materi laporan keuangan koperasi syariah
TRANSCRIPT
LAPORAN KEUANGAN
KOPERASI SYARIAHOleh :
Endah Tri W, SE. MA.OPOP Training Center UNUSA
POINT E-LEARNING :
Ketentuan Umum Laporan Keuangan
Laporan keuangan koperasi syariah
KetentuanUmum
LaporanKeuangan
Koperasi syariah berpedoman pada:1. PSAK 101 tentang Penyajian Laporan
Keuangan Syariah2. Peraturan Menteri Koperasi dan UKM
No. 14/Per/M.KUKM/XII/2015 tentangPedoman Akuntansi Usaha SimpanPinjam dan Pembiayaan Syariah olehKoperasi
Ketentuanwajib
1. Tujuan Laporan Keuangan
2. Komponen laporan keuangan
3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah
5. Kebijakan akuntansi
6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca
8. Pemisahan transaksi
9. CALK
10. Konsistensi Penyajian
11. Periode Pelaporan
12. Informasi Komparatif
13. Laporan keuangan Interim
14. Laporan keuangan konsolidasi
Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja,
serta perubahan posisi keuangan suatuperusahaan yang bermanfaat dalam
pengambilan keputusan
Ketentuanwajib
1. Tujuan Laporan Keuangan
2. Komponen laporan keuangan
3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah
5. Kebijakan akuntansi
6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca
8. Pemisahan transaksi
9. Laporan Laba Rugi disajikan multiple step
10. CALK
11. Konsistensi Penyajian
12. Periode Pelaporan
13. Informasi Komparatif
14. Laporan keuangan Interim
15. Laporan keuangan konsolidasi
Laporan Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas , Laporan
Arus Kas, Laporan Perubahan InvestasiTerikat, Laporan Sumber dan
Penggunaan Dana ZIS, Laporan Sumberdan Penggunaan Dana Qardhul Hasan
Ketentuanwajib
1. Tujuan Laporan Keuangan
2. Komponen laporan keuangan
3. Bahasa Indonesia
4. Mata uang Rupiah
5. Kebijakan akuntansi
6. Penyajian wajar
7. Penyajian unsur Neraca
8. Pemisahan transaksi
9. Laporan Laba Rugi disajikan multiple step
10. CALK
11. Konsistensi Penyajian
12. Periode Pelaporan
13. Informasi Komparatif
14. Laporan keuangan Interim
15. Laporan keuangan konsolidasi
(a) Aktiva disajikan berdasarkanlikuiditasnya
(b) Kewajiban disajikan berdasarkanurutan jatuh tempo
(c) investasi tidak terikat disajikan sebagaiunsur tersendiri
LaporanKeuanganKoperasiSyariah
Terdiri dari :
1) Neraca
2) Laporan Perhitungan Hasil Usaha
3) Laporan Perubahan Ekuitas
4) Laporan Arus Kas
5) Laporan Sumber dan Penggunaan Dana ZIS
6) Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan
7) Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan neracaKoperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1AktivaKas xxx xxxPenempatan pada Koperasi Syariah xxx xxxPiutang :
Murabahah xxx xxxSalam xxx xxxIstishna xxx xxx
PembiayaanMudharabah xxx xxxMusyarakah xxx xxx
Ijarah xxx xxxTransaksi Multijasa xxx xxxPinjaman Qardh xxx xxxPersediaan xxx xxxMargin yang ditangguhkan xxx xxxAset Ijarah xxx xxxAset Istishna dalam penyelesaian xxx xxxAktiva Kelolaan
Sektor Riil xxx xxxAktiva tetap dan Inventaris xxx xxxPenyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris xxx xxxRupa-rupa Aktiva xxx xxxTotal Aktiva xxx xxx
Laporan neracaKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1PasivaKewajibanKewajiban Segera xxx xxxBagi Hasil yang belum dibagikan xxx xxxSimpanan sukarela Wadiah xxx xxxPembiayaan yang diterima xxx xxxHutang Pajak xxx xxxKewajiban Lainnya xxx xxxJumlah Kewajiban xxx xxx
Laporan neracaKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1
Dana Syirkah TemporerDari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxxInvestasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Dari Non Anggota :Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxxInvestasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Musyarakah xxx xxxJumlah Dana Syirkah Temporer xxx xxx
EkuitasSimpanan Pokok xxx xxxSimpanan Wajib xxx xxxCadangan xxx xxxPendapatan SHU Berjalan xxx xxxJumlah Ekuitas xxx xxx
Total Kewajiban, DST dan Ekuitas xxx xxx
For WhoNeracaLaporan Perhitungan HasilUsahaLaporan Arus Kas
Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Sumber dan PenggunaanDana ZakatLaporan Sumber dan PenggunaanDana Kebajikan
Koperasi Syariah :Investor,
Manajemen, Investasi
Koperasi Syariah :Agen Investasi
Koperasi Syariah :Pengemban Fungsi
Sosial
LaporanPerhitunganHasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Pendapatan Operasional UtamaPendapatan margin murabahah xxxPendapatan Salam xxxPendapatan Istishna xxxPendapatan Ijarah xxxPendapatan Bagi hasil mudharabah xxxPendapatan bagi hasil musyarakah xxxPendapatan Adminitrasi xxxPendapatan Operasional lainnya xxx
Jumlah Pendapatan Operasional xxxHak bagi hasil anggota penyimpan xxxPendapatan Non Operasional xxx
LaporanPerhitunganHasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Biaya Operasionalbiaya tenaga kerja xxxBiaya Pendidikan dan pelatihan xxxBiaya Promosi xxxBiaya Penyisihan penghapusan aktiva produktif xxxBiaya penyusutan asset tetap xxxBiaya Administrasi xxxBiaya Kantor xxxBiaya perkoperasian xxxBiaya Lainnya xxx
Jumlah biaya operasional xxx
Pendapatan bersih operasional xxxBiaya Non OperasionalSHU
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas masuk
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
Arus Kas Masuk :1. Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a. Bagi Hasil Bank Syariah xxxb. Bonus Giro Wadiah xxx
2. Penerimaan Pendapatan Margina. Piutang Murabahah xxxb. Piutang Salam xxxc. Piutang Istishna xxx
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasila. Mudharabah xxxb. Musyarakah xxx
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasaa. Sewa Ijarah xxxb. Multi Jasa xxx
5. Penerimaan Pendapatan lainnyaa. Fee Qardh xxxb. Jasa Administrasi xxx
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas masuk
6. Penerimaan Piutanga. Angsuran Murabahah xxxb. Pembayaran Salam xxxc. Termin Istishna xxx
7. Penerimaan Investasia. Pembayaran Mudharabah xxxb. Pembayaran Musyarakah xxx
8. Penerimaan Multi Jasaa. Angsuran Multi jasa xxx
9. Pengembalian Pinjamana. Angsuran Qardh xxxb. Angsuran Qardhul Hasan xxx
10. Penerimaan Setorana. Simpanan Sukarela Wadiah xxxb. Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxxc. Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya xxxd. Pengembalian Musyarakah xxxe. Simpanan Pokok Anggota xxxf. Simpanan wajib xxx
11. Penerimaan Lainnyaa. Dana Hibah xxxb. Penjualan asset xxxc. Lain-lain xxxJUMLAH PENERIMAAN KAS XXX
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
Arus Kas Keluar12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a. Tabungan Bank Syariah xxxb. Giro Bank Syariah xxx
13. Penyaluran Piutanga. Murabahah xxxb. Salam xxxc. Istishna xxx
14. Penyaluran Pembiayaana. Mudharabah xxxb. Musyarakah xxx
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasaa. Sewa Ijarah xxxb. Transaksi Multi Jasa xxx
16. Pemberian Pinjamana. Pinjaman Qardh xxxb. Pinjaman Qardhul Hasan xxx
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggotaa. Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah xxxb. Bagi hasil atas investasi mudharabah xxx
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggotaa. Investasi terikat xxxb. Investasi tidak terikat xxx
19. Pembayaran Beban Operasionala. Beban bonus simpanan Wadiah xxxb. Beban tenaga kerja xxxc. Pendidikan dan pelatihan xxxd. Promosi xxxe. Pajak –pajak xxxf. Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris xxxg. Penyusutan xxxh. Beban lainnya xxx
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
20. Pembayaran kepada anggotaa. Penarikan simpanan sukarela wadiah xxxb. Pencairan simpanan berjangka mudharabah xxxc. Pengembalian investasi mudharabah lainnya xxxd. Pengembalian musyarakah xxxe. Penutupan simpanan pokok anggota xxxf. Penutupan simpanan wajib anggota xxx
21. Pembayaran lainnyaa. Kerugian karena force majeur xxxb. Lain-lain xxx
JUMLAH PENGELUARAN KAS xxxMutasi Kas xxxKas awal tahun xxxKas akhir tahun xxx
LaporanPerubahanEkuitasKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 20X2
Saldo per 1 Januari xxxModal awal tahun xxxDitambah (+)
Simpanan pokok xxxSimpanan wajib xxxCadangan xxxHibah xxxModal penyertaan xxxModal lainnya xxxSHU xxx
Jumlah penambahan modal xxxDikurangi (-)
Simpanan pokok xxxSimpanan wajib xxxCadangan xxxHibah xxxModal penyertaan xxxModal lainnya xxxSHU xxx
Jumlah pengurangan modal xxxSaldo per 31 Desember xxx
LaporanPenggunaanDana Zakat
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Penggunaan Dana Zakat Tahun 20X2
Sumber dana zakatzakat anggota koperasi syariah xxxzakat non anggota koperasi syariah xxx
Jumlah sumber dana zakat xxx
Penggunaan dana zakat :Fakir (xxx)Miskin (xxx)Amil (xxx)Mualaf (xxx)Gharimin (xxx)Riqab (xxx)Fisabilillah (xxx)Ibnu Sabil (xxx)
Jumlah penggunaan dana zakat xxx +
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) xxxSaldo awal dana zakat xxx Saldo akhir dana zakat xxx
Laporan danSumberPenggunaanDana Kebajikan
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan dan Sumber Penggunaan Dana Kebajikan Tahun 20X2
Sumber dana kebajikan :Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah xxxInfaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah xxxHasil pengelolaan wakaf xxxPengembalian pinjaman Qardh xxxDenda denda xxxPendapatan non halal xxx
Jumlah sumber dana kebajikan xxx
Penggunaan dana kebajikan :Pinjaman Qardhul Hasan (xxx)Sumbangan (xxx)Penggunaan untuk kepentingan umum (xxx)
Jumlah penggunaan dana kebajikan xxx +
Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan xxxSaldo awal dana kebajikan xxx +Saldo akhir dana kebajikan xxx
Catatan AtasLaporanKeuangan
KOPERASI SYARIAH “X”Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 20X2
A. UMUMB. KEBIJAKAN AKUNTANSI1. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan2. Penyisihan penghapusan aktiva produktif3. Piutang4. Piutang Qardh5. Pembiayaan6. Aktiva Tetap7. Simpanan8. Pembiayaan diterima dari pihak lain9. Investasi tidak terikat10. Pendapatan dari penyaluran dana11. Pendapatan dari operasional lainnya12. Bagi hasil kepada pemilik dana13. Pajak atas penghasilan14. Cadangan
Catatan AtasLaporanKeuangan
KOPERASI SYARIAH “X”Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 20X2
1. Kas, Bank dan Koperasi Syariah lainnya2. Investasi sector riil3. Piutang4. Pembiayaan5. Ijarah dan transaksi multi jasa6. Qardh7. Persediaan8. Aktiva tetap dan inventaris9. Rupa-rupa aktiva10. Kewajiban segera11. Bagi hasil yang belum dibagikan12. Simpanan sukarela wadiah13. Pembiayaan diterima14. Hutang pajak15. Dana syirkah temporer16. Modal
Laporan NeracaKoperasi Syariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1AktivaKas 10.000. 3.500Penempatan pada Koperasi Syariah 30.875 8.350Piutang :
Murabahah 3.000 4.000Salam 1.000 0Istishna 2000 0
PembiayaanMudharabah 5.000 3.000Musyarakah 4.000 4.500
Ijarah 2.500 1.450Transaksi Multijasa 1.000 2.000Pinjaman Qardh 4.000 0Persediaan 14.500 4.000Margin yang ditangguhkan - 2.500 -2.000Aset Ijarah 8.925 2.800Aset Istishna dalam penyelesaian 10.000 3.000Aktiva Kelolaan
Sektor Riil 5.000 1.800Aktiva tetap dan Inventaris 15.000 7.750Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris - 1.000 - 775Rupa-rupa Aktiva 0 0Total Aktiva 113.300 43.375
LaporanNeracaKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1Pasiva
KewajibanKewajiban Segera xxx xxxBagi Hasil yang belum dibagikan xxx xxxSimpanan sukarela Wadiah xxx xxxPembiayaan yang diterima xxx xxxHutang Pajak xxx xxxKewajiban Lainnya xxx xxxJumlah Kewajiban xxx xxx
PasivaKewajiban
Kewajiban Segera 5,450,000 4,375,000
Bagi Hasil yang belum dibagikan 4,000,000 4,000,000
Simpanan sukarela Wadiah 6,000,000 3,200,000
Pembiayaan yang diterima 1,850,000 2,000,000
Hutang Pajak - -
Kewajiban Lainnya - -
Jumlah Kewajiban 17,300,000 13,575,000
Laporan neracaKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Neraca Konsolidasi per 31 Desember 20X2
20X2 20X1
Dana Syirkah TemporerDari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxxInvestasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Dari Non Anggota :Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxx xxxInvestasi Mudharabah Lainnya xxx xxx
Musyarakah xxx xxxJumlah Dana Syirkah Temporer xxx xxx
EkuitasSimpanan Pokok xxx xxxSimpanan Wajib xxx xxxCadangan xxx xxxPendapatan SHU Berjalan xxx xxxJumlah Ekuitas xxx xxx
Total Kewajiban, DST dan Ekuitas xxx xxx
Dana Syirkah TemporerDari Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 3,500,000 2,500,000
Investasi Mudharabah Lainnya 4,000,000 2,000,000 Dari Non Anggota :
Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 4,500,000 2,700,000
Investasi Mudharabah Lainnya 5,000,000 -
Musyarakah 4,000,000 -
Jumlah Dana Syirkah Temporer 21,000,000 7,200,000 Ekuitas
Simpanan Pokok 30,000,000 11,000,000
Simpanan Wajib 25,000,000 5,600,000
Cadangan 5,000,000 2,000,000
Pendapatan SHU Berjalan 15,000,000 4,000,000
Jumlah Ekuitas 75,000,000 22,600,000
Total Kewajiban, DST dan Ekuitas 113,300,000 43,375,000
LaporanPerhitunganHasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Pendapatan Operasional UtamaPendapatan margin murabahah xxxPendapatan Salam xxxPendapatan Istishna xxxPendapatan Ijarah xxxPendapatan Bagi hasil mudharabah xxxPendapatan bagi hasil musyarakah xxxPendapatan Adminitrasi xxxPendapatan Operasional lainnya xxx
Jumlah Pendapatan Operasional xxxHak bagi hasil anggota penyimpan xxxPendapatan Non Operasional xxx
Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan margin murabahah 6,550,000
Pendapatan Salam 5,000,000
Pendapatan Istishna 4,500,000
Pendapatan Ijarah 2,000,000
Pendapatan Bagi hasil mudharabah 3,400,000
Pendapatan bagi hasil musyarakah 3,450,000
Pendapatan Adminitrasi 2,000,000
Pendapatan Operasional lainnya 3,800,000
Jumlah Pendapatan Operasional 30,700,000
Hak bagi hasil anggota penyimpan 4,000,000
Pendapatan Non Operasional 2,000,000
LaporanPerhitunganHasil Usaha
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perhitungan Hasil Usaha per 1 Januari - 31 Desember 20X2
Biaya Operasionalbiaya tenaga kerja xxxBiaya Pendidikan dan pelatihan xxxBiaya Promosi xxxBiaya Penyisihan penghapusan aktiva produktif xxxBiaya penyusutan asset tetap xxxBiaya Administrasi xxxBiaya Kantor xxxBiaya perkoperasian xxxBiaya Lainnya xxx
Jumlah biaya operasional xxx
Pendapatan bersih operasional xxxBiaya Non OperasionalSHU
Biaya Operasional
biaya tenaga kerja 7,500,000 Biaya Pendidikan dan pelatihan 5,000,000
Biaya Promosi 1,400,000 Biaya Penyisihan penghapusan aktiva produktif 1,000,000 Biaya penyusutan asset tetap 2,000,000 Biaya Administrasi 1,000,000 Biaya Kantor 800,000 Biaya perkoperasian 1,000,000 Biaya Lainnya -
Jumlah biaya operasional 19,700,000 Pendapatan bersih operasional 11,000,000
Biaya Non Operasional 2,000,000 SHU 15,000,000
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas masuk
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
Arus Kas Masuk :1. Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a. Bagi Hasil Bank Syariah xxxb. Bonus Giro Wadiah xxx
2. Penerimaan Pendapatan Margina. Piutang Murabahah xxxb. Piutang Salam xxxc. Piutang Istishna xxx
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasila. Mudharabah xxxb. Musyarakah xxx
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasaa. Sewa Ijarah xxxb. Multi Jasa xxx
5. Penerimaan Pendapatan lainnyaa. Fee Qardh xxxb. Jasa Administrasi xxx
Arus Kas Masuk1.Penerimaan Penempatan Dana pada Bank
a.Bagi Hasil Bank Syariah 2,000,000 b.Bonus Giro Wadiah 1,000,000
2. Penerimaan Pendapatan Margina.Piutang Murabahah 500,000 b.Piutang Salam 800,000 c.Piutang Istishna 750,000
3. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil a.Mudharabah 3,400,000 b.Musyarakah 3,450,000
4. Pendapatan Sewa dan Multi Jasaa.Sewa Ijarah 3,000,000 b.Multi Jasa 1,000,000
5. Penerimaan Pendapatan lainnyaa.Fee Qardh 1,200,000 b.Jasa Administrasi 1,000,000
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas masuk
6. Penerimaan Piutanga. Angsuran Murabahah xxxb. Pembayaran Salam xxxc. Termin Istishna xxx
7. Penerimaan Investasia. Pembayaran Mudharabah xxxb. Pembayaran Musyarakah xxx
8. Penerimaan Multi Jasaa. Angsuran Multi jasa xxx
9. Pengembalian Pinjamana. Angsuran Qardh xxxb. Angsuran Qardhul Hasan xxx
10. Penerimaan Setorana. Simpanan Sukarela Wadiah xxxb. Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah xxxc. Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya xxxd. Pengembalian Musyarakah xxxe. Simpanan Pokok Anggota xxxf. Simpanan wajib xxx
11. Penerimaan Lainnyaa. Dana Hibah xxxb. Penjualan asset xxxc. Lain-lain xxxJUMLAH PENERIMAAN KAS XXX
6. Penerimaan Piutanga.Angsuran Murabahah 2,000,000 b.Pembayaran Salam 1,000,000 c.Termin Istishna 200,000
7. Penerimaan Investasia.Pembayaran Mudharabah 1,000,000 b.Pembayaran Musyarakah 800,000
8. Penerimaan Multi Jasaa.Angsuran Multi jasa 250,000
9. Pengembalian Pinjamana.Angsuran Qardh 250,000 b.Angsuran Qardhul Hasan 300,000
10. Penerimaan Setorana.Simpanan Sukarela Wadiah 500,000 b.Simpanan Sukarela Berjangka Mudharabah 250,000 c.Pengembalian Investasi Mudharabah Lainnya 450,000 d.Pengembalian Musyarakah 400,000 e. simpanan pokokanggota 30,000,000 f.Simpanan wajibAnggota 25,000,000
11. Penerimaan Lainnyaa.Dana Hibah -b.Penjualan asset 500,000 c.Lain-lain -
JUMLAH PENERIMAAN KAS 81,000,000
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
Arus Kas Keluar12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a. Tabungan Bank Syariah xxxb. Giro Bank Syariah xxx
13. Penyaluran Piutanga. Murabahah xxxb. Salam xxxc. Istishna xxx
14. Penyaluran Pembiayaana. Mudharabah xxxb. Musyarakah xxx
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasaa. Sewa Ijarah xxxb. Transaksi Multi Jasa xxx
16. Pemberian Pinjamana. Pinjaman Qardh xxxb. Pinjaman Qardhul Hasan xxx
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggotaa. Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah xxxb. Bagi hasil atas investasi mudharabah xxx
Arus Kas Keluar12. Penempatan Pada Bank-bank lain
a.Tabungan Bank Syariah 8,000,000 b.Giro Bank Syariah 2,000,000
13. Penyaluran Piutanga.Murabahah 5,000,000 b.Salam 3,000,000 c.Istishna 2,000,000
14. Penyaluran Pembiayaana.Mudharabah 2,500,000 b.Musyarakah 1,500,000
15. Pemberian Sewa dan Multi Jasaa.Sewa Ijarah 2,500,000 b.Transaksi Multi Jasa 500,000
16. Pemberian Pinjamana.Pinjaman Qardh 500,000 b.Pinjaman Qardhul Hasan 800,000
17. Pemberian Imbalan Hasil Pemilik Dana Anggotaa.Bagi Hasil Simpanan Sukarela berjangka mudharabah 450,000 b.Bagi hasil atas investasi mudharabah 400,000
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggotaa. Investasi terikat xxxb. Investasi tidak terikat xxx
19. Pembayaran Beban Operasionala. Beban bonus simpanan Wadiah xxxb. Beban tenaga kerja xxxc. Pendidikan dan pelatihan xxxd. Promosi xxxe. Pajak –pajak xxxf. Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris xxxg. Penyusutan xxxh. Beban lainnya xxx
18. Pemberian Imbalan hasil pemilik dana non anggota
a.Investasi terikat 6,500,000
b.Investasi tidak terikat 5,000,000
19. Pembayaran Beban Operasional
a.Beban bonus simpanan Wadiah 3,000,000
b.Beban tenaga kerja 7,500,000
c.Pendidikan dan pelatihan 5,000,000
d.Promosi 1,400,000
e.Pajak –pajak -
f.Pembelian Aktiva tetap dan Inventaris 2,500,000
g.Penyusutan 2,000,000
h.Beban lainnya -
Laporan ArusKas KoperasiSyariah_Aruskas keluar
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Arus Kas per 31 Desember 20X2
20. Pembayaran kepada anggotaa. Penarikan simpanan sukarela wadiah xxxb. Pencairan simpanan berjangka mudharabah xxxc. Pengembalian investasi mudharabah lainnya xxxd. Pengembalian musyarakah xxxe. Penutupan simpanan pokok anggota xxxf. Penutupan simpanan wajib anggota xxx
21. Pembayaran lainnyaa. Kerugian karena force majeur xxxb. Lain-lain xxx
JUMLAH PENGELUARAN KAS xxxMutasi Kas xxxKas awal tahun xxxKas akhir tahun xxx
20. Pembayaran kepada anggota
a.Penarikan simpanan sukarela wadiah 1,000,000
b.Pencairan simpanan berjangka mudharabah 1,675,000
c.Pengembalian investasi mudharabah lainnya 700,000
d.Pengembalian musyarakah 575,000
e.Penutupan simpanan pokok anggota 4,000,000
f.Penutupan simpanan wajib anggota 4,500,000
21. Pembayaran lainnya
a.Kerugian karena force majeur -
b.Lain-lain -
JUMLAH PENGELUARAN KAS 74,500,000
Kenaikan Kas 6,500,000
Kas awal tahun 3,500,000
Kas akhir tahun 10,000,000
LaporanPerubahanEkuitasKoperasiSyariah
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 20X2
Saldo per 1 Januari xxxModal awal tahun xxxDitambah (+)
Simpanan pokok xxxSimpanan wajib xxxCadangan xxxHibah xxxModal penyertaan xxxModal lainnya xxxSHU xxx
Jumlah penambahan modal xxxDikurangi (-)
Simpanan pokok xxxSimpanan wajib xxxCadangan xxxHibah xxxModal penyertaan xxxModal lainnya xxxSHU xxx
Jumlah pengurangan modal xxxSaldo per 31 Desember xxx
Saldo per 1 Januari 22,600,000 Modal awal tahun 900,000 Ditambah (+)
Simpanan pokok 30,000,000 Simpanan wajib 25,000,000 Cadangan 5,000,000 Hibah -Modal penyertaan -Modal lainnya -SHU 15,000,000
Jumlah penambahan modal 75,000,000 Dikurangi (-)
Simpanan pokok 4,000,000 Simpanan wajib 4,500,000 Cadangan -Hibah -Modal penyertaan -Modal lainnya -SHU 15,000,000
Jumlah pengurangan modal 23,500,000 Saldo per 31 Desember 75,000,000
LaporanPenggunaanDana Zakat
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan Penggunaan Dana Zakat Tahun 20X2
Sumber dana zakatzakat anggota koperasi syariah xxxzakat non anggota koperasi syariah xxx
Jumlah sumber dana zakat xxx
Penggunaan dana zakat :Fakir (xxx)Miskin (xxx)Amil (xxx)Mualaf (xxx)Gharimin (xxx)Riqab (xxx)Fisabilillah (xxx)Ibnu Sabil (xxx)
Jumlah penggunaan dana zakat xxx +
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) xxxSaldo awal dana zakat xxx Saldo akhir dana zakat xxx
Sumber dana zakat
zakat anggota koperasi syariah 4,000,000
zakat non anggota koperasi syariah -Jumlah sumber dana zakat 4,000,000
Penggunaan dana zakat :
Fakir 1,000,000 Miskin 1,900,000 Amil 200,000 Mualaf 100,000 Gharimin 100,000 Riqab 100,000 Fisabilillah 200,000 Ibnu Sabil 400,000
Jumlah penggunaan dana zakat 4,000,000
Kenaikan (Penurunan Dana Zakat) -Saldo awal dana zakat -
Saldo akhir dana zakat -
Laporan danSumberPenggunaanDana Kebajikan
KOPERASI SYARIAH “X”Laporan dan Sumber Penggunaan Dana Kebajikan Tahun 20X2
Sumber dana kebajikan :Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah xxxInfaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah xxxHasil pengelolaan wakaf xxxPengembalian pinjaman Qardh xxxDenda denda xxxPendapatan non halal xxx
Jumlah sumber dana kebajikan xxx
Penggunaan dana kebajikan :Pinjaman Qardhul Hasan (xxx)Sumbangan (xxx)Penggunaan untuk kepentingan umum (xxx)
Jumlah penggunaan dana kebajikan xxx +
Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan xxxSaldo awal dana kebajikan xxx +Saldo akhir dana kebajikan xxx
Sumber dana kebajikan :
Infaq dan Shodaqoh anggota koperasi syariah 2,400,000
Infaq dan Shodaqoh non anggota koperasi syariah -
Hasil pengelolaan wakaf 1,500,000 Pengembalian pinjaman Qardh 250,000 Denda denda -Pendapatan non halal -Jumlah sumber dana kebajikan 4,150,000 Penggunaan dana kebajikan :
Pinjaman Qardhul Hasan 800,000 Sumbangan 2,000,000 Penggunaan untuk kepentingan umum 1,000,000
Jumlah penggunaan dana kebajikan 3,800,000 Kenaikan (Penurunan) Dana Kebajikan 350,000 Saldo awal dana kebajikan -Saldo akhir dana kebajikan 350,000
TERIMAKASIH