inti corp baru

LEMBAR PENGESAHAN

i

KATA PENGANTARPuji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan

Laporan Magang ini dengan judul “Laporan Aktivitas Magang pada Bagian Program

Kemitraan Bina Lingkungan (PKBL) Divisi Sekretaris Perusahaan PT Industri

Telekomunikasi Indonesia (Persero)”. Penulisan laporan magang ini bertujuan untuk

memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar sarjana Akuntansi bagi mahasiswa/i

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Telkom.

Selesainya penyusunan laporan magang ini tidak terlepas dari bantuan berbagai

pihak, sehingga pada kesempatan kali ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-

besarnya kepada:

1. Orang tua dan seluruh keluarga besar yang selalu mendukung secara moril

dan materil.

2. Bapak Deannes Isnyuwardhana,SE,MM selaku Ketua Program S-1

Akuntansi Telkom University

3. Bapak Agus Mahmud Y. selaku Staff Bagian PKBL PT Industri

Telekomunikasi Indonesia (Persero) sekaligus pembimbing perusahaan

yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan

kegiatan magang serta senantiasa selalu memberikan bimbingan kepada

penulis selama melaksanakan kegiatan magang

4. Bapak Riki yang telah banyak memberikan pengetahuan, pengalaman, dan

kesempatan bagi penulis untuk belajar banyak hal mengenai dunia kerja.

5. Bapak Muhammad Muslih,SE,MM selaku dosen wali sekaligus dosen

pembimbing Universitas Telkom yang telah banyak membantu,

membimbing, dan memberikan saran kepada penulis dalam

menyelesaikan laporan magang ini.

iii

6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Universitas Telkom yang telah memberikan

ilmunya hingga saat ini.

7. Sahabat-sahabat penulis yang selalu memberikan dukungan, saran, dan

do’a kepada penulis.

8. Raden Andry Ardiansyah yang telah mendukung, menghibur, dan

membantu selama ini.

9. Teman-teman Akuntansi B 2012 terimakasih atas dukungan , semangat,

dan bantuannya selama ini.

10. Semua pihak dengan tidak mengurangi rasa hormat tidak dapat penulis

sebutkan satu per satu yang telah memberikan dukungan semangat dalam

menyelesaikan laporan magang ini.

Penulis berharap semoga laporan magang ini dapat bermanfaat bagi para pembaca

dan pengembangan ilmu pengetahuan.

Penulis menyadari bahwa laporan magang ini jauh dari kesempurnaan, karena

keterbatasan kemampuan, pengetahuan, dan pengalaman penulis, oleh karena itu

penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun sebagai perbaikan di masa

yang akan datang.

Bandung, 5 Agustus 2015

Angga Alif Putra

iv

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN............................................................................................i

KATA PENGANTAR..................................................................................................iii

DAFTAR ISI.................................................................................................................v

DAFTAR TABEL........................................................................................................vi

DAFTAR GAMBAR.................................................................................................viii

DAFTAR LAMPIRAN................................................................................................ix

BAB I.............................................................................................................................1

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN......................................................................1

A. Profil Perusahaan..................................................................................................1

1. Visi dan Misi Perusahaan...................................................................................2

2. Struktur Organisasi............................................................................................3

3. Strategi Bisnis...................................................................................................3

4. Aspek Manajemen..............................................................................................4

a. Aspek Produksi...................................................................................................4

b. Aspek Keuangan................................................................................................5

c. Aspek Pemasaran................................................................................................6

d. Aspek Sumber Daya Manusia............................................................................9

B. Lingkup Unit Kerja.............................................................................................10

1. Lokasi Unit Kerja Praktek (Magang)...............................................................10

2. Lingkup Penugasan..........................................................................................10

3. Rencana dan Penjadwalan Kerja......................................................................11

BAB II.........................................................................................................................12

KAJIAN TEORITIS....................................................................................................12

A. Pengertian Pengendalian Intern..........................................................................12

B. Tujuan Pengendalian Internal..............................................................................12

C. Pengertian Piutang...............................................................................................13

D. Pengertian Prosedur............................................................................................15

v

E. Pengertian Penagihan..........................................................................................15

F. Prosedur Penagihan Piutang................................................................................16

G. Dana....................................................................................................................16

H. Sistem Pengendalian Intern atas Piutang............................................................17

BAB III........................................................................................................................19

AKTIVITAS DAN PENUGASAN MAGANG..........................................................19

A. Realisasi Praktik Magang....................................................................................19

B. Relevansi Teori...................................................................................................28

C. Permasalahan yang Ditemukan dalam Aktivitas Magang...................................35

BAB IV........................................................................................................................38

REKOMENDASI........................................................................................................38

Daftar Pustaka..............................................................................................................39

vi

DAFTAR TABELTabel 1.1 Rencana dan Penjadwalan Kerja …………................................................21

Tabel 3.1 Aktivitas Magang ………………………………………………………..29

vii

DAFTAR GAMBARGambar 1.1 Konsep Strategi Pemasaran Produk PT. INTI Menggunakan Ansoff’s

Matrix……………………………………………………………….17

viii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Struktur Organisasi PT. INTI Bandung

Lampiran II Struktur Organisasi PKBL PT. INTI Bandung

Lampiran III Surat Penagihan

Lampiran IV Aplikasi Pembuat Jurnal PKBL

Lampiran V Aplikasi Data Mitra Binaan

Lampiran VI Aplikasi Data Piutang Mitra Binaan

Lampiran VII Buku Kontrak Perjanjian Mitra Binaan dengan PT.

INTI

Lampiran VIII Surat Penagihan dan Peringatan yang Siap Dikirim

Kepada Mitra Binaan

ix

BAB I

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Profil Perusahaan PT Industri Telekomunikasi Indonesia (Persero) atau disingkat PT INTI

didirikan pada 30 Desember 1974 sebagai evolusi dari kerja sama PN

Telekomunikasi dan Siemen AG pada tahun 1966. PT INTI adalah Badan Usaha

Milik Negara (BUMN) yang berdasarkan PP No. 59 Tahun 1989, PT INTI

dimasukkan ke dalam kelompok Badan Pengelola Industri Strategis (BPIS). PT INTI

merupakan BUMN yang bergerak dalam sektor telekomunikasi.

PT INTI telah berkiprah dalam bisnis telekomunikasi lebih dari 35 tahun dan

telah mengalami berbagai perubahan dan perkembangan. Sejak berkembangnya tren

konvergensi antara teknologi telekomunikasi dan teknologi informasi (IT), PT INTI

telah melakukan perubahan orientasi bisnis dari yang semula berbasis pure

manufacture menjadi sebuah industri yang berbasis solusi kesisteman, khususnya

dalam bidang sistem infokom dan integrasi teknologi.

Beberapa tahun terakhir PT INTI memantapkan langkahnya untuk memasuki

bisnis solusi kesisteman yang diantaranya: engineering solution, sistem integrator dan

pengembangan produk-produk genuine. Beberapa produk genuine unggulan PT INTI

antara lain: Smart PBX, GPA, IPUMC, FFWS, I-PERISALAH, KWH Meter, dan

MSAN. Sebagai sistem integrator, PT INTI memfokuskan diri pada segmen pasar

TELCO, CELCO dan Private Enterprise. Untuk pasar TELCO, PT INTI menginisiasi

ide Modernisasi Jaringan akses tembaga milik PT Telkom, Tbk di seluruh Indonesia

menjadi jaringan akses fiber optic dengan menggunakan teknologi MSAN, GPON

dan FTTH (Fiber To The Home) dengan pola Trade In Trade Off atau lebih dikenal

dengan nama proyek TITO. Melalui proyek ini PT INTI kembali membangun

kemampuan di dalam industry telekomunikasi antara lain: Fiber Termination

Management (FTM), Optical Splitter, Fiber Optic Accesoris, Optical Network

Termination (ONT), Optical Dropp Cable, Fiber Management System (FMS). Di

sektor CELCO, PT INTI (Persero) menginisiasi proyek Rural BTS untuk PT Indosat,

1

membangun OSP (outside plant) fiber optic backbone untuk BTS untuk PT.

Telkomsel dan PT. XL Axiata, serta menyediakan ension untuk operator selular

tersebut. Untuk segmen pasar Private & Enterprise, PT INTI menyediakan solusi

PLTS (Pembangkit Listrik Tenaga Surya) untuk PT. PLN, menyediakan layanan

pengelolaan perangkat IT PT. Telkom dengan pola seat management yang berupa

pengelolaan sekitar 35.000 seat (meliputi ension, laptop, printer maupun proyektor)

dari mulai instalasi, application management, dan dismantle. Selain itu, PT INTI

memiliki solusi Smart Clinic yang diperuntukkan bagi pengelola layanan kesehatan

seperti rumah sakit maupun poliklinik dan menangani solusi dan layanan jaringan

tetap maupun seluler serta mengembangkan produk-produk seperti IP PBX, NMS

(Network Management System), SLIMS (Subscriber Line Maintenance System), NGN

Server, VMS (Video Messaging System), GPA (Perangkat Pemantau dan Pengontrol

berbasis SNMP), Interface Monitoring System untuk jaringan CDMA, dan Sistem

Deteksi dan Peringatan Bencana Alam (Disaster Forecasting and Warning System).

1. Visi dan Misi PerusahaanVisi PT. INTI adalah menjadi pilihan pertama bagi pelanggan dalam

mentransformasikan "mimpi"menjadi "kenyataan".

Misi PT. INTI adalah sebagai berikut :

a. Fokus bisnis tertuju pada kegiatan jasa engineering yang sesuai dengan

spesifikasi dan permintaan konsumen

b. Memaksimalkan value (nilai) Perusahaan serta mengupayakan growth

(pertumbuhan) yang berkesinambungan

c. Berperan sebagai prime mover (penggerak utama) bangkitnya industri dalam

negeri.

2

2. Struktur OrganisasiBerdasarkan Surat Keputusan Direksi Nomor KN.013/2014 tentang Struktur

Organisasi Perusahaan Dua Tingkat di Bawah Direksi, dapat dijelaskan bahwa di

dalam struktur organisasi PT INTI terdapat beberapa divisi yang terlibat. Struktur

organisasi PT INTI dipimpin oleh Direktur Utama yang membawahi enam divisi.

3. Strategi BisnisFokus pada bidang jasa pelayanan infokom dengan penekanan pada Sistem

Infokom dan Integrasi Teknologi (ISTI). PT. INTI memiliki 5 sasaran atau tujuan

perusahaan yaitu :

a. Menjadi perusahaan yang memiliki kinerja yang baik, ditinjau dari perspektif

keuangan, pelanggan, proses internal maupun organisasi dan SDM.

b. Menjadi perusahaan yang mampu meningkatkan kesejahteraan karyawan.

c. Memberikan nilai yang tinggi untuk produk dan jasa kepada pelanggan.

d. Memberikan nilai kembali yang memadai atas saham.

e. Turut melaksanakan dan menunjang kebijakan dan program pemerintah

di bidang ekonomi dan pembangunan nasional pada umumnya dan

khususnya di bidang industri telekomunikasi, pertahanan, elektronika dan

informatika dengan memperhatikan prinsip prinsip yang berlaku bagi

Perseroan Terbatas.

Dalam upaya mencapai sasaran perusahaan pada tahun 2014 telah ditetapkan 5 (lima)

Strategi Perusahaan yaitu :

a. Operasional Ekselen;

b. Menciptakan Bisnis Baru;

c. Akses Sumber Pendanaan Baru;

d. Meningkatnya Produktivitas Karyawan;

e. Efisiensi.

3

4. Aspek Manajemen

a. Aspek ProduksiProduk dan layanan PT INTI (Persero) dikembangkan dari 4 pilar utama yaitu

ICT-E (Information System, Content, Telecommunication System dan Electronic).

Dari core competency ini, kemudian diturunkan ke dalam lini bisnis INTI

yaitu,.Sistem Integrator,Maintenance/Managed Services , IT& Services, Seat

Management, Mobile Device & Content, Genuine Product, Manufacturing.

1) Sistem Integrator

Sistem Integrator merupakan kompetensi utama PT INTI (Persero) sejak

berdiri di tahun 1974 dengan memberikan solusi berupa desain dan engineering,

pengadaan, manajemen proyek sampai uji terima proyek. Saat ini, solusi dan layanan

yang diberikan difokuskan untuk memenuhi kebutuhan dan keinginan

pelanggan,diantaranya;

a) Telco

Penyediaan dan pembangunan teknologi berbasis $ber optic mulai dari penyediaan

dan pembangunan perangkat GPON (Gigabit Passive Optical Network) yang meliputi

OLT (Optical Line Termination) dan ONT (Optical Network Termination),FTTH

($ber to the home), MSAN (Multiservice Access Node), FTM (Fiber Termination

Management), ODC (Optical Distribution Cabinet) maupun ODP (Optical

Distribution Point). Selain perangkat, PT INTI (Persero) menyediakan layanan

berupa engineering, material procurement, manajemen proyek maupun integrasi ke

sistem yang sudah ada.

b) Celco dan Energi

Di sektor ini, PT INTI (Persero) menyediakan produk dan layanan penyediaan

radio Microwave SDH/PDH,antenna BTS, indoor coverage menggunakan wi$,

maupun penyediaan alat komunikasi dan navigasi untuk pertahanan. Untuk bidang

4

energi PT INTI (Persero) membangun PLTS untuk beberapa lokasi seperti di Oxybil

(Papua) dengan kapasitas 300KW, maupun PLTS di lokasi Bangka Belitung.

c) Private Enterprise

PT INTI (Persero) menyediakan solusi edukasi berupa TIK (Teknologi

Informasi dan Komputer) sekolah, aplikasi smart clinic untuk rumah sakit dan klinik,

maupun pembangunan jaringan ICT. Lingkup [ekerjaan kemampuan PT INTI

(Persero) sebagai sistem integrator meliputi: Analisis dan perancangan proses bisnis,

perancangan dan implementasi hardware/ jaringan maupun perancangan dan

implementasi software.

b. Aspek KeuanganPerubahan rancangan teknologi menjadi jaringan kabel optic berbasis

teknologi Fiber To The Home (FTTH) yang wajib diimplementasikan dalam Proyek

TITO telah menimbulkan kerumitan teknis dan non-teknis dalam implementasi

proyek, mengingat pemanfaatan teknologi FTTH mengharuskan penyelesaian

pekerjaan berupa instalasi kabel optik sampai di rumah pelanggan. Sebuah

kompleksitas yang tinggi dibandingkan implementasi berbasis teknologi Multi

Services Access Network (MSAN) yang digunakan di awal Proyek TITO, dimana

instalasi kabel optik hanya sampai ke rumah kabel dan selanjutnya instalasi sampai ke

rumah pelanggan tetap menggunakan jaringan kabel tembaga eksisting. Kompleksitas

ini dirasakan dampaknya di tahun 2014 dimana progress implementasi proyek mulai

didominasi oleh aktivitas instalasi kabel rumah sehingga progres proyek secara

keseluruhan mulai melambat dan berdampak pada pencapaian pendapatan yang

rendah. Berdasarkan laporan keuangan per 31 Desember 2014 PT INTI membukukan

rugi bersih sebesar Rp. 265,8 milyar yang ditopang oleh pendapatan sebesar Rp.

817,9 milyar. Rugi ini disebabkan karena adanya perubahan rencana teknologi pada

proyek unggulan PT INTI (TITO). Dengan perubahan tersebut menyebabkan

rendahnya pencapaian laba kotor dari proyek TITO serta meningkatnya beban

pendanaan yang dipicu oleh melambatnya progress penyelesaian pekerjaan. Selain

itu, melemahnya nilai tukar Rupiah terhadap US Dollar turut menjadi penyebab

5

mengingat sebagian perangkat untuk Proyek TITO adalah material impor, serta

melemahnya harga tembaga dunia mengingat salah satu komponen pendapatan dari

Proyek TITO adalah pendapatan dari penjualan scrap tembaga yang penetapan

nilainya mengacu pada harga tembaga menurut London Metal Exchange (LME)

untuk pengiriman 3 bulan ke depan.

Mengantisipasi kondisi tersebut, manajemen PT INTI melakukan beberapa

inisiatif untuk menjaga kelangsungan usaha perusahaan. Untuk mengantisipasi risiko

beban pendanaan yang semakin tinggi, manajemen telah menegosiasikan pola

pembayaran yang lebih baik untuk Proyek TITO, dimana ditambahkan termin

pembayaran sebesar 70% berdasarkan progress pekerjaan yang telah

diserahterimakan, sebagaimana dituangkan dalam ‘Amandemen Perjanjian Keempat

terhadap Perjanjian Pengadaan dan Pemasangan Modernisasi Jaringan Akses Kabel

Tembaga melalui Optimalisasi Jaringan Kabel Tembaga dengan Pola TITO’ No.

K.TEL180/HK.820/CRMGA-002014/2014 tertanggal 4 Juni 2014. Sedangkan untuk

melindungi perusahaan dari resiko posisi mata uang asing terkait, maka perusahaan

melakukan upaya pencarian pendanaan yang berdenominasi sama dengan pinjaman

yang dilakukan (naturan hedging).

c. Aspek PemasaranPerusahaan Perseroan Industri Telekomunikasi Indonesia (INTI) sebagai

perusahaan teknologi senantiasa melakukan inovasi terhadap kegiatan bisnis dan

solusi yang diberikan kepada pelanggan. Memperhatikan perkembangan trend dalam

dunia teknologi informasi dan telekomunikasi, INTI menyadari bahwa saat ini era

inovasi bisnis dan produk telah mengalami perubahan menuju generasi ke enam yang

dikenal sebagai Sixth Wave Innovation Trend.

Sixth Wave Innovation Trend telah menunjukan bahwa era teknologi informasi dan

telekomunikasi pada tahun 2020 akan segera bergerak menuju era e7siensi sumber

daya (Resources Eficiency). Tren inovasi menuju Resources Eficiency akan segera

mempengaruhi setiap langkah pengembangan bisnis, produk, dan layanan yang

dilakukan oleh PT INTI sebagai suatu kesatuan bisnis untuk dapat tetap bersaing

6

dalam industri telekomunikasi. Inovasi bisnis dilakukan oleh PT INTI sejak berdiri

pada tahun 1974 sebagai perusahaan berbasis industry perangkat telekomunikasi,

menjadi perusahaan berbasis integrasi sistem telekomunikasi (system integrator) pada

tahun 2009. Implementasi kegiatan pemasaran yang dilakukan oleh INTI berbasiskan

strategi pemasaran yang dipilih ditunjukan melalui penjabaran strategi pemasaran

sebagai berikut :

Gambar 1.1

Sumber: Annual Report 2014 PT Industri Telekomunikasi (Persero) Bandung

1) Penetrasi Pasar

Penerimaan produk PT INTI oleh pelanggan telah menunjukan pertumbuhan

yang positif melalui pertumbuhan penjualan perusahaan dari tahun ke tahun.

Optimalisasi penerimaan pasar terhadap produk PT INTI dilakukan melalui

kegiatan penetrasi pasar dalam beberapa produk seperti: FEWS (Flood Early

Warning System), Smart Meeting atau iPerisalah Smart Meeting berbasis

iPerisalah, Smart Exchange (IP PBX) Smart Exchange, dan Smart Meter 5 KWH

Meter Digital Smart Meter

2) Pengembangan Produk

Persaingan pada industri telekomunikasi membuat PT INTI terus

mengembangkan produk untuk pelanggannya. Salah satu produk hasil

pengembangan PT INTI yang telah dipercaya oleh pelanggannya adalah

7

penerapan Sistem Pencegah Pelanggaran Sinyal (GARANSI) Kereta Api.

GARANSI adalah sistem otomastis pengendali kecepatan kereta yang bertujuan

untuk mencegah terjadinya pelanggaran sinyal kereta api.

Disamping pengembangan pada bidang transportasi seperti GARANSI, PT

INTI juga terus mengembangkan teknologi yang menjadi bisnis utama

perusahaan yaitu telekomunikasi. Kerjasama pengembangan bersama dengan

operator terbesar di Indonesia, khususnya pada bidang komunikasi Machine-to-

Machine (M2M) adalah salah satu bentuk pengembangan produk telekomunikasi

sesuai dengan perkembangan teknologi saat ini.

Konsep teknologi Machine-to-Machine (M2M) diimplementasikan melalui

pengembangan produk pendukung layanan perbankan yaitu perangkat Electronic

Data Capture (EDC) dan juga pengembangan fitur dan aplikasi layanan pada

produk unggulan PT INTI yang telah dimanfaatkan oleh Pusat Sumber Daya Air

(PUSAIR) yaitu Smart Control Unit (SCU).

3) Pengembangan Pasar

Selain melakukan pengembangan produk untuk pelanggannya, PT INTI juga

melakukan upaya pengembangan cakupan pasar sebagai bagian dari strategi

pemasaran yang telah ditentukan. Terdapat beberapa upaya pengembangan pasar

untuk produk eksisting diantaranya adalah: Smart Fuel, Smart Health, Smart

Meeting, Smart Safety – GARANSI, Smart Control Unit, Smart PBX, e-KTP

Reader, Smart Gas Meter, Converter Kits BBM to BBG, Smart Light, dan KWH

Meter 3Phase – PLC Rev. Ass.

4) Diversifikasi

Melengkapi susunan strategi pemasaran produk yang dilakukan, PT INTI saat

ini fokus untuk menjalankan strategi diversifikasi melalui pengembangan produk

baru untuk wilayah pasar yang belum dijajaki sebelumnya. Upaya diversifikasi

yang dilakukan oleh PT INTI ditunjukan pada kuartal ke-4 tahun 2014, dimana

8

salah satu produk unggulan PT INTI yaitu Smart Clinic telah berhasil

diimplementasikan pada jaringan layanan kesehatan Dinas Kesehatan Pangkalan

Utama TNI AL III pada fasilitas kesehatan pelaksana pelayanan kesehatan

tingkat pertama (PPK-1). Smart Clinic adalah salah satu contoh upaya

diversifikasi PT INTI untuk memsuki layanan pada bidang kesehatan dengan

berkerjasama dengan Pengurus Besar Ikatan Dokter Indonesia (PB IDI) melalui

implementasi perdana pada kuartal ke-1 tahun 2014 pada layanan kesehatan

jaringan Koperasi Primer Ikatan Dokter Indonesia (Primkop IDI) yang berlokasi

pada area bisnis JABABEKA.

Diversifikasi produk dan pasar yang dilakukan oleh PT INTI adalah melalui

joint development atau pengembangan produk bersama dengan mitra produk PT

INTI. Pengembangan produk bersama dengan mitra membuka peluang

diversifikasi pasar yang baru untuk PT INTI memperhatikan mitra kerjasama

yang berasal dari Negara asing dengan cakupan pasar diluar negara Indonesia.

Saat ini, upaya diversifikasi produk dan pasar terus dilakukan oleh PT INTI

berkerjasama dengan lembaga penelitian dan riset teknologi seperti BPPT, LIPI

ataupun lembaga pengembangan teknologi lainnya melalui produk Pemilihan

Umum secara Elektronik, pengawasan udara berbasis Automatic Dependent

Surveillance Broadcast (ADSB) dan juga perangkat pembaca Kartu Tanda

Penduduk Elektronik dengan tujuan untuk dapat memberikan kontribusi lebih

besar bagi Negara Indonesia melalui keuntungan perusahaan dan juga

pengembangan ekosistem industri dalam negeri pada pasar baru yang belum

pernah dijajaki sebelumnya .

d. Aspek Sumber Daya ManusiaTerus bertumbuhnya PT INTI membawa konsekuensi pada Perusahaan untuk

menerapkan pengelolaan sumber daya manusia (SDM) sebagai asset perusahaan

(human capital). Penerapan Manajemen Human Capital merupakan landasan utama

mewujudkan Visi menjadi pilihan pertama bagi pelanggan dalam

mentransformasikan "mimpi" menjadi"kenyataan". Penerapan Manajemen Human

9

Capital menjadi hal yang sangat penting mengingat keberadaan pegawai memiliki

fungsi strategis bagi INTI, yaitu untuk memaksimalkan value (nilai) Perusahaan serta

mengupayakan growth (pertumbuhan) yang berkesinambungan, sehingga INTI dapat

berperan sebagai prime mover (penggerak utama) bangkitnya industri dalam negeri,

dengan focus bisnis tertuju pada kegiatan jasa engineering yang sesuai dengan

spesifikasi dan permintaan konsumen. Dalam pelaksanaannya, penerapan manajemen

human capital senantiasa dibarengi pemenuhan kesejahteraan pegawai,

programpengembangan karyawan termasuk penyelenggaraan pendidikan dan

pelatihan, dan program remunerasi berbasis kinerja.

B. Lingkup Unit Kerja

1. Lokasi Unit Kerja Praktek (Magang)Penulis melakukan kegiatan magang pada Bagian Sekretariat Direksi, Divisi

Sekretaris Perusahaan PT Industri Telekominikasi Indonesia (Persero) yang

beralamatkan di Jalan Moh Toha No. 77 Kel. Cigereleng Kec. Regol Kota Bandung.

2. Lingkup PenugasanSelama melaksanakan kegiatan magang di PT Industri Telekominikasi Indonesia

(Persero), penulis memiliki tugas antara lain:

1. Mengerjakan transaksi yang ada pada divisi PKBL PT INTI & pembuatan T

account.

2. Membuat neraca berdasarkan T account yang telah penulis buat.

3. Membuat data jaminan dengan Program data piutang.

4. Membuat surat tagihan piutang untuk Mitra Binaan.

5. Membandingkan bukti fisik pengeluaran dan pendapatan kas yang telah

dicatat di Aplikasi dengan bukti fisik yang telah di print pada divisi PKBL.

6. Mencentak bukti kas keluar dan kas masuk.

10

7. Memeriksa data serta besar pinjaman yang terdapat pada buku kontrak usaha

kecil dan Mitra Binaan.

8. Memeriksa piutang bulan Juni.

9. Menjurnal Transaksi (Bank) menggunakan Aplikasi data piutang Mitra

Binaan.

10. Membuat Jurnal untuk biaya angsuran dan jasa giro dengan Program jurnal

PKBL.

11. Mempelajari aging rate piutang pada unit PKBL .

3. Rencana dan Penjadwalan KerjaKegiatan magang dilaksanakan sesuai dengan periode magang yang diberikan

oleh perusahaan, yaitu selama 30 hari kerja yang dimulai pada tanggal 1 Juni 2015

hingga 14 Juli 2015. Untuk hari dan jam kerja terdapat di tabel 1.1.

Tabel 1.1

Rencana dan Penjadwalan Kerja

Hari Kerja Senin – Jumat

Jam Kerja 07.30 – 14:00

11

BAB II

KAJIAN TEORITIS

A. Pengertian Pengendalian InternPengendalian Internal merupakan hal yang penting dalam suatu perusahaan

untuk kendali dalam melakukan suatu prosedur agar sesuai dengan sistem yang telah

ditetapkan.

Menurut Herry (2012:90) pengendalian internal adalah “seperangkat

kebijakan dan prosedur untuk melindungi aset perusahaan dari segala bentuk tindakan

penyalahgunaan, menjamin tersedianya informasi akuntansi perusahaan yang akurat,

serta memastikan bahwa semua ketentuan (peraturan) hukum atau undang-undang

serta kebijakan manajemen telah dipatuhi atau dijalankan sebagaimana mestinya oleh

seluruh karyawan perusahaan.”

Pengertian pengendalian internal menurut Weygandt, Kieso, dan Kimmel (2007:484)

adalah:

“Perencanaan organisasi dan metode terkait yang diadopsikan dalam

perusahaan untuk melindungi asetnya serta meningkatkan keakuratan dan kebenaran

pencatatan akuntansi.”

Pengertian pengendalian internal menurut Waren, Mreeps, Efees (2005:235)

“Kebijakan dan prosedur yang melindungi aktiva perusahaan dari

penggunaan, memastikan bahwa informasi usaha yang disajikan akurat dan

meyakinkan bahwa hukum serta peraturan telah diikuti.”

B. Tujuan Pengendalian InternalMenurut Herry (2012:90) tujuan pengendalian internal adalah untuk memberikan

jaminan yang memadai bahwa:

1. Aset yang dimiliki oleh perusahaan telah diamankan sebagaimana mestinya

dan hanya digunakan untuk kepentingan perusahaan semata, bukan untuk

12

kepentingan individu (perorangan) oknum karyawan tertentu. Dengan

demikian, pengendalian internal diterapkan agar seluruh aset perusahaan dapat

terlindungi dengan baik dari tindakan penyelewengan, pencurian, dan

penyalahgunaan yang tidak sesuai dengan wewnangnya dan kepentingan

perusahaan.

2. Informasi akuntansi perusahaan tersedia secara akurat dan dapat diandalkan.

Ini dilakukan dengan cara memperkecil risiko baik atas salah salji laporan

keuanganya yang disengaja (kecurangan) maupun yang tidak disengaja

(kecelakaan).

3. Karyawan telah mentaati hukum dan peraturan.

C. Pengertian Piutang Menurut Manullang (2005:36), “Piutang adalah semua tuntutan baik, baik

berbentuk perkiraan maupun jasa, serta segala hal yang berbentuk perkiraan seperti

transaksi”.

Menurut Anton Samosir dikutip oleh Manullang (2005:36), “Piutang adalah

unsur modal kerja yang selalu berputar-putar meurut siklus perusahaan normal”.

Menurut Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia NOMOR

99/PMK.06/2015 Tentang Penyelesaian Piutang Pasal 1 yang menyebutkan bahwa,

Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada pemilik piutang berdasarkan

suatu peraturan, perjanjian atau sebab apapun.

Menurut Agoes (2004:173), menggolongkan piutang menurut sumber

terjadinya, dalam 2 kategori yaitu :

1. Piutang Usaha adalah piutang yang berasal dari penjualan barang dagangan atau

jasa secara kredit

2. Piutang lain-lain adalah piutang yang timbul dari transaksi diluar kegiatan usaha

normal perusahaan.

13

Dalam akuntansi ada dua kebijakan akuntansi atas piutang tidak tertagih yaitu ada

dua metode antara lain:

1. Metode penghapusan langsung

Metode ini langsung menghapusnya dari buku persahaan dengan mendebit

perkiraan piutang tidak tertagih dan mengkreditkan piutang dagang.

2. Metode cadangan atau estimasi

Metode ini masih mengasumsikan bahwa sebagian atau keseluruhan dari

piutang tidak tertagih akan diterima kembali pada masa yang akan datang, dengan

“mendebitkan beban piutang tidak tertagih dan mengkreditkan cadangan piutang tak

tertagih” di dalam jurnal.

Menurut Manullang (2005:41), pedoman dalam menentukan bahwa piutang

benar-benar tidak tertagih dapat digunakan hal-hal sebagai berikut :

1. Bila Failsemen pelanggan telah selesai untuk pelunasan dan tidak ada lagi bagian

harta yang diterima untuk pelunasan piutang.

2. Bila usaha pelanggan terhenti, pelanggan menghilang tanpa diketahui alamatnya

atau telah meninggal dunia tanpa meninggalkan harta.

3. Bila penagihan dibatasi karena adanya peraturan khusus.

4. Bila saldo piutag sudah lama terbuka dan surat tagihan tidak pernah dibalas.

Piutang yang kurang meyakinkan untuk dapat ditagih harus dicadangkan

penghapusannya, sedangkan piutang yang sudah dianggap tidak tertagih sama sekali

akan dihapuskan seluruhnya sebagai beban biaya.

14

D. Pengertian ProsedurProsedur merupakan urutan kegiatan yang terencana dengan tujuan

menangani transaksi usaha.

Menurut Mulyadi (2001:5), “ prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal,

biasanya melibatkan beberapa orang dalam suatu departemen atau lebih yang dibuat

untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi

berulang-ulang. Di dalam suatu sistem, biasanya terdiri dari beberapa prosedur

dimana prosedur-prosedur itu saling terkait dan saling mempengaruhi. Akibatnya jika

terjadi perubahan maka salah satu prosedur akan mempengaruhi prosedur-prosedur

yang lain”.

Menurut Baridwan (1990:3) prosedur merupakan urutan pekerjaan klerikal yang

melibatkan beberapa orang dalam suatu bagian atau lebih, disusun untuk menjamin

adanya perlakuan yang seragam terhadap transaksi yang sering terjadi.

Menurut Neuschel (1971) yang dikutip oleh Yogiyanto (1996:4), “Suatu

prosedur adalah suatu urut-urutan kegiatan klerikal ( tulis menulis ), biasanya

melibatkan beberapa orang di dalam satu atau lebih departemen, yang diterapkan

untuk menjamin penanganan yang seragam dari transaksi-transaksi bisnis yang

terjadi”.

E. Pengertian PenagihanPenagihan pada prinsipnya perlu dilakukan jika seseorang telah terikat suatu

kontrak yang berisi suatu pengajuan pinjaman dan di dalamnya terdapat jatuh tempo

dalam hal pembayaran. Dimana seseorang tersebut telah jatuh tempo untuk suatu

perjanjian yang dilakukan.

Menurut Manullang (2005:73), “penagihan merupakan jaminan dalam

kelancaran penerimaan pengambilan dana yang berasal dari suatu penagihan piutang

yang ditagih sesuai dengan jadwal yang telah ditentukan dalam kontrak suatu

perusahaan yang bersangkutan.

15

F. Prosedur Penagihan PiutangPenagihan sebaiknya dilakukan oleh petugas yang khusus ditunjuk untuk itu,

yang disebut dengan kolektor. Adapun proses penagihan piutang menurut Indriyo dan

Basri (2002;83) adalah:

1. Bagian piutang menyusun daftar tagihan piutang yang jatuh tempo. Daftar

tersebut akan diserahkan kepada penagih beserta kuitansi penjualan asli.

2. Penagih langsung mendatangi pelanggan ke alamat masing-masing dan

menagih piutang yang tercantum pada daftar tagihan. Setiap pelunasan yang

dilakukan pelanggan akan diberikan kuitansi penjualan yang asli yang dicap

lunas.

3. Uang hasil penagihan yang diperoleh akan diserahkan kepada kasir serta

daftar tagihannya.

4. Kasir menghitung uang tagihan dan apabila sudah cocok dengan daftar

tagihan maka daftar tagihan tersebut akan diberikan cap dimana tagihan

tersebut telah diterima oleh kasir. Setelah dicap daftar tagihan tersebut akan

diserahkan kembali kepada penagih atau kolekor.

G. DanaMenurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (2005:234), “Dana adalah uang yang

disediakan untuk keperluan atau biaya kesejahteraan”.

Menurut Manullang (2005:12), dana dapat diperoleh dari dua sumber utama

yaitu :

1. Dari dalam perusahaan ( sumber dana inernal)

Adalah dana yang berbentuk atau dihasilkan di dalam perusahaan, jenis dana

diantaranya seperti keuntungan yang ditahan, penyusutan, dan lain-lain.

2. Diluar perusahaan ( sumber dana eksternal)

a. Sumber dana jangka pendek, sumber dana ini diperoleh antara lain dari kredit

dagang, kredit bank, surat-surat berharga dan lain-lain.

16

b. Sumber dana jangka panjang

Sumber dana ini diperoleh dari berbagai sumber antara lain :

1. Pinjaman Obligasi yaitu pinjaman jangka panjang. Disini debitur

mengeluarkan surat pengakuan hutang yang mempunyai nilai nominal

tertentu.

2. Pinjaman Hipotik yaitu pinjaman jangka panjang. Disini kreditur diberi hak

hipotik terhadap suatu barang tidak bergerak dan apabila debitur tidak

memenuhi kewajibannya maka barang tersebut dapat dijual dan hasil dari

penjualan tersebut digunakan untuk menutup tagihannya.

H. Sistem Pengendalian Intern atas PiutangPada prinsipnya sistem pengendalian harus meminimalkan dan mendeteksi

serta memperbaiki kesalahan ketika terjadi. Pelaksanaan sistem pengendalian intern

untuk piutang harus menghasilkan suatu kepastian bahwa semua transaksi piutang

telah dibukukan dan dapat dipertanggung jawabkan.

Pengendalian intern terhadap piutang dimulai dari penerimaan order

penjualan terus ke persetujuan atas order, persetujuan pemberian kredit, pengiriman

barang, pembuatan faktur, verifikasi faktur, pembukuan piutang, penagihan piutang,

yang akhirnya akan mempengaruhi saldo kas atau bank. Dalam hal ini harus

diperhatikan pula retur penjualan secara periodik harus dibuat perincian piutang

menurut golongan usianya untuk menentukan tindakan apa yang perlu dilakukan dan

menilai apakah bagian kredit dan bagian inkaso telah bekerja dengan efisien.

Menurut Romney et al (1997:14), adapun sistem pengendalian intern atas

piutang secara keseluruhan antara lain sebagai berikut :

1. Memisahkan fungsi pegawai atau bagian yang menangani transaksi penjualan

dan jasa dari “ Fungsi Akuntansi Untuk Piutang “

2. Pegawai yang menangani akuntansi piutang, harus dipisahkan dari fungsi

penerimaan hasil tagihan piutang

17

3. Semua transaksi pemberian kredit, pemberian potongan dan penghapusan

piutang, harus mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang.

4. Piutang harus dicatat dalam buku-buku tambahan piutang (Accounts

Receivable Subsidiary Ledger)

5. Perusahaan harus membuat daftar piutang berdasarkan umurnya (Aging

Schedule).

18

BAB III

AKTIVITAS DAN PENUGASAN MAGANG

A. Realisasi Praktik Magang Pelaksanaan kegiatan magang diawali dengan sosialisasi dan perkenalan dari

divisi PKBL dimana saya diarahkan untuk mendapatkan bimbingan selama

melaksanakan kegiatan magang dari Bpk. Agus Mahmud Y. yang merupakan

pembimbing di PT INTI.

Berikut ini adalah rician kegiatan aktivitas magang di PT INTI Divisi PKBL Yang

dimulai dari tanggal 03 Juni 2015 sampai dengan 14 Juli 2015 :

Tabel 3.1

Aktivitas Magang

Hari

Ke

Tanggal Jenis Aktivitas

Magang

Uraian Tugas Output

1 03/06/2015 Pengenalan

Divisi PKBL

PT INTI

Saya mengenal job

description dari Divisi

PKBL PT INTI.

Memahami job

description dari

Divisi PKBL PT

INTI

2 04/06/2015 Pemberian soal

oleh

pembimbing

pada PT INTI

Mengerjakan transaksi

yang ada pada divisi

PKBL PT INTI &

pembuatan T account

Untuk

memperlihatkan

saldo setiap saat

dan setiap waktu

pada transaksi

divisi PKBL PT

19

Tabel 3.1 (Sambungan)

INTI

3 05/06/2015 Mempelajari

mengenai

piutang yang

ada di divisi

PKBL

Mempelajari dan

memahami mengenai

piutang yang ada di

PKBL PT INTI

Memahami

mengenai

perlakuan piutang

pada PKBL PT

INTI


oleh

pembimbing

pada PT INTI



PKBL PT INTI &

pembuatan T account

Untuk

memperlihatkan

saldo setiap saat

dan setiap waktu

pada transaksi

divisi PKBL PT

INTI

5 09/06/2015 Mengerjakan

transaksi yang

ada pada divisi

PKBL PT INTI

& pembuatan T

account



PKBL PT INTI &

pembuatan T account

Untuk

memperlihatkan

saldo setiap saat

dan setiap waktu

pada transaksi

divisi PKBL PT

INTI


oleh

pembimbing

Membuat Neraca

Saldo tahun 2014

berdasarkan hasil T

Memahami asal

nilai saldo pada

neraca tahun

20


pada PT INTI account 2014 pada divisi

PKBL

7 11/06/2015 Membuat data

jaminan Mitra

Binaan

Membuat data jaminan

Mitra Binaan

Data jaminan

Mitra Binaan

8 12/06/2015 Membuat data

jaminan Mitra

Binaan

Membuat data jaminan

Mitra Binaan

Data jaminan

Mitra Binaan

9 15/06/2015 Membuat surat

tagihan piutang

untuk Mitra

Binaan

Membuat surat tagihan

piutang untuk Mitra

Binaan

Surat tagihan

piutang untuk

Mitra Binaan


tagihan piutang

untuk Mitra

Binaan


piutang untuk Mitra

Binaan

Surat tagihan

piutang untuk

Mitra Binaan


tagihan piutang

untuk Mitra

Binaan


piutang untuk Mitra

Binaan

Surat tagihan

piutang untuk

Mitra Binaan

13 19/06/2015 Memeriksa

bukti

Membandingkan bukti

fisik

Data-datat yang

diperiksa telah

21


Transaksi pengeluaran dan

pendapatan kas yang

telah dicatat di

Aplikasi dengan bukti

fisik yang telah di print

pada divisi PKBL

benar dan sesuai

dengan bukti fisik

yang ada

14 22/06/2015 Memeriksa

bukti Transaksi

Membandingkan bukti

fisik pengeluaran dan

pendapatan kas yang

telah dicatat di

Aplikasi dengan bukti

fisik yang telah di print

pada divisi PKBL

Data-datat yang

diperiksa telah

benar dan sesuai

dengan bukti fisik

yang ada

15 23/06/2015 Mencetak Bukti

Transaksi

Mencentak bukti kas

keluar dan kas masuk

setelah diperiksa

terdapat pada Aplikasi

namun tidak terdapat

pada bukti fisik

Bukti kas masuk

dan keluar

22


16 24/06/2015 Memeriksa data

Mitra Binaan

Memeriksa data serta

besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi


Mitra Binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi


Mitra Binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi


Mitra Binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada aplikasi.


Mitra Binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

23


dan mitra binaan pada Aplikasi


Mitra Binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi

22 02/07/2015 Memeriksa

piutang

Memeriksa piutang

bulan Juni dengan

rekening koran pada

bulan Juni

Data piutang pada

rekening koran

telah sesuai

dengan Aplikasi

data piutang PKBL

23 03/07/2015 Menjurnal Menjurnal

Transaksi(Bank)

menggunakan Aplikasi

data piutang Mitra

Binaan

Bukti Penerimaan

Kas

24 06/07/2015 Memeriksa

Nota Intern

Memeriksa Nota Intern

unit PKBL untuk

memeriksa jumlah

pokok pinjaman yang

tercatat tahun 2015

Jumlah pokok

pinjaman telah

sesuai dengan

kontrak

25 07/07/2015 Menjurnal Membuat Jurnal untuk

biaya angsuran dan

jasa giro dengan

Program jurnal PKBL

Jurnal biaya

angsuran dan jasa

giro

24



aging rate

piutang

Mempelajari aging rate

piutang pada divisi

PKBL dan teori yang

berkaitan

Memahami aging

rate piutang yang

ada di unit PKBL


aging rate

piutang


piutang pada divisi

PKBL dan teori yang

berkaitan

Memahami aging

rate piutang yang

ada di unit PKBL


aging rate

piutang


piutang pada divisi

PKBL dan teori yang

berkaitan

Memahami aging

rate piutang yang

ada di unit PKBL


mita binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi


mitra binaan


besar pinjaman yang

terdapat pada buku

kontrak usaha kecil

dan Mitra Binaan

Data kontrak telah

benar dan sesuai

dengan hasil print

out data kontrak

pada Aplikasi

25

Deskripsi kegiatan magang yang telah dilaksanakan penulis di PT. INTI (Persero)

Bandung selama 30 hari kerja adalah sebagai berikut :

1. Mengerjakan transaksi yang ada pada divisi PKBL PT INTI & pembuatan T

account, penulis mendapatkan tugas untuk mengerjakan transaksi yang ada pada

unit PKBL pertama pembimbing memberikan suatu transaksi yang telah ada dan

penulis melakukan pembuatan T account dari transaksi yang telah ada.

2. Membuat neraca berdasarkan T account yang telah penulis buat dan hasilnya d

bandingkan dengan Neraca saldo pada tahun 2014.

3. Membuat data jaminan dengan Program data piutang dengan cara membuka

Program data piutang pertama yang dilakukan adalah memasukan “username dan

password” kemudian pilih data jaminan dan memasukan jaminan apa yang telah

dijaminkan pada unit PKBL berdasarkan data yang terdapat pada buku kontrak.

4. Membuat surat tagihan piutang untuk Mitra Binaan yang berisi Mitra Binaan

diharuskan membayar hutangnya surat tersebut berisi besarnya jumlah

terutangnya serta jatuh tempo diharuskan membayar hutang tersebut setelah surat

tersebut tercetak lalu penulis diharuskan meminta tanda tangan Kepala Bagian

PKBL untuk menandatangani dan kemudian penulis mengamplopkan surat

tersebut dan menyusun surat-surat tersebut berdasarkan daerah dan kota.

5. Membandingkan bukti fisik pengeluaran dan pendapatan kas yang telah dicatat

di Aplikasi dengan bukti fisik yang telah di print pada divisi PKBL yaitu pertama

dengan cara membuka aplikasi dengan memasukan “username dan password”

untuk login pada Aplikasi tersebut kemudian pilih menu “piutang Mitra Binaan”

lalu masukan nama Mitra Binaan tersebut setelah itu layar akan menunjukan

jumlah hutang Mitra Binaan dan cicilan yang telah dibayar disesuaikan dengan

bukti fisik yang ada sesuai dengan tanggal pembayaran cicilan, kode Mitra

Binaan, dan alamat usaha Mitra Binaan.

26

6. Mencentak bukti kas keluar dan kas masuk setelah diperiksa terdapat pada

Aplikasi namun tidak terdapa pada bukti fisik. Pertama membuka Aplikasi

dengan memasukan “username dan password” lalu penulis melihat dan

menulusuri seluruh bukti kas baik yang masuk maupun keluar menyesuaikannya

dengan bukti fisik yang ada bila terdapat bukti yang tidak ada pada fisiknya

namun pada Aplikasi tersebut telah tercatat maka penulis perlu mencetak bukti

tersebut dengan mengklik tombol cetak pada Aplikasi tersebut dengan otomatis

bukti tersebut akan tercetak dengan data-data yang lengkap pada bukti tersebut

selama periode tersebut.

7. Memeriksa data serta besar pinjaman yang terdapat pada buku kontrak usaha

kecil dan Mitra Binaan. Pertama dengan cara print seluruh data simpanan pada

Aplikasi data piutang PKBL yang berisi nama, alamat usaha, kode Mitra Binaan,

dan besar pinjaman. Lalu penulis memeriksa buku kontrak tersebut dan

menyesuaikan dengan data simpanan yang telah di print out dengan

menyesuaikan nama, alamat usaha, kode Mitra Binaan, dan besarnya pinjaman.

8. Memeriksa piutang bulan Juni dengan rekening koran pada bulan Juni.

Membandingkan jumlah yang telah dibayar oleh Mitra Binaan pada aplikasi

dengan rekening koran apakah sesuai atau tidak.

9. Menjurnal Transaksi (Bank) menggunakan Aplikasi data piutang Mitra Binaan.

Dengan cara membuka aplikasi lalu memasukan ID lalu pilih menu bukti

pengeluaran jika transaksi tersebut transaksipengeluaran kas dan pilih bukti

penerimaan jika transaksi tersebut adalah bukti penerimaan kas, penulis

diperintahkan untuk memasukan nomor bukti yang telah ditentuka untuk dicetak

dengan memasukan nomor bukti pada kolom nomor bukti maka dengan otomatis

aplikasi akan menampilkan jurnal sesuai dengan nomor bukti, jika pada nomor

bukti trtulis BK maka itu termasuk bukti keluar dan jik BM itu adalah bukti

masuk dan setelah aplikasi menampilkan jurnal tersebut maka penulis cukup

mengklik menu bukti pengeluaran secara otomatis jurnal tersebut akan tercetak.

27

10. Membuat Jurnal untuk biaya angsuran dan jasa giro dengan Program jurnal

PKBL. Disini penulis diperintahkan untuk membuat jurnal biaya angsuran dan

jasa giro dikerjakan secara manual dengan tulis tangan.

11. Mempelajari aging rate piutang pada unit PKBL . Penulis diperintahkan untuk

memahami aging rate dan teori yang berkaitan dengan aging rate piutang pada

unit PKBL.

B. Relevansi Teori

1. Prosedur Penagihan Piutang Dana Kemitraan di Unit PKBL PT. INTI (Persero)

Bandung

Prosedur ini menguraikan tata cara penagihan piutang dana kemitraan

kepada mitra binaan agar mitra binaan dapat menyelesaikan kewajibannya

kepada Unit PKBL.

Prosedur penagihan piutang yang dilakukan oleh Unit PKBL PT INTI

(Persero) Bandung adalah sebagai berikut :

a. Mempersiapkan daftar tagihan (kartu piutang) yang menunggak dan yang

jatuh tempo untuk masing-masing mitra binaan serta surat peringatan.

b. Mengirimkan surat peringatan yang berisi klarifikasi pinjaman dan

tunggakan bagi mitra binaan dengan kategori kurang lancar (keterlambatan

31-180 hari atau 3 kali tunggakan atau 6 kali tunggakan) sedangkan untuk

mitra binaan yang menunggak kurang dari 3 kali diingitkan cukup melalui

telepon.

28

Catatan :

Pengembalian tingkat pinjaman Mitra Binaan

1) Lancar (0-30 hari pembayaran)

2) Kurang Lancar (31-180 hari pembayaran)

3) Diragukan (181-270 hari pembayaran)

4) Macet ( 271 hari< Pembayaran)

c. Mengevaluasi surat peringatan.

d. Mengadakan penagihan langsung dengan mengunjungi lokasi usaha mitra

binaan untuk pinjaman dengan kategori diragukan dan macet.

e. Pada saat kunjungan di lokasi kepada mitra binaan yang masih mempunyai

tunggakan dapat dilakukan pendekatan dan apabila terjadi kendala usaha,

surveyor dapat memberikan solusi kepada mereka sehingga usaha mitra

binaan diharapkan dapat pulih kembali. Kondisi usaha mitra binaan dilokasi

dicatat dan dibuat kesimpulan serta hasilnya dilaporkan kepada pimpinan di

unit PKBL.

f. Pada saat penagihan langsung ke lokasi mitra binaan, surveyor

dimungkinkan menerima setoran langsung dari mitra binaan, surveyor

membuatkan kuitansi tanda terima setoran yang diserahkan pada mitra

binaan, selanjutnya uang hasil penagihan oleh surveyor dikumpulkan

seluruhnya dan diserahkan ke bagian keuangan beserta tanda terima setoran.

g. Laporan hasil penagihan ke tempat lokasi harus sudah di edit pada aplikasi

paling lambat 1 minggu setelah petugas surveyor kembali dari lokasi mitra

binaan, yang selanjutnya akan direkap dalam laporan bulanan triwulan dan

tahunan.

29

Hari dari tanggal jatuh tempo pembayaran

angsuran

Prosedur penagihan piutang pada PT INTI secara garis besar relevan dengan

teori yang berasal dari Indriyo dan Basri (2002;83) yang antara lain:

1) Bagian piutang menyusun daftar tagihan piutang yang jatuh tempo. Daftar

tersebut akan diserahkan kepada penagih beserta kuitansi penjualan asli.

2) Penagih langsung mendatangi pelanggan ke alamat masing-masing dan

menagih piutang yang tercantum pada daftar tagihan. Setiap pelunasan yang

dilakukan pelanggan akan diberikan kuitansi penjualan yang asli yang dicap

lunas.

3) Uang hasil penagihan yang diperoleh akan diserahkan kepada kasir serta

daftar tagihannya.

4) Kasir menghitung uang tagihan dan apabila sudah cocok dengan daftar

tagihan maka daftar tagihan tersebut akan diberikan cap dimana tagihan

tersebut telah diterima oleh kasir. Setelah dicap daftar tagihan tersebut akan

diserahkan kembali kepada penagih atau kolekor.

2. Prosedur Penagihan Piutang Dana Kemitraan untuk meningkatkan Pengendalian Intern Piutang pada Unit PKBL di PT. INTI (Persero) Bandung

Berdasarkan dari data yang penulis peroleh mengenai prosedur penagihan

piutang dana kemitraan guna meningkatkan pengendalian intern piutang di unit

PKBL ini cukup efektif dalam dalam pengendalian laba perusahaan, untuk

menghindari mitra binaan yang bermasalah, maka pihak perusahaan melakukan

pendeketan dengan cara memberikan kesempatan kepada mitra binnan yang

masih menunggak atau bermasalah agar dapat membayar kewajibannya.

Agar pengendalian piutang dapat terkendali dengan baik maka pihak unit

PKBL menerapkan beberapa kebijakan unsur pengendalian piutang sebagai

berikut :

a. Struktur organisasi dan pemisahan fungsi tugas

Struktur organisasi merupakan bagian yang tepenting dalam suatu

perusahaan, karena struktur organisasi menggambarkan tentang tanggung

30

jawab, dan memisahkan wewenang antara bagian-bagian yang ada di dalam

suatu perusahaan. Dalam Unit PKBL transaksi penagihan tidak dapat

dilaksanakan sendiri harus dengan campur tangan bagian urusan perencanaan

dan pengendalian. Ada beberapa bagian yang berhubungan dengan penagihan

piutang adalah sebagai berikut :

b. Rincian tugas kolektor.

1) Menerima dan memeriksa kartu piutang mitra binaan.

2) Menerima dan menandatangani daftar penagihan.

3) Membuat surat mengenai jadwal dan waktu penagihan.

4) Melakukan penagihan piutang kepada mitra binaan sesuai daftar pada

kartu piutang yang menunggak.

5) Menyerahkan uang hasil penagihan kepada Kepala Unit PKBL dengan

disertakan kartu piutang mitra binaan dan daftar penagihan.

6) Penerimaan bukti dari penagih perusahaan untuk disampaikan kepada

bagian penagihan dan dibubuhi cap lunas apabila telah lunas.

c. Administrasi dan Keuangan

Adapun bagian administrasi dan keuangan yang berfungsi sebagai

pelaksana langsung dalam proses pembayaran kepada pihak intern dan ekstern

perusahaan melalui urusan perencanaan dan pengendalian.

d. Sistem otorisasi

Sistem otorisasi yang dilakukan oleh asisten manajer perencanaan dan

pengendalian yang mempunyai kewenangan sebagai pengambil keputusan di

bidang keuangan. Untuk otorisasi yang berkaitan dengan kredit atau piutang

kepada mitra binaan adalah urusan operasional dengan dilihat dari nilai

administrasi proposal dan baru mendapat persetujuan dari Kepala Unit PKBL.

Kepala Unit PKBL memiliki otorisasi dalam memonitor kemajuan mitra

binaan yang dibinanya.

31

e. Praktek yang sehat

Praktek yang sehat dalam suatu perusahaan sangatlah penting untuk

dilaksanaan, agar para staff melaksanakan tugas sesuai dengan prosedur yang

berlaku diperusahaan. Praktek yang sehat di PT. INTI adalah sebagai berikut :

1) Penerimaan kas dari penagihan piutang berdasarkan daftar kartu piutang

yang telah disediakan, dan dicatat dan diperbarui pada aplikasi yang ada di

unit PKBL.

2) Menyimpan kartu piutang mitra binaan secara aman dan teliti.

3) Membuat laporan keuangan secara berkala dan membuat daftar piutang

berdasarkan umurnya (aging rate Accounts Receivable).

Prosedur penagihan piutang guna meningkatkan pengendalian

intern piutang PT. INTI merupakan upaya agar dapat melakukan

pengendalian dana. Pihak perusahaan melakukan suatu upaya pengendalian

dengan melakukan penagihan piutang oleh penagih perusahaan, dengan

melaksanakan prosedur sebagai berikut :

1) Penerimaan piutang mengirimkan daftar piutang yang sudah saatnya

ditagih kepada bagian penagihan.

2) Bagian penagihan mengirimkan penagih untuk melakukan penagihan

kepada debitur.

3) Bagian penagihan menerima cek atas nama dalam surat pemberitahuan

dari debitur.

4) Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian

piutang dan untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.

5) Bagian kas mengirim kuitansi sebagai tanda penerimaan kas kepada

debitur.

6) Bagian kas menyetor ke Bank, setelah cek tersebut lalu diberikan pada

pejabat yang berwenang.

32

7) Bank perusahaan melakukan kliring atas cek tersebut ke bank debitur.

Sistem pengendalian intern yang baik mengharuskan agar semua

penerimaan kas dari debitur dalam bentuk cek atas nama atau giro

bilyet.

Dengan adanya prosedur serta sistem diatas unit PKBL ini cukup efektif

dalam dalam pengendalian laba perusahaan, dengan harapan menghindari mitra

binaan yang bermasalah dan menuntut para pegawai melaksanakan tugas sesuai

prosedur yang telah ditetapkan, pelaksanaan prosedur diatas sesuai dengan teori

yang berasal dari Romney et al (1997:14) yaitu, adapun sistem pengendalian

intern atas piutang secara keseluruhan antara lain sebagai berikut :

1) Memisahkan fungsi pegawai atau bagian yang menangani transaksi penjualan

dan jasa dari “ Fungsi Akuntansi Untuk Piutang “

2) Pegawai yang menangani akuntansi piutang, harus dipisahkan dari fungsi

penerimaan hasil tagihan piutang

3) Semua transaksi pemberian kredit, pemberian potongan dan penghapusan

piutang, harus mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang.

4) Piutang harus dicatat dalam buku-buku tambahan piutang (Accounts

Receivable Subsidiary Ledger)

5) Perusahaan harus membuat daftar piutang berdasarkan umurnya (Aging

Schedule).

3. Penagihan

Penagihan pada prinsipnya perlu dilakukan jika seseorang telah terikat

suatu kontrak yang berisi suatu pengajuan pinjaman dan di dalamnya terdapat

jatuh tempo dalam hal pembayaran. Dimana seseorang tersebut telah jatuh tempo

untuk suatu perjanjian yang dilakukan.

Menurut Unit Program Kemitraan dan Bina Lingkungan (PKBL) PT.

Industri Telekomunikasi Indonesia (Persero) Bandung adalah “suatu usaha yang

harus dilakukan untuk menjamin kelancaran penerimaan pengembalian dana

33

binaan sesuai jadwal yang telah ditentukan dalam kontrak”. Dari penjelasan

penagihan diatas sesuai dengan teori menurut M.Manullang (2005:73),

“penagihan merupakan jaminan dalam kelancaran penerimaan pengambilan dana

yang berasal dari suatu penagihan piutang yang ditagih sesuai dengan jadwal

yang telah ditentukan dalam kontrak suatu perusahaan yang bersangkutan.

Dalam bukunya M. Manullang (2005:39), mengemukakan faktor yang

dapat mempengaruhi penagihan adalah syarat pembayaran tagihan dapat bersifat

ketat atau lunak. Apabia perusahaan menetapkan pembayaran yang ketat, artinya

keselamatan kredit lebih diutamakan daripada keuntungan perusahaan umumnya.

Syarat pembayaran tagihan dinyatakan dengan suatu kesepakatan yang telah

disetujui.

4. Piutang

Unit PKBL PT. INTI (Persero) Bandung memiliki bentuk tanggung jawab

kepada masyarakat yaitu dengan cara memberikan pinjaman kepada

masyarakat yang ditujukan pada usaha kecil dan menengah (UKM) dalam

bentuk pinjaman dana yang diperoleh dari laba perusahaan.Namun pada

proses penagihannya beberapa piutang yang tidak dapat dibayar cenderung

dibiarkan atau tidak dilakukan tindak penagihan sehingga piutang tersebut

menjadi seolah tidak wajib dibayarkan.

Hal tersebut tidak relevan dengan Peraturan Menteri Keuangan Republik

Indonesia NOMOR 99/PMK.06/2015 Tentang Penyelesaian Piutang Pasal 1

yang menyebutkan bahwa Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar

kepada pemilik piutang berdasarkan suatu peraturan, perjanjian atau sebab

apapun.

Lalu dalam proses penagihan Unit PKBL PT. INTI (Persero) Bandung

ada beberapa permasalahan yang dihadapi oleh unit PKBL di PT. INTI (Persero)

Bandung. Permasalahan yang dihadapi oleh Unit PKBL yang paling utama

adalah pada saat penagihan piutang, yaitu :

34

1. Mitra Binaan tersebut sudah meninggal

2. Mitra Binaan telah pindah rumah dan tidak konfirmasi terlebih dahulu pada

unit PKBL.

3. Mitra Binaan tersebut menghindari petugas penagih dari perusahaan dan

tidak mau ditemui oleh pihak penagih perusahaan

C. Permasalahan yang Ditemukan dalam Aktivitas Magang

Urusan Rendal Urusan Operasional Kepala Unit PKBL

35

Mulai

Menyiapkan kartu piutang yang

menunggak dan jatuh tempo

Menerbitkan surat

peringatan

Kartu Piutang

Acc

Menerima dokumen yang telah di acc dan membuat surat

penagihan

Surat Peringatan

Surat Peringatan

Surat Penagihan

Surat Peringatan

Acc

Surat Penagihan

Surat Peringatan

Kirim kepada mitra binaan

Mitra Binaan

1. Berdasarkan pembahasan antara aktivitas magang dan teori yang telah

dilakukan, maka dapat diketahui bahwa secara keseluruhan prosedur

persiapan penagihan piutang yang dilakukan oleh Unit PKBL PT INTI

(Persero) Bandung telah dilakukan dengan cukup baik adapun kekuatan

(strength) pada persiapan proses prosedur penagihan adalah sebagai berikut :

a. Mempersiapkan daftar tagihan (kartu piutang) yang menunggak dan

yang jatuh tempo untuk masing-masing mitra binaan serta surat

peringatan.

b. Menerbitkan surat peringatan yang berisi klarifikasi pinjaman dan

tunggakan bagi mitra binaan dengan kategori kurang lancar

(keterlambatan 31-180 hari atau 3 kali tunggakan atau 6 kali tunggakan)

sedangkan untuk mitra binaan yang menunggak kurang dari 3 kali

diingitkan cukup melalui telepon.

c. Lalu surat peringatan yang telah terbit diberikan kepada Kepala Unit

PKBL untuk dilakukan persetujuan dan ditandatangani.

d. Kemudian Kepala Unit PKBL memberikan surat peringatan tersebut

kepada bagian operasional untuk selanjutnya dibuatkan surat penagihan

dan surat peringatan tersebut di arsip sebagai dasar dalam pembuatan

surat penagihan.

e. Selanjutnya surat penagihan dan peringatan diberikan kembali kepada

Kepala Unit PKBL selanjutnya untuk diperiksa kembali oleh Kepala

Unit PKBL dan ditandatangani (hanya surat penagihan).

f. Setelah itu surat peringatan dan surat penagihan diberikan kembali

kepada bagian operasional yang selanjutnya akan dikirimkan kepada

mitra binaan.

2. Pengendalian intern piutang di unit PBKL PT INTI (persero) Bandung

dalam prosedur penagihan piutang dana dengan menggunakan unsur-unsur

pengendalian piutang yaitu sebagai berikut:

a. Struktur organisasi dan pemisahan fungsi tugas

b. Administrasi dan keuangan

36

c. Sistem otorisasi

d. Praktek yang sehat

Sedangkan kelemahan (weakness) yang terdapat pada proses/alur kerja

tersebut adalah sebagai berikut:

1. Pada proses penagihannya beberapa piutang yang tidak dapat dibayar

cenderung dibiarkan atau tidak dilakukan tindak penagihan sehingga

piutang tersebut menjadi seolah tidak wajib dibayarkan.

2. Namun pada saat dilakukan penagihan dalam prosesnya penagihan Unit

PKBL PT. INTI (Persero) Bandung ada beberapa permasalahan yang

dihadapi oleh unit PKBL di PT. INTI (Persero) Bandung. Permasalahan

yang dihadapi oleh Unit PKBL adalah pada saat penagihan piutang,

yaitu :

a. Mitra Binaan tersebut sudah meninggal

b. Mitra Binaan telah pindah rumah dan tidak konfirmasi terlebih dahulu

pada unit PKBL.

c. Mitra Binaan tersebut menghindari petugas penagih dari perusahaan

dan tidak mau ditemui oleh pihak penagih perusahaan

37

BAB IV

REKOMENDASISelama melaksanakan kegiatan magang di PT. INTI penulis ditempatkan di Divisi

Prograam Kemitraan dan Bina Lingkungan (PKBL). Kegiatan magang dimulai pada

tanggal 03 Juni 2015 sampai dengan tanggal 14 Juli 2015. Aktivitas magang

dilakukan setiap hari kerja pada hari Senin sampai dengan Jumat pada pukul 08.00-

14.00 WIB. Berdasarkan pembahasan yang telah dilakukan dan berdasarkan hasil

diatas maka penulis ingin menyampaikan beberapa rekomendasi dan semoga dapat

menjadi bahan pertimbangan dan juga sebagai bahan masukan untuk Unit PKBL di

PT. INTI (Persero) Bandung, adapun beberapa rekomendasi yang ingin penulis

sampaikan yaitu sebagai berikut :

1. Untuk mengantisipasi mitra binaan yang bermasalah maka dari bagian penagihan

diharapkan membuat kesepakatan baru kepada pihak kedua agar dapat

menyelesaikan kewajibannya, dan yang memberikan keuntungan diantara kedua

belah pihak.

2. Bagian penagihan (urusan operasional,urusan rendal, dan kepala bagian Unit

PKBL) melaksanakan evaluasi dan pengecekan ulang terhadap dokumen mitra

binaan, dan bagian penagihan melakukan konfirmasi terlebih dahulu dengan

mitra binaan melalui telepon untuk menghindari kesalahan agar tidak terjadi

kesalahan penagihan.

3. Unit PKBL dapat memonitor dan mengawasi segala bentuk tagihan terhadap

mitra binaan setelah dilakukannya penagihan oleh petugas penagih dari

perusahaan, agar kegiatan penagihan dapat berjalan lancar.

4. Bagian PKBL PT. INTI seharusnya lebih berkomitmen atas penagihan piutang.

Hal ini dimaksud untuk meningkatkan perputaran dana PKBL dalam tujuan

untuk membantu masyarakat khususnya dalam penyaluran dana.

38

Daftar PustakaAgoes, Sukrisno. (2004), Auditing (Pemeriksaan Akuntan) Jilid 1 Edisi 3, Jakarta,

Lembaga Penerbit FE-UI.

Baridwan, Zaki. (1990), Intermediate Accounting edisi 6, Yogyakarta, BPFE-UGM.

Harahap, Syafri Sofyan. (2005). Teori Akuntansi, Jakarta, PT. Kerja Grafindo

Persada.

Herry, (2012), Akuntansi dan Rahasia Dibaliknya, Jakarta, Bumi Aksara.

Indriyo, H. Basri. (2002). Manajemen Keuangan Edisi 4, Yogyakarta, BPFE-UGM.

Kieso, Weygandt, Kimmel. (2007). Accounting Princples. Pengantar Akuntansi, Edisi

Ketujuh, Jakarta, Salemba Empat.

Manullang, M. (2007), Manajemen Personalia, Jakarta, PT. Ghalia Indonesia.

Mulyadi. (2001), Sistem Informasi Akuntansi, Jakarta, Salemba Empat.

Reeps, Waren, Efees. (2005). Pengantar Akuntansi Edisi 21, Jakarta, Salemba Empat.

Romney, et al. (1997). Sistem Informasi Akuntansi, Jakarta, Gelora Aksara Pratama.

Unit PKBL PT. INTI (Persero). (2008), Pedoman dan Kebijakan Unit PKBL PT.

INTI Mengenai Penyaluran Dana Pinjaman Program Kemitraan dan Bina

Lingkungan. Buku tidak diterbitkan, Bandung: PT. INTI (Persero).

Yogiyanto, (1996), Sistem Akuntansi, Yogyakarta, BPFE-UGM.

Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia, NOMOR 99/PMK.06/2015 Tentang

Penyelesaian Piutang Ketentuan Umum Pasal 1.

www.inti.co.id

39

inti corp baru

Documents