metode investigasi atas penyembunyian 2
TRANSCRIPT
BAB 8METODE INVESTIGASI atas PENYEMBUNYIAN
KECURANGAN-PENYEMBUNYIAN
PENYEMBUNYIAN
DOKUMEN
PEMERIKSAAN TERKAIT DOKUMEN Apakah semua dokumen telah dicatat dengan akurat? Apakah semua dokumen telah ditandai sehingga akan memudahkan dalam proses identifikasi selanjutnya? Apakah semua dokumen telah diorganisir dengan baik? Bagaimana aturan atas jumlah copy atau rangkap dalam pembuatan dokumen?
TEKNIK INVESTIGASI--PENYEMBUNYIAN Melakukan audit Penelusuran elektronik
1. AUDIT
AKURASI
ANALITIS
PENGUJIAN DOKUMEN
KONFIRMASI
OBSERVASI
PENGUJIAN FISIK
PENELUSURAN ELEKTRONIK software audit (ACL, IDEA) melakukan analisis digital (Benfords Law).
METODE INVESTIGASI atas KONVERSI Melalui penelusuran atas catatan publik seseorang mengenai gaya hidup dan aktivitas
Melalui penelusuran atas kekayaan bersih seseorang
METODE KEKAYAAN BERSIH Aktiva-Kewajiban = Aset Bersih Aset Bersih (t)-Aset Bersih (t-1) = Kenaikan Aset Bersih Kenaikan Aset Bersih+Total Beban = Pendapatan
Pendapatan-Dana dari Sumber yang diketahui = Dana dari Sumber yang tidak diketahui