evaluasi sistem pengendalian internal dalam … · seluruh keluarga besar akuntansi kelas g...
TRANSCRIPT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI
KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK
CABANG MALANG
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Eka Widyanto
201010170311320
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan
bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini
dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM
FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG
MALANG ”
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, UniversitasMuhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya
kepada yang terhormat:
1. Dr. Muhadjir Effendy, M.AP, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2. Dr. Nazaruddin Malik, M.si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi
Unversitas Muhammadiyah Malang.
4. Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak
membantu dalam mengarahkan, membimbing, dan memberikan saran kepada
penulis dalam menyusun skripsi ini.
5. Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saran-
saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
6. Dr. A. Juanda, M.M, Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7. Drs. Waluya Jati, M.M., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8. Drs. Achmad Syaiful Hidayat Anwar, M.si , selaku Dosen Wali penulis yang
telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam
menyusun skripsi ini.
9. Mas Sutaji, Mbak Calista, Mas Pras, Bu Mega dan seluruh staff PT. BFI Finance
Indonesia Cabang Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis
melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
10. Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
11. Ibunda tercinta (Sri Andayani), Ayahanda terhebat (Hariyanto), adikku tersayang
(Ardhi Yanto Dwi Qurata A,yun), serta Kamu, iya kamu yang telah memberikan
dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini.
12. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.
13. Seluruh Keluarga Besar Akuntansi kelas G angkatan 2010 Universitas
Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang
besar kepada penulis.
14. Sahabat-sahabat terbaik saya Ode Ramadhani, Priyo Hadi, Arif Kurniawan, Ifan
Saputra, Dani Dwi, Eko Ribut, Muhammad Ramadhani, Deni Setiyo, Kudrat
Rahmadi, Dikky Rahardika, Rendi Firman, Alan Indra yang memberikan hiburan
dan candaan saat kita bersama sehingga kejenuhan mengerjakan skripsi ini dapat
terlupakan, dan skripsi dapat terselesaikan dengan baik.
15. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah banyak
membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukan-
masukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan
penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 7 Juni 2014
Eka Widyanto
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ..................................................................................... i
SURAT PERNYATAAN ................................................................................ iv
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... ix
ABSTRAKSI ................................................................................................... x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang .................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................... 4
C. Tujuan Penelitian ................................................................................. 5
D. Manfaat Penelitian ............................................................................... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................ 6
B. Landasan Teori .................................................................................... 8
1. Sistem Pengendalian Internal .................................................. 8
a. Pengertian sistem pengendalian internal .......................... 8
b. Unsur-unsur sistem pengendalian internal ...................... 10
c. Tujuan sistem pengendalian internal ................................ 13
d. Keterbatasan pengendalian internal .................................. 15
2. Tinjauan Kredit ....................................................................... 16
a. Pengertian kredit ............................................................... 16
b. Tujuan kredit .................................................................... 18
c. Fungsi Kredit .................................................................... 19
d. Jenis-jenis kredit ............................................................... 20
e. Prinsip-prinsip pemberian kredit ...................................... 22
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi penelitian ................................................................................. 29
B. Jenis penelitian .................................................................................... 29
C. Jenis dan sumber data .......................................................................... 29
D. Teknik pengumpulan data ................................................................... 30
E. Teknik analisis data ............................................................................. 30
BAB IV HASIL PENELITIAN
A. Gambaran umum perusahaan .............................................................. 36
1. Sejarah perusahaan ........................................................................ 36
2. Visi dan misi .................................................................................. 37
3. Produk perusahaan ........................................................................ 38
4. Struktur organisasi perusahaan ...................................................... 40
5. Tugas dan tanggungjawab komponen struktur organisasi perusahaan ..................................................................................... 42
6. Sumber daya manusia .................................................................... 53
B. Data penelitian ..................................................................................... 55
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ... 55
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................ 57
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi ..................................................................... 62
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya ........ 65
C. Analisis data ........................................................................................ 66
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ... 66
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................ 69
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi ..................................................................... 74
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya. ....... 77
D. Pembahasan ......................................................................................... 79
BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan .......................................................................................... 83
B. Saran .................................................................................................... 85
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No. Judul Halaman
1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BFI Finance Indonesia, Tbk .. 41
2. Gambar 4.2 Prosedur pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 58
3. Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 61
4. Gambar 4.4 Flowchart usulan pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 72
DAFTAR LAMPIRAN
No. Judul
1. Surat Ketarangan Observasi
2. Struktur Perjanjian Pembiayaan Konsumen
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A , 2009, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Salemba Empat,
Jakarta
Hasibuan, Malayu S.P, 2009, Dasar-Dasar Perbankan, PT. Bumi Aksara, Jakarta
Kasmir, 2011, Dasar-dasar perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Mukhlis, 2009, Evaluasi sistem pengendalian intern terhadap fungsi kredit pada PT.
Bank Tabungan Negara (persero) kantor cabang Malang, Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit Salemba
Empat, Jakarta.
_______, 2002, Auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Puspitasari, 2012, Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit pada Bank
Rakyat Indonesia Unit Tanjungrejo Kota Malang, Skripsi, Fakultas
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Sari, 2011, Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit pada KSU Artha Kentjana
kota Kediri, Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas
Muhammadiya Malang
Veithzal, Rivai 2007, Credit Management Handbook , PT Raja Grafindo Persada,
Jakarta.