bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · e. merencanakan, mengatur dan mengontrol arus kas...

38

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah perusahaan dalam bentuk

Perseroan Terbatas yang bergerak dalam Export dan industri pengolahan sarang

walet. Bermula dari bisnis rumahan belasan tahun silam dalam bentuk Perseroan

Dagang (PD), bisnis tersebut semakin lama semakin meningkat seiring dengan

meningkatnya permintaan masyarakat konsumen terhadap produk tersebut.

3.1.1. Sejarah Perusahaan

Tahun 2014 kami meningkatkan status perusahaan kami menjadi

Perseroan Terbatas yaitu PT. Tong Heng Invesment Indonesia, hal ini untuk

menjawab keinginan masyarakat konsumen agar kami dapat meningkatkan

kuantitas produk.Sejak saat itulah PT. Tong Heng Invesment Indonesia mulai

memperluas pangsa pasar ke luar negeri melalui export produk ke berbagai negara

di Asia. Pada awal tahun 2017 PT. Tong Heng Invesment Indonesia menjadi pusat

export sarang walet, dimana semua home industri cabang PT. Tong Heng

Invesment Indonesia, mengirimkan produk jadi ke PT. Tong Heng Invesment

Indonesia untuk di export. Dalam menjalankan bisnis ini PT. Tong Heng

Invesment Indonesia selalu memegang teguh komitmen kepada konsumen yaitu

selalu menjaga produk untuk tetap steril , hygienis dan selalu menjaga faktor

keamanan pangan, sehingga produk kami sangat aman untuk di konsumsi untuk

berbagai kalangan dan tingkatan umur.

39

PT. Tong Heng Invesment Indonesia juga telah menerapkan ISO 22000

yaitu sebuah standard yang dikembangkan oleh International Organization for

Standardization yang berhubungan dengan keamanan pangan. ISO 22000 ini

memasukan prinsip prinsip sistem Hazard Analysis and Critical Control Point

(HACCP) didalamnya.

Dalam menjalankan bisnisnya PT. Tong Heng Invesment Indonesia

mempunyai visi yaitu: Menjadikan PT. Tong Heng Invesment Indonesia menjadi

leader dalam industri sarang walet di tingkat Internasional dengan selalu menjaga

mutu dan kualitas produk secara terus menerus dan berkesinambungan. Sedang

misi dari PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah Menghasilkan sumber daya

manusia yang produktif , bertanggung jawab dan berkualitas serta membuka

lapangan pekerjaan yang seluas luasnya kepada generasi muda yang ingin

berkembang dan maju bersama Perusahaan.

3.1.2. Struktur Organisasi

Untuk mengolah perusahaan dengan baik dan optimal, terutama pada

sumber daya manusia, perusahaan menerapkan managemen yang di tuangkan

dalam bentuk struktur organnisasi yang merupakan sarana penting untuk

menjalankan fungsinya. Adapun struktur organisasi ini sendiri dapat dikatakan

sebagai suatu kerangka yang mewujudkan suatu pola dengan hubungan antara

kedudukan dan peranan karyawan dalam suatu kerjasama.

40

Bentuk struktur organisasi yang dimiliki PT. Tong Heng Invesment

Indonesia sebagai berikut:

Gambar III.1

Sumber : PT. Tong Heng Invesment Indonesia

Struktur organisasi yang dimiliki PT. Tong Heng Invesment Indonesia

Fungsi dari tiap-tiap bagian adalah sebagai berikut:

1. Presiden Direktur

Memiliki fungsi sebagai pimpinan atau pengawas tertinggi dalam

perusahaan yang bertanggung jawab mengawasi atas kelancaran serta kesehatan

keuangan perusahaan. Presiden direktur merupakan jabatan tertinggi dalam

perusahaan dan sebagai pemilik perusahaan/pemilik saham, bekerjasama dengan

direktur dan bertanggung jawab atas kemajuan perusahaan serta membawahi

bawahan secara efektif.

MGR. FINANCE

MGR. PRODUKSI

PRESIDEN DIREKTUR

HRGA DEPARTEMENT HEAD

ACCOUNTING

QUALITY

ASSURANCE

GENERAL AFFAIR

MARKETING

PURCHASING

DIREKTUR

KARYAWAN

PRODUKSI

OFFICE GIRL

TEKHNISI

SECURITY

BAG. GUDANG

LABORATORIUM

OPERATOR

PRODUKSI

DRIVER

HRD

ADMIN HRD

STRUKTUR ORGANISASI

PT. TONG HENG INVESMENT INDONESIA

41

2. Direktur

Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-kebijakan

perusahaan. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari karyawan dan kepala

bagian (manajer).Menyetujui anggaran tahunan perusahaan. Menyampaikan

laporan kepada pemegang saham atas kinerja perusahaan.

3. HRGA Departement Head

Sebagai perwakilan perusahaan untuk menjalin hubungan baik kepada

pihak eksternal maupun internal , mewakili tanggung jawab direktur saat tidak

berada di kantor. Pengurusan dokumen-dokumen untuk kepentingan internal

perusahaan dan lain sebagainya.

4. Manager Finance

a. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan investasi

b. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan pembelanjaan

c. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan deviden

d. Merencanakan, mengatur dan mengontrol perencaaan, laporan dan

pembiayaan perusahaan

e. Merencanakan, mengatur dan mengontrol arus kas perusahaan

f. Merencanakan, mengatur dan mengontrol anggaran perusahaan

g. Merencanakan, mengatur dan mengontrol pengembangan sistem dan

prosedur keuangan perusahaan

h. Merencanakan, mengatur dan mengontrol analisis keuangan

i. Merencanakan, mengatur dan mengontrol untuk memaksimalkan nilai

perusahaan.

42

5. Accounting

a. Melakukan pengaturan administrasi keuangan perusahaan

b. Melakukan pembayaran atas hutang usaha

c. Menyusun dan membuat laporan keuangan perusahaan

d. Menyusun dan membuat laporan perpajakan perusahaan

e. Menyusun dan membuat anggaran pengeluaran perusahaan secara

periodik (bulanan atau tahunan )

f. Menyusun dan membuat anggaran pendapatan perusahaan secara

periodik (bulanan atau tahunan )

g. Melakukan pembayaran gaji karyawan

h. Menyusun dan membuat surat-surat yang berhubungan dengan

perbankan dan kemampuan keuangan perusahaan

6. Purchasing

a. Mencari dan menganalisa calon supplier yang sesuai dengan barang atau

keperluan lain yang dibutuhkan

b. Melakukan negosiasi harga sesuai standar kualitas barang dan

memastikan tanggal pengiriman barang.

c. Menerima laporan stok dari gudang terutama bahan baku, dan melakukan

pemesanan barang.

d. Berkoordinasi dengan PPIC dan Gudang tentang jadwal dan jumlah

material yang akan diorder .

e. Bersedia melakukan pembelian dilapangan / keluar kantor .

f. Membuat laporan pembelian & pengeluaran barang ( inventory,material

dll ).

43

g. Melakukan pengelolaan pengadaan barang melalui perencanaan secara

sistematis dan terkontrol.

h. Bekerjasama dengan departemen terkait untuk memastikan kelancaran

operasional perusahaan.

i. Memastikan kesedian barang/material melalui mekanisme audit / control

stock dll

7. Penjualan

Sebagai bagian yang memperkenalkan suatu perusahaan kepada

masyarakat, melalui produk yang dibuat oleh perusahaan tersebut. Bertugas dalam

menghasilkan pendapatan bagi perusahaan dengan cara menjual produk

perusahaan tersebut. Bertugas dalam menjalin hubungan baik dengan pelanggan

dan masyarakat serta menghubungkan antara perusahaan dengan lingkungan

eksternal.

Bertugas untuk menyerap informasi dan menyampaikan kepada

perusahaan tentang segala sesuatu yang bermanfaat untuk meningkatkan kualitas

dan penjualan produk. Mengkoordinir penjualan agar memenuhi target. Menyusun

rencana penjualan. Menerima pesanan penjualan. Pembuatan faktur dan

mengontol pegiriman. Mengikuti dan menganalisa perkembangan pasar.

Menganalisa laporan penjualan dan mengadakan evaluasi. Memberikan saran

dalam rangka peningkatan penjualan.

8. Laboratorium

a. Menganalisa sampel in-proses dan produk yang dihasilkan perusahaan

setiap harinya untuk memastikan bahwa produk telah sesuai standar yang

ditetapkan perusahaan.

44

b. Menganalisa sampel bahan baku setiap kali bahan baku datang untuk

memastikan kualitas bahan baku telah sesuai dengan yang diinginkan

perusahaan.

c. Memastikan bahwa setiap karyawan telah melaksanakan personal hygiene

sesuai peraturan yang dibuat oleh perusahaan.

9. QA/Quality Assurance

a. Memiliki tugas pokok dalam perencanaan prosedur jaminan kualitas

suatu produk atau jasa

b. Menafsirkan dan menerapkan standar jaminan kualitas

c. Mengevaluasi kecukupan standar jaminan kualitas

d. Merancang sampel prosedur dan petunjuk untuk mencatat dan

melaporkan data berkualitas

e. Meninjau pelaksanaan dan efisiensi kualitas dan inspeksi sistem agar

berjalan sesuai rencana, melaksanakan dan memantau pengujian dan

inspeksi bahan dan produk untuk memastikan kualitas produk jadi

f. Mendokumentasikan audit internal dan kegiatan jaminan kualitas lainnya

g. Menyelidiki keluhan pelanggan dan masalah ketidaksesuaian

h. Mengumpulkan dan menyusun data kualitas statistik

i. Menganalisis data untuk mengidentifikasi area untuk perbaikan dalam

sistem mutu

j. Mengembangkan, merekomendasikan dan memantau tindakan perbaikan

dan pencegahan

k. Menyiapkan laporan untuk berkomunikasi hasil dari kegiatan kualitas

45

l. Mengidentifikasi kebutuhan pelatihan dan mengatur intervensi pelatihan

untuk memenuhi standar kualitas

m. Mengkoordinasikan dan dukungan di tempat audit yang dilakukan oleh

penyedia eksternal

n. Mengevaluasi temuan audit dan menerapkan tindakan koreksi yang tepat

o. Mengelola dan memeriksa kegiatan manajemen risiko

p. Bertanggung jawab untuk sistem manajemen dokumen

q. Memastikan kepatuhan berkelanjutan dengan persyaratan peraturan

kualitas dan industri yang ditetapkan perusahaan

10. Manager Produksi

a. Mengawasi proses produksi agar kualitas, kuantitas dan waktunya sesuai

dengan perencanaan yang sudah dibuat.

b. Bertanggung jawab mengatur manajemen gudang agar tidak terjadi

kelebihan atau kekurangan persediaan bahan baku, bahan penolong

maupun produk yang sudah jadi di gudang.

c. Bertanggung jawab pada peningkatan ketrampilan dan keahlian

karyawan yang berada dibawah tanggung jawabnya.

d. Memberikan penilaian dan sanksi jika karyawan di bawah tanggung

jawabnya melakukan kesalahan dan pelanggaran.

e. Membuat laporan secara berkala mengenai kegiatan di bagiannya

11. Bagian Gudang

Bagian gudang adalah bagian yang bertanggung jawab menerima,

menyimpan dan mendistribusikan bahwa barang siap di jual dan diproduksi.

Dalam proses penerimaan barang bagian gudang berfungsi sebagai bagian

46

penerimaan. Selanjutnya bagian gudang menyimpan barang yang diterima sampai

barang tersebut didistribusikan. Mencatat penerimaan material dari

supplier ,menyimpan material di gudang,m ncatat distribusi

material untuk produksi ataupun export,membuat surat jalan,menerbitkan

laporan posisi persediaan untuk keperluan operasional .

12. Operator Produksi

Melakukan pengecekan hasil produksi karyawan, dan mengajarkan cara

proses produksi ke karyawan baru serta mencatat hasil produksi hingga merekap

hasil yang melebihi target untuk pengajuan bonus.

13. Bagian Produksi

Bagian produksi memiliki tanggung jawab dan fungsi yaitu memproduksi

bahan baku hingga menjadi produk jadi siap jual.

14. General Affair

Sebagai supporting unit yang bertujuan memberikan pelayanan-pelayanan

kepada unit-unit kerja lain. Bahkan pada umumnya, General affair melayani seluruh unit

kerja di perusahaan (bersifat shared service) dalam hal administrasi dan pengelolaan

pelayanan rutin kantor.

Adapun sspek & ruang lingkup pekerjaan di General Affair yaitu:

a. Building Management, Asset management

b. Pelaksanaan keamanan Satpam/Security dan ketertiban, kebersihan

c. Pengurusan kendaraan perusahaan dan fasilitas pool

d. Mengurus berbagai perijinan, dan kehumasan, operasional, dll

e. Cleaning Service dan penanganan limbah

f. Kantin, Laundry

g. Alat Tulis Kantor (ATK)

47

h. Insurance Management/ jaminan kesehatan/hari tua

i. Pemeliharaan kesehatan, safety dan pelaksanaan K3 bagi seluruh

karyawan

j. Penanganan Listrik, Air dll.

k. Pelaksanaan event khusus

l. Pengelolaan Cleaning Service & Office Boy / Office Girl

m. Outsourcing Management / Labour Suply / Tenaga Kerja Kontrak

(Bagaimana melakukan, memilih dan membuat kerjasama outsourcing)

n. Penanganan tamu penting (tamu VVIP, VIP, Instansi pemerintah, auditor

perusahaan,

15. Security

Mengadakan pengaturan dengan maksud menegakkan tata tertib yang

berlaku dilingkungan kerjanya, khususnya yang menyangkut keamanan dan

ketertiban atau tugas-tugas lain yang diberikan pimpinan instansi / proyek/ badan

usaha yang bersangkutan seperti tanda pengenal pegawai/karyawan,pengaturan

penerimaan tamu pengaturan parkir kendaraan.

Melaksanakan penjagaan dengan maksud mengawasi masuk keluarnya

tamu dan karyawan atau barang dan mengawasi keadaan-keadaan atau hal-hal

yang mencurigakan disekitar tempat tugasnya. Melakukan pertukaran shift kerja

sekitar kawasan kerjanya menurut rute dan waktu tertentu dengan maksud

mengadakan penelitian dan pemeriksaan terhadap segala sesuatu yang tidak wajar

dan tidak pada tempatnya yang dapat atau diperkirakan menimbulkan ancaman

dan gangguan serta mengatur kelancaran lalu lintas diluar komplek / sekitar

48

lingkungan kerjanya. Mengadakan pengawalan uang/barang bila diperlukan dan

disesuaikan instasi/proyek/badan usaha yang bersangkutan.

16. Office Boy/Office Girl

Merawat dan memelihara kebersihan lingkungan perusahaan.

17. Driver

Melakukan perawatan kendaraan operasional, antar jemput pimpinan dll.

18. Tekhnisi

Melakukan perbaikan dan pemeliharaan gedung, peralatan dan lain

sebagainya.

19. HRD

a. Persiapan ( Preparation )

b. Rekruitmen Tenaga Kerja ( Recruitment )

c. Seleksi Tenaga Kerja ( Selection )

d. Pengembangan dan Evaluasi Karyawan ( Development and Evaluation )

e. Pemberian Kompensasi dan Proteksi pada Pegawai dll

20. Admin HRD

Melakukan cek kehadiran karyawan, pembuatan surat kontrak karyawan

dan hal-hal yang berhubungan dengan human resource develovment.

3.2. Tinjauan Kasus

Perkembangan teknologi informasi akuntansi pada saat ini berpengaruh

besar terhadap sistem informasi akuntansi (SIA) dalam suatu perusahaan. Dampak

yang dapat dirasakan adalah pemprosesan data yang mengalami perubahan dari

sistem manual ke sistem komputer. Oleh karena itu, pengendalian intern dalam

SIA juga akan mempengaruhi peningkatan jumlah dan kualitas informasi dalam

49

pelaporan keuangan. Perkembangan akuntansi dalam hal SIA berbasis komputer

akan menghasilkan laporan keuangan yang mempengaruhi praktik pengauditan.

Pada kenyataannya, masih banyak perusahaan yang masih kurang

terorganisir dalam pengolahan transaksinya, mulai dari pencatatan transaksi ke

dalam jurnal umum, posting ke buku besar, meringkas bukti transaksi ke dalam

neraca saldo, melakukan penyesuaian, membuat kertas kerja, sampai dengan

membuat laporan keuangan, yang belum menggunakan sistem komputerisasi,

sehingga pengolahan data membutuhkan waktu yang relatif lama.

Salah satu nya adalah PT. Tong Heng Invesment Indonesia. Dalam proses

pembuatan transaksi mulai dari pembelian Bahan Baku dan barang jadi serta

pencatatan biaya-biaya lainnya,transaksi penjualan export hingga pembuatan

laporan keuangan masih menggunakan sistem pencatatan manual. Teknologi

informasi akuntansi saat ini sudah berkembang dengan sangat maju. Berbagai

macam software dan aplikasi akuntansi sudah dapat kita temui di masyarakat.

Software dan aplikasi ini tentunya dapat memudahkan perusahaan-perusahaan,

baik perusahaan besar atau UKM, untuk melakukan pencatatan dan pembukuan

transaksi keuangan.

Sistem yang terkomputerisasi dapat membantu mempercepat proses

penyajian laporan keuangan. Selain itu juga dapat membantu meminimalisir

kesalahan-kesalahan dan dapat memberikan catatan yang akurat mengenai data

persediaan. Maka dari persoalan-persoalan tersebut, penulis merekomendasikan

penggunaan software akuntansi Zahir Accounting Standar Versi 5.1 untuk

membantu proses penginputan sampai dengan penyajian laporan keuangan di

pada PT. Tong Heng Invesment Indonesia.

50

3.3. Pencatatan Akuntansi Secara Manual

3.3.1. Data Keuangan Perusahaan

Tabel III.1 Neraca Saldo Per 31 Januari 2017

3.3.2. Transaksi Bulan February 2017

Tgl 2 Penjualan bahan baku ke palembang pembayaran 2 hari setelah

pengiriman barang no inv Thsw170200001

Super 50 [email protected], oval 35 [email protected] ,sudut 40

[email protected], patahan 10 [email protected] . Total penjualan 808.500.000

Tgl 4 Penjualan Bahan Baku Pembayaran 1 minggu dari Cisarua Bogor no.inv.

Thsw 170200002.

Super 75kg @7.000.000, oval 30kg @5.500.000, sudut 50kg

@5.500.000, patahan 45kg @4.600.000, total penjualan 1.172.000.000

Tgl 4 Penarikan tunai dari rekening bank BCA untuk kas tetap Rp. 10.000.000

CD 666124

Tgl 4 Diterima pembayaran atas penjualan ke Palembang Cek CD 120101

Customer Palembang

No. INV Thsw170200001

mailto:[email protected],%20oval

mailto:[email protected]



51

Alamat Palembang

Tanggal 02-Feb-17

Jumlah

350.000.000

192.500.000

220.000.000

46.000.000

808.500.000

Keterangan Qty Satuan Harga No

1 Super 50 Kg 7.000.000

2 Oval 35 Kg 5.500.000

3 Sudut 40 Kg 5.500.000

4 Patahan 10 Kg 4.600.000

Total

Tgl 6 Pembelian Perlengkapan Produksi, Timbangan Digital

4 [email protected]= Rp. 4.800.000 pembayaran menggunakan cek bank

CD 180120.

Tgl 7 Biaya transportasi office ke Palembang Rp. 2.650.000 dari kas tetap

Tgl 7 Pembelian perlengkapan kantor Printer Epson L310 1 Unit@

Rp. 2.200.000 tunai.

Tgl 10 Penjualan Bahan Baku Secara Kredit no.inv. Thsw 170200003

Super 50kg @7.000.000, oval 55kg @5.500.000, sudut 75kg @5.500.000

total penjualan 1.065.000.000

Tgl 10 Penerimaan piutang usaha dari Teluk Gong Rp. 40.000.000 Giro BG

143701

Tgl 10 Pembayaran listrik, air, telepon February 2017 Rp. 22.350.700 dari Bank

BCA CD 666123

Tgl 11 Biaya koordinasi kemanan kawasan sebesar Rp. 250.000 dari kas tetap

KK000003

Tgl 11 Pembayaran insentive mingguan karyawan Rp. 2.400.000 dari kas tetap

KK000004.

Tgl 11 Diterima pembayaran atas penjualan ke Cisarua cek CD 130101 Rp.

1.172.000.000


52

Tgl 13 Penerimaan piutang dagang dari Jelambar Rp. 30.000.000 cek CD

150501

Tgl 13 Biaya uji lab ke Balai Karantina Pertanian Rp. 500.000 dari kas

Tgl 14 Penjualan Bahan Baku kepada rumah walet Jelambar tempo pembayaran

1 minggu no.inv. Thsw 170200004.

Super 50kg @7.000.000, sudut 50kg @5.500.000, patahan 50kg

@4.600.000, total penjualan 900.000.000.

Tgl 16 Pembelian bahan baku ,pembayaran 2 hari setelah pengiriman

No.inv.PB170200001, Teluk gong, super 50kg @7000.000, patahan 10kg

@4.600.000, total pembelian 396.000.000

Tgl 16 Pembayaran sewa mesin totocopy February 2017 Rp. 775.000 melalui

kas KK000006

Tgl 16 Bensin, tol, parkir kendaraan operasional Rp.465.000 KK000007

Tgl 18 Pembayaran utang dagang kepada Teluk Gong atas pembelian tanggal 16

dengan cek CD 180121 Rp. 396.000.000

Tgl 19 Biaya entertaint Direksi Rp. 4.500.000 CD 222123

Tgl 18 Transfer bank ke kas Rp. 5.000.000 cek CD 222124

Tgl 18 Pembayaran insentive mingguan karyawan Rp. 2.380.000 dari kas

KK000008.

Tgl 18 Diterima pembayaran atas penjualan ke Jelambar cek CD 140101 no

invoice Thsw170200004 Rp. 900.000.000

Tgl 20 Pembayaran lemburan karyawan selama 3 minggu Rp. 4.500.000 cek CD

666125

53

Tgl 20 Biaya Bensin, tol, parkir kendaraan operasional perusahaan Rp. 750.000

dari kas KK000009.

Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Hoo Pembayaran 1 hari setelah barang dalam

pengiriman, no.inv.Thsw170200005

Grade A 30kg @23.000.000, Grade B 35kg @20.000.000, Ex-sudut

15kg @15.000.000, Ex-oval 25kg @16.000.000, total penjualan

2.015.000.000

Tgl 22 Penerimaan bukti pembayaran cek DC 150101 dari Mr. Hoo Rp.

2.015.000.000

Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Tan pembayaran 1 hari setelah barang dalam

pengiriman no.inv Thsw170200006.

Grade A 30kg @23.000.000, Grade B 17kg @20.000.000, Ex-sudut 15kg

@15.000.000, Ex-oval 25kg @16.000.000, total penjualan 1.655.000.000

Tgl 22 Diterima bukti pembayaran cek CF 1101005 dari Mr. Tan Rp.

1.655.000.000

Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Lee pembayaran 1 hari no.inv. Thsw170200007

Grade A 29.5kg @23.000.000, Ex-sudut 5kg @15.000.000, Ex-oval

30kg @16.000.000, total penjualan 1.233.500.000

Tgl 22 Penerimaan piutang usaha dari Mr. Lee atas penjualan ,bukti pembayaran

dengan cek DD 170101 Rp. 1.233.500.000

Tgl 22 Penjualan kepada Mrs. Shia pembayaran 1 minggu no.inv.

Thsw170200008.

Grade A 40kg @23.000.000 total 920.000.000

54

Tgl 23 Pembelian barang jadi dari jelambar pembayaran 1 mingggu, no.inv.

PB170200002


@10.500.000, Ex-oval 40kg @10.500.000, total pembelian

2.692.500.000

Tgl 24 Pembelian barang jadi dari Palembang pembayaran 1 minggu, no.inv

PB170200003.


75kg @10.500.000, Ex-oval 40kg @10.500.000, total pembelian

4.672.500.000

Tgl 24 Penjualan kepada Mrs. Shia pembayaran 1 hari setelah pengiriman bukti

pembayaran cek BF 222123 dengan No.inv Thsw170200009


@15.000.000, Ex-oval 40kg @16.000.000, total penjualan Rp.

4.155.000.000

Tgl 25 Penerimaan piutang dagang dari Mrs. Shia pembayaranran cek BF

222123 Rp. 4.155.000.000

Tgl 25 Pembelian barang dari Cisarua jadi pembayaran 1 hari setelah

pengiriman no.inv PB170200004.


60kg @10.500.000, Total 3.645.000.000

Tgl 25 Penjualan kepada Mrs. Tan diterima pembayaran dengan cek DD 222128

grade A 125kg @25.000.000, Grade B 50kg @20.000.000, Ex-sudut

65kg @17.000.000, Ex-oval 25kg @ 17.000.000, Total 5.655.000.000

55

Tgl 25 Penjualan kepada Mr. Chan diterima pembayaran 1 hari no.inv.

170200011.


70kg @17.000.000, Ex-oval 15kg @ 17.000.000, Total 5.545.000.000

Tgl 25 Penjualan kepada Mrs. Lee diterima pembayaran setelah pengiriman 2

hari, no.inv. Thsw170200012

Grade A 34kg @25.000.000, Grade B @22.000.000, total 2.720.000.000

Tgl 26 Pembayaran utang dagang atas pembelian tanggal 25 kepada cisarua

dengan cek CD 666333 Rp. 3.645.000.000

Tgl 27 Diterima pembayaran dari Mr. Tan atas penjualan tanggal 25 dengan cek

DD 222128 Rp. 5.655.000.000

Tgl 27 Diterima Pembayaran Mr. Chan dengan cek DF 333128 Rp.

5.545.000.000

Tgl 27 Penerimaan pembayaran dari Mrs. Lee dengan cek DB 444125 Rp.

2.720.000.000

Tgl 27 Biaya cargo pengiriman Rp. 135.000.000 dengan cek no CD 666126

Tgl 27 Biaya Bea cukai Rp. 15.000.000 cek no CD 666127

Tgl 27 Pembayaran Hutang dagang ke Jelambar invoice no PB170200002

Rp. 2.692.500.000 dengan cek CD 666128

Tgl 27 Gaji Karyawan dan Direksi Bulan February 2017 Rp. 545.850.000 cek no

CD 666129

Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Jelambar PB170100006

Rp. 120.000.000 CD 666130

Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Cisarua PB170100009

56

Rp. 250.000.000 CD 666131

Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Palembang PB1701000010

Rp. 80.000.000 CD 666132

Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Palembang PB170200003

Rp. 1.000.000.000 CD 666133, CD 666134 Rp. 1.500.000.000, CD

666135 Rp. 1.500.000.000, CD 666136 Rp. 672.500.000

Tgl 28 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Puncak PB1701000012 CD

666137 Rp. 100.000.000

Tgl 28 Diterima pembayaran piutang dagang dari Cisarua no cek DG 881214

Rp. 1.065.000.000

Tgl 28 Diterima pembayaran piutang dagang dari Mrs. Shia no cek CE 234156

Rp. 920.000.000

3.3.3. Penginputan Jurnal Khusus

1. Jurnal Penjualan

Tabel III.2 Jurnal Penjualan

Tanggal Keterangan Ref

Debet Kredit

Piutang

Dagang

Penjualan

Barang Jadi

Penjualan

Bahan Baku

2-Feb-17 Palembang 808,500,000 808,500,000

4-Feb-17 Bogor 1,172,000,000 1,172,000,000

10-Feb-17 Cisarua 1,065,000,000 1,065,000,000

14-Feb-17 Jelambar 900,000,000 900,000,000

21-Feb-17 Mr. Tan China 1,655,000,000 1,655,000,000

21-Feb-17 Mr. Lee Thailand ,233,500,000 1,233,500,000

22-Feb-17 Mrs. Shia

Hongkong 920,000,000 920,000,000

Saldo Total 7,754,000,000 3,808,500,000 3,945,500,000

Total 7,754,000,000

57

2. Jurnal Pembelian

Tabel III. 3 Jurnal Pembelian

Tanggal keterangan

Debet

Pembelian

Bahan Baku

Pembelian

Barang jadi Utang dagang

16-Feb-17 Teluk Gong 396,000,000 396,000,000

23-Feb-17 Jelambar 2,692,500,000 2,692,500,000

Saldo Total

96,000,000 2,692,500,000 3,088,500,000

3,088,500,000

2. Jurnal Penerimaan Kas dan Bank

Tabel III. 4 Jurnal Penerimaan Kas dan Bank

Tanggal keterangan Ref Debet Kredit

Bank BCA Piutang dagang

4-Feb-17 Palembang 808,500,000 808,500,000

10-Feb-17 Teluk Gong 40,000,000 40,000,000

11-Feb-17 Cisarua 1,172,000,000 1,172,000,000

13-Feb-17 Jelambar 30,000,000 30,000,000

21-Feb-17 Jelambar 900,000,000 900,000,000

22-Feb-17 Mr. Tan China 1,655,000,000 1,655,000,000

22-Feb-17 Mr. Lee Thailand 1,233,500,000 1,233,500,000

28-Feb-17 Cisarua 1,065,000,000 1,065,000,000

28-Feb-17 Mrs. Shia 920,000,000 920,000,000

Saldo Total

7,824,000,000

7,824,000,000

3. Jurnal Pengeluaran Kas

Tabel III.5 Jurnal Pengeluaran Kas dan Bank

Tanggal keterangan

Debet Kredit

Utang dagang Serba-serbi

Kas Bank Akun Jumlah

4-Feb-17 Bank ke kas Kas

10,000,000

10,000,000

6-Feb-17 Perlengkapan produksi Perlengkapan

produksi

4,800,000

4,800,000

7-Feb-17 Biaya Transportasi Biaya Transportasi

2,650,000

2,650,000

7-Feb-17 Perlengkapan Kantor Perlengkapan Kantor

2,200,000

2,200,000

58

10-Feb-

17 Listrik,air,telepon Listrik,air,telepon

22,350,700

22,350,700

11-Feb-

17 Biaya Koodinasi Biaya Koodinasi

250,000

250,000

11-Feb-

17 Insentive Karyawan Insentive Karyawan

2,400,000

2,400,000

13-Feb-

17 Biaya Uji Lab Biaya Uji Lab

500,000

500,000

16-Feb-

17 Biaya Sewa Biaya Sewa

775,000

775,000

16-Feb-

17 Bensin,tol,parkir Bensin,tol,parkir

465,000

465,000

18-Feb-

17 Biaya Entertaint Biaya Entertaint

4,500,000

4,500,000

18-Feb-

17 Insentive Karyawan Insentive Karyawan

2,380,000

2,380,000

18-Feb-

17 Bank ke kas Kas

5,000,000

5,000,000

20-Feb-

17 Lemburan Karyawan Lemburan Karyawan

4,500,000

4,500,000

20-Feb-

17 Bensin,tol,parkir Bensin,tol,parkir

750,000

750,000

27-Feb-

17 Biaya Cargo Biaya Cargo

135,000,000

135,000,000

27-Feb-

17 Biaya Bea Cukai Biaya Bea Cukai

15,000,000

15,000,000

27-Feb-

17 Teluk Gong

396,000,000

396,000,000

27-Feb-

17 Jelambar

-

27-Feb-

17 Biaya Gaji Biaya Gaji

545,850,000

545,850,000

27-Feb-

17 Jelambar

120,000,000

120,000,000

27-Feb-

17 Cisarua

250,000,000

250,000,000

27-Feb-

17 Palembang

80,000,000

80,000,000

27-Feb-

17 Biaya Packing Biaya Packing

136,000,000

136,000,000

27-Feb-

17 Biaya Imigrasi Biaya Imigrasi

250,000,000

250,000,000

27-Feb-

17 Biaya Catering Biaya Catering

111,000,000

111,000,000

27-Feb-

17

Biaya Kebutuhan

Produksi

Biaya Kebutuhan

Produksi

5,600,000

5,600,000

28-Feb-

17 Puncak

100,000,000

100,000,000

Saldo Total 946,000,000 1,261,970,700 17,970,000 2,190,000,700

2,207,970,700 2,207,970,700

3.3.4 Pemindahbukuan (posting) ke Buku Besar

Tabel III. 6 Buku Besar

110-20 Kas

Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo

Saldo Awal:

9,000,000.00

2/4/2017 CD 666124 Transfer Bank BCA ke Kas 10,000,000.00 19,000,000.00

2/7/2017 KK000001 Transportasi Office 2,650,000.00 16,350,000.00

KK000002 Printer 2,200,000.00 14,150,000.00

2/11/2017 KK000003 Biaya Koordinasi 250,000.00 13,900,000.00

KK000004 insentive karyawan mingguan 2,400,000.00 11,500,000.00

2/13/2017 KK000005 Biaya Uji Lab 500,000.00 11,000,000.00

2/16/2017 KK000006 Biaya Sewa 775,000.00 10,225,000.00

59

KK000007 Bensin Tol Parkir 465,000.00 9,760,000.00

2/18/2017 KK000008 Biaya insentive 2,380,000.00 7,380,000.00

CD 222124 Transfer Bank BCA ke Kas 5,000,000.00 12,380,000.00

2/20/2017 KK000009 Bensin,tol,parkir 750,000.00 11,630,000.00

2/28/2017 KK000010 Pengeluaran, Antiseptik, HC 8 HC

101

5,600,000.00 6,030,000.00

120-10 Bank BCA


Saldo Awal:

45,000,000.00

2/4/2017 CD 666124 Transfer Bank BCA ke Kas 10,000,000.00 35,000,000.00

CD 120101 Penerimaan dari Palembang 808,500,000.00 843,500,000.00

2/6/2017 CD 180120 perlengkapan produksi (Timbangan

Digital)

4,800,000.00 838,700,000.00

2/10/2017 BG 143701 Penerimaan dari Teluk Gong 40,000,000.00 878,700,000.00

CD 666123 Pengeluaran, PT. PLN 22,350,700.00 856,349,300.00

2/11/2017 CD 130101 Penerimaan dari Cisarua 1,172,000,000.00 2,028,349,300.00

2/13/2017 CD 150501 Penerimaan dari Jelambar 30,000,000.00 2,058,349,300.00

2/18/2017 CD 222124 Transfer Bank BCA ke Kas 5,000,000.00 2,053,349,300.00

CD 140101 Penerimaan dari Jelambar 900,000,000.00 2,953,349,300.00

CD 180121 Pembayaran kepada Teluk Gong 396,000,000.00 2,557,349,300.00

2/19/2017 CD 222123 Biaya Entertaint 4,500,000.00 2,552,849,300.00

2/20/2017 CD 666125 Lemburan 4,500,000.00 2,548,349,300.00

2/22/2017 CF 1101005 Penerimaan dari Mr. Tan 1,655,000,000.00 4,203,349,300.00

DD 170101 Penerimaan dari Mr. Lee 1,233,500,000.00 5,436,849,300.00

2/27/2017 CD 666126 Pengeluaran, PT. PLI Cargo

Logistic

135,000,000.00 5,301,849,300.00

CD 666127 Biaya Bea Cukai 15,000,000.00 5,286,849,300.00

CD 666129 Gaji February Karyawan 545,850,000.00 4,740,999,300.00

CD 666131 Pembayaran kepada Cisarua 250,000,000.00 4,490,999,300.00

CD 666132 Pembayaran kepada Palembang 80,000,000.00 4,410,999,300.00

CD 666137 Pembayaran kepada Puncak 100,000,000.00 4,310,999,300.00

CD 666130 Pembayaran kepada Jelambar 120,000,000.00 4,190,999,300.00

CD 6661318 Pengeluaran, Packing 136,000,000.00 4,054,999,300.00

2/28/2017 DG 881214 Penerimaan dari Cisarua 1,065,000,000.00 5,119,999,300.00

CE 234156 Penerimaan dari Mrs. Shia 920,000,000.00 6,039,999,300.00

CD 666140 Pengeluaran, Catering 111,000,000.00 5,928,999,300.00

CD 666139 Pengeluaran, Biaya Imigrasi 250,000,000.00 5,678,999,300.00

130-20 Piutang Dagang


Saldo Awal:

70,000,000.00

2/2/2017 Thsw170100001 Penjualan, Palembang 808,500,000.00 878,500,000.00

2/4/2017 Thsw170100002 Penjualan, Cisarua 1,172,000,000.00 2,050,500,000.00

CD 120101 Penerimaan dari Palembang 808,500,000.00 1,242,000,000.00


BG 143701 Penerimaan dari Teluk Gong 40,000,000.00 2,267,000,000.00

2/11/2017 CD 130101 Penerimaan dari Cisarua 1,172,000,000.00 1,095,000,000.00


2/14/2017 Thsw170200004 Penjualan, Jelambar 900,000,000.00 1,965,000,000.00


60

2/21/2017 Thsw170200006 Penjualan, Mr. Tan 1,655,000,000.00 2,720,000,000.00

Thsw170200007 Penjualan, Mr. Lee 1,233,500,000.00 3,953,500,000.00

2/22/2017 Thsw170200008 Penjualan, Mrs. Shia 920,000,000.00 4,873,500,000.00

CF 1101005 Penerimaan dari Mr. Tan 1,655,000,000.00 3,218,500,000.00

DD 170101 Penerimaan dari Mr. Lee 1,233,500,000.00 1,985,000,000.00

2/28/2017 DG 881214 Penerimaan dari Cisarua 1,065,000,000.00 920,000,000.00

CE 234156 Penerimaan dari Mrs. Shia 920,000,000.00

140-10 Persediaan Bahan Baku


Saldo Awal:

4,127,950,000.00

2/2/2017 Thsw170100001 Penyesuaian persediaan, untuk

Thsw170100001

774,550,000.00 3,353,400,000.00


Thsw170100002

1,128,600,000.00 2,224,800,000.00

2/10/2017 Thsw170100003 Penyesuaian persediaan, untuk Thsw170100003

1,017,500,000.00 1,207,300,000.00


Thsw170200004

826,500,000.00 380,800,000.00

2/16/2017 PB170100001 Pembelian, Teluk Gong CD 180121

396,000,000.00 776,800,000.00

140-20 Persediaan Barang Jadi


Saldo Awal:

4,765,000,000.00


Thsw170200006

1,317,500,000.00 3,447,500,000.00

Thsw170200007 Penyesuaian persediaan, untuk

Thsw170200007

995,500,000.00 2,452,000,000.00


Thsw170200008

760,000,000.00 1,692,000,000.00

2/23/2017 PB170200002 Pembelian, Jelambar 2,692,500,000.00 4,384,500,000.00

170-21 Akumulasi Penyusutan Gedung


Saldo Awal:

-16,875,000.00

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 1,875,000.00 -18,750,000.00

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan


Saldo Awal:

-42,187,500.00

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 4,687,500.00 -46,875,000.00

Saldo Awal: 4,687,500.00

Saldo Akhir: -4,687,500.00

170-72 Akumulasi Penyusutan Peralatan Produksi


Saldo Awal:

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 100,000.00 -100,000.00

Saldo Awal: 100,000.00

Saldo Akhir: -100,000.00

61

170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor


Saldo Awal:

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 45,833.33 -45,833.33


Saldo Akhir: -45,833.33

190-22 Peralatan Produksi


Saldo Awal:

2/6/2017 CD 180120 perlengkapan produksi (Timbangan Digital)

4,800,000.00 4,800,000.00

Saldo Awal: 4,800,000.00

Saldo Akhir: 4,800,000.00

190-23 Peralatan Kantor


Saldo Awal:

2/7/2017 KK000002 Printer 2,200,000.00 2,200,000.00

Saldo Awal: 2,200,000.00


210-20 Hutang Dagang


Saldo Awal:

550,000,000.00

2/16/2017 PB170100001 Pembelian, Teluk Gong CD

180121

396,000,000.00 946,000,000.00

2/18/2017 CD 180121 Pembayaran kepada Teluk Gong 396,000,000.00 550,000,000.00

2/23/2017 PB170200002 Pembelian, Jelambar 2,692,500,000.00 3,242,500,000.00

2/27/2017 CD 666131 Pembayaran kepada Cisarua 250,000,000.00 2,992,500,000.00

210-20 Hutang Dagang


CD 666132 Pembayaran kepada Palembang 80,000,000.00 2,912,500,000.00

CD 666137 Pembayaran kepada Puncak 100,000,000.00 2,812,500,000.00

CD 666130 Pembayaran kepada Jelambar 120,000,000.00 2,692,500,000.00

410-93 Penjualan Barang Jadi


Saldo Awal:

2/21/2017 Thsw170200006 Penjualan, Mr. Tan 1,655,000,000.00 1,655,000,000.00

Thsw170200007 Penjualan, Mr. Lee 1,233,500,000.00 2,888,500,000.00

2/22/2017 Thsw170200008 Penjualan, Mrs. Shia 920,000,000.00 3,808,500,000.00

410-94 Penjualan Bahan Baku


Saldo Awal:

2/2/2017 Thsw170100001 Penjualan, Palembang 808,500,000.00 808,500,000.00



2/14/2017 Thsw170200004 Penjualan, Jelambar 900,000,000.00 3,945,500,000.00

62

510-85 Hpp Barang Jadi


Saldo Awal:


Thsw170200006

1,317,500,000.00 1,317,500,000.00

Thsw170200007 Penyesuaian persediaan, untuk

Thsw170200007 995,500,000.00 2,313,000,000.00


Thsw170200008

760,000,000.00 3,073,000,000.00

510-86 Hpp Bahan Baku


Saldo Awal:


Thsw170100001

774,550,000.00 774,550,000.00


Thsw170100002

1,128,600,000.00 1,903,150,000.00


Thsw170100003

1,017,500,000.00 2,920,650,000.00


Thsw170200004

826,500,000.00 3,747,150,000.00

520-31 Biaya Entertaint


Saldo Awal:

2/19/2017 CD 222123 Biaya Entertaint 4,500,000.00 4,500,000.00

610-10 Gaji Direksi dan Karyawan


Saldo Awal:

2/27/2017 CD 666129 Gaji February Karyawan 545,850,000.00 545,850,000.00

610-17 Biaya Bea Cukai


Saldo Awal:

2/27/2017 CD 666127 Biaya Bea Cukai 15,000,000.00 15,000,000.00

610-21 Biaya Sewa


Saldo Awal:

2/16/2017 KK000006 Biaya Sewa 775,000.00 775,000.00

610-30 Listrik, Air dan Telpon


Saldo Awal:

2/10/2017 CD 666123 Pengeluaran, PT. PLN 22,350,700.00 22,350,700.00

610-32 Biaya Transportasi Office


Saldo Awal:

2/7/2017 KK000001 Transportasi Office 2,650,000.00 2,650,000.00

63

610-33 Biaya Uji Lab


Saldo Awal:

2/13/2017 KK000005 Biaya Uji Lab 500,000.00 500,000.00

610-34 Biaya Koordinasi


Saldo Awal:

2/11/2017 KK000003 Biaya Koordinasi 250,000.00 250,000.00

610-61 Lemburan Karyawan


Saldo Awal:

2/20/2017 CD 666125 Lemburan 4,500,000.00 4,500,000.00

610-62 Biaya Cargo Logistic


Saldo Awal:

2/27/2017 CD 666126 Pengeluaran, PT. PLI Cargo

Logistic

135,000,000.00 135,000,000.00

610-63 Bensin,tol, parkir


Saldo Awal:

2/16/2017 KK000007 Bensin Tol Parkir 465,000.00 465,000.00

2/20/2017 KK000009 Bensin,tol,parkir 750,000.00 1,215,000.00

610-81 Biaya Insentive


Saldo Awal:

2/11/2017 KK000004 insentive karyawan mingguan 2,400,000.00 2,400,000.00

2/18/2017 KK000008 Biaya insentive 2,380,000.00 4,780,000.00

610-82 Biaya Packing


Saldo Awal:

2/27/2017 CD 6661318 Pengeluaran, Packing 136,000,000.00 136,000,000.00

610-84 Biaya Kebutuhan Produksi


Saldo Awal:

2/28/2017 KK000010 Pengeluaran, Antiseptik, HC 8 HC 101

5,600,000.00 5,600,000.00

Saldo Awal: 5,600,000.00


610-85 Biaya Catering


Saldo Awal:

2/28/2017 CD 666140 Pengeluaran, Catering 111,000,000.00 111,000,000.00

Saldo Awal: 111,000,000.00

Saldo Akhir: 111,000,000.00

64

660-10 Penyusutan Gedung


Saldo Awal:

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 1,875,000.00 1,875,000.00

Saldo Awal: 1,875,000.00


660-11 Penyusutan Mesin dan Peralatan


Saldo Awal:

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 145,833.33 145,833.33


Saldo Akhir: 145,833.33

660-13 Penyusutan Kendaraan


Saldo Awal:

2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 4,687,500.00 4,687,500.00

Saldo Awal: 4,687,500.00


660-17 Biaya Imigrasi


Saldo Awal:

2/28/2017 CD 666139 Pengeluaran, Biaya Imigrasi 250,000,000.00 250,000,000.00

65

3.3.5 Neraca Saldo

Tabel III. 7 Neraca Saldo

Account Title Debet Kredit

Akm Penyusutan Gedung (16,875,000)

Akm Penyusutan Kendaraan (42,187,500)

Bank 27,959,000,000 (12,703,000,700)

Biaya BBM, Tol dan Parkir 1,215,000

Biaya Bea Cukai 15,000,000

Biaya Cargo Logistik 135,000,000

Biaya Entertainment 4,500,000

Biaya Gaji Karyawan 545,850,000

Biaya Insentif 4,780,000

Biaya Kordinasi 250,000

Biaya Lembur Karyawan 4,500,000

Biaya Sewa 775,000

Biaya Transportasi 2,650,000

Biaya Uji Lab 500,000

Gedung 450,000,000

Hutang Dagang 11,956,000,000 (11,956,000,000)

Kas 24,000,000 (12,370,000)

Kendaraan 450,000,000

Listrik Air dan Telepon 22,350,700

Modal (9,307,887,500)

Penjualan bahan Baku (3,945,500,000)

Penjualan Barang Jadi (23,898,500,000)

Persediaan Bahan Baku 4,523,950,000 (3,747,150,000)

Persediaan Barang Jadi 15,775,000,000 (15,677,500,000)

Piutang 27,914,000,000 (27,914,000,000)

Peralatan Produksi 4,800,000

Peralatan Kantor 2,200,000

Akum. Peny. Peralatan Kantor -

Akum. Peny. Peralatan Produksi -

Beban Penyusutan -

HPP Bahan Baku 3,747,150,000

HPP Barang Jadi 15,677,500,000

Grand Total 109,220,970,700 (109,220,970,700)

Laba Tahun Berjalan

Saldo Akhir 109,220,970,700 (109,220,970,700)

66

3.3.6 Ayat Jurnal Penyesuaian

Tabel III. 8 Tabel Ayat Jurnal Penyesuaian

Tanggal Account Title Debet Kredit

28-Feb-17 Beban Penyusutan 6.708.333

28-Feb-17 Akumulasi Penyusutan Gedung

1.875.000

28-Feb-17 Akumulasi Penyusutan Kendaraan

4.687.500

28-Feb-17 Akum. Penyus. Peralatan Kantor

45.833

28-Feb-17 Akum. Penyus. Peralatan Produksi

100.000

67

3.3.7 Neraca Lajur

Tabel III. 9 Tabel Neraca Lajur

68

3.3.8 Laporan Keuangan

1. Laporan Laba Rugi

PT. TONG HENG INVESMENT INDONESIA

Laporan Laba Rugi

Per 28 Februari 2017

2. Laporan Perubahan Modal

Laporan Perubahan Modal

Laba Bersih 01 Februari 2017

0

Tambahan : Laba Bersih

7,675,270,967

7,675,270,967

Pengurang : Dividen

0

Laba Bersih 28 Februari 2017

7,675,270,967

69

3. Neraca

Harta

Kas dan Bank

110-20 Kas

11,630,000

120-10 Bank BCA

15,255,999,300

Total Bank

15,267,629,300

Total Piutang Dagang

-

Persediaan

140-10 Persediaan Bahan Baku

776,800,000

140-20 Persediaan Barang Jadi

97,500,000

Total Persediaan

874,300,000

Harta Tetap Berwujud

170-20 Gedung

450,000,000

170-21 Akumulasi Penyusutan

Gedung

(18,750,000)

170-50 Kendaraan

450,000,000


Kendaraan

(46,875,000)


Peralatan Produksi

(100,000)


Peralatan Kantor

(45,833)

Total Harta Tetap Berwujud

834,229,167

Harta Lainnya

190-22 Peralatan Produksi

4,800,000

190-23 Peralatan Kantor

2,200,000

Total Harta Lainnya

7,000,000

Total Harta 16,983,158,467

Kewajiban

Total Kewajiban

-

Modal

Modal

310-20 Modal Disetor

9,307,887,500

Total Modal

9,307,887,500

Laba

320-20 Laba Tahun Berjalan

7,675,270,967

Total Laba

7,675,270,967

70

3.4. Pencatatan Komputerisasi Akuntansi

3.4.1. Informasi Umum Perusahaan

PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah yang bergerak dalam Expor

dan industri pengolahan sarang walet. PT. Tong Heng Invesment Indonesia

memproduksi sarang walet dan mengexpor ke berbagai negara terutama China.

PT. Tong Heng Invesment Indonesia tidak hanya mengexpor ke China, tetapi

menjual dan bahan baku dan membeli barang jadi dari beberapa home industri

sarang walet yang memiliki kontrak kerja sama dengan perusahaan. PT. Tong

Heng Invesment Indonesia dalam bertransaksi hanya menggunakan cek atau giro

dalam transaksi akuntansinya. Penulis mengambil sampel data akuntansi pada

bulan Februari 2017. Adapun data perusahaan sebagai berikut :

Nama Perusahaan : PT. Tong Heng Invesment Indonesia

Alamat Perusahaan : Sentra Industri Terpadu III Blok J No 8 PIK Penjaringan

Jakarta

Kota / Negara : Jakarta / Indonesia

Telp / Fax : 021-29033497

PT. Tong Heng Invesment Indonesia menetapkan kebijakan akuntansi sebagai

berikut :

1. Periode akuntansi selama satu tahun (1 Februari s/d 31 Januari) dibagi

dalam 12 periode akuntansi

2. Sistem pencatatan menggunakan sistem periodik (fisik)

3. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal

setiap transaksi

4. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah

71

5. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus

6. Sistem pengkodean :

a. Faktur Penjualan : Thsw

b. Faktur Pembelian : PB

c. Kas Keluar : KK

3.4.2. Data-data Perusahaan

1. Data Vendor, Customer, dan Employee

Id

Customer

Nama Customer Alamat Saldo Awal

Piutang

Thii001 Teluk Gong Jl. A Teluk Gong 40.000.000

Thii002 Jelambar Jl. Jelambar Barat 30.000.000

Thii003 Cisarua Bogor

Thii004 Mr. Hoo Hongkong

Thii005 Mr. Chan Tiongkok

Thii006 Mr. Lee Thailand

Thii007 Mr. Tan China

Thii008 Mrs. Shia Hongkong

2. Daftar Supplier dan Saldo Awal Hutang

Id Supplier Nama Supplier Alamat Saldo Awal Hutang

Thsw001 Jelambar Jl. Jelambar Barat 120.000.000

Thsw002 Cisarua Bogor 250.000.000

Thsw003 Palembang 80.000.000

Thsw004 Puncak 100.000.000

Thsw005 Teluk Gong Jl. A Teluk Gong

Total 550.000.000

3. Daftar Employer

Id Employer Nama Employer Jabatan

E-Thsw001 Direksi Karyawan

E-Thsw002 Karyawan & Staff Karyawan

4. Daftar Other

Id Other Other Jabatan

O-Thsw001 Dokter Hewan Other

O-Thsw002 Tenaga Ahli Other

O-Thsw003 PLN

72

5. Satuan Pengukuran

Satuan Deskripsi

Kg Kilogram

6. Data Persediaan

Nama barang Deskripsi Qty Satuan Harga Jumlah

Bahan Baku Super 275 Kg 6700000 1.842.500.000

Oval 120 Kg 5250000 630.000.000

Sudut 215 Kg 5250000 1.128.750.000

Patahan 115 Kg 4580000 526.700.000

Barang Jadi Grade A 135 Kg 19000000 2.565.000.000

Grade B 52 Kg 15000000 780.000.000

Ex-Sudut 35 Kg 12000000 420.000.000

Ex-Oval 80 Kg 12500000 1.000.000.000

8.892.950.000 7. Data Harta Tetap

Aktiva Harga Perolehan Tanggal Beli Umur Ekonomis

Kendaraan 450.000.000 3 Mei 2016 8 Tahun

Gedung 450.000.000 1 Mei 2016 20 Tahun

8. Daftar Akun Rekening Perkiraan

Tabel III.10 Daftar Akun Rekening Perkiraan

Kode Rek Nama Rekening Kode Rek Nama Rekening

110-20 Kas 610-34 Biaya koodinasi

120-10 Bank BCA 610-81 Biaya insentive

130-20 Piutang dagang 610-33 Biaya uji lab

190-22 Perlengkapan produksi 610-31 Biaya entertaint

190-23 Perlengkapan kantor 610-32 Biaya transportasi office

140-21 Pembelian barang dagang 610-10 Biaya gaji

210-20 Utang dagang 610-30 Listrik,air,telepon

310-20 Modal disetor 610-21 Biaya sewa

410-93 Penjualan barang jadi 610-63 Bensin,tol,parkir

410-94 Penjualan bahan baku 610-61 Lemburan karyawan

610-17 Biaya bea cukai 610-62 Biaya cargo

73

3.4.3. Setup Data Perusahaan

1. Setup Awal

a. Membuat data awal

Untuk membuat data baru, langkahnya adalah sebagai berikut :

1) Klik membuat data baru pada tampilan menu utama

Gambar III. 2

Jendela Menu Utama Zahir

2) Isikan informasi data perusahaan yang ingin dibuat

Gambar III. 3

Jendela Penginputan Informasi Perusahaan

74

3) Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi dibulan oktober, dan tutup buku

bulan september 2014, kemudian klik lanjutkan

Gambar III. 4

Jendela Penginputan Periode Akuntansi

4) Kemudian akan tampil jendela seperti dibawah, klik proses untuk transaksi

berikutnya.

Gambar III. 5

Jendela Konfirmasi Akhir

75

5) Kemudian akan muncul jendela sebagai berikut untuk menentukan jenis usaha,

klik lanjutkan dan pilih yes.

Gambar III.6

Jendela Pemilihan Bidang Usaha

6) Berikutnya pilih mata uang yang digunakan yaitu Rupiah, Klik lanjutkan.

Gambar III.7

Jendela Pemilihan Mata Uang

76

7) Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan.

Gambar III.8

Jendela Setup Data Selesai

a. Klasifikasi Akun

Untuk menampilkan jendela penyusunan klasifikasi akun, klik menu Setting –lalu

klikKlasifikasi Akun.

79

Gambar III.9

Jendela Klasifikasi Akun

b. Setup Data Vendor , Customer, Other, Employer

Untuk setup data vendor, pilih modul data-data, pilih data nama alamat, klik

baru, dan isikan data seperti jendela dibawah ini :

80

Gambar III.10

Jendela Data Nama Dan Alamat Vendor

81

Hasil Input data-data di Zahir

Gambar III. 22

Daftar Data Vendor, Customer, Other, Employer dan Alamat

c. Setup Data Produk

Sebelum setup data produk, yang harus dilakukan adalah membuat data

kelompok barang, dengan cara sebagai berikut :

1. Klik modul data-data, pilih kelompok produk, klik baru, isikan data

sebagai berikut :

Gambar III. 12

Data Kelompok Barang

82

Keterangan Sifat Persediaan:

Disimpan : Sifat persediaan untuk disimpan sebagai stok persediaan barang

(barang tidak langsung dijual atau digunakan).

Dibeli : Sifat persediaan dibeli untuk menambah stok persediaan barang.

Dijual : Sifat persediaan dijual karena untuk dijual kembali ke customer.

Keterangan sistem persediaan:

1. Average Costing, Sistem Persediaan akan menentukan bentuk HPP di Kartu

Stok. Beri tanda check mark jika penentuan harga pokok menggunakan harga

rata-rata dari barang yang tersisa di gudang.

2. FIFO Costing, Beri tanda check mark jika penentuan harga pokok ditentukan

berdasarkan harga barang yang pertama kali masuk gudang/pertama dibeli

hingga yang paling akhir masuk.

3. LIFO Costing, Beri tanda check mark jika harga pokok barang ditentukan

berdasarkan harga barang yang paling akhir masuk dalam gudang/dibeli,

hingga yang paling pertama masuk.

Akun yang digunakan sebagai berikut:

Harga Pokok : Akun untuk menampung Harga saat membeli barang

Penjualan : Akun untuk menampung terjadinya penjualan barang

Retur Penjualan : Akun untuk menampung terjadinya pengembalian barang

dari customer

Persedian : Akun untuk menampung persedian barang masuk dan

keluar

Konsinyasi : Akun untuk menampung pencatatan titipan barang Hasil

Data Product

83

Kemudian baru membuat data produk, pilih data produk, dan isikan data sebagai

berikut:

Gambar III. 13

Jendela Pengisian Data Produk Baru

Gambar III.14

Jendela Pengisian Data Kode Akun & HPP

84

Hasil Input Data Product

Gambar III. 15

Data Product

d. Setup Data Harta Tetap

Sebelum setup data harta tetap, yang harus dilakukan adalah membuat

kelompok harta tetap, dengan cara sebagai berikut :

Gambar III. 16

Jendela Data Harta Tetap

85

2) Input saldo awal

a. Input saldo awal akun

Untuk menginput saldo awal akun, klik setting, pilih saldo awal, pilih saldo

awal akun, lalu isikan data-data sebagai berikut :

Gambar III. 17

Data Input saldo awal akun

86

b. Input saldo awal piutang

Untuk menginput saldo awal piutang, klik setting, pilih saldo awal, pilih saldo

awal piutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut :

Gambar III. 18

Jendela Saldo Awal Piutang Usaha

c. Input Saldo Awal Hutang

Untuk mengisi saldo awal Hutang, klik Setting pilih Saldo Awal pilih Saldo

Awal Hutang Usaha. Klik Baru Isi data sebagai berikut:

87

Gambar III. 19

Jendela Input Saldo Awal Hutang

Gambar III.20

Data Input Saldo Awal Hutang

d. Saldo Persediaan

Untuk mengisi saldo awal Persediaan, klik Setting pilih Saldo Awal pilih

Saldo Awal Persediaan.

88

Kemudian klik Baru.

Gambar III. 21

Jendela Daftar Saldo Awal Persediaan

Gambar III. 22

Jendela tampilan Saldo Awal Persediaan

89

3.4.4. Input Data Transaksi

Tanggal 2

Gambar III. 23

Jendela transaksi penjualan

Tanggal 4

Gambar III. 24

Jendela transaksi penjualan

90

Tanggal 4

Gambar III. 25

Jendela transfer Bank ke Kas

Tanggal 4

Gambar III. 26

Jendela Pembayaran Piutang Dagang

91

Tanggal 6

Gambar III. 27

Jendela Transaksi Kas dan Bank

Tanggal 7

Gambar III. 28


92

Tanggal 7

Gambar III. 29


Tanggal 10

Gambar III. 30


93

Tanggal 10

Gambar III. 31


Tanggal 10

Gambar III. 32


94

Tanggal 11

Gambar III. 33


Tanggal 11

Gambar III. 34


95

Tanggal 11

Gambar III. 35


Tanggal 13

Gambar III. 36


96

Tanggal 13

Gambar III. 37


Tanggal 14

Gambar III. 38

Jendela Transaksi Penjualan

97

Tanggal 16

Gambar III. 39

Jendela transaksi Pembelian

Tanggal 16

Gambar III. 40


98

Tanggal 16

Gambar III. 41


Tanggal 18

Gambar III. 42

Jendela Transaksi Pembayaran Hutang Dagang

99

Tanggal 19

Gambar III. 43


Tanggal 18

Gambar III. 44

Jendela Transfer Kas dan Bank

100

Tanggal 18

Gambar III. 45


Tanggal 18

Gambar III. 46


101

Tanggal 20

Gambar III. 47


Tanggal 20

Gambar III. 48


102

Tanggal 21

Gambar III. 49


Tanggal 22

Gambar III. 50


103

Tanggal 21

Gambar III. 51


Tanggal 22

Gambar III. 52


104

Tanggal 21

Gambar III. 53


Tanggal 22

Gambar III. 54


105

Tanggal 22

Gambar III. 55


Tanggal 23

Gambar III. 56

Jendela Transaksi Pembelian

106

Tanggal 24

Gambar III. 57


Tanggal 24

Gambar III. 58


107

Tanggal 25

Gambar III. 59


Tanggal 25

Gambar III. 60


108

Tanggal 25

Gambar III. 61


Tanggal 25

Gambar III. 62


109

Tanggal 25

Gambar III. 63


Tanggal 26

Gambar III. 64

Jendela Pembayaran Hutang Dagang

110

Tanggal 27

Gambar III. 65


Tanggal 27

Gambar III. 66


111

Gambar III. 67


Tanggal 27

Gambar III. 68


112

Tanggal 27

Gambar III. 69


Tanggal 27

Gambar III. 70


113

Tanggal 27

Gambar III. 71


Tanggal 27

Gambar III. 72


114

Tanggal 27

Gambar III. 73


Tanggal 27

Gambar III. 74


115

Tanggal 27

Gambar III. 75


Gambar III. 76


116

Gambar III. 77


Gambar III. 78


117

Tanggal 28

Gambar III. 79


Tanggal 28

Gambar III. 80


118

Tanggal 28

Gambar III. 81


1.4.5. Laporan

1. Buku Besar

124

Gambar III.82

Buku Besar

125

2. Neraca

126

3. Laba Rugi

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · e. merencanakan, mengatur dan mengontrol arus kas...

Documents