“PT. AFIA ANUGERAH SEMBADA”

KELOMPOK 3 :

M. REZA ARIEFTIAN (1111000267)PIA MIRANTI (1111000272)

ARY FITRI ARDIYANTI (1111000465)DIANTIEKA FEMMILIA (1111000497)

JAKARTA2013

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha

Esa, karena atas berkat dan limpahan rahmatNya-lah maka kami bisa

menyelesaikan makalah dengan tepat waktu.

Berikut ini kami mempersembahkan sebuah makalah dengan judul

"REVENUE CYCLE", yang menurut kami dapat memberikan manfaat

yang besar bagi kita yang sekarang sedang mempelajari Sistem

Informasi Akuntansi.

Melalui kata pengantar ini kami lebih dahulu meminta maaf dan

memohon permakluman bila mana isi makalah ini ada kekurangan dan

ada tulisan yang kami buat kurang tepat atau menyinggung perasaan

pembaca.

Dengan ini kami mempersembahkan makalah ini dengan penuh rasa

terima kasih dan semoga bisa memberikan manfaat bagi kita semua.

Jakarta , 4 Oktober 2013

"Penulis"

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR

Bab 1 PENDAHULUAN

Bab 2 PEMBAHASAN

1. Definisi siklus Pendapatan

2. Aktifitas Siklus Pendapatan

3. Tujuan Siklus Akuntansi

4. Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pendapatan

5. Prosedur Manual dalam Sistem Pemesanan Penjualan

6. Retur Penjualan

7. Penerimaan Kas

8. Aplikasi Siklus Pendapatan

Bab 3 SIKLUS PENDAPATAN PADA PERUSAHAAN JASA

1. Profil Perusahaan

2. Siklus Pendapatan Perusahaan

PENUTUP

DAFTAR PUSTAKA

BAB I

PENDAHULUAN

 

A. Latar Belakang

Aktivitas kita sehari – hari tidak lepas dengan kegiatan – kegiatan yang berkaitan dengan perekonomian, seperti layaknya jual beli, bisnis, tagihan, utang – piutang, dan sebagainya. Ada beberapa istilah dalam bidang ekonomi, salah satu yang akan kami bahas adalah masalah Siklus Pendapatan. Siklus itu sendiri merupakan suatu rangkaian yang saling terkait, sehingga siklus pendapatan dapat diartikan sebagai rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berulang dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan.Di zaman modern ini, sudah banyak manusia juga beberapa perusahaan yang dituntut untuk mengetahui bahkan menerapkan bagaimana cara mengatur penyediaan barang atau jasa pada waktu dan tempat yang tepat.Mengingat masalah itu kami akan mencoba membahas mengenai cara, manfaat, tujuan, hingga pengendalian masalah dalam menerapkan siklus pendapatan pada makalah ini.

B. Rumusan Masalah

1. Apa yang dimaksud dengan siklus pendapatan ?2. Apa sajakah yang menjadi aktivitas dasar dalam siklus

pendapatan ?3. Apa tujuan dari siklus pendapatan ?4. Bagaimana pengendalian masalah siklus pendapatan ?5. Bagaimana model data siklus pendapatan ?

C. Tujuan

1. Menjelaskan apa yang dimaksud dengan siklus pendapatan.2. Menjelaskan macam - macam aktivitas dasar dalam siklus

pendapatan.3. Menjelaskan tujuan utama dari siklus pendapatan.4. Menjelaskan cara pengendalian masalah siklus pendapatan.5. Menjelaskan bentuk model data dari siklus pendapatan.

BAB 2

PEMBAHASAN

Pengertian Siklus Pendapatan

Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan

pemrosesan informasi terkait yang terus berlangsung dengan

menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas

sebagai pembayaran dari penjualan – penjualan tersebut.Siklus

Pendapatan merupakan prosedur pendapatan dkimulai dari bagian

penjualanotorisasi kredit, pengambilan barang, penerimaan barang,

penagihan sampai denganpenerimaan kas.

Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan

Empat aktivitas dasar bisnis yang dilakukan dalam siklus

pendapatan :

1. Penerimaan pesanan dari para pelanggan

- Mengambil pesanan pelanggan

- Persetujuan kredit

- Memeriksa ketersediaan persediaan

- Menjawab permintaan pelanggan

2. Pengiriman barang

- Ambil dan pak pesanan

- Kirim pesanan

3. Penagihan dan piutang usaha

- Penagihan

- Pemeliharaan data piutang usaha

- Pengecualian : Penyesuaian rekening dan penghapusan

4. Penagihan kas

- Menangani kiriman uang pelanggan

- Menyimpannya ke bank

Tujuan Siklus Pendapatan

1. Tujuan utama :

Adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan waktu

yang tepat dengan harga yang sesuai.

2. Tujuan – tujuan lain :

- Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar

- Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi)

- Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat

- Semua transaksi dicatat dengan akurat

- Aset dijaga dari kehilangan ataupun pencurian

- Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pendapatan

Proses /Aktivitas

Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan

Entri pesanan penjualan

Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat

Pemeriksaan edit entri data

Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catan kredit buruk

Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit bukan oleh fungsi penjualan, catatan yang akurat atas saldo rek. pelanggan

Legitimasi pesanan Ttd diatas dokumen kertas, ttd digital dan sertifikat digital untuk e-biz

Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan pengurangan harga

Sistem pengendalian persediaan

Pengiriman Kesalahan pengiriman: barang dagang, jumlah dan alamat yang salah

Rekonsiliasi pesanan penjulana dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan: pemindai kode garisPengendalian aplikasi entri data

Pencurian persediaan Batasi akses fisik ke persediaan

Penagihan dan piutang usaha

Kegagalan untuk menagih pelanggan

Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan

Kesalahan dalam penagihan Pengendalian edit entri dataDaftar harga

Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha

Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar: laporan bulanan ke pelanggan

Penagihan Kas Pencurian kas Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaanRekonsiliasi periodic laporan bank dengan catt seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas

Masalah - masalah Pengendalian Umum

Kehilangan data Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses (secara fisik dan logis)

Kinerja yang buruk Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

Prosedur Manual dalam Sistem Pemesanan Penjualan

1. Penjualan Kredit

- Departemen Penjualan

Proses yang pertama dari penjualan terdapat pada

departemen penjualan yang dimana departemen ini akan

mencatat jenis barang dan kuantitas barang dagang yang

akan dipesan oleh pelanggan.

- Departemen Kredit

Pada departemen ini memiliki proses awal yaitu melakukan

transaksi persetujuan yang dimana dengan melihat

kelayakan dari pelanggan dalam hal pembelian kredit

terhadap pelanggan tersebut. Dalam memutuskan sifat /

jenis pemeriksaan akan disesuaikan dengan kondisi nyata

pada saat terjadinya penjualan.

- Departemen Pengiriman

Tugas dari departemen ini adalah mengirimkan barang yang

dipesan ke pelanggan. Pada proses ini, departemen

pengiriman menerima surat jalan dan dokumen pengiriman

barang dagangnya. Kemudian departemen ini memberikan

dokumen pengiriman beserta barang yang dipesan kepada

pelanggan tersebut.

- Prosedur Gudang

Departemen penjualan mengirim salinan surat pengeluaran

barang 9 stock release disebut juga tiket pengambilan) dari

pesanan penjualan ke bagian gudang.

- Departemen Penagihan

Bagian Penagihan menerima dua buah dokumen untuk

kemudian disatukan menjadi suatu faktur. Dokumen tersebut

adalah tembusan SO yang diterima dari bag. Penjualan dan

Nota Pengiriman yang diberikan oleh bag. Pengiriman. Bag.

Penagihan kemudian membandingkan dan menjumlah

semua biaya yang terjadi untuk kemudian membuat faktur

yang sesuai.

- Departemen Pengendalian Persediaan

Departemen pengendalian persediaan menggunakan

dokumen pengeluaran barang untuk memperbaruinakun

buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary

ledger).

- Departemen Piutang Dagang

Tugas dari departemen ini adalah memposting data salinan

buku besar pesanan penjualan ke buku besar tambahan

piutang. Sehingga dengan adanya departemen ini akan

memudahkan perusahaan mengetahui seberapa besar

piutang yang dimilikinyan dan mengetahui pelanggan mana

yang belum melunasi utangnya.

- Departemen Buku Besar Umum

Pada departemen ini,semua jenis dokumen akan diberikan

dan akan diolah. Data yang terkait adalah dokumen jurnal

dari departemen penagihan dan departemen pengawasan

persediaan. Selain itu juga ringkasan rekening dari

departemen piutang. Hal ini dilakukan pada saat penutupan

periode pemrosesan.

Retur Penjualan

Disebabkan oleh beberapa hal,antara lain :

1. Penjual mengirim barang yang salah

2. Barang yang dikirim ternyata rusak/cacat

3. Barang tersebut rusak pada saat pengiriman

4. Penjual terlalu terlambat mengirimkan barang atau terjadi

keterlambatan karena penundaan saat transit, dan pembeli

menolak pengiriman tersebut

Prosedur retur penjualan :

1. Departemen penerimaan barang

Ketika barang dikembalikan, staf penerimaan menghitung,

memeriksa dan menyiapkan slip retur barang yang

mendeskripsikan barang tersebut.

2. Departemen penjualan

Saat menerima slip retur barang, staf penjualan menyiapkan

memo kredit. Dokumen ini merupakan alat yang sah bagi

pelanggan untuk menerima pembayaran atas barang yang

dikembalikan.

3. Departemen kredit

Manajer kredit mengevaluasi kondisi pengembalian dan

membuat keputusan untuk memberikan atau menolak

pengembalian tersebut.

4. Departemen penagihan

Staf penagihan menerima memo kredit dari departemen

penjualan dan mencatat kredit tersebut dalam jurnal penjualan

sebagai entri kontra.

5. Departemen pengendalian persediaan dan piutang dagang

Staf pengendalian persediaan menyesuaikan catatan

persediaan dan meneruskan memo kredit ke departemen

piutang, dimana rekening pelanggan akan disesuaikan.

6. Departemen buku besar umum

Staf departemen umum menerima voucher journal dari

departemen penagihan dan pengendalian persediaan serta

rangkuman akun dari departemen piutang dagang.

Penerimaan Kas

1. Prosedur ruang penerimaan dokumen

Ruang penerimaan dokumen menerima cek dari pelanggan

bersama dengan permintaan pembayaran. Dokumen ini berisi

informasi utama yang diperlukan untuk akun pelanggan.

2. Departemen penerimaan kas

Kasir meverifikasi keakuratan dan kelengkapan antara cek

dengan permintaan pembayaran. Setiap cek yang hilang dan

salah dikirimkan dari ruang penerimaan dokumen dan

departemen penerimaan kas diidentifikasi pada proses ini.

3. Departemen piutang dagang

Staf departemen piutang dagang melakukan prosespembukuan

permintaan pembayaran pada akun pelanggan di buku besar

pembantu piutang dagang.

4. Departemen buku besar

Secara berkala, departemen buku besar menerima voucher

jurnal dari departemen penerimaan kas dan rangkuman akun

dari departemen piutang dagang.

5. Departemen kontroler

Secara berkala (mingguan atau bulanan), staf dari departemen

kontroler mencocokkan penerimaan kas dengan

membandingkan dokumen berikut ini :

- Salinan dari daftar permintaan pembayaran

- Slip setoran bank yang diterima dari bank

- Voucher jurnal dari departemen penerimaan kas dan

departemen piutang dagang.

Aplikasi Siklus Pendapatan

1. Sistem Penagihan Piutang

- Postbilling system, dalam sistem ini faktur penjualan

dibuat setelah diperoleh konfirmasi bahwa barang telah

dikirimkan. Sistem ini umum digunakan pada perusahaan

manufaktur, di mana sering terjadi selisih waktu antara

penerimaan order penjualan dengan pengiriman barang.

- Prebilling system, dalam sistem ini faktur penjualan dibuat

(tetapi tidak dikirimkan) setelah order penjualan disetujui

(misalnya setelah kredit disetujui dan barang tersedia).

Persediaan barang dagangan, piutang dagang, dan buku

besar dimutakhirkan bersamaan dengan pembuatan

faktur.

2. Sistem Piutang Dagang

Piutang dagang adalah sejumlah nilai yang menjadi hak

perusahaan sebagai akibar dari timbulnya transaksi penjulan

secara kredit. Terdapat 2 pendekatan dasar dalam aplikasi

piutang dagang, yaitu :

- Pemrosesan akun terbuka

Dibuatkan catatan terpisah untuk setiap faktur pelanggan.

Pada saat nota pengiriman uang diterima, dicocokkan ke

faktur – faktur yang belum dilunasi.

- Pemrosesan saldo

- Nota – nota pelanggan dibebankan ke saldo total piutang

pelanggan dan bukan ke faktur – faktur pelanggan.

Pengolahan piutang dagang merupakan hal yang sangat

kompleks dalamsuatuperusahaan. Perusahaan bidang

keuangan skala besar baik ituasuransi atau perbankan dapat

memiliki rekening piutang terpisah yangsangat besar

jumlahnya. Terkadang timbul kendala permrosesan dalam

halwaktu, sehingga tidak jarang perusahaan menggunakan

kebijakan rencanapenagihan bersiklus (cycling billing plan),

dimana arsip piutang dagangdipisahkan baik itu secara alfabet

atau nomor rekening. Penagihan piutangdilakukan secara

bertahap, misalnya dalam 1 bulan terbagi menjadi 3 atau

4periode penagihan. Sehingga kebijakan ini secara tidak

langsung jugamempengaruhi lancarnya arus kas masuk

perusahaan.Karena biasanya pelanggan akan segera

membayar hutang tidak lama setelah menerima

surattagihandari perusahaan.

3. Retur dan Potongan Penjualan

Rekening ini timbul apabila terdapat retur atau pengembalian

barangyang telah dijual.Hal ini disebabkan diantaranya adalah

kerusakanbarang, penyusutan jumlah, kekeliruan pencatatan,

dsb. Jumlahbarang yang diretur atau dikembalikan akan

mengurangi jumlahtransaksi yang terjadi. Jumlah potongan

atau pengurangandinegosiasikan antara pelanggan dengan

tenaga penjual dan harusditelaah dan disahkan oleh pihak yang

independen, misalnya departemen kredit.

4. Penghapusan Piutang dagang

Fokus utama dari piutang yang dihapuskan adalah piutang

yang sudahjatuh tempodan benar-benar sudah tidak dapat

ditagih.

Cara lain yang mungkin bisa dilakukan agar penghapusan

piutang tidak terjadi misalnya adalah dengan surat

peringatan,surat tindak lanjut atau agen penagihan.

BAB 3

SIKLUS PENDAPATAN PADA PERUSAHAAN JASA

Profil Perusahaan

PT. Afia Anugerah Sembada adalah perusahaan yang

bergerak dibidang transportasi darat spesialis distribusi bahan

kimia. PT. Afia Anugerah Sembada memiliki semangat dan

kemampuan untuk tumbuh dan berkembang berkelanjutan di

masa depan dalam industri Transportasi Barang Berbahaya.

Visi : Sebagai mitra bisnis penyedia layanan transportasi bahan

kimia yang terpercaya.

Misi : Sebagai penyedia layanan transportasi yang terkemuka

dengan spesialis distribusi bahan kimia dengan menawarkan

efisien, handal

Struktur Organisasi

Siklus Pendapatan

Penawaran Jasa dengan non-tender

Penawaran Jasa dengan Tender

Siklus Penerimaan Kas

KETERANGAN

Pelanggan melakukan permintaan untuk truk pengantaran minyak,

setelah itu bagian dari PT. AAS dan pelanggan sama-sama

memeriksa kelayakan truk apakah sudah sesuai dengan standar uji

kelayakan. Jika sudah sesuai maka PT. AAS segera melakukan

pengiriman truk beserta dengan invoicenya. Setelah itu PT. AAS

segera membuat akun pelanggan. Setelah 15/21 hari kerja

tergantung sesuai dengan kesepakatan PT. AAS melakukan

penagihan kepada pelanggan. Setelah pelanggan membayar

tagihan maka PT.AAS melakukan entri ke jurnal penerimaan kas.

PENUTUP

Demikian yang dapat kami paparkan mengenai materi yang menjadi pokok bahasan dalam makalah ini, tentunya masih banyak kekurangan dan kelemahannya, karena terbatasnya pengetahuan dan kurangnya rujukan atau referensi yang ada hubungannya dengan makalah

Kami banyak berharap para pembaca dapat memberikan kritik dan saran yang membangun kepada kami demi sempurnanya makalah ini dan penulisan makalah di kesempatan-kesempatan berikutnya. Semoga

makalah ini berguna bagi penulis pada khususnya juga para pembaca semua .

Kami ucapkan terimakasih .

DAFTAR PUSTAKA

www.google.com

http://siaaprecia.blogspot.com/

Accounting Information System edisi ke-4, James

A. Hall