jbptunikompp-gdl-serlipurna-26160-8-l.unikom-v.pdf

56

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Penelitian

4.1.1 Sejarah Singkat PT. Bank Tabungan Negara

Dengan maksud mendidik masyarakat agar gemar menabung, pemerintah

Hindia Belanda melalui Koninklijk Besluit No. 27 tanggal 16 Oktober 1897

mendirikan POSTSPAARBANK, yang kemudian terus hidup dan berkembang

serta tercatat hingga tahun 1939 telah memiliki 4 (empat) cabang yaitu Jakarta,

Medan, Surabaya dan Makassar. Pada tahun 1940 kegiatan terganggu, sebagai

akibat penyerbuan Jerman atas Netherland yang mengakibatkan penarikan

tabungan besar-besaran dalam waktu yang relative singkat (rush) namun demikian

keadaan keuangan POSTSPAARBANK pulih kembali pada tahun 1941.

Tahun 1942 Hindia Belanda menyerah tanpa syarat kepada Pemerintahan

Jepang. Jepang memberikan kegiatan POSTSPAARBANK dan memberikan

TYOKIN KYOKU sebuah bank yang bertujuan untuk menarik dana masyarakat

melalui tabungan. Usaha Pemerintah Jepang ini tidak sukses karena dilakukan

dengan paksaan. TYOKIN KYOKU hanya mendirikan satu cabang yaitu cabang

Yogyakarta.

Proklamasi Kemerdekaan R.I. 17-08-1945 telah memberikan inspirasi

kepada Bp. Darmosoetanto untuk memprakarsai pengambilalihan TYOKIN

KYOKU dari pemerintahan Jepang Ke pemerintah R.I. dan tejadilah pergantian

nama menjadi KANTOR TABUNGAN POS. Bp. Darmosoetanto ditetapkan oleh

Bab IV Hasil Penelitian dan Pembahasan

57

pemerintah R.I. menjadi Direktur yang pertama.Tugas pertama KANTOR

TABUNGAN POS adalah melakukan penukaran uang Jepang denagan Oeang

Republik Indonesia (ORI ). Pada bulan Desember 1946- 1949 seluruh kantor

diduduki oleh Belanda.

Banyak kejadian bernilai sejarah sejak tahun 1950 tetapi yang sustantif bagi

sejarah BTN adalah dikeluarkannya UU Darurat No.9 th 1950 yang mengubah

nama POSTSPAARBANK IN INDONESIA berdasarkan No.295 th.1941

menjadi BANK TABUNGAN POS dan memindahkan induk kementrian dari

kementrian perhubungan ke kementrian keuangan dibawah mentri urusan Bank

Sentral. Walaupun dengan UU Darurat tersebut masi bernama BANK

TABUNGAN POS, tetapi tanggal 09 Februari 1950 ditetapkan sebagai hari dan

tanggal lahir BANK TABUNGAN NEGARA. Nama BANK TABUNGAN POS

menurut UU Darurat tersebut dikukuhkan dengan UU No.36 th.1953 tanggal 18

desember 1953. Perubahan nama dari BANK TABUNGAN POS menjadi BANK

TABUNGAN NEGARA didasarkan pada PERPU NO.4 th.1963 tgl.22 Juni 1963

yang kemudian dikuatkan dengan UU No.2 th. 1964 tgl. 25 Mei 1964.

Penegasan status BANK TABUNGAN NEGARA sebagai bank milik

Negara ditetapkan dengan UU No. 20 th. 1968 tgl 19-12-1968 yang sebelumnya

(sejak th.1964) BANK TABUNAGN NEGARA menjadi BNI unit V. Jika tugas

utama saat pendirian POSTSPAARBANK (1897) sampai dengan BANK

TABUNAGN NEGARA (1968) adalah bergerak dalam lingkup penghimpunan

dana masyarakat melalui tabungan, maka sejak tahun 1974 BANK TABUNAGN


58

NEGARA ditambah tugasnya yaitu memberikan pelayanan KPR dan untuk

pertama kalinya penyaluran KPR terjadi pada tanggal 10 Desember 1976,karena

itulah tanggal 10 Desember diperingati sebagai hari KPR bagi BTN.

Bentuk hukum BTN mengalami perubahan lagi pada th. 1992, yaitu

dengan dikeluarkanya PP No. 24 th.1992 yang merupakan pelaksanaan dari UU

No. 7 th.1992 bentuk hukum BTN berubah menjadi Perusahaan Perseroan. Sejak

itu nama BTN menjadi PT.BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) dengan

call name Bank BTN. Berdasarkan kajian konsultan independent, price

Waterhouse Coopers, Pemerintahan melalui Mentri BUMN dalam surat nomor s-

554/M-MBU/2002 tgl.21 Agustus 2002 memutuskan Bank BTN sebagai Bank

Umum dengan Fokus bisnis Pembiayaan perumahan tanpa Subsidi.

4.1.1.1 Struktur Organisasi PT. Bank Tabungan Negara

PT. Bank Tabungan Negara yang beralamat di Jalan Sultan Agung Titayasa

No.49,Cilegon, Banten adalah sebuah perusahaan Perbankan yang bergerak dalam

lingkup penghimpunan dana masyarakat melalui tabungan dan dengan

memfokuskan bisnis Pembiayaan perumahan tanpa subsidi melalui pelayanan

KPR ( Kredit Pemilikan Rumah ).

Struktur organisasi PT. Bank Tabungan Negara dapat dilihat pada

Lampiran 3. Dalam melaksanakan penelitian tugas akhir penulis menempati dua

divisi yaitu divisi Loan Service sebagai objek yang diteliti dan diperiksa, dan

divisi audit internal sebagai divisi yang bertugas memeriksa, didapatkan


59

bimbingan secara langsung dari Bapak Nur Rachman selaku Staf loan service dan

informasi penting dari Roganda selaku Branch manager Cabang Cilegon .

Stuktur Organisasi Divisi Audit Internal PT. Bank Tabungan Negara (Persero)

yaitu :

Gambar 4.1

Struktur organisasi Divisi Audit Internal

Adapun Struktur Organisasi Divisi Loan service yaitu:

Sumber : PT.Bank Tabungan Negara, 2009

Gambar 4.2

Struktur organisasi Divisi Loan Service


60

4.1.1.2 Deskripsi Pekerjaan

Berdasarkan struktur organisasi PT. Bank Tabungan Negara Pusat, berikut

diuraikan tugas dan kewajiban yang harus dilaksanakan oleh Audit internal :

Audit Internal bertugas untuk membantu tugas Direktur Utama dan

Komisaris serta seluruh tingkatan manajemen dalam memastikan kecukupan

sistem pengendalian intern bank dan memberikan saran-saran yang strategis dan

konstruksi terhadap pengelolaan bank.

Berdasarkan struktur organisasi PT. Bank Tabungan Negara Cabang

Cilegon, berikut diuraikan tugas dan kewajiban yang harus dilaksanakan oleh

masing-masing unit kerja, yaitu :

1. Branch Manager (Kepala Kantor Cabang)

Adalah seorang pejabat pimpinan yang diberi tanggung jawab untuk

memimpin kantor cabang, bertanggung jawab langsung kepada direksi dan

mempunyai bawahan langsung yaitu kepala seksi dan kepala kantor kas.

Tugas dan wewenang :

a. Memimpin Kantor Cabang

b. Melaksanakan pengawasan akan tugas-tugas yang diberikan kepada

bawahan dan mengadakan evaluasi terhadap tugas-tugas tersebut.

c. Mengelola keuangan harta kekayaan bank dan seluruh kagiatan usaha

kantor cabang.


61

d. Mendayagunakan tenaga kerja dengan peralatan guna peningkatan

kemauan serta kemampuan kerja dan pengetahuan serta hubungan kerja

sama yang baik diantara pegawai untuk mencapai hasil yang maksimal.

e. Mengkoordinasikan pembuatan rencana kerja, anggaran cabang dan

melakukan evaluasinya serta memenuhi target yang telah ditentukan.

f. Menjamin kualitas pelayanan nasabah dan kualitas sumber daya

manusia di cabang.

2. Sekretaris

Tugas dan tanggung jawab:

a. Mengagendakan surat-surat keluar dan surat-surat masuk dengan tertib

sesuai ketentuan yang berlaku.

b. Mengatur lalu lintas pembicaraan melalui telepon

c. Mendistribusikan semua surat-surat masuk kepada pejabat- pejabat yang

berwenang di Kanca.

d. Menyiapkan surat-surat keluar untuk diserahkan kepada petugas

ekspedisi.

e. Melayani tamu-tamu yang akan bertemu dengan Pinca.

3. Assisten Branch Manager (Wakil Kepala Cabang)

Adalah pejabat yang berada langsung di bawah Branch Manager dan

diserahkan tugas untuk mengkoordinir pelaksanaan tugas dan pekerjaan


62

dalam unit kerja yang sesuai dengan bidangnya di kantor cabang serta tugas

khusus yang diberikan oleh Branch Manager.

4. PRO Retail (Kepala Seksi Pelayanan)

Tugas dan wewenang :

a. Membina dan memberikan pengarahan kepada kepala Teller service,

Kepala Customer Service dan Kepala Loan Service.

b. Menjamin kecepatan dan pelayanan tinggi dalam bidang Loan Service,

Customer service, Teller Service dan Kantor Kas.

c. Menciptakan suasana kerja yang ramah, bersahabat, dapat dipercaya,

disiplin dan dinamis demi pelayanan yang baik.

d. Merencanakan, mengorganisasikan, mendelegasikan dan mengontrol

semua aktifitas bidang retail demi tercapainya target bidang pelayanan

retail yang efisien dan efektif sehingga terwujud pertumbuhan asset dan

keuntungan yang tinggi.

5. Selling Officer

Tugas dan wewenang:

a. Mengidentifikais potensi ekonomi di wilayah kerjanya, sehingga dapat

mendukung penyusunan pasar sasaran (PS), kriteria nasbah yang dapat

diterima (KND) dan rencana pemasaran tahunan (RPT) kanca.

b. Menyusun RPT yang menjadi tanggung jawabnya sesuai

rencana kerja anggaran (RKA), PS, dan KND Kanca.


63

c. Menerapkan proses kredit sesuai dengan kebijakan umum perkreditan

(KUP) BRI dan pedoman pelaksanaan Kredit (PPK).

d. Menjamin KUP (Kebijakan Umum Perkreditan) dan PPK (Pedoman

Pelaksanaan Kredit) dilaksanakan secara benar dan konsisten untuk

mencapai keuntungan yang maksimal dan resiko sekecil-kecilnya serta

menciptakan pelayanan yang prima.

5. Customer Service Officer

Adalah menjamin tingkat pelayanan yang prima kepada sernua

nasabah juga memastikan sernua pendataan dilakukan dengan benar.

6. Customer Service

a. Memberikan pelayanan informasi kepada nasabah, berkaitan dengan

permohonan pembukaan rekening tabungan, deposito dan kredit serta

memberi pelayanan kepada relasi bank lainnya.

b. Membuat daftar mutasi harian tabungan, deposito, dan cicilan pinjaman

yang diberikan dan pendapatan bunga.

c. Memberikan pelayanan untuk pembukaan rekening tabungan, deposito

dan registrasinya dalam buku tabungan serta memberikan pelayan

untuk penukarapenggantian buku tabungan yang telah penuh,

hilang/rusak dan penutupan rekening sesuai ketentuan yang berlaku.


64

d. Melakukan pendebetan atas rekening tabungan deposito untuk

keperluan angsuran/pelunasan kewajiban debitur dan hal lainnya sesuai

ketentuan yang berlaku.

e. Menerima dan atau meneruskan surat/dokumen masuk dan atau keluar

dari bank ke alamat yang dituju, termasuk surat-surat/dokumenintern

perusahaan.

f. Membuat laporan secara berkala :

1) Deposito yang akan jatuh tempo.

2) Laporan penerimaan tabungan, deposito, realisasi penerimaan

angsuran kredit berikut penerimaan bunganya.

g. Menata berkas-berkas/ dokumen yang berkaitan dengan bidang jasa

nasabah.

7. Teller

a. Membuka / menutup Vault (Khasanah) dan brankas.

b. Melayani, mencatat/membukukan setiap transaksi kas dan meneruskan

bukti transakai tersebut kepada bidang accounting secara bertahap

untuk setiap hari kerja bersangkutan.

c. Mengajukan permohonan penambahan /pengurangan kas kepada

Direktur Utama bila terjadi kekurangan/kelebihan kas sesuai dengan

batas wewenang yang diberikan.

d. Memberikan informasi kas menjelang jam tutup kas kepada Direktur

Utama serta membuat mutasi kas pada hari bersangkutan.


65

e. Mensortir dan mengklasifikasikan pecahan mata uang tersebut dan

mencocokannya dengan daftar posisi kas yang dibuat pada hari yang

bersangkutan.

f. Membuat berita acara apabila terjadi selisih kas sesuai dengan batas

yang ditentukan dan melaporkannya kepada direktur utama.

g. Mengembalikan sis akas ke dalam brangkas setelah jam tutup kas pada

hari bersangkutan.

8. Loan Service Head

Tugas bagian operasional sebagai berikut :

Bagian Kredit bertugas memberikan pelayanan kepada masyarakat

mengenai kredit serta melakukan penagihan dan pengawasan kredit yang

telah disalurkan. Didalam tugasnya, Bagian Kredit dibantu dan membawahi

Analisis Loan service, Account Officer, dan Collector (penagihan).

9. Branch Manager Recovery (bidang Penyelamatan Kredit)

Adalah memastikan peningkatan nilai kualitas aktivitas produksi

cabang juga memastikan kredit yang bermasalah menjadai sekecil mungkin.

10. Operasional Select Head (Bidang Operasional)

Adalah mengelola opersional harian cabang untuk menjamin

aktivitas dan efisiensi juga menjamin standar kualitas yang baik dalam

bidang yang dibawahinya diantaranya Transaction Processing Head, Loan

Administration Head dan Penyelia General Branch Administration (GBA)


66

11. Penyelia General Branch Administration

Adalah memantau anggaran biaya dan belanja kantor cabang juga

menyelenggarakan atau memantau administrasi inventaris, seperti

perlengkapan kantor dan kendaraan.

12. Staff Loan Administration

Adalah memastikan bahwa semua dokumen yang disimpan selalu

aman baik dokumen pokok maupun dokumen pendukungnya.

13. Transaction & Processing Officer

Adalah memastikan aktivitas proses transaksi sesuai dengan

kebijakan dan prosedur yang ada, menganalisis opersional dan

mengajukan usulan perbaikan ke kantor pusat juga, memastikan bahwa

standar kualitas dan kecepatan proses transaksi selalu dalam. batas yang

baik.

14. Accounting & Control / Akuntansi dan control

Tugas dan Tanggung jawab:

1. Internal Kontrol Cabang

2. Rekonsiliasi SL-GL

3. Mengelola bukti-bukti transaksi

4. Penyelesaian Suspense

5. Menyiapkan laporan untuk pihak ekstern/intern


67

6. Sebagai koordinator RKAP

7. Sebagai koordinator dalam Pemeriksaan Auditor Intern/Ekstern

15. Bookeeping and Control Head

Adalah melakukan semua fungsi pembukuan dan kontrol pada

kantor cabang juga memastikan bahwa sernua transaksi telah dibukukan

dengan benar.

16. Financial Reporting

Adalah melakukan fungsi pelaporan dan analisis atas laporan

keuangan operasi sesuai dengan jenis laporan dan waktu yang telah

ditetapkan.

4.1.1.3 Aspek Kegiatan PT.Bank Tabungan Negara

PT.Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon merupakan salah satu Bank

BUMN Di Indonesia yang Berfokus pada Pembiayaan Rumah.

A. Visi dan Misi PT.Bank Tabungan Negara

1. Visi PT.Bank Tabungan Negara

Menjadi bank yang terkemuka dalam pembiayaan perumahan.

2. Misi PT.Bank Tabungan Negara

a. Memberikan pelayanan unggul dalam pembiayaan perumahan dan

industri terkait, pembiayaan konsumsi dan usaha kecil menengah.


68

b. Meningkatjan Keunggulan Kompetitif melalui inovasi

pengembangan produk , jasa dan jaringan strategis berbasis

teknologi terkini.

c. Menyiapkan dan mengembangkan Human Capital yang

berkualitas, professional dan memiliki Integritas yang tinggi.

B. Status

Bentuk Perusahaan : Perseroan Terbatas

Nama Perusahaan : PT.Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon.

Alamat : Jalan Sultan Agung Titayasa No.49, Cilegon.

Telepon : (0254) 392681, 391766, 393479

Faksimil : (0254) 393480

Website : www.btn.co.id

C. Bidang Usaha

1. Penghimpunan dana, dilakukan melalui produk-produk sebagai berikut:

a. Giro

1. Giro Rupiah : Produk simpanan dengan fleksibilitas tinggi

yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan

menggunakan Cek/BG atau media lainya.


69

2. Giro Valas : Produk simpanan dalam denominasi USD

dengan fleksibilitas tinggi yang penarikannya dapat

dilakukan setiap saat dengan menggunakan Cek/BG atau

media lainnya

b. Deposito

1. Deposito Berjangka Rupiah : Simpanan berjangka dalam

mata uang rupiah yang menguntungkan, terpercaya dan

aman.

2. Sertifikat deposito : Simpanan dalam bentuk deposito

berjangka yang sertifikat bukti penyimpanannya dapat

dipindahtangankan.

3. Deposito Valas : Merupakan Simpanan berjangka dalam

mata uang USD yang menguntungkan, terpercaya dan aman.

c. Tabungan

1. Tabungan Batara : Tabungan Multiguna yang aman untuk

dana Anda dengan berbagai kemudahan yang terus

meningkat.

2. Tabunagan e-batarapos : Merupakan peremajaan dari

produk Tabanas Batara, diselenggarakan bekerjasama dengan

PT. Pos Indonesia (Persero) melalui loket kantor Pos yang

telah ditentukan


70

3. Tabungan Haji Nawaitu : Merupakan tabungan yang

diperuntukkan bagi calon jemaah haji dalam rangka persiapan

Biaya Perjalanan Ibadah Haji.

4. Tabungan Batara prima : Merupakan tabungan dengan suku

bunga yang tinggi & fleksibilitas penarikan serta dilengkapi

dengan fitur-fitur menarik.

5. Tabungan Batara Junior : Merupakan peremajaan dari

tabungan Batara Pelajar dengan peruntukan lebih luas untuk

semua kalangan yang sensitif terhadap biaya administrasi

bulanan.

6. TabunganKu : TabunganKu adalah tabungan untuk

perorangan dengan persyaratan mudah dan ringan,

guna menumbuhkan budaya menabung serta untuk

meningkatkan kesejahteraan masyarakat.

2. Penggunaan dana dalam bentuk pinjaman kepada masyarakat untuk

berbagai jenis dan sektor usaha terdiri dari :

a. Kredit Perorangan

1. KPR Bersubsidi

2. Kredit Griya Utama

3. KPR BTN Platinum

4. KPA


71

5. Kredit Griya Multi

6. Kredit Ringan Batara

7. Kredit Pemilikan Rumah took

8. Kredit Sewa Griya

9. Kredit Swadana

b. Kredit Umum/Korporasi

1. Kredit Yasa Griya/Kredit Konstruksi

2. Kredit Modal kerja-Kontraktor

3. Kredit modal kerja-Industri Terkait dengan Perumahan

4. Kredit Investasi

5. Kredit Usaha Rakyat

6. Non Cash Loan : Garansi Bank

3. Jasa-jasa Bank

a. ATM Batara

b. Kiriman Uang

c. Inkaso

d. Safe Deposite Pos

e. Money chager

f. Bank Garansi


72

4.2 Pembahasan

4.2.1 Prosedur Pemberian Kredit Pemilikan Rumah (KPR) pada PT.Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Cilegon.

Prosedur pemberian kredit merupakan langkah-langkah yang harus

ditempuh bank untuk setiap permohonan kredit yang diajukan oleh calon debitur,

langkah-langkah yang dimaksud adalah tahapan yang harus dilalui oleh calon

debitur mulai dengan diajukannya permohonan kredit sampai dengan disetujui.

Sebelumnya pihak bank harus yakin bahwa calon debitur akan melunasi kredit

yang diterimanya.

Pemberian kredit akan efektif apabila langkah-langkah tersebut diatas

dilaksanakan dengan baik oleh semua pihak, baik pihak bank maupun pihak calon

debitur. Penjelasan prosedur pemberian kredit yang dilaksanakan oleh PT.Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Cilegon dibagi dalam beberapa tahap, yaitu :

1. Tahap Permohonan Kredit

Calon debitur mengajukan permohonan kredit pada PT.Bank Tabungan

Negara, petugas Teller akan memberikan Formulir permohonan kredit

perorangan dan mereka akan menjelaskan mengenai petunjuk pengisian

formulir tersebut beserta data-data yang diperlukan. Persyaratn-persyaratan

kredit yang harus dipenuhi oleh calon debitur adalah sebagai berikut:

a. Untuk Setiap Permohonan

1) Foto copy KTP Suami Istri ( apabila sudah menikah )

2) Foto copy Kartu Keluarga


73

3) Foto copy surat nikah atau surat peryataan belum menikah dari

lurah

4) Foto copy bukti WNI

5) Foto copy buku tabungan

6) Foto copy bukti setoran biaya proses

7) Pas photo terbaru ukuran 4 X 6

b. Untuk pemohon berpenghasilan tetap :

1) Surat keterangan dari instansi atau perusahaan yang bersangkutan

yang menerangkan bahwa calon pemohon kredit belum pernah

mendapatkan fasilitas kredit Bank Tabungan Negara.

2) Surat keterangan gaji atau slip gaji terakhir.

3) Fotokopi NIP/NRP

c. Untuk pemohon berpenghasilan tidak tetap :

1) Surat keterangan dari lurah

2) Surat keterangan rincian penghasilan

3) Foto copy rekening Koran 3 bulan terakhir

Setelah formulir diisi oleh pemohon, formulir tesebut diserahkan kepada

petugas loan service beserta data-data yang di perlukan untuk diperiksa

mengenai kelengkapanya. Apabila persyaratan tersebut telah terpenuhi maka

Petugas Loan service akan mencatat atau meregrister data permohonan

kedalam File Informasi Pemohon (FIP) selanjutnya petugas akan mencetak

slip skedul wawancara sebanyak 2 (dua) rangkap,yaitu :


74

a. Lembar 1 diserahkan kepada pemohon untuk dibawa pada saat akan

wawancara.

b. Lembar 2 diserahkan kepada petugas wawancara beserta map berkas

permohonan.

2. Tahap Analisis Kredit

Pada hari yang telah ditentukan dalam slip jadwal wawancara pemohon

datang dan menyerahkan slip jadwal wawancara, selanjutnya dilakukan

wawancara antara pihak PT. Bank Tabungan Negara dengan calon debitur.

Tujuan PT. Bank Tabungan Negara melakukan wawancara ini adalah untuk

mendapatkan informasi serta masukan-masukan mengenai keadaan yang

sebenarnya, pemohon sebagai bahan pertimbangan dan pencocokan antara

data pada formulir permohonan dengan keadaan yang sebenarnya. Tahap-

tahap yang dilakukan pada saat proses wawancara, yaitu:

a. Pewawancara wajib memberikan informasi yang optimal sehubungan

dengan kredit yang akan diberikan kepada pemohon, baik dari formulir

permohonan, kelengkapan data, hak dan kewajiban pemohon, tingkat

suku bunga serta ketentuan umum pengembalian kredit.

b. Pewawancara akan mengajukan beberapa pertanyaan yang bertujuan

untuk meneliti data formulir permohonan kredit yang telah diisi oleh

pemohon, pertanyaan tersebut akan difokuskan untuk mendapatkan

kenyakinan mengenai :


75

1. Keberadaan data pemohon

2. Keberadaan penghasilan pemohon

3. Apakah pemohon mempunyai kewajiban lain yang harus dibayar

setiap bulannya.

Selanjutnya setelah wawancara dilaksanakan, petugas wawancara akan

memberikan tanda pengesahan pada slip jadwal wawancar sebanyak 2 ( dua)

lembar yang menjelaskan bahwa kegiatan wawancara telah dilaksanakan.

Setelah wawancara selesai dilakukan, petugas wawancara akan

melaksanakan analisa kredit terhadap hasil wawancara dengan maksud agar

kredit yang diberikan mencapai tujuan yaitu aman dan terarah. Tujuan

utama dari analisis permohonan kredit adalah untuk memperoleh

kenyakinan bahwa calon debitur mempunyai kemampuan untuk memenuhi

kewajibannya kepada bank secara teratur, baik pembayaran pokok maupun

bunganya sesuai dengan ketentuan yang telah disepakati. Dalam melakukan

analisa kredit seorang petugas wawancara menggunakan prinsip 5C sebagai

dasar pemberian kredit, yaitu:

1) Character

Penilaian ini berdasarkan pada reputasi debitur dan latar belakang atas

pengalaman calon debitur dalam memenuhi kewajibanya terhadap

perusahaan, selain itu pemohon tidak termasuk dalam daftar hitam,

daftar kredit macet Bank Indonesia. Hasil tersebut harus dapat


76

menyimpulkan bahwa calon debitur bertindak baik, jujur, dan tidak

akan mempersulit pihak Bank di kemudian hari.

2) Capacity

Penilaian ini diutamakan pada kemapuan calon debitur untuk dapat

mengembalikan dana kredit yang telah diberikan perusahaan pada

jangka waktu yang telah ditetapkan sebelumnya, biasanya hal ini dapat

dilihat dari penghasilan calon debitur.

3) Capital

Bank harus mengetahui bagaimana pertimbangan antara jumlah hutang

dan jumlah modal sendiri. Untuk itu bank harus menganalisis neraca

selama sedikitnya dua tahun terakhir.

4) Collateral

Bank meminta jaminan di maksudkan untuk menjaga apabila usaha

yang dibiayai dengan kredit tersebut gagal atau sebab lain yang

mengakibatkan pihak debitur tidak bisa melunasi.

5) Condision of economic

Dalam memberikan kredit bank terlebih dulu melihat situasi dan

kondisi yang terjadi saat itu seperti kondisi politik, ekonomi, sosial,

budaya dan lain-lain yang mempengaruhi keadaan pada saat tertentu

kemungkinannya akan dapat mempengaruhi kelancaran usaha dari yang

memperoleh kredit.


77

Setelah proses analisis tersebut dilaksanakan, petugas akan

menyerahkan formulir hasil wawancara ke Loan service akan

memperbaharui data pada File Informasi Permohonan (FIP).

3. Tahap Keputusan Kredit

Petugas Loan administration akan menerima berkas permohonan dari

loan service, selanjutnya petugas akan membuat listing permohonan kredit

dengan menyerahkan kepada petugas Loan administration akan membuat

Daftar Usulan Pemohon (DUP) per jenis kredit dan membuat Undangan

Rapat Komite Kredit (Rakomdit).

Rapat komite kredit dihadiri oleh pimpinan cabang, kepala unit kredit,

serta kepala seksi lainnya dan pimpinan langsung oleh petugas Loan

Service. Rapat ini bertujuan mendapatkan keputusan yang baik apakah

kredit yang diajukan pada calon debitur akan disetujui, direkomendasikan

atau ditolak. Setelah Rekomdit selesai, maka peserta rekomdit akan

membubuhkan tandatangan pada DUP, petugas Loan Administrasi akan

memisahkan berkas permohonan kredit yang disetujui atau ditolak

berdasarkan DUP tersebut, kemudian petugas Loan service melakukan

koreksi pada file informasi pemohon.

4. Tahap Persetujuan dan Pencairan Kredit

Setelah permohonan kredit yang diajukan disetujui oleh petugas kredit,

kemudian debitur dengan pihak BTN membuat perjanjian kredit atau akad


78

kredit. Hal-hal yang tertera dalam akad kredit atau perjanjian kredit atau

sebagai berikut :

a. Maksimun kredit ini adalah jumlah yang tertera dalam maksimal kredit

yaitu jumlah tertinggi yang diizinkan kepada si penerima kredit.

b. Jangka waktu, menunjukan berapa lama waktu yang diberikan untuk

pembayaran atau pelunasan kembali kredit tersebut.

c. Keperluan Kredit

d. Bunga atau provisi, merupakan penetapan bunga sesuai dengan

kebijakan bank.

e. Bea materai, dalam perjanjian kredit tersebut dikenai bea materai

f. Bentuk kredit

g. Cara Penarikan dan cara pelunasan

h. Jaminan Kredit dalam jaminan atau agunan harus dikemukakan secara

terperinci seperti jumlah jamina,nilai jaminan dan status

kepemilikannya.

i. Asuransi, seperti jaminan kredit sebaiknya diasuransikan sesuai dengan

sifat jaminan tersebut.

Permohonan kredit yang telah disetujui diserahkan kepada petugas loan

Administrasion untuk dibuatkan Surat Persetujuan Penegasan pemberian

Kredit (SP3K).Setelah SP3K keluar dan ditandatangani pemohon,calon

debitur diperkenankan untuk mengikuti acara akad kredit yaitu acara

penandatanganan daftar realisasi kredit dan perjanjian ini dihadiri notaries


79

dan developer untuk kredit KPR,sedangkan untuk kredit non-KPR tidak

dihindari developer.

5. Tahap Pengawasan dan Pembinaan Kredit

Pengawasan merupakan salah satu fungsi menajemen, perusahaan

melakukan pengawasan dengan tujuan agar debitur dapat memenuhi

kewajibannya dengan baik dan bank terhindar dari resiko perkreditan

pengawas kredit dilakukan atas pembayaran angsuran kredit, penggunaan

kredit, jangka waktu kredit, keadaan barang jaminan dan perkembangan

usaha debitur.

Pengawasan kredit dilakukan agar debitur dapat memanfaatkan fasilitas

kredit yang telah diterima dengan efisien dan efektif,sehingga memperkecil

kemungkinan terjadinya kredit macet.

Pembinaan kredit dilakukan oleh bagian loan recovery dengan cara via

telepon dan pemberian surat peringatan.Surat ini sebagai sarana atau alat

bagi Telepon dan pemberian surat peringatan.Surat ini sebagai sarana atau

alat bagi pihak bank untuk mengingatkan debiturnya atas kelalaian dalam

pembayaran kredit.Surat peringatan yang diberikan berupa :

a. Surat Pemberitahuan Angsuran Pertama (SPA I),yang berisikan

konfirmasi pembayaran angsuran kepada debitur baru yang s/d tanggal

10 belum melakukan pembayaran angsuran bulan kedua sejak akad

kredit.


80

b. Surat Peringatan Angsuran Kedua (SPA II),yang berisikan konfirmasi

pembayaran angsuran yang belum dibayar beserta denda dan

tunggakan.

c. Surat Penyelesaian Tunggakan Pertama (SPT I),yang berisikan

konfirmasi untuk menyelesaikan pembayaran denda dan tunggakkan

d. Surat Penyelesaian Tunggakan Kedua (SPT II),yang berisikan

peringatan terakhir penyelesaian tunggakan dengan batas tertentu dan

pelimpahan wewenang dari pihak bank kepada pengadialn negeri

mengenai penagihan tunggakan debitur.

e. Surat Penyelesaian Tunggakan ketiga (SPT III),Berisikan Penyelesaian

seluruh tunggakan-tunggakan atau sisa hutang dengan batas waktu

tertentu dan tindakan lebih lanjut berupa penagihan seketika seluruh

sisa hutang.

f. Surat Penegasan Seluruh Sisa Hutang, berisikan pelunasan seketika

sisa hutang tersebut dan penagihannya disertakan kepada instansi yang

berwenang (Pengadilan Negeri)

g. Surat Peringatan Terakhir Pelunasan Seluruh Sisa Hutang.

6. Tahap Penyelesaian Kredit

Tahap Penyelesaian kredit adalah tahap pelunasan segala kewajiban

debitur terhadap perusahaan yang mengakibatkan berakhirnya ikatan

perjanjian kredit. Dalam tahap ini pihak Bank mengadakan perhitungan

semua kewajiban yang mencangkup hutang pokok, hutang bunga, denda dan


81

lainya. Apabila debitur telah memenuhi kewajibannya, bank akan

menerbitkan Surat tanda Pelunasan Kredit untuk debitur tersebut.

Dari pembahasan yang telah dijelaskan oleh penulis diatas maka dapat

dilihat bahwa prosedur pemberian kredit pemilikan rumah pada PT. Bank

Tabungan Negara sudah sesuai dengan prosedur yang ada. Keuntungan yang

dapat diambil adalah mempermudah dalam pemberian kredit karena prosedur

yang ada di PT. Bank Tabungan Negara sudah memenuhi syarat pemberian

kredit, sehingga diharapkan kredit yang diberikan dapat terlunasi sesuai

kesepakatan yang ada dan tidak terjadi permasalah kredit.

Disamping kelebihan tersebut ternyata ada beberapa kelemahan dalam

dilaksanakanya prosedur pemberian kredit tersebut yaitu, dalam tahap

permohonan kredit banyak sekali calon nasabah melakukan kesalahan dalam

penulisan Form Permohonan Kredit yang menyebabkan banyaknya penolakan

pada permohonan pengkreditan. Selain itu terjadi pada Tahap Analisis Kredit

dimana dalam proses wawancara tidak dilakukannya secara maksimal mengenai

informasi dari calon pemohon kredit tersebut yang mengakibatkan adannya

informasi yang tidak lengkap dan jelas yang akan mempengaruhi Tahap

keputusan kredit. Dan akan berdampak pada permasalahan pada tahap selanjutnya

yaitu Tahap Penyelesaian kredit yang tidak akan terpenuhi.


82

4.2.2 Pelaksanaan Audit Internal Pemberian kredit Pemilikan Rumah (KPR)

Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Cilegon.

Pelaksanaan audit internal secara keseluruhan pada PT. Bank Tabungan

Negara (Persero) Cabang Cilegon, auditor melakukan pemeriksaan periodik dan

pemeriksaan khusus. Dimana pemeriksaan periodik yaitu pemeriksaan rutin

terhadap unit kerja minimal satu tahun sekali, sedangkan pemeriksaan khusus

yaitu pemeriksaan terhadap hasil temuan dari pemeriksaan periodik yang perlu

dilakukan pemeriksaan lebih lanjut, apabila ada masalah tertentu yang

memerlukan penanganan segera maka dibutuhkan penilaian dari kepala divisi

audit dan kepala cabang.

Didalam pelaksanaan audit internal PT. Bank Tabungan Negara (Persero)

melakukan kualifikasi audit internal yang dapat menunjang kinerja auditor dalam

melaksanakan pekerjaannya. Kualifikasi auditor tersebut terbagi dalam dua

kriteria, yaitu : Independensi auditor dan Kompetensi auditor.

1. Independensi Auditor Internal

Posisi auditor internal pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) cabang

Cilegon memiliki kedudukan khusus, yang terpisah dari semua kegiatan operasi

perusahaan dan tidak terlibat langsung dalam aktivitas perusahaan. Dengan

adanya kedudukan khusus tersebut, merupakan salah satu fungsi yang independen

untuk bertanggung jawab langsung dan memperoleh wewenang dari kepala

cabang.


83

Maka dari itu PT. Bank Tabungan Negara (persero) dengan kedudukan

auditor yang terpisah mampu memberikan laporan apa adanya tanpa ada tekanan

dari pihak manapun, memdapatkan akses dengan mudah pada setiap objek yang

dioperiksanya dan dengan dimilikinya pengetahuan dan pengalaman yang

memadai membuat auditor internal mampu memberikan rekomendasi yang

diperlukan.

2. Kompetensi Auditor Internal

Dengan adanya auditor yang kompeten akan sangat menguntungkan bagi

pihak perusahaan dalam melaksanakan kegiatan perusahaan tersebut. Oleh sebab

itu PT. Bank Tabungan Negara (Persero) melaksanakan audit internal yang terdiri

dari 1 (satu) orang kepala divisi audit internal dan 3 (tiga) orang staf audit internal

yang seluruhnya mempunyai pengalaman dalam bidang audit yang dapat dilihat

pada gambar 4.1. Untuk menambah wawasan dan pengalaman dari para auditor

internal di perusahaan maka diadakan pelatihan aspek teknis dan pendidikan

umum perbankan, kemudian para auditor internal diharapkan dapat meningkatkan

pengetahuan perbankan dan memperluas pengalaman dan praktek pemeriksaan.

auditor internal pada PT. Bank Tabungan Negara memiliki pengetahuan dan

kemampuan teknis yang memadai dalam melaksanakan audit dan juga memiliki

ketegasan sikap, teliti dan bertanggung jawab atas hasil audit yang dilakukan.


84

0100200300400500600700800900

Kredit macet Kredit macet belum

terselesaikan (thn

sebelumnya)

Jumlah kredit macet

Tingkat penyelesaianan

Sisa kredit macet yang ada

2008

2009

2010

Tabel 4.1

Fluktuasi kredit macet

Pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon

Tahun 2008-2010

Keterangan Tahun

2008 2009 2010

Kredit macet 597,2 559,54 588,20

Kredit macet belum terselesaikan

(thn sebelumnya)

- 187,7 225,03

Jumlah kredit macet 597,2 747,24 813,23

Tingkat penyelesaianan 391,5 522,21 595,10

Sisa kredit macet yang ada 187,7 225,03 218,13

Gambar 4.3

Fluktuasi kredit macet

Pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon

Tahun 2008-2010

Dengan adanya tabel 4.1 dan gambar 4.3 dapat dilihat bahwa kompetensi

auditor dalam kualifikasi jumlah karyawan yang hanya 4 auditor internal,

sehingga dapat menyelesaikan penyelesaian masalah tidak sampai 100 % yang

dapat dilakukan pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon.

(Rp. Juta)

(Rp. Juta)


85

Dengan adanya audit internal dapat menciptakan suatu pelaksanaan

pemberian kredit yang sehat dan aman sehingga dapat memperkecil resiko tidak

tertagihnya kredit yang diberikan. Penerapan audit internal dalam pemberian

kredit di PT. Bank Tabungan Negara (persero) yang dilaksanakan oleh auditor

internal dapat menekan terjadinya kredit macet.

Kegiatan pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon dalam divisi

audit internal khusus pemberian kredit, yaitu melaksanakan audit internal dengan

tahapan- tahapan yang telah di susun sebelumnya yaitu diawali pada program

audit internal kredit sampai dengan adanya tindak lanjut audit internal kredit.

1. Program Audit Internal Kredit

Program kerja audit internal adalah salah satu bagian penting dalam proses

pemeriksaan khususnya perkreditan yang dilakukan oleh bagian audit internal.

Karena didalamnya terdapat berbagai petunjuk langkah-langkah atau tindakan-

tindakan yang diambil selama melakukan pemeriksaan yang berhubungan dengan

kredit. Sebagai panduan umum para auditor dalam melaksanakan pemeriksaan

kredit, maka perlu disusun audit program yang berisi langkah-langkah yang

sistematis agar pelaksanaan pemeriksaan yang dilakukan tersususn dan terencana

dengan baik.

Program kerja audit internal kredit di PT. Bank Tabungan Negara cabang

Cilegon yaitu program pemeriksaan kredit Tahunan. Berdasarkan wawancara

dengan pejabat yang berwenang, yaitu staf audit internal maka diperoleh program

yang dilakukan adalah sebagai berikut :


86

1. Disusun berdasarkan rencana kerja manajerial

2. Memuat seluruh kegiatan pemeriksaan kredit yang telah direncanakan

3. Memuat kegiatan pemeriksaan kredit yang diinstruksikan oleh manajemen

4. Penyusunan memerlukan koordinasi (sinergi) antara bidang-bidang audit pada

internal audit kantor perusahaan dan audit internal divisi.

5. Memuat rencana pemeriksaan kredit yang meliputi :

a. Objek audit (bagian perkreditan)

b. Jadwal dan lokasi waktu

c. Personalia

d. Perkiraan biaya

e. Periode

f. Penyusunan program audit, mereview program audit.

g. Nomor kertas kerja audit (KKA/KKP)

h. Tujuan audit

i. Langkah-langkah audit

j. Personil yang mengijinkan langkah-langkah tersebut.

Program tersebut diatas dibuat ditingkat divisi dan kantor perusahaan

sesuai dengan bidang yang ada dan sebelum dilaksanakan terlebih dahulu harus

disetujui oleh koordinator atau kepala audit internal.

2. Tahap-Tahap Pelaksanaan Audit Internal Kredit

Prosedur audit internal dalam menjalankan pemeriksaan kredit pada PT.

Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon di jalankan secara bulanan, dimana

dalam menjalankan tugasnya, auditor internal harus memberitahukan terlebih


87

dahulu kebagian perkreditan dan berwenang memeriksa dokumen-dokumen buku

dan catatan dibagian perkreditan. Dalam melaksanakan pemeriksaan kredit,

auditor internal juga melakukan semua fungsi audit internal, yang mencangkup

kegiatan compliance, verification, dan evaluation.

1. Compliance

Audit internal melakukan penilaian ketaatan para karyawan bagian perkreditan

terhadap prosedur yang telah ditetapkan oleh perusahaan, apakah telah

dilaksanakan dengan benar. Contohnya antara lain :

a. Memeriksa kebenaran dari pengisian formulir pada bagian analis kredit,

apakah data-data yang diisi oleh calon debitur sudah benar dan

persyaratannya sudah lengkap.

b. Memeriksa penandatanganan dokumen calon debitur, apakah telah

ditandatangani oleh bagian analis kredit dan kepala cabang.

c. Menilai apakah prosedur pemberian kredit telah mendapat persetujuan dari

pihak yang berwenang, yang terdiri dari kepala cabang, analis kredit dan

petugas loan service

2. Verification

Dalam hal verifikasi, auditor internal melakukan audit terhadap kebenaran

dokumen-dokumen, catatan-catatan dan laporan-laporan pemberian kredit,

contohnya antara lain :


88

a. Memeriksa apakah seluruh dokumen dan catatan perkreditan calon debitur

telah dicatat dengan benar oleh petugas Loan service dan bagian analisis

kredit, adapun dokumen yang diperiksa seperti : bukti-bukti aplikasi kredit.

b. Memeriksa ketepatan dan kebenaran perhitungan dan penjumlahan serta

perkalian dokumen-dokumen perkreditan calon debitur, adapun dokumen

yang diperiksa seperti : daftar plafond kredit yang telah ditentukan oleh

perusahaan dengan tarif yang tercantum pada ketentuan kredit.

c. Meneliti penentuan harga pemberian kredit yang diberikan dengan

memeriksa penentuan tarif kecil yang telah ditetapkan oleh PT. Bank

Tabungna Negara (Persero).

3. Evaluation

Auditor internal mengawasi apakah perkreditan yang telah dilaksanakan

dengan benar sesuai dengan system, prosedur dan kebijakan yang telah

ditentukan oleh perusahaan. Apabila terdapat penyimpangan maka auditor

internal harus segera melaporkan kepada kepala cabang. Selain itu auditor

internal juga memberikan saran-saran dan rekomendasi untuk memperbaiki

penyimpangan- penyimpangan yang terjadi. Auditor internal melakukan

penilaian secara terus menerus terhadap pelaksanaan perkreditan yang terjadi.


89

Pelaksanaan Audit Internal Pemberian Kredit

Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Cilegon

Tidak bermasalah

Bermasalah

Tidak bermasalah

Bermasalah

Tidak bermasalah

Bermasalah

Tidak bermasalah

Bermasalah

Tidak bermasalah

Bermasalah

Tidak bermasalah

Bermasalah

Kredit Macet

TAHAP PENYELESAIAN KREDIT

Tidak Adanya penyelesaian

kredit dikarenakan adanya

tunggakan pembayaran kredit.

TAHAP PENGAWASAN & PEMBINAAN

Sudah dilakukan sesuai dengan

pengawasan yang ada.

TAHAP PERSETUJUAN & PENCAIRAN

KREDIT

Memeriksan pembuatan

perjanjian kredit antara

pemohon dengan bank.

TAHAP KEPUTUSAN KREDIT

Memeriksa penandatangan yang

dilakukan oleh anggota Rapat

Komite kredit

TAHAP ANALISIS KREDIT

Memeriksa kebenaran seluruh dokumen

pemohon. (Ditemukan salah penulisan pada

saat wawancara dan banyak syarat yang

tidak terpenuhi dan data tidak sesuai

keadaan.)

TAHAP TAHAP PERMOHONAN KREDIT

Sudah dilakukan sesuai dengan

pengawasan yang ada.

Sumber : PT. Bank Tabungan Negara, 2009 (diolah Kembali)

Gambar 4.4

Pelaksanaan Audit Internal


90

3. Laporan Hasil Audit Internal Kredit

Laporan audit internal dibuat setelah auditor internal selesai melaksanakan

audit, laporan audit ini akan di arsipkan oleh audit internal dan selanjutnya

diberikan kepada auditee (tembusan kepada kepala cabang). Laporan yang dibuat

mengandung uraian mengenai kegiatan apa yang dikerjakan dalam audit serta

bagian-bagian mana yang memerlukan perbaikan dan rekomendasi yang

diusulkan.

Langkah-Langkah dalam pembuatan laporan audit pada PT. Bank

Tabungan Negara Cabang Bandung adalah sebagai berikut :

1. Mengolah data yang diperoleh dari kertas kerja audit menjadi draft laporan

audit (belum ditandatangani).

2. Mendiskusikan temuan-temuan audit dengan bagian yang diaudit jika masih

ada hal-hal mendasar yang tidak jelas.

3. Membuat laporan audit yang ditandatangani oleh auditor penanggung jawab

pelaksana, kepada audit internal tersebut dan auditee (bagian yang terkait).

Setelah laporan hasil audit selesai dibuat dan ditandatangani oleh kepala

auditor dan kepala perkreditan maka pendistribusian laporan tersebut :

1. Dikirimkan kebagian yang menjadi objek audit, yaitu bagian perkreditan.

2. Di arsip di bagian audit internal

3. Dikirim ke kepala cabang untuk ditindak lanjuti

Dalam laporan audit tersebut, auditor memberikan pendapat mengenai

pelaksanaan audit internal perkreditan dan terhadap temuan tersebut, auditor

memberikan saran-saran perbaikan kepada kepala cabang.


91

4. Tindak Lanjut Hasil Audit Internal Kredit

Setelah laporan audit diberikan kepada auditee, pihak auditor akan

melakukan follow up sampai tindakan perbaikan berjalan dengan baik. Auditor

akan melaporkan kesalahan-kesalahan yang menyimpang dan yang tidak sesuai

dengan prosedur dan kebijakan perusahaan dalam laporan audit. Laporan audit

yang dilaporkan oleh audit internal akan ditindak lanjuti langsung oleh masing-

masing manajer yang ada ditiap bagian dalam perusahaan. Apabila masing-

masing manajer tersebut tidak melakukan tindak lanjut, maka audit internal

berhak untuk mengingatkan manager tersebut agar kesalahan dan penyimpangan

yang ditemukan tersebut dapat segera ditindak lanjuti dan diperbaiki. Sehingga

tidak menghambat efektivitas perkreditan yang mungkin dapat merugikan

perusahaan.

Dari pembahasan yang telah dipaparkan oleh penulis tentang pelaksanaan

audit internal pemberian kredit pemilikan rumah (KPR) pada PT. Bank Tabungan

Negara Cabang Cilegon, sudah dilakukan secara memadai dengan dilakukannya

seluruh tahapan-tahapan yang ada, yaitu : diawali dengan tahapan penyusunan

program audit internal, tahapan selanjutnya adalah tahapan pelaksanaan audit

internal, tahapan laporan hasil audit internal dan tahap terakhir adalah tahapan

tindak lanjut dari manajemen. Dimana di dalam pelaksanaan audit ini, pihak

auditor telah menemukan permasalahan yang terjadi pada prosedur pemberian

kredit, yaitu permasalahan yang ada pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang

Cilegon terletak pada salah satu tahapan pada prosedur pemberian kredit yang

dapat dilihat pada gambar 4.4 diatas.


92

Dari gambar tersebut terlihat bahwa auditor telah menemukan penyebab

terjadinya kredit macet yaitu pada tahap analisis kredit dimana pada tahap tersebut

terjadi kesalahan dalam penulisan yang dilakukan pewawancara terhadap form

pemohon dan pada proses wawancara tidak dilakukan secara maksimal mengenai

data pemohon yang berpengaruh terhadap tahap selanjutnya yaitu tahap keputusan

kredit dimana keputusan tersebut dianggap tidak layak dikarenakan data yang

diperoleh tidak sesuai fakta dan berakibat adanya penunggakan pembayaran yang

sering disebut kredit macet. Salah satu penyebab kredit macet pada prosedur

pemberian kredit ini dapat dikategorikan sebagai Complacency yang artinya sikap

memudahkan suatu masalah atau informasi dalam proses kredit akan

mengakibatkan terjadinya kegagalan atas pelunasan kembali kredit yang diberikan

Dapat dilihat dari kinerja auditor internal pada PT. Bank Tabungan Negara

Cabang Cilegon dalam penerapan audit internal sudah memadai dengan adanya

penemuan permasalahan pada prosedur pemberian kredit pemilikan rumah.

Dalam kelebihan yang telah dipaparkan oleh penulis diatas, kekurangan

terletak pada kualifikasi auditor, yang dapat dilihat tabel 4.1 dan gambar 4.3

dimana pada jumlah karyawan audit internal yang kurang hanya terdiri dari 4

karyawan audit internal, ternyata dapat mempengaruhi penyelesaian permasalahan

yang ada di kantor cabang PT. Bank Tabungan Negara Cabang Cilegon

penyelesaian kredit macet tidak dapat diselesaikan hingga 100% yang

menyebabkan jumlah kredit macet tahun berikutnya menjadi lebih besar dari

permasalahan yang ada di tahun yang sebenarnya .

jbptunikompp-gdl-serlipurna-26160-8-l.unikom-v.pdf

Documents