evaluasi kinerja perbankan syariah berbasis balanced scorecarddigilib.uin-suka.ac.id/13749/2/bab i,...

EVALUASI KINERJA PERBANKAN SYARIAH

BERBASIS BALANCED SCORECARD

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH

GELAR SARJANA STRATA SATU

DALAM ILMU EKONOMI ISLAM

Oleh:

NIMA TIKA WATI

10390163

PEMBIMBING:

Dr. MUHAMMAD FAKHRI HUSEIN, SE., M.Si.

KEUANGAN ISLAM

FAKULTAS SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

YOGYAKARTA

2014

ii

ABSTRAK

Balanced scorecard (BSC) adalah pengukuran kinerja kontemporer yang

melengkapi ukuran kinerja tradisional suatu unit bisnis. BSC terdiri dari beragam

ukuran kinerja finansial dan nonfinansial, yakni antara lain kinerja keuangan,

pelanggan, proses bisnis internal serta pembelajaran dan pertumbuhan. Penelitian

ini menindaklanjuti penelitian yang dilakukan oleh Lipe dan Salterio, Cardinaels

dan Veen-Dirks, serta Hariman dan Mahfud. Hasil penelitian mereka sama-sama

menemukan bahwa manajer lebih cenderung untuk mempertimbangkan perspektif

finansial dibandingkan nonfinansial. Perbedaan penelitian ini dengan hasil

penelitian diatas adalah dengan mengganti objek penelitian dari perusahaan

garmen menjadi bank syariah.

Penelitian ini bertujuan untuk meninjau seorang evaluator memiliki

kecenderungan untuk lebih mempertimbangkan ukuran keuangan daripada ukuran

nonkeuangan ketika mengevaluasi kinerja bank. Penelitian ini menggunakan

eksperimen dengan mahasiswa sebagai subjek dengan desain eksperimen 2

between subject dan 2 level within subject. Desain 2 between subject diwakili oleh

variabel finansial dan variabel nonfinansial, sedangkan 2 level within subject yaitu

divisi Account Officer dan Sales Officer. Partisipan diminta berperan sebagai

manajer senior untuk mengevaluasi kinerja dua divisi marketing suatu bank.

Hasil uji ANOVA repeated measures menunjukkan bahwa interaksi divisi

dan finansial signifikan pada level 0,05 sedangkan interaksi antara divisi dan

nonfinansial tidak signifikan pada level 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa

partisipan lebih cenderung memperhatikan ukuran finansial dibanding ukuran

nonfinansial ketika mengevaluasi kinerja menggunakan BSC.

Kata kunci: Balanced scorecard, ukuran kinerja bank, evaluasi kinerja

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Skripsi ini Saya persembahkan untuk:

Ibuku tersayang, Sunarni, atas segala doa, kasih sayang, pengorbanan,

kesabaran dan dukungan yang sangat berarti mendalam bagi anakmu ini

Abahku tersayang, Didik Purwanto, atas doa, kasih sayang, pengorbanan,

dan dukungan yang diberikan sampai saat ini

Mbak dan masku, serta adik-adikku tersayang, Mbak Fafi, Mbak Yayah,

Mas Wahid, Dik Haba, Dik Ima serta Dik Ridwan, terimakasih atas

pengertian dan kesabarannya selama ini

Sahabat-sahabatku, Niken, Vyta, Yuni, dan Rizqi terimakasih atas doa,

dukungan, pengorbanan, dan pertemanannya sampai saat ini

“masa depan” peneliti

UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

vii

HALAMAN MOTTO

“Baginya (manusia) ada malaikat-malaikat yang selalu menjaganya bergiliran,

dari depan dan belakangnya. Mereka menjaganya atas perintah Allah.

Sesungguhnya Allah tidak mengubah keadaan suatu kaum sebelum mereka

mengubah keadaan diri mereka sendiri. Dan apabila Allah menghendaki

keburukan terhadap suatu kaum, maka tak ada yang dapat menolaknya dan tidak

ada pelindung bagi mereka selain Dia”

QS. Ar-Ra‟d (13) : 11

Apakah manusia mengira bahwa mereka akan dibiarkan hanya dengan

mengatakan, “Kami telah beriman,” dan mereka tidak diuji?

QS. Al-„Ankabut (29) : 2

“Dan sungguh, Kami benar-benar akan menguji kamu sehingga Kami

mengetahui orang-orang yang benar-benar berjihad dan bersabar di

antara kamu; dan akan Kami uji perihal kamu.”

QS. Muhammad (47) : 31

“….. Karena itu janganlah kamu takut kepada manusia, (tetapi) takutlah

kepada-Ku…..”

QS. Al-Ma‟idah (5) : 44

“Dan barang siapa berserah diri kepada Allah, sedang dia orang yang

berbuat kebaikan, maka sesungguhnya dia telah berpegang kepada buhul

(tali) yang kokoh. Hanya kepada Allah kesudahan segala urusan”

QS. Luqman (31) : 22

“Sebelum Allah menganugerahi kesuksesan besar, Allah memberi kesempitan

dan menguji keteguhan hati dan kesabaran melalui kesulitan”

Ary Ginanjar A.

viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini

berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan

0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal

Huruf

Arab

Nama

Huruf Latin

Keterangan

ا

ة

ت

ث

ج

ح

خ

د

ذ

ز

ش

س

Alif

Bā‟

Tā‟

Ṡ ā‟

Jīm

Ḥā‟

Khā‟

Dāl

Żāl

Rā‟

zai

sīn

Tidak dilambangkan

b

t

ṡ

j

ḥ

kh

d

ż

r

z

s

Tidak dilambangkan

be

te

es (dengan titik di atas)

je

ha (dengan titik di bawah)

ka dan ha

de

zet (dengan titik di atas)

er

zet

es

ix

ش

ص

ض

ط

ظ

ع

غ

ف

ق

ك

ل

و

و

هـ

ء

syīn

ṣ ād

ḍ ād

ṭ ā‟

ẓ ȧ ‟

„ain

gain

fā‟

qāf

kāf

lām

mīm

nūn

wāw

hā‟

hamzah

yā‟

sy

ṣ

ḍ

ṭ

ẓ

„

g

f

q

k

l

m

n

w

h

`

Y

es dan ye

es (dengan titik di bawah)

de (dengan titik di bawah)

te (dengan titik di bawah)

zet (dengan titik di bawah)

koma terbalik di atas

ge

ef

qi

ka

el

em

en

w

ha

apostrof

Ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

يـتعددة

عدة

ditulis

ditulis

Muta‘addidah

‘iddah

x

C. Tā’ marbūṭ ah

Semua tā’ marbūtah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata

tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh

kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang

sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya

kecuali dikehendaki kata aslinya.

حكة

عهـة

كسايةاألونيبء

ditulis

ditulis

ditulis

ḥ ikmah

‘illah

karāmah al-auliyā’

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

-------

-------

-------

Fatḥ ah

Kasrah

Ḍammah

ditulis

ditulis

ditulis

A

i

u

فعم

ذكس

يرهت

Fatḥ ah

Kasrah

Ḍammah

ditulis

ditulis

ditulis

fa‘ala

żukira

yażhabu

xi

E. Vokal Panjang

1. fathah + alif

جبههـية

2. fathah + ya‟ mati

تـنسي

3. Kasrah + ya‟ mati

كسيـى

4. Dammah + wawu mati

فسوض

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ā

jāhiliyyah

ā

tansā

ī

karīm

ū

furūḍ

F. Vokal Rangkap

1. fathah + ya‟ mati

ثـينكى

2. fathah + wawu mati

قول

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ai

bainakum

au

qaul

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

أأنـتى

عدتا

نئنشكستـى

ditulis

ditulis

ditulis

A’antum

U‘iddat

La’in syakartum

xii

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf

awal “al”

انقسأ

انقيبس

ditulis

ditulis

Al-Qur’ān

Al-Qiyās

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama

Syamsiyyah tersebut

انسبء

انشس

ditulis

ditulis

As-Samā’

Asy-Syams

I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut penulisannya

ذوىبنفسوض

انسـنةهم أ

ditulis

ditulis

Żawi al-furūḍ

Ahl as-sunnah

xiii

KATA PENGANTAR

Assalāmu’alaikum Warahmatullāhi Wabarakātuh

Alhamdulillah, segala puji syukur kehadirat Allah SWT, dan atas segala

rahmat dan hidayah-Nya yang telah memberikan segala macam nikmat-Nya

terutama nikmat kesehatan dan pengetahuan, sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini. Tak lupa, shalawat serta salam selalu tercurah kepada

Nabi Muhammad SAW, beserta keluarga, sahabat, dan pengikutnya sampai akhir

zaman.

Penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat memperoleh gelar sarjana

pada jurusan Keuangan Islam. Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat

terselesaikan dengan baik berkat dukungan dan bantuan dari berbagai pihak. Pada

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah

membantu kelancaran dalam skripsi ini :

1. Prof. Dr. H. Musa Asy’arie, MA. selaku rektor UIN Sunan Kalijaga

Yogyakarta;

2. Bapak Prof. Noorhaidi, MA. M.Phil., Ph.D selaku dekan Fakultas Syariah

dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta;

3. Bapak H. M. Yazid Affandi, S.Ag, M.Ag, selaku Ketua Program Studi

Keuangan Islam;

xiv

4. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE., M.Si. selaku dosen pembimbing

akademik yang senantiasa memberikan bimbingan selama masa

perkuliahan;

5. Bapak Dr. Muhammad Fakhri Husein, SE., M.Si., selaku dosen

pembimbing skripsi yang senantiasa memberikan arahan, bimbingan, dan

motivasi untuk menyelesaikan skripsi ini serta terima kasih telah

memberikan pengalaman hidup atas sebuah arti kesabaran yang tak kan

terlupakan;

6. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi

Keuangan Islam yang senantiasa menberikan dan mengajarkan ilmunya

selama masa perkuliahan;

7. Seluruh staf karyawan Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi

Keuangan Islam;

8. Kedua orangtuaku tersayang yaitu Abah Didik Purwanto dan ibu Sunarni

yang selalu mendoakan, memberikan nasehat dan senantiasa bersabar

dalam menghadapi saya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini

dengan baik, dan terima kasih kepada kakak- kakak saya, mbak Fafi, mbak

Yayah, mas Wahid dan juga adik-adik saya, dik Haba, dik Ima dan dik

Ridwan yang selalu mendoakan dan saling berpesan untuk saling bersabar;

serta mbah kakung dan mbah putri atas inspirasinya dalam menjalani

hidup ini;

xvi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

ABSTRAK ................................................................................................... ii

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI .......................................................... iii

SURAT PENGESAHAN ............................................................................ iv

SURAT PERNYATAAN ............................................................................ v

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................. vi

HALAMAN MOTTO ................................................................................. vii

PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................ viii

KATA PENGANTAR ................................................................................. xiii

DAFTAR ISI ................................................................................................ xvi

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xvii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................... 5

C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 6

D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 6

E. Sistematika Pembahasan ................................................................ 7

BAB II LANDASAN TEORI ..................................................................... 8

A. Telaah Pustaka ............................................................................... 8

B. Landasan Teori ............................................................................... 11

1. Teori Penetapan Tujuan ........................................................... 11

2. Teori Harapan .......................................................................... 12

3. Teori Balanced Scorecard ....................................................... 14

a. Perspektif Finansial ...................................................... 17

b. Perspektif Pelanggan .................................................... 18

c. Perspektif Bisnis/ Internal ............................................ 20

d. Pembelajaran dan Pertumbuhan ................................... 23

4. Teori Kinerja ............................................................................ 26

5. Kinerja dalam Perspektif Syariah ............................................ 28

6. Penerapan Balanced Scorecard untuk Bank Syariah ............... 30

C. Hipotesis ........................................................................................ 35

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 38

A. Jenis Penelitian .............................................................................. 38

B. Jenis dan Sumber Data ................................................................... 45

C. Populasi dan Sampel ...................................................................... 46

D. Definisi Operasional Variabel ....................................................... 47

E. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 49

F. Metode Analisis Data .................................................................... 50

xvii

1. Uji-t .......................................................................................... 50

2. Uji ANOVA ............................................................................. 52

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ....................... 56

A. Hasil Penelitian .............................................................................. 56

B. Pembahasan .................................................................................... 68

BAB V PENUTUP .................................................................................. 75

A. Kesimpulan .................................................................................... 75

B. Keterbatasan dan Saran .................................................................. 77

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 79

LAMPIRAN

xviii

DAFTAR TABEL

Halaman

1. Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ............................................... 8

2. Tabel 3.1 Pengukuran Kinerja Balanced Scorecard ................................. 44

3. Tabel 3.2 Matriks Desain Eksperimen ...................................................... 48

4. Tabel 3.3 Rumus Perhitungan ANOVA Desain Faktorial 2 Faktor ......... 55

5. Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Kategori Partisipan .................................... 57

6. Tabel 4.2 Karakteristik Partisipan Berdasarkan Jenis Kelamin ................ 57

7. Tabel 4.3 Karakteristik Partisipan Berdasarkan Usia ............................... 58

8. Tabel 4.4 Hasil Uji One Sample t Test untuk Pertanyaan Pertama ........... 59

9. Tabel 4.5 Hasil Uji One Sample t Test untuk Pertanyaan Kedua ............. 59

10. Tabel 4.6 Hasil Uji One Sample t Test untuk Pertanyaan Ketiga ............. 60

11. Tabel 4.7 Hasil Uji One Sample t Test untuk Pertanyaan Keempat ......... 60

12. Tabel 4.8 Hasil Between-Subject Effect .................................................... 62

13. Tabel 4.9 Hasil Perhitungan Within-Subjects Effects ............................... 63

14. Tabel 4.10 Hasil Uji Eksperimen untuk Evaluasi Kinerja Manajer.......... 63

15. Tabel 4.11 Hasil Descriptive Statistics ..................................................... 64

16. Tabel 4.12 Rata-Rata Evaluasi Kinerja Kedua Divisi .............................. 65

17. Tabel 4.13 Hasil Eksperimen untuk Evaluasi Kinerja Manajer ................ 66

xix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran

1. Format Kuisioner Penelitian ..................................................................... I

2. Hasil Kuisioner ........................................................................................ II

3. Hasil SPSS untuk Identitas Partisipan ...................................................... III

4. Hasil Uji-t ................................................................................................. IV

5. Hasil Uji ANOVA..................................................................................... V

6. Dokumentasi Foto Penelitian Eksperimen ................................................ VI

7. Terjemahan Teks Arab .............................................................................. VII

8. Curriculum Vitae ...................................................................................... VIII

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Kaplan dan Norton awalnya memperkenalkan balanced scorecard

(BSC) untuk mengatasi masalah yang diakibatkan dari fokus tunggal pada

ukuran finansial. BSC digunakan untuk melengkapi ukuran finansial pada

kinerja unit bisnis tradisional. BSC memungkinkan kombinasi antara

ukuran kinerja finansial dan kinerja nonfinansial (perspektif pelanggan,

bisnis internal serta pembelajaran dan pertumbuhan). Sebuah survey

memperkirakan 60 persen dari 1000 perusahaan Fortune telah

bereksperimen dengan BSC. Pengadospsi tersebut termasuk KPMG Peat

Marwick, Asuransi Allstate dan AT&T.1

Balanced scorecard (BSC) pertama kali diperkenalkan oleh Kaplan

dan Norton sebagai seperangkat pengukuran kinerja yang memberikan

manajemen puncak pandangan yang cepat dan komprehensif tentang

perusahaan. BSC memasukkan ukuran-ukuran finansial yang memberikan

hasil yang telah dilakukan dan melengkapinya dengan ukuran-ukuran

operasional di antaranya kepuasan pelanggan, proses internal dan inovasi

serta perkembangan.2

1 Marlys Gascho Lipe dan Steven E. Salterio, “The Balanced Scorecard: Judgemental

Effects of Common and Unique Performance Measures”, The Accounting Review, vol. 75 no.3

(2000), hlm. 283-284.

2 Hariman Bone dan Mahfud Sholihin, “Pengaruh Perspektif dan Jenis Ukuran dalam

Balanced Scorecard Terhadap Evaluasi Kinerja”, Jurnal Ekonomi dan Keuangan, vol.16 no.4

(2013), hlm. 460.

2

Sebagaimana dikatakan oleh Kaplan dan Norton, perusahaan dalam

membangun ukuran-ukuran BSC seharusnya menghubungkan ukuran-

ukuran tersebut dengan strategi dan tujuan perusahaan. Dengan kata lain,

strategi dan tujuan perusahaan seharusnya termanifestasi dalam ukuran-

ukuran BSC. Dengan demikian, apabila ketika melakukan evaluasi kinerja

hanya berfokus dengan menggunakan ukuran-ukuran tertentu dan

mengabaikan ukuran-ukuran yang lain dalam BSC akan menghambat

tercapainya tujuan perusahaan karena individu yang terevaluasi merasa

bahwa kinerjanya tidak dievaluasi secara komprehensif.

Hal ini akan mengarahkan bawahan (pegawai atau karyawan)

untuk mengalokasikan sumber daya secara tidak tepat sehingga akan

mengarahkan pada ketidakoptimalan alokasi sumber daya. Lebih lanjut

proses evaluasi yang tidak komprehensif akan menjadikan bawahan untuk

tidak memperhatikan aktivitas-aktivitas yang tidak dimasukkan dalam

evaluasi kinerja oleh atasan dan pada akhirnya akan menghambat

tercapainya tujuan organisasi.3

Penerapan BSC juga sering diteliti kaitannya dengan kinerja

perusahaan. Dikutip dari Hariman Bone dan Mahfud Sholihin, pada tahun

2004, Davis dan Albright menemukan bahwa divisi yang menggunakan

BSC memiliki kinerja yang meningkat dua tahun setelah penerapan BSC.

Selanjutnya, penelitian Braam dan Nijssen tahun 2004 menyatakan bahwa

penggunaan BSC tidak secara otomatis akan meningkatkan kinerja

3Ibid.

3

perusahaan tetapi tergantung pada cara menggunakannya, yang mana

penggunaan BSC yang selaras dengan strategi akan berpengaruh positif

terhadap kinerja dan yang tidak selaras mungkin justru akan

menurunkannya.4

Berkaitan dengan hal tersebut, penggunaan BSC harus

meningkatkan pengambilan keputusan manajerial dengan menyelaraskan

ukuran kinerja dengan tujuan dan strategi dari perusahaan dan divisi

perusahaan. Dalam penelitian ini, peneliti mengeksplorasi bagaimana

keterbatasan kognitif manajer dapat mencegah organisasi dari manfaat

sepenuhnya atas informasi BSC ini. Peneliti akan meneliti karakteristik

yang bisa diamati dari BSC yaitu ukuran finansial (keuangan) untuk

beberapa divisi dibandingkan dengan ukuran nonfinansial (pelanggan,

proses bisnis internal, serta pembelajaran dan pertumbuhan) untuk

beberapa divisi, yang mungkin membatasi kemampuan manajer untuk

memanfaatkan informasi sepenuhnya yang ditemukan dalam satu set

beragam ukuran kinerja dalam BSC.

Berdasarkan pemaparan di atas, penelitian ini mengacu pada

penelitian yang telah dilakukan oleh Lipe dan Salterio5, Cardinaels dan

Veen-Dirks6 serta yang terbaru yakni Hariman Bone dan Mahfud

4 Ibid., hlm. 462.

5 Marlys Gascho Lipe dan Steven E. Salterio, “The Balanced Scorecard: Judgemental

Effects of Common and Unique Performance Measures”, The Accounting Review, vol. 75 no.3

(2000), hlm. 283-298.

6 Eddy Cardinaels dan Paula van Veen-Dirks, “Financial Versus Nonfinancial

Information: the Impact of Information Organization and Presentation in a Balanced Scorecard”.

Journal Accounting, Organizations and Society, vol. 35 no. 6 (2010), hlm. 565-578.

4

Sholihin7. Cardinaels dan Veen-Dirks meneliti apakah manajer lebih

cenderung mempertimbangkan perspektif finansial dibanding nonfinansial.

Mereka menemukan bahwa manajer memang lebih cenderung untuk

mempertimbangkan perspektif finansial dibanding nonfinansial. Hanya

saja, mereka tidak membandingkan apakah manajer cenderung

menggunakan ukuran kinerja umum dan mengabaikan ukuran kinerja

khusus.

Hariman Bone dan Mahfud Sholihin meneliti apakah manajer

cenderung menggunakan ukuran finansial umum (financial common)

dibanding dengan ukuran finansial unik (financial unique) dan apakah

manajer cenderung menggunakan ukuran finansial umum (financial

common) dibanding ukuran nonfinansial umum (non-financial common).

Pada penelitian pertama, mereka menemukan bahwa finansial umum lebih

diperhatikan daripada finansial unik dan pada penelitian kedua mereka

menemukan bahwa ketika mengevaluasi menggunakan balanced

scorecard, seseorang cenderung untuk lebih memperhatikan ukuran

finansial daripada ukuran nonfinansial.

Selanjutnya berdasarkan penjelasan di atas, penelitian ini akan

menindaklanjuti penelitian-penelitian serupa sebelumnya. Perbedaannya

yakni dalam penelitian ini menggunakan kinerja bank syariah sebagai

7 Hariman Bone dan Mahfud Sholihin, “Pengaruh Perspektif dan Jenis Ukuran dalam

Balanced Scorecard Terhadap Evaluasi Kinerja”, Jurnal Ekonomi dan Keuangan, vol.16 no.4

(2013), hlm. 458-482.

5

objek dalam penelitian. Setiap divisi dalam bank syariah mengembangkan

langkah-langkah BSC sendiri untuk mencerminkan tujuan dan strateginya.

Berdasarkan literatur-literatur diatas, peneliti menduga bahwa

penilaian kinerja manajemen perbankan syariah, tidak hanya berdasarkan

pada perspektif finansial (keuangan) saja, tetapi juga memperhatikan

perspektif pelanggan, proses bisnis/ intern serta pembelajaran dan

pertumbuhan. Berdasarkan latar belakang masalah dalam penelitian ini,

maka peneliti mengambil judul “EVALUASI KINERJA PERBANKAN

SYARIAH BERBASIS BALANCED SCORECARD”.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah yang telah di uraikan di atas,

maka yang menjadi rumusan masalah dalam penelitian ini adalah:

Apakah manajer akan lebih memperhatikan ukuran finansial dibandingkan

ukuran nonfinansial ketika melakukan evaluasi kinerja menggunakan

BSC?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan perumusan masalah yang diuraikan diatas, maka

penelitian ini mempunyai tujuan sebagai berikut:

Untuk menguji apakah manajer akan lebih memperhatikan ukuran

finansial dibanding ukuran nonfinansial ketika melakukan evaluasi kinerja

menggunakan BSC.

6

D. Manfaat Penelitian

Penelitian ini bermanfaat baik secara empiris, praktis maupun

teoritis:

1. Secara empiris, penelitian ini memberikan kontribusi terhadap literatur

akuntansi manajemen dan manajemen pemasaran mengenai

pengembangan teori yang berkaitan dengan balanced scorecard.

2. Secara praktis, penelitian ini memberikan informasi pada perbankan

syariah dalam meningkatkan kinerja perbankan.

3. Secara teoritis, penelitian ini menjelaskan pengaruh perspektif syariah

dan jenis ukuran dalam balanced scorecard terhadap evaluasi kinerja

perbankan syariah.

E. Sistematika Pembahasan

Sistematika pembahasan merupakan uraian logis yang bersifat

sementara menyangkut hubungan antara urutan suatu bab pembahasan

dengan bab lainnya dan antara subbab pembahasan dengan subbab

lainnya. Pembahasan dalam penelitian ini terdiri dari lima bab.

Bab I : Pendahuluan

Dalam bab ini berisi pendahuluan yang merupakan landasan awal

dalam melakukan penelitian. Bab ini meliputi latar belakang

masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian

dan sistematika pembahasan.

7

Bab II : Landasan Teori dan Pengembangan Hipotesis

Bab kedua merupakan landasan teori. Bab ini memaparkan

kerangka teoritik, telaah pustaka, kerangka berfikir dan

pengembangan hipotesis yang digunakan dalam penelitian ini.

Bab III : Metodologi Penelitian

Bab ketiga membahas tentang metode penelitian. Bab ini

mengulas jenis dan sifat penelitian, populasi dan sampel

penelitian, teknik pengumpulan data, variabel yang digunakan

dalam penelitian, serta teknik analisis data.

Bab IV : Hasil Penelitian dan Pembahasan

Bab keempat dari penelitian ini akan memaparkan tentang hasil

penelitian dan pembahasan tentang analisis evaluasi kinerja

perbankan syariah berbasis balanced scorecard dan syariah.

Bab V : Penutup

Bab kelima merupakan bab penutup yang akan memberikan

kesimpulan terhadap diskusi sebelumnya, keterbatasan dan saran-

saran untuk penelitian selanjutnya.

75

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji apakah dalam evaluasi

kinerja yang menggunakan BSC, manajer lebih cenderung untuk

memperhatikan ukuran finansial dibandingkan ukuran nonfinansial.

Penelitian ini merupakan lanjutan dari dua penelitian sebelumnya yaitu

penelitian Cardinaels dan Veen-Dirks serta penelitian Hariman dan

Mahfud. Pada penelitian Cardinaels dan Veen-Dirks mereka menemukam

bahwa ketika evaluasi kinerja menggunakan BSC manajer memang lebih

cenderung untuk mempertimbangkan ukuran finansial dibandingkan

dengan ukuran yang nonfinansial. Sedangkan penelitian dari Hariman dan

Mahfud menemukan bahwa ketika mengevaluasi menggunakan BSC,

manajer cenderung untuk memperhatikan ukuran finansial umum daripada

ukuran finansial unik dan nonfinansial umum.

Hasil uji ANOVA repeated measured menunjukkan bahwa

finansial signifikan pada level 0,05 sedangkan nonfinansial tidak

signifikan pada level 0,05. Ada beberapa alasan mengapa interaksi divisi

dengan finansial signifikan sedangkan interaksi divisi dengan nonfinansial

tidak signifikan pada level 0,05. Pertama, kemungkinan para partisipan

telah memahami bahwa penilaian kinerja menggunakan BSC cenderung

lebih mempertimbangkan perspektif keuangan dibandingkan perpektif

nonkeuangan. Hal ini menjadikan para partisipan cenderung memberikan

76

nilai yang lebih unggul pada ukuran finansial dibanding ukuran

nonfinansial dalam evaluasi kinerja mereka.

Kedua, para partisipan dapat dengan mudah melakukan evaluasi

kinerja karena desain kasus eksperimen dibuat lebih sederhana. Untuk

finansial diwakili empat nilai kinerja bank dengan target dan aktualnya

yang berbeda signifikan antara kedua divisi dan untuk nonfinansial

diwakilkan pada perspektif konsumen (nasabah) dengan dua nilai kinerja

bank yang nilai target dan aktualnya berbeda antara kedua divisi serta pada

perspektif bisnis internal diwakilkan dengan tiga nilai kinerja bank yang

nilai target dan aktualnya berbeda antara kedua divisi, sementara itu pada

perspektif pembelajaran dan pertumbuhan tidak ada perbedaan nilai

ukuran pada kedua divisinya. Penyederhanaan ini dimaksuudkan untuk

menghindari adanya informasi yang overloaded bagi partisipan.

Ada tiga implikasi penting dari penelitian ini. Pertama, bukti

bahwa nonfinansial kurang diperhatikan dalam evaluasi kinerja manajer

akan memiliki implikasi yang signifikan pada keputusan strategi manajer

setelahnya. Hal ini akan mendorong manajer untuk lebih memperhatikan

ukuran finansial dibandingkan ukuran nonfinansial dalam strategi

keputusannya kemudian.

Kedua, BSC terdiri atas lagging dan leading indicators. Lagging

indicators umumnya termanifestasi pada perspektif keuangan sedangkan

leading indicators pada perspektif-perspektif yang lain. Fokus pada

ukuran-ukuran keuangan akan mengabaikan leading indicators yang

77

menjadi penunjang tercapainya ukuran-ukuran keuangan. Ketiga, evaluasi

yang tidak komprehensif terhadap manajer akan mengakibatkan

misalokasi sumber daya perbankan sehingga akan menyimpang dari tujuan

yang diinginkan oleh perbankan.

B. Keterbatasan dan Saran

Beberapa keterbatasan dalam penelitian ini adalah:

1) Penelitian ini menggunakan mahasiswa S1 yang kurang

berpengalaman dalam penilaian kinerja menggunakan BSC. Walaupun

semua partisipan telah mengikuti mata kuliah akuntansi manajemen

dan manajemen pemasaran dan telah mempelajari BSC serta telah

mengikuti PKL/ magang di perbankan syariah namun tingkat

pemahaman mereka terkait BSC tidak dapat diketahui dengan pasti.

2) Partisipan dalam penelitian ini tidak terlibat dalam pengembangan

BSC, padahal keterlibatan dalam pengembangan BSC akan mendorong

mereka untuk mempertimbangkan seluruh pengukuran BSC termasuk

ukuran finansial dan ukuran nonfinansial.

3) Partisipan dalam penelitian ini masih sangat baru terkait BSC sehingga

mereka tidak mempunyai pengalaman terkait dunia bisnis perbankan

dimana latar belakang kasus ini dikembangkan.

4) Desain kasus eksperimen dalam penelitian ini terutama untuk

menjawab hipotesis didesain secara sederhana sehingga kurang

mampu menangkap realitas penilaian kinerja menggunakan BSC.

78

Beberapa saran untuk penelitian selanjutnya adalah:

1) Penelitian lebih lanjut dapat diarahkan pada debiasing dari evaluasi

kinerja, sebagaimana dibahas dalam keterbatasan penelitian, sehingga

partisipan dapat terlibat dalam pengembangan BSC.

2) Penelitian selanjutnya dapat melihat apakah ketika seseorang

dilibatkan dalam penyusunan BSC akan menggunakan seluruh ukuran-

ukuran BSC baik finansial dan nonfinansial, sehingga hasil penelitian

benar-benar akan merasakan manfaat penggunaan BSC.

3) Penelitian lanjutan dapat menguji perbandingan antara finansial dan

nonfinansial dengan desain kasus yang lebih kompleks yaitu

memanipulasi tidak hanya pada perspektif pelanggan dan proses bisnis

internal namun juga pada perspektif pembelajaran dan pertumbuhan.

Hal ini dilakukan untuk melihat apakah terdapat informasi overloaded

atau tidak ketika mengevaluasi menggunakan BSC.

79

DAFTAR PUSTAKA

Al -Qur’an

Kementerian Agama RI. Mushaf Al-Qur’an Terjemah. Bandung: Nur Publishing,

2009.

Buku

Algifari. Statistika Induktif untuk Ekonomi dan Bisnis Edisi II. Yogyakarta: UPP

AMP YKPN, 2003.

Akdon. Strategic Management for Education Management. Bandung: Alpabeta,

2006.

Bank Indonesia Dep. Perizinan dan Informasi Perbankan. Booklet Perbankan

Indonesia Edisi Tahun 2012. Jakarta: Bank Indonesia, 2012.

Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo. Metodologi Penelitiian Bisnis untuk

Akuntansi dan Manajemen Edisi Pertama. Yogyakarta: BPFE, 2011.

Jackson, Sherri I. Research Methods and Statistics, Edisi 2. Belmonth: Thomson

wadswortth., 2006.

Mahsun, Mohamad. Pengukuran Kinerja Sektor Publik. Yogyakarta: BPFE, 2006.

Moleong, Lexy J. Moleong. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung: PT

Remaja Rosdakarya, 2000.

Mulyadi dan Johny Setyawan. Sistem Perencanaan dan Pengendalian Manajemen

Edisi 2. Jakarta: PT Salemba Empat, 2001.

Mulyadi dan Johny Setyawan. Sistem Perencanaan dan Pengendalian

Manajemen. Jakarta: PT Salemba Empat, 2007.

P., Robbins, S. Perilaku Organisasi Edisi 10. (Jakarta: PT INDEKS Gramedia,

2006.

Rivai, Veithzal dan Ahmad Fawzi Mohd Basri. Performance Appraisal Cetakan

Pertama. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2005.

Sulistiyani, Ambar Teguh dan Rosidah. Manajemen Sumber Daya Manusia:

Konsep, Teori dan Pengembangan dalam Konteks Organisasi Publik.

Yogyakarta: Graha Ilmu, 2003.

80

Yuwono, Sony., Edy Sukarno, dan Muhammad Ichsan. Petunjuk Praktis

Penyusunan Balanced Scorecards. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama,

2007.

Jurnal dan Skripsi

Bone, Hariman dan Mahfud Sholihin. “Pengaruh Perspektif dan Jenis Ukuran

dalam Balanced Scorecard Terhadap Evaluasi Kinerja”. Jurnal Ekonomi

dan Keuangan, vol.16, no.4, 2013.

Budiharjo, C. “Analisis Pengaruh Kepuasan Kerja, Kepemimpinan dan Komitmen

Organisasional terhadap Semangat Kerja Karyawan (Studi pada Balai

Latihan Kerja dan Industri Semarang)”. Skripsi Program Sarjana,

Universitas Diponegoro, 2008.

Cardinaels, Eddy dan Paula van Veen-Dirks. “Financial Versus Nonfinancial

Information: the Impact of Information Organization and Presentation in

a Balanced Scorecard”. Belanda: Accounting, Organizations and Society

35 (6), 2010.

Dilla, W. N., & Steinbart, P.J. “Relative Weighting of Common and Unique

Balanced Scorecard Measures by Knowledgeable Decision Makers”.

Behavioral Research in Accounting, vol. 17, 2005.

Ittner, C. D., Larcker, D. F. &Meyer, M. W. “Subjectivity and The Weighting of

Performance Measures: Evidence from a Balanced Scorecard”. The

Accounting Review, vol. 78, no. 3, 2003.

Mulyadi. “Alternatif Pemacuan Kinerja Personel dengan Pengelolaan Kinerja

Terpadu Berbasis Balanced Scorecard”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis

Indonesia, vol. 20, no. 3, 2005.

Mustamin, Icha. “Penilaian Kinerja Perusahaan Berdasarkan Perspektif Islam

Pada BMT Al-Amin Makassar”. Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin Makassar, 2013.

N., Imelda R. H. “Implementasi Balanced Scorecard pada Organisasi Publik”.

Jurnal Akuntansi dan Keuangan, vol. 6, 2004.

Simposium

Niswatin, Rosidi dan Gugus Irianto. Refleksi Kinerja Manajemen Perbankan

Syariah dalam Perspektif Amanah: Sebuah Studi Fenomenologis.

Simposium Nasional Akuntansi XII, 2009.

Purwohedi, Unggul dan Imam Gonzali. Designing the Balanced Scorecard Weight

on Syariah Bank Branches Through Performance Measurement (an

81

Empirical Study on Bank Syariah Mandiri ). Simposium Nasional

Akuntansi 9 Padang, 2006.

Triyuwono, Iwan. Kearifan Lokal: Internalisasi “Sang Lain” Dalam

Dekonstruksi Pengukuran Kinerja Manajemen. Seminar Regional Sehari

Fakultas Ekonomi Universitas Brawijaya, 2002.

Website

http://mujigunarto.wordpress.com/2008/12/25/between-subject-dan-within-

subject-dalam-uji-anova-dan-jenis-test-ujinya,

http://repository.usu.ac.id/bitstream/123456789/28997/3/Chapter%20II.pdf.

http://smartstat.wordpress.com/2009/10/22/rancangan-faktorial

http://teorionline.wordpress.com/2011/06/15/repeated-measures-anova-chapter-1

http://widhiarso.staff.ugm.ac.id/files/Aplikasi%20Anava%20Mixed%20Design%

20untuk%20Eksperimen-revised%202011.pdf.

staff.ui.ac.id/sistem/files/users/andisk/material/desainanova.one.wayanova.ppt.

www.perilakuorganisasi.com/teori-model-victor-vroom.html.

www.perilakuorganisasi.com/teori-penetapan-tujuan.html.

http://mujigunarto.wordpress.com/2008/12/25/between-subject-dan-within-subject-dalam-uji-anova-dan-jenis-test-ujinya

http://mujigunarto.wordpress.com/2008/12/25/between-subject-dan-within-subject-dalam-uji-anova-dan-jenis-test-ujinya

http://repository.usu.ac.id/bitstream/123456789/28997/3/Chapter%20II.pdf

http://smartstat.wordpress.com/2009/10/22/rancangan-faktorial

http://teorionline.wordpress.com/2011/06/15/repeated-measures-anova-chapter-1

http://widhiarso.staff.ugm.ac.id/files/Aplikasi%20Anava%20Mixed%20Design%20untuk%20Eksperimen-revised%202011.pdf

http://widhiarso.staff.ugm.ac.id/files/Aplikasi%20Anava%20Mixed%20Design%20untuk%20Eksperimen-revised%202011.pdf

http://www.perilakuorganisasi.com/teori-model-victor-vroom.html

http://www.perilakuorganisasi.com/teori-penetapan-tujuan.html

Format Kuisioner Penelitian

KUISIONER

ANALISIS EVALUASI KINERJA PERBANKAN SYARIAH

BERBASIS BALANCED SCORECARD DAN SYARIAH

Kepada Partisipan yang Terhormat

Dalam rangka menyelesaikan studi tugas akhir program sarjana di Prodi Keuangan Islam,

Fakultas Syariah dan Hukum, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, diperlukan

dukungan dari Saudara/i untuk mengisi kuisioner ini.

Kuisioner ini diedarkan untuk mengetahui bagaimana pengaruh perspektif finansial maupun

nonfinansial (perspektif konsumen, bisnis internal serta pembelajaran dan pertumbuhan) dalam

evaluasi kinerja bank syariah. Untuk itu saya sangat mengharapkan kesediaan Saudara/i

meluangkan waktu untuk mengisi kuisioner ini. Masukan dan informasi yang jujur, benar dan

akurat sangat diharapkan, agar informasi ilmiah yang disajikan benar-benar dapat

dipertanggungjawabkan.

Terima kasih atas bantuan dan kesediaannya dalam mengisi kuisioner ini

Nima Tika Wati

Nim: 10390163

Kuisioner ini dibuat untuk kepentingan penelitian semata

Identitas Partisipan

Nama : Usia :

NIM : Jenis Kelamin :

Petunjuk:

Saudara/i diminta untuk membaca kasus dibawah ini dan Saudara/i diminta untuk berperan

sebagai manajer marketing senior pada bank yang bernama Bank Syariah Indonesia (BSI).

Kasus:

Dalam kasus ini, terdapat sebuah contoh kasus bank yang bernama Bank Syariah Indonesia

(BSI). BSI merupakan bank umum yang beroperasi berdasarkan syariah islam dimana sistem bunga

bank konvensional diganti dengan sistem bagi hasil. Pendiriannya diawali berdasarkan fakta bahwa

terdapat salah satu bank syariah di Indonesia yang berhasil bertahan dari terpaan krisis moneter

yang telah berlangsung selama lebih dari empat tahun (1997-2001), sementara pada saat yang sama

bank-bank konvensional justru berguguran diterjang krisis yang menimbulkan negative spread yang

sangat besar. Berdasarkan hal tersebut, berdirilah BSI pada tahun 2002.

BSI memiliki visi yakni menjadi: “Bank syariah yang utama, dominan dan dikagumi di

pasar global”. Untuk mewujudkan visinya, BSI memiliki misi dan berbagai strategi usaha. Sehingga

untuk memantau keberhasilan penerapan strategi perusahaannya dan untuk mengukur kinerja

perusahaan secara komprehensif dan seimbang, maka BSI dalam mengukur kinerja manajemennya

menggunakan empat kategori pengukuran yakni perspektif keuangan, pelanggan, proses bisnis

internal serta pembelajaran dan pertumbuhan.

Selanjutnya, materi kasus berfokus pada dua divisi marketing BSI yakni divisi Account

Officer (AO) dan Sales Officer (SO). Divisi AO mempunyai spesialisasi dalam melakukan kegiatan

pemasaran pembiayaan khususnya segmen konsumer (Kredit Pemilikan Rumah Syariah/ KPRS,

Kredit Multi Guna/ KMG), SME/ linkage dan komersial. Sedangkan divisi SO berspesialisasi dalam

melakukan kegiatan pemasaran pembiayaan segmen mikro saja (produk mikro banking- KPRS;

KMG). Divisi AO menangani pinjaman mulai dari Rp 25 juta sampai tidak terbatas, sedangkan

divisi SO hanya menangani pinjaman kurang dari Rp 500 juta. Hal ini menunjukkan bahwa divisi

AO mencakup konsumer yang lebih luas daripada SO.

Kedua divisi ini memiliki tujuan yang sama yakni menjadi divisi yang dikelola secara

professional dengan penekanan pada keunggulan manajemen, orientasi pasar dan jiwa

kewirausahaan, namun strategi dan segmen pasar dari kedua divisi ini berbeda. Oleh karena itu,

keduanya memiliki ukuran-ukuran yang berbeda untuk mencapai tujuan, strategi dan segmen pasar

tersebut.

Tugas Partisipan:

Tabel 4a dan 4b menyajikan pengukuran kinerja berdasarkan balanced scorecard dari kedua

divisi tersebut. Saudara/i dalam penelitian ini bertindak sebagai manager marketing senior BSI dan

membuat keputusan tentang kinerja kedua bawahannya (manajer divisi AO dan manajer divisi SO).

Tugas Saudara/i adalah memberikan nilai pada skala 0 sampai 100 yang telah tersedia pada setiap

bawah tabel di bawah ini:

Treatment Pertama

Tabel 1a.

Pengukuran Kinerja Finansial Divisi Account Officer pada tahun 2012

No. Ukuran Target Aktual Peningkatan

dari target

Finansial

1 Return on Assets 24% 26,5% 10,42%

2 Net Margin (laba setelah pajak) 30, 19% 32.96% 9,18%

3 Bauran pendapatan (pendapatan dari berbagai macam produk

ataupun nasabah) 35% 39,25% 12,14%

4 Biaya operasional dan non operasional Rp 80 juta Rp 87 juta 8,75%

Tabel 1b.

Pengukuran Kinerja Finansial Divisi Sales Officer pada tahun 2012


dari target

Finansial

1 Return on Assets 24% 25% 4,17%

2 Net Margin (laba setelah pajak) 30,2% 32,72% 8,34%


ataupun nasabah) 34% 36% 5,88%

4 Biaya operasional dan non operasional Rp 80 juta Rp83,5juta 4,38%

Saudara/i diminta untuk memberikan evaluasi kinerja pada tiap divisi dengan memilih suatu skala

dari 0 sampai 100 dan tuliskan angka penilaian Saudara/i untuk kedua divisi pada kotak yang

tersedia.

0-------10-------20-------30-------40-------50-------60-------70-------80-------90-------100

Tugaskan Sangat Buruk Rata-rata baik sangat Luar Biasa

Kembali Buruk baik baik

untuk Divisi Account Officer (Dalam angka)

Divisi Sales Officer (Dalam angka)

Simpulan Umum

Indikasikan tingkat persetujuan Saudara/i terhadap pernyataan-pernyataan berikut dengan

memberikan tanda silang (X) pada skala dibawah pernyataan.

1. Pengkategorian ukuran-ukuran kinerja pada kasus ini bermanfaat

-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

2. Divisi Account Officer dan Sales Officer memiliki target pasar yang berbeda

-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

3. Kedua divisi, Account Officer dan Sales Officer menggunakan ukuran kinerja yang sama

-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

4. Tidak ada perbedaan perlakuan terhadap partisipan dalam kemudahan pemahaman, kesulitan

kasus dan merealisasi kasus dalam pikiran

-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

Treatment Kedua

Tabel 2a.

Pengukuran Kinerja Finansial Divisi Account Officer pada tahun 2012


dari target

Finansial

1 Return on Assets 24% 25% 4,17%

2 Net Margin (laba setelah pajak) 30,2% 32,72% 8,34%


ataupun nasabah) 34% 36% 5,88%

4 Biaya operasional dan non operasional Rp 80 juta Rp83,5juta 4,38%

Tabel 2b.

Pengukuran Kinerja Finansial Divisi Sales Officer pada tahun 2012


dari target

Finansial

1 Return on Assets 24% 26,5% 10,42%

2 Net Margin (laba setelah pajak) 30, 19% 32.96% 9,18%


ataupun nasabah) 35% 39,25% 12,14%

4 Biaya operasional dan non operasional Rp 80 juta Rp 87 juta 8,75%



tersedia.

0-------10-------20-------30-------40-------50-------60-------70-------80-------90-------100





Simpulan Umum




-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju



-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

Treatment Ketiga

Tabel 3a.

Pengukuran Kinerja Non Finansial Divisi Account Officer pada tahun 2012


dari target

Konsumen (Nasabah)

1 Rating kepuasan nasabah ( skala 100 point dari nasabah terhadap

tampilan bank, sikap pegawai bank syariah, efisiensi dan

efektivitas sistem, check out)

85 92 8,24%

2 Retensi nasabah (kemampuan mempertahankan nasabah lama) 30% 34% 13,33%

3 Akusisi nasabah (kemampuan memperoleh nasabah baru) 12% 12,4% 3,33%

4 Penguasaan pangsa pasar (besarnya pasar atau jumlah nasabah

yang berhasil dikuasai dibandingkan dengan total pasar atau

jumlah nasabah potensial dalam bisnis bank syariah)

50% 56,75% 13,5%

Proses Bisnis Internal

1 Siklus pengembangan produk (tingkat inovasi produk baru) 6% 7% 16,67%

2 Tingkat kesalahan layanan 5% 6% 20%

3 Tingkat pemanfaatan teknologi informasi 16% 18,5% 15,63%

4 Tingkat perjanjian dengan pihak ketiga untuk mendukung proses

bisnis 25% 30% 20%

Pembelajaran dan Pertumbuhan

1 Tingkat kepuasan pegawai (skala 100 point dari pegawai) 80 85 6,25%

2 Tingkat fleksibilitas pegawai dalam melaksanakan tugas 15% 17% 13,33%

3 Indeks kepatuhan pegawai dalam prosedur kerja 85% 92% 8,24%

4 Tingkat produktifitas pegawai 33% 35% 6,06%

Tabel 3b.

Pengukuran Kinerja Non Finansial Divisi Sales Officer pada tahun 2012


dari target

Konsumen (Nasabah)

1 Rating kepuasan nasabah ( skala 100 point dari nasabah

terhadap tampilan bank, sikap pegawai bank syariah, efisiensi

dan efektivitas sistem, check out)

85 92 8,24%

2 Retensi nasabah (kemampuan mempertahankan nasabah lama) 25% 26,77% 7,08%





50% 51,65% 3,3%


1 Siklus pengembangan produk ( tingkat inovasi produk baru) 8% 9,34% 16,75%

2 Tingkat kesalahan layanan 85% 95,6% 12,47%


4 Tingkat perjanjian dengan pihak ke tiga untuk mendukung

proses bisnis 5.5% 6.5% 18.18%








tersedia.

0-------10-------20-------30-------40-------50-------60-------70-------80-------90-------100





Simpulan Umum




-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju



-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

Treatment Keempat

Tabel 4a.

Pengukuran Kinerja Non Finansial Divisi Account Officer pada tahun 2012


dari target

Konsumen (Nasabah)

1 Rating kepuasan nasabah ( skala 100 point dari nasabah

terhadap tampilan bank, sikap pegawai bank syariah, efisiensi

dan efektivitas sistem, check out)

85 92 8,24%

2 Retensi nasabah (kemampuan mempertahankan nasabah lama) 25% 26,77% 7,08%





50% 51,65% 3,3%


1 Siklus pengembangan produk ( tingkat inovasi produk baru) 8% 9,34% 16,75%

2 Tingkat kesalahan layanan 85% 95,6% 12,47%


4 Tingkat perjanjian dengan pihak ketiga untuk mendukung

proses bisnis 5.5% 6.5% 18.18%






Tabel 4b.

Pengukuran Kinerja Non Finansial Divisi Sales Officer pada tahun 2012


dari target

Konsumen (Nasabah)

1 Rating kepuasan nasabah ( skala 100 point dari nasabah terhadap

tampilan bank, sikap pegawai bank syariah, efisiensi dan

efektivitas sistem, check out)

85 92 8,24%

2 Retensi nasabah (kemampuan mempertahankan nasabah lama) 30% 34% 13,33%





50% 56,75% 13,5%


1 Siklus pengembangan produk (tingkat inovasi produk baru) 6% 7% 16,67%

2 Tingkat kesalahan layanan 5% 6% 20%


4 Tingkat perjanjian dengan pihak ketiga untuk mendukung proses

bisnis 25% 30% 20%








tersedia.

0-------10-------20-------30-------40-------50-------60-------70-------80-------90-------100





Simpulan Umum




-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju


-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju



-5 -3 0 3 5

--- --- --- --- --- --- --- --- --- ----

Sangat Sangat

Tidak setuju setuju

LAMPIRAN II

Hasil Kuisioner

No Nama NIM Usia JK T AO SO CM1 CM2 CM3 CM4

1 Abdullah Syafi'i 10390186 25 1 1 70 65 3 3 0 4

2 Nadia Iffatul Ulya 10391015 21 2 1 79 70 3 4 3 3

3 Asep Saefurofhman 10390115 24 1 1 80 60 3 4 -3 -5

4 Novytasari Wibowo 10390162 22 2 1 80 70 3 5 3 4

5 Tri Wahyuni 10390159 21 2 1 80 75 3 3 3 3

6 Niken Lestari 10390045 23 2 1 70 70 3 4 3 4

7 Nima Tika wati 10390163 21 2 1 90 80 4 5 5 5

8 Siti Raysa 10390012 21 2 1 80 75 3 3 3 3

9 Rizqi Umar 10390158 21 1 1 80 75 3 4 3 4

10 Ana Mukarromatun 10390140 22 2 1 75 70 3 5 5 3

11 Pipit Novidayanti 10390150 22 2 2 50 60 2 3 3 1

12 Lulu DR 10390155 22 2 2 60 70 2 3 2 3

13 M. Sofiyuddin 10390121 23 1 2 70 80 2 3 1 3

14 Phitawa Agung Nugroho 10390001 22 1 2 80 80 3 1 5 0

15 Mitra Gustriana 10390188 23 1 2 75 65 3 3 -1 4

16 Intan Khusnul Khotimala Putri 10390164 22 2 2 70 80 3 1 -1 -2

17 Maghfirotun N 10390117 21 2 2 75 78 2 0 3 0

18 Mu'ti Rohmah 10390166 22 2 2 65 75 4 4 4 3

19 Inarotul A'yun 10390190 22 2 2 70 70 1 0 0 1

20 Nur Anisa Dipika 10391033 21 2 2 70 80 2 0 4 5

21 Rista 10390051 23 2 3 50 45 3 1 5 2

22 Zella Anggraeni 10390065 23 2 3 75 65 1 0 3 0

23 Muhammad Khoiri Amin 10391037 21 1 3 35 30 5 3 0 3

24 Muh Iqbal Maulana 10391057 21 1 3 55 50 5 3 0 3

25 Rifqi Aidil Nur Akbar 10391055 21 1 3 50 45 3 3 2 2

26 Mutiara Fahmi 10390015 21 1 3 80 70 3 4 4 5

27 Rina 10391027 22 2 3 50 50 2 3 3 3

28 Nuraini Firmandari 10391062 23 2 3 60 50 5 2 3 1

29 M. Amri Wicaksono 10390179 23 1 3 70 60 2 1 3 2

30 Pika 10390010 21 2 3 55 45 1 0 -1 0

31 Maftuh 10390079 21 1 4 75 80 2 3 4 0

32 Ino 10390074 21 1 4 55 60 3 4 2 4

33 Kobet 10390094 21 1 4 60 55 5 3 4 3

34 Iip Nurhipnudin 10391061 22 1 4 50 55 1 1 2 2

35 Iswandi Vaqih 10390011 21 1 4 45 30 2 2 1 3

36 Muhammad Aris Wibowo 10391034 24 1 4 65 55 2 3 4 2

37 Anjas Hendrawan 10391001 22 1 4 70 60 5 5 3 2

38 Iqbal Nur Fauzy 10391012 21 1 4 70 65 5 5 -2 3

39 M. Arja Minangun 10390081 22 1 4 70 30 -2 3 4 -2

40 Eka Beriansyah 10390005 23 1 4 80 40 -2 3 4 -2

Keterangan:

JK : Jenis Kelamin CM1 : Cek Manipulasi 1

T : Treatment ke- CM2 : Cek Manipulasi 2

AO : Account Officer CM3 : Cek Manipulasi 3

SO : Sales Officer CM4 : Cek Manipulasi 4

LAMPIRAN III

Hasil spss untuk Identitas Partisipan

Statistics

Usia JenisKelamin

N Valid 40 40

Missing 0 0

Mean 21.9500 1.4750

Std. Deviation 1.03651 .50574

Minimum 21.00 1.00

Maximum 25.00 2.00

Usia

Frequency Percent Valid Percent

Cumulative

Percent

Valid 21 17 42.5 42.5 42.5

22 12 30.0 30.0 72.5

23 8 20.0 20.0 92.5

24 2 5.0 5.0 97.5

25 1 2.5 2.5 100.0

Total 40 100.0 100.0

JenisKelamin

Frequency Percent Valid Percent

Cumulative

Percent

Valid Laki-laki 21 52.5 52.5 52.5

Perempuan 19 47.5 47.5 100.0

Total 40 100.0 100.0

LAMPIRAN IV

Hasil Uji-t

Hasil ui-t untuk Cek Manipulasi Pertanyaan Pertama, Kedua, Ketiga dan Keempat

One-Sample Statistics

N Mean Std. Deviation Std. Error Mean

cm1 40 2.6500 1.57789 .24949

cm2 40 2.7500 1.53172 .24219

cm3 40 2.3250 2.04297 .32302

cm4 40 2.0500 2.17149 .34334

One-Sample Test

Test Value = 0

t df Sig. (2-tailed) Mean Difference

95% Confidence Interval of the

Difference

Lower Upper

cm1 10.622 39 .000 2.65000 2.1454 3.1546

cm2 11.355 39 .000 2.75000 2.2601 3.2399

cm3 7.198 39 .000 2.32500 1.6716 2.9784

cm4 5.971 39 .000 2.05000 1.3555 2.7445

Keterangan:

cm1 = Cek Manipulasi 1




LAMPIRAN V

Hasil Uji ANOVA

Within-Subjects Factors

Measure:MEASURE_1

Divisi Dependent Variable

1 AO

2 SO

Between-Subjects Factors

N

Finansial 0 20

1 20

NonFinansial 0 20

1 20

Descriptive Statistics

Finansi

al

NonFin

ansial Mean Std. Deviation N

AO 0 0 64.0000 11.25463 10

1 58.0000 13.58103 10

Total 61.0000 12.52366 20

1 0 68.5000 8.51469 10

1 78.4000 5.77735 10

Total 73.4500 8.71463 20

Total 0 66.2500 9.98354 20

1 68.2000 14.58406 20

Total 67.2250 12.37551 40

SO 0 0 53.0000 15.67021 10

1 51.0000 11.49879 10

Total 52.0000 13.41641 20

1 0 73.8000 7.22342 10

1 71.0000 5.67646 10

Total 72.4000 6.48399 20

Total 0 63.4000 15.96509 20

1 61.0000 13.53358 20

Total 62.2000 14.65886 40

Tests of Within-Subjects Contrasts

Measure:MEASURE_1

Source Divisi

Type III Sum of

Squares df Mean Square F Sig.

Partial Eta

Squared

Divisi Linear 505.013 1 505.013 10.898 .002 .232

Divisi * Finansial Linear 316.013 1 316.013 6.819 .013 .159

Divisi * NonFinansial Linear 94.612 1 94.612 2.042 .162 .054

Divisi * Finansial *

NonFinansial

Linear 348.612 1 348.612 7.523 .009 .173

Error(Divisi) Linear 1668.250 36 46.340

Tests of Between-Subjects Effects

Measure:MEASURE_1

Transformed Variable:Average

Source

Type III Sum of

Squares df Mean Square F Sig.

Partial Eta

Squared

Intercept 335016.612 1 335016.612 1.931E3 .000 .982

Finansial 5395.612 1 5395.612 31.107 .000 .464

NonFinansial 1.013 1 1.013 .006 .940 .000

Finansial * NonFinansial 285.012 1 285.012 1.643 .208 .044

Error 6244.250 36 173.451

LAMPIRAN VI

Dokumentasi Foto Penelitian Eksperimen

Gambar 1

Gambar 2

Gambar 3

Gambar 4

Lampiran VII:

TERJEMAHAN TEKS ARAB

No Bab Hlm Footnote Terjemahan

1. II 13 4 Dan janganlah kamu mengikuti sesuatu yang

tidak kamu ketahui. Karena pendengaran,

penglihatan, dan hati nurani, semua itu akan

diminta pertanggungjawabannya.

2. II 14 7 Dan bahwa manusia hanya memperoleh apa yang

telah diusahakannya.

Lampiran VIII

CURRICULUM VITAE

Nama : Nima Tika Wati

Tempat / tanggal lahir : Kulon Progo, 3 Juli 1992

Jenis Kelamin : Perempuan

Alamat : Terbah Wates rt 12 rw 06 Wates Kulon Progo

No HP : 0856.433.88.708

e-mail : [email protected]

Riwayat Pendidikan

No Asal Sekolah Kota Tahun

1 SD Negeri Terbahsari Kulon Progo 1998 – 2004

2 SMP Negeri 1 Wates Kulon Progo 2004 – 2007

3 SMA Negeri 1 Wates Kulon Progo 2007 – 2010

4 UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta 2010 – 2014

Pengalaman Organisasi

No Nama Organisasi Jabatan Instansi Tahun

1 Pendidikan Kader

Masjid Syuhada

FO Masjid

Syuhada

2012 – 2013

2 Asrama Putri

Masjid Syuhada

Bendahara Masjid

Syuhada

2012 – 2013

2 Forum Studi

Ekonomi Islam

(ForSEI)

Divisi Media

dan Intelektual

UIN Suka 2012 – 2013

3 LP2KIS Staff Desain

Training

UIN Suka 2011 – 2013

4 Kopma 59 Bendahara UIN Suka 2011 – 2012

mailto:[email protected]

evaluasi kinerja perbankan syariah berbasis balanced scorecarddigilib.uin-suka.ac.id/13749/2/bab i,...

Documents