2/6/2015

1

MANAJEMEN PERPAJAKAN

PENDAHULUAN

Pajak merupakan pemindahkan sumber daya privat ke publik

Pajak sumber penerimaan negara

Pajak merupakan beban

2/6/2015

2

FAKTOR PENYEBAB WP TIDAK

MELAKSANAKAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN

1. Tingkat kerumitan peraturan pajak

2. Besar-kecilnya jumlah pajak terutang

3. Tinggi- rendahnya biaya negosiasi

4. Berat- ringannya sanksi pajak

5. Moral masyarakat ( Fiskus dan WP )

MANAJEMEN PAJAK

Manajemen pajak adalah sarana untukmemenuhi kewajiban perpajakan dengan benartetapi jumlah pajak yang dibayarkan dapatditekan serendah mungkin untuk memperolehlaba dan likuiditas yang diharapkan.

2/6/2015

3

MANAJEMENPAJAK

TUJUAN

MANAJEMEN PAJAK

Fungsi Manajemen Pajak :a. Perencanaan;b. Pelaksanaan;c. Pembayaran

Tujuan Mgt Keuangan :a. Mencapai Laba

Kewajiban;b. Likuiditas.

Tujuan Mgt Pajak :a. Menerapkan per-

aturan perpajakanyang benar;

b. Usaha efisiensiutk mencapai laba.

Tujuan

dicapai

dengan

Tujuan

dicapai

dengan

TUJUAN MANAJEMEN PAJAK

Menerapkan peraturan yang ada

Usaha efisiensi untuk mencapai labadan likuiditas yang seharusnya

2/6/2015

4

FAKTOR YANG MEMPENGARUHI WAJIB PAJAKMENGHEMAT PAJAK

Jumlah pajak yang harus dibayar

Kemungkinan untuk ketahuan

Besarnya sanksi

Konsep manajeman dan perencanaanstrategis

Perencanaan merupakan salah satu fungsi manajemen.

Manajemen strategis merupakan cara yang dipakai pimpinan untuk menanggapi perubahan lingkungan

- Fungsi Bisnis

- Fungsi Manajerial

2/6/2015

5

TUJUAN PERUSAHAAN

Hasil akhir yang dicari organisasi melalui eksistensidan operasinya

Faktor tujuan perusahaan

1. Membantu mendifinisikan organisasi dalam lingkungannya.

2. Membantu mengoordinasikan keputusan dalam pengambilankeputusan.

3. Menyediakan norma untuk menilai pelaksanaan prestasiorganisasi.

4. Merupakan sasaran yang lebih nyata

Resiko dan pengaruh pajak

Resiko perusahaan

a. Resiko penghasilan

b. Resiko modal

c. Resiko Keuangan

d. Resiko inflasi

e. Resiko atas keputusan yang tidak dapat diubah.

f. Resiko politik

2/6/2015

6

MANAJEMEN DAN PERENCANAAN PAJAK

Anggapan masyarakat Tax planning sebagai usaha rekayasa mengurangi pajak

Perencanaan pajak adalah cara menunda pembayaran pajak

Tidak melanggar norma

Bisa memenuhi kewajiban pajak dengan benar dan pajak dapat ditekan

LANGKAH YANG HARUS DIAMBIL(Fungsi perencanaan pajak )

Tax implementation ( pelaksanaan )

Tax Control ( pengendalian pajak )

Tax planning (perencanaan pajak)

2/6/2015

7

Pelaksanaan Kewajiban Perpajakan (tax implementation

Memahami ketentuan peraturan perpajakan yang berlaku

Menyelenggarakan pembukuan yang mempenuhi persyaratan yang ditetapkan

Harus dipastikan bahwa dilaksanakan sesuai dengan ketentuan

Manajemen pajak tidak dimaksud untuk melanggar ketentuan yang ada.

Memastikan bahwa kewajiban pajak telahdilaksanakan sesuai dengan yang telahdirencanakan dan telah memenuhipersyaratan formal maupun material.

PENGENDALIAN PAJAK (Tax control)

2/6/2015

8

PERENCANAAN PAJAK

Pada umumnya perencanaan pajak merujuk kepadaproses merekayasa usaha dan transaksi Wajib pajaksupaya utang pajak berada dalam jumlah yang minimaltetapi masih dalam bingkai peraturan perpajakan.Namun perencanaan pajak juga dapat berkonotasipositif sebagai perencanaan pemenuhan kewajibanperpajakan secara lengkap, benar dan tepat waktusehingga dapat menghindari pemborosan sumber dayasecara optimal.

ASPEK TAX PLANNING

Aspek formal dan Administratif

1. Punya NPWP/PKP

2. Pembukuan dengan baik

3. Kewajiban dilaksanaan dengan baik

Aspek Material

Karena basis adalah obyek pajak perlu adanya optimaliasi pembayaran pajak

Penghindaran sanksi pajak

2/6/2015

9

MANAJEMEN PERPAJAKAN YANG EFISIEN DAN EFEKTIF

Dapat dilakukan dengan melanggar hukum atau masih dalam koridor hukum yang baik.

Dengan syarat :

1. Tidak melanggar ketentuan perpajakan yang berlaku.

2. Secara bisnis dapat diterima

3. Bukti pendukungnya harus memadai dan akurat

Motivasi dilaksanakan manajemen pajak

Kebijakan perpajakan

Undang undang perpajakan

Administrasi perpajakan

2/6/2015

10

Kebijakan perpajakan

Kebijakan perpajakan merupakan alternatif dari berbagai sasaran yang hendak dituju dalam sistem perpajakan

Adanya kebijakan pajak dapat dilakukan perencanaan pajak

WP harus menganalisa dengan cermat ketentuan Pelaksanaan (Peraturan perpajakan)yang tidak jarang ketentuan pelaksanaan tersebut bertentangan dengan UU itu sendiri, agar dapat dilakukan perencanaan pajak yang baik

Undang-undang Perpajakan (tax law)

2/6/2015

11

Administrasi Perpajakan (tax administration)

Menghindari sanksi yang ada :a. Sanksi administrasib. maupun pidana.

Jenis pajak yang dipungut

Jenis pajak yang dipungut :

a. Pajak penghasilan badan dan orang pribadi.

b. Pajak atas keuntungan modal

c. Pemotongan pajak

d. Pajak atas impor, ekpor dan bea masuk

e. Pajak atas undian/hadiah

f. Bea meterai

Dari jenis pajak tersebut memiliki sifat dan carapemotongan masing masing

2/6/2015

12

Tahapan dalam membuatperencanaan pajak

Menganalisis informasi yang ada.

Membuat satu model atau rencana kemungkinan besarnya pajak.

Mengevaluasi pelaksanaan rencana pajak.

Mencari kelemahan dan kemudian memperbaiki kembali rencana pajak,

Memutakhirkan rencana pajak

Menganalisis informasi

Fakta yang relevan

- Internal maupun ekternal

- Ruang lingkup kegiatan usaha

Faktor pajak

- Sistem perpajakan yang dianut

- Sikap fiskus dalam menafsir peraturan

2/6/2015

13

Menganalisis informasi

Faktor non pajak

Masalah badan hukum

Masalah mata uang dan nilai tukar

Masalah pengawasan devisa

Masalah program insentif investasi

Masalah non pajak lainnya

STRATEGI YANG DIPERLUKAN

Tax Saving pemilihan alternatif pembayaran

Tax Avoidance Effisiensi menghindari pengenaan pajak.

Menghindari pelanggaran atas peraturan perpajakan

Menunda pembayaran kewajiban pajak

Mengomtimalkan kredit pajak yang diperkenankan