cc kasus 6 kelompok 9

7/25/2019 CC Kasus 6 Kelompok 9

1/10

PENUGASAN 7

Kasus 6: Prosedur dan Dokumentasi Audit (Menguji Sistem Pembelian

Persediaan

Kelas !!

Annisa D"a# Per$ira %&'&)%%%))

Ni *a"an Perti$i D#ara"anti %&'&)%%%++

Anak Agung Paramita ,kade-i %&'&)%%%'6

.urusan Akuntansi

/akultas Ekonomi dan 0isnis

Uni-ersitas 0ra$ija"a

Malang

&%'


2/10

1A234AN

1. Daftar permasalahan yang ditemukan pada dokumen 6a:Permasalahan : Indikasi penemuan tiga pengecualianAlasan : Pengecualian tidak dijelaskan dengan baik termasuk resolusi akhir untuk setiap

pengecualian.

Permasalahan : Pemberian tick markAlasan : Ada langkah prosedur yang belum dilakukan yaitu menemukan cek yang

dibatalkan dan mencocokannya dengan faktur yang berhubungan untuk melihat

ketepatan jumlah, pembayar, dan harga.

Permasalahan : esimpulan AuditAlasan : !eharusnya kesimpulannya bukan "Pengeluaran kas dan pembelian telah

disajikan secara #ajar dalam semua hal yang material$ karena masih ada bukti yangharus ditelusuri lagi.


3/10

%. Dokumen Audit

P2 Maju Makmur

Perole#an Persediaan dan 2ransaksi Pengeluaran Kas

)%5%&5&%

Dokumen Audit &o. &'%

Disiapkan oleh : (uslan )ani *()+

Direviewoleh : Indah !anjaya *I!+

Direviewoleh : (angga Pra#iro *(P+

2anggal Diba"arkan ada Nomor !ek .umla# Prosedur Audit

16-%-1- !amsang Product /-1 (p. 16.0.6-2

A

" 3 4 5 7

16-%-1- !amsang Product /1%1 (p. 8.1-.8--2 " 3 4 5 7

%--%-1- !amsang Product /168 (p. 18.-89.96-2

A

" 3 4 5 7

%--%-1- !amsang Product /%-/ (p. %8./98.--

2

A

"

3 4

;

5 7

%1-%-1- !amsang Product /%01 (p. 8.%8-./%-2

A

" 3 4 5 7

%-%-1- !amsang Product //1- (p. %-.616.--2

A

" 3 4

;

5

D

7

%-%-1- !amsang Product //80 (p. %6.96.- 2 " 3 4 5 7


4/10

A

%-%-1- !amsang Product //9 (p. %./%.8--2 " 3 4 5 7

/--%-1- !amsang Product /8%0 (p. 1%.-6%.16-2

A

" 3 4

;

5 7

1-1-%-1- !amsang Product /801 (p. 9.19/.8-2

A

" 3 4

;

5

D

7

1-1-%-1- !amsang Product /891 (p. %%.68/.6-

2 "

3

!emua pembayaran pada !amsang Products

b+ !ampel > Diputuskan. Dipilih 1% pembayaran barang !amsang dari jurnal pengeluaran kas

Prosedur Audit :2 ?elah ditelusuri ke faktur pembelian. ?elah diperiksa kesesuaian antara jumlah pada cek dan tanggal pembayaran. Pembayaran dilakukan

dengan diskon /5 dari jumlah yang tertera di faktur. !emua diskon dihitung kembali. !eluruh pembayaran telah sesuai dengan tanggal

pembayaran dan nominal yang ada di cek pembayaran. ecuali A.

" ?elah dibandingkan antara harga pada faktur dengan Indeks @arga. !emua cocok kecuali .

3 ?elah diperiksa faktur pembelian sebagai bukti bah#a karya#an telah memeriksa harga, perkalian, dan penjumlahan. !imbol atau tanda

tangan telah diberikan. !elain itu telah diperiksa pula orang yang menyetujui Purchase (euisitions yaitu semua Banggeng !antoso kecuali


8/10

Komentar :

A. ?erdapat perbedaan perhitungan matematis antara klien dan auditor yang dapat dilihat pada tabel perhitungan diatas. !etelah dilihat dari

tanggal Fendor inFoices, seluruh Fendor inFoices seharusnya tidak dikenakan diskon sebesar /5 karena melebihi ketentuan hari yang

diberikan oleh !amsang Product. Ini dapat dilihat pada tanggal di inFoice dan tanggal pembayaran pada cek. adi tanggal pembayaran semua

transaksi sebenarnya telah mele#ati masa diskon selama %- hari. Eaka dari itu, seharusnya pembayaran cek keseluruhan tidak mendapatkan

diskon /5. ?etapi kembali lagi mungkin jumlah hari yang dimaksud adalah jumlah hari kerja pada rentang #aktu tersebut. Eaka perlupenelusuran kepada pihak manajemen lebih lanjut terhadap perbedaan ini dan perlu dilakukan penyesuaian terhadap jurnal yang telah dibuat.

Apabila benar'benar telah terjadi kesalahan perlu dilakukan penyesuaian. *Gang dapat diskon adalah inFoices 1/1/, 1616, 161+

. ?erdapat perbedaan antara harga pada faktur dengan Indeks @arga, menurut !amsul Arif, selisih yang terjadi disebabkan perbedaan harga

pembelian bulanan dari !amsang dibandingkan dengan yang ada indeks harga sekarang. ?idak perlu pengujian lebih lanjut untuk perbedaan

ini.

;. ?erdapat perbedaan Permintaan arang dengan Baporan Penerimaan arang *Receiving Report+ dengan Caktur Pembelian yang tidak sama

jumlah dan jenis barangnya. Perlu dilakukan penelusuran lebih lanjut terkait hal tersebut.

D. ?elah diperiksa kesesuaian antara barang yang diterima dengan jurnal perolehan persediaan atau jurnal pembelian. ?erdapat perbedaan

deskripsi barang yang diterima dengan jurnal perolehan persediaan barang.


9/10

!antoso. =bah diagram alur sistem. ?idak perlu diuji lebih lanjut. =ntuk yang PH nomor 69-/ tidak apa'apa karena di ba#ah

(p.---.---,--

Kesimulan Audit :

1. ?ransaksi pengeluaran kas dan pembelian telah disajikan secara #ajar dalam semua hal yang material.


10/10

/. ?erkait ketidakkonsistenan di dalam pekerjaan audit (uslan )ani melakukan tanggung

ja#ab dengan mendokumentasikan dalam kertas kerja audit dan menjelaskan

ketidakkonsistenannya yang dpaat meberikan pengaruh terhadap pendapat yang

dikeluarkan auditor. =ntuk itu maka diperlukan representation letter dari manajemen

untuk menjelaskan ketidakkonsistenan dari bukti dokumentasi yang diperoleh.

Permintaan keterangan tersebut ditujukan kepada manajemen perusahaan.

Dokumentasi'dokumentasi yang perlu diperoleh adalah dokumen mengenai transaksi

pengeluaran kas dan pembelian dan dokumentasi yang mendukung.

cc kasus 6 kelompok 9

Documents