nilai wajarnya / harga pasar.

2. Asumsi-asumsi yang di pakai:

1. Monetary Assumpution : Laporan keuangan kas dengan mata uang 2. Economic Entity : Pemisahan antara pemilik modal dengan

badan usaha.Bentuk – Bentuk Badan Usaha : Proprietorship : Perusahaan perseorangan adalah bisnis yang dimilki

oleh satu orang Partnership : Bisnis yang dimiliki oleh dua orang atau lebih yang

terkait sebagai mitra Corporation : Bisnis yang diselenggarakan sebagai badan hukum

yang terpisah dibawah hukum perusahaan dan memiliki kepemilikan yang terbagi dalam saham yang di pindah tangankan.

3. Time Period : Biasanya periode akuntansi dibagi periode waktunya. Ada penentuan periode berdasarkan fiscal year dan calender year.

4. Going Concern : Perusahaan selalu optimis bahwa usahanya akan terus berlanjut.

Persamaan Dasar Aku ntansi:

Assets = Liabilities + Equity

Assets : Kapasitas atau kekayaan yang dimiliki oleh suatu perusahaan untuk menjalankan kegiatannya serta dapat memberikan manfaat di masa yang akan datang. Contoh :

Cash = Uang kas milik perusahaan Supplies = Perlengkapan tidak ada depresiasi ->barang

habis dipakai Equipment = Peralatan ada Depresiasi -> Kecuali tanah

Liabilities : Kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan yang berasal dari pinjaman pihak luar seperti bank, yang nanti harus dibayar / dipenuhi oleh perusahaan. Contoh :

Accounts Payable Notes Payable : Janji tertulis, Interest (Bunga)

Equity : Kekayaan atau modal yang berasal dari investasi pemilik perusahaan atau pihak lain untuk menjalan kegiatan usaha. Contoh :

Share Capital Ordinary Retained Earnings :

o Revenueo Expenseso Devidend

CHAPTER 2

Akun adalah tempat memposting (mencatat) nilai dari setiap item yang berubah karena suatu transaksi, sehingga pada setiap akun dapat terlihat naik/ turunnya nilai, dari adanya transaksi, dan juga asal di akhir dari akun tersebut.

Debit dan kredit procedure pada setiap transaksi, debit harus sama dengan kredit pada akunnya. Persamaan debit dan kredit menyediakan basis untuk double entry system pada pencatatan transaksi.

Klasifikasi Akun (account)

Prinsip Pencatatan Akun

Klasifikasi Saldo normal Bertambah Berkurang

Asset Debit Debit Credit

Liability Credit Credit Debit

Equity Credit Credit Debit

Revenue Credit Credit Debit

Expense Debit Debit Credit

Dividend Debit Debit Credit

Assets Equities and Liabilities Revenues Expenses Dividend

Intangible assets

PPE Longterm

investment Current

assets

Equity Non

current liability

Current liability

Service revenue

Rent revenue

Sales revenue

Utilities expenses

Depreciation expenses

Langkah Langkah Proses Pencatatan :

1. Analisis setiap transaksi dan bagaimana efeknya terhadap account.2. Catat transaksi pada buku jurnal (journalizing)3. Pindahkan sado di jurnal kedalam ledgerm, proses ini disebut posting.

Jurnal (Journal)

Jurnal adalah media pencatatan transaksi keuangan ke dalam jurnal secara kronologis dan sistematis. Jurnal di bagi menjadi dua yaitu:

1. Jurnal Umum (general journal), yaitu media pencatatan bagi setiap transaksi yang di lakukan secara kronologis.

General Journal Hal. Journal

Date Explanation Ref Debit Credit

Ref = No. Account2. Jurnal Khusus (special journal), yaitu media pencatatan setiap transaksi

yang sering terjadi berkali-kali. Contoh: sales, purchase,cash receipt, dan cash payment.

Buku besar (Ledger)

Buku besar (ledger) adalah buku yang berisi kumpulan akun yang telah tersusun secara sistematis dalam suatu perusahaan.

Ex :

Cash No. Account

Date Explanation Ref Debit Credit Balance

Ref = Halaman Jurnal

Posting to ledger

Memindahkan data account yang ada di jurnal ke dalam buku besar dari masing-masing account.

Neraca saldo (trial balance)

Neraca saldo (trial balance) adalah daftar yang memuat saldo dari akun-akun yang terdapat dalam buku besar (ledger).

Tujuan pembuatan trial balance:

1. Untuk menguji apakah transaksi telah di pos kan ke dalam akun dengan benar

2. Untuk menemukan adanya kesalahan3. Untuk mencerminkan nilai transaksi yang sebenarnya.

Chapter 3

Adjustment adalah proses untuk menyesuaikan/ mengoreksi beberapa perkiraan/ akun yang biasanya di lakukan akhir periode sehingga akan mencerminkan keadaan yang sebenarnya.

Adjusting entry adalah penyesuaian yang di buat akhir periode untuk memastikan bahwa akun-akun di sajikan pada financial statement dalam jumlah yang benar dan up to date.

Adjusting entries diperlukan karena:

1. Beberapa kejadian tidak di catat harian karena di rasa tidak efisien.Contoh: gaji pegawai

2. Beberapa biaya tidak di catat selama periode akuntansi karena biaya tersebut telah terpakai selama waktu tersebut.Contoh: sewa

3. Beberapa item belum tercatatContoh: tagihan-tagihan yang tidak diterima perusahaan sampai periode akuntansi berikutnya.

Dasar pencatatan akuntansi (cash basis vs accrual basis)

A. Cash basis : perusahaan pendapatan atau beban saat menerima atau mengeluarkan kas

B. Accrual basis : perusahaan mencatat pendapatan beban pada saat periode akuntansi, di mana manfaat atas beban sudah di rasakan namun belum di bayar (A/P) atau pendapatan di akui walaupun masih berupa piutang (A/R).

Tipe-tipe adjusting entries :

1. Defferal :a. Prepaid Expense : Pembayaran cash sudah dilakukan atau telah

dicatat sebagai aset, tetapi belum digunakan.Contoh: asuransi, perlengkapan, sewa, depresiasi aktiva tetap. Adjustment -> Rent/Insurance Expense

Prepaid expense/insurance

Bayar 1/10 utk 1 thn = $600

o Adjusment 31/10 = Ins. ExpPrepaid Ins.

b. Unearned Revenue : Cash diterima tetapi pekerjaan belum dilakukan, ketika diterima telah dicatat sebagai liability Adjustment -> Unearned Rev.

Service Rev.2/10 terima $1200 untuk jasa adv. Selama 3 bulan yg selesai pada 31/12 .o Adjusment 31/10 = Unearned Rev.

Service Rev.

2. Accrual :a. Accrued Revenue: pendapatan yang telah di penuhi kewajibannya,

tetapi belum di terima secara kas. Adjusment -> Account Receiveable

Service Revenue

Contohnya: pendapatan atas jasa

b. Accrued Expense: beban yang telah dirasakan manfaatnya, tetapi belum di bayarkan atas beban tersebut. Adjusment -> Salaries Exp.

Salaries Payable3. Depresiasi : seluruh aset tetap kecuali tanah yang di miliki perusahaan

harus disusutkan/di depresiasi. Contoh : mobil, bangunan, mesin Adjusment -> Depreciation Exp.

Accumulation Exp.4. Supplies yang di gunakan

Sejumlah yang telah di

consumed

$600/12 = $50

Jumlah yang telah menjadi Revenue

$1200/3 = $400

Sebesar tagihan yang diterima

Sebesar yang terhutang

Sebesar depresiasi periode tersebut

a. Trial Balance -> Supplies $2500 => supplies yang digunakan (Exp.) 31/10 = $1000 Adjusment 31/10 = Supplies Exp.

Suppliesb. Trial Balance -> Supplies Exp $2500 => Supplies yang digunakan

31/10 =$1000 Adjustment 31/10 = Supplies

Supplies exp.

Chapter 4

$2500-$100 = 1500

$1000

Worksheet = bentuk banyak dari kolom di gunakan dalam proses penyesuaian dan dalam penyusunan laporan keuangan. Worksheet bukan pencatatan akuntansi yang permanen dan bukan sebagai jurnal atau juga sebagai dari buku besar. Dan tahap – tahap dalam membuat jurnal.

Tahap – tahap membuat jurnal: 1. Persiapkan trial balance di worksheet2. Masukkan penyesuaian di kolom adjustments3. Masukkan hasil perhitungan ke dalam kolom adjustment trial balance4. Perpanjang jumlah dari adjustment trial balance ke dalam kolom financial

statement dengan benar.5. Jumlahkan kolom statement, hitunglah hingga mendapatkan net income

atau net loss, dan lalu selesaikan worksheet.

Membuat financial statement dari worksheet:

Setelah perusahaan menyelesaikan worksheet, perusahaan memiliki semua data yang diperlukan untuk membuat financial statement di siapkan dari kolom.

income statement. Statement dari financial position dan statement retained earning di siapkan dari kolom statement of financial statement.

Membuat adjusting entries dari worksheet:

Worksheet bukan jurnal, dan tidak bisa di gunakan untuk basis memposting ke akun ledger. Untuk meng-adjust akun, perusahaan harus menjurnalkan penyesuaian dan mempostingkan ke ledger. Adjusting entries di siapkan dari kolom adjustment dari sebuah adjustment. Dan huruf reference dengan penjelasan dari adjustment di bagian bawah worksheet membantu mengidentifikasi adjusting enteries.

Contoh Worksheet :

Net Income = Rev > Exp. Angka pada kolom Jauh

Net Loss = Rev < Exp. Angka pada kolom dekat

Macam-macam Entry :

1. Journal Entry2. Adjusting Entry

a. Defferalb. Accrualc. Suppliesd. Depreciation

3. Correcting Entry4. Closing Entry

a. Revenueb. Expensec. Incomed. Devidend

5. Reversing Entry

Income Statement Financial PositionDebit Credit Debit CreditExp Rev |

||

... ... ... ...Net Income ... ... Net

Income... ... ... ...