assignment 2

Part A

1. Credit Sales System Flowchart

2. Analysis of Internal Control Strengths

Apple Blossom Cologne Company

Credit Sales SystemInternal Control Strength

Strength Possible test of control

Pemisahan tugas

1. pemisahan tugas antara penjualan,

persediaan, pengiriman, dan piutang

Pengamatan/mengobservasi, penelusuran

transaksi penjualan kredit melalui sistem

Otorisasi

2. penjualan kredit diotorisasi sebelum

dikirim

memeriksa inisial manajer kredit pada daftar

faktur penjualan

3. order penjualan diotorisasi memeriksa inisial manajer penjualan pada

daftar faktur penjualan

4. catatan kredit diotorisasi Memeriksa inisial pada catatan kredit

Pengendalian input

5. faktur diberi nomor sebelumnya dan

dikendalikan

akun untuk urutan numerik

6. dokumen pengiriman diberi nomor

sebelumnya


7. catatan kredit diberi nomor

sebelumnya dan dikendalikan


Pengendalian proses

8. akun diusiakan secara periodik Memeriksa usia akun

9. catatan akun yang telah Memeriksa daftar akun. Menentukan

dihapusbukukan sebelumnya

dipertahankan

efektivitas prosedur pengumpulan dan

penulusuran pencatatan pengkoleksian

10. buku besar pembantu pelanggan

disesuaikan dengan akun

pengendalian

Memeriksa laporan neraca yang dihasilkan

komputer

3. Analysis ofInternal Control Weakness


Sistem Penjualan Kredit

Kelemahan potensi kesalahan Kompensasi Prosedur Substantiv

pemisahan fungsi

1. laporan manajer kredit untuk manajer penjualan

batas kredit tidak terkontrol , sehingga menimbulkan tertagihnya piutang .

memeriksa otorisasi kredit pada sampel faktur , meninjau umur , meninjau akun penyisihan .

2. Petugas akun piutang melaporkan kepada manajer kredit

manajer kredit dapat langsung mencoret atau menghapus akun piutang dan menyalahgunakan uang tunai atau mempertahankan kas pada rekening yang telah dihapus .

hati-hati meninjau pencatatan , semua akun yang disengketakan , dan sampel dari akun yang sebelumnya ditulis.

3. Petugas akun piutang memiliki akses ke cek pelanggan dan catatan kas atau daftar harga

Petugas akun piutang dapat mengkredit akun pelanggan , mendebet rekening selain uang tunai, dan menjaga dana .

tanpa pengetahuan tentang akun piutang , melakukan perhitungan kas secara dadakan:di awal hari , mengambil kendali dari uang tunai dan mempersiapkan daftar kas . pada akhir hari , menentukan prediksi kas yang diposting untuk memperbaiki rekening dan disimpan dengan utuh.

4. penjualan ditagih oleh pemegang buku, yang mencatat jurnal

pembukuan dapat menghilangkan pencatatan penjualan dan menyalahgunakan pengiriman uang dengan menginstruksikan pelanggan untuk meneruskan pengiriman uang kepadanya

Mencocokkan catatan penjualan dengan menjurnal dalam piutang buku besar pembantu

5. piutang catatan piutang dapat diakses ke kasir

Lapping; akun dihapuskan sebagai piutang yang tidak dapat ditagih

melakukan penghitungan kas secara mendadak. mengkonfirmasi piutang. menganalisis semua akun piutang yang dihapuskan

6. piutang tak tertagih yang dihapuskan tidak disetujui oleh bendahara

kas disalahgunakan hati-hati dalam menganalisis semua akun yang dihapuskan

7. faktur penjualan tidak diperiksa untuk harga dan akurasi mekanis

tagihan yang salah memeriksa sampel dari faktur penjualan; mengkonfirmasi piutang

4. Credit Sales Audit Programs

Alternatif A – Test of Controls


Penjualan Kredit

Sistem Program

1. Telusuri transaksi dalam sistem, catat pemisahan tugas dan akses kedalam aset

2. Pilih secara acak item entries pada daftar penjualan untuk diperiksa. Dapatkan invoice penjualan

dan daftar invoice penjualan. Untuk tiap invoice yang dipilih:

a) periksa inisial manajemen kredit apakah persetujuan sudah benar

b) periksa persetujuan penjualan oleh manajer penjualan

c) Telusuri penjualan ke catatan pengiriman

3. Untuk setiap memo kredit yang dipilih dari daftar penjualan

a) Amati inisial yang berwenang pada memo kredit

b) Telusuri items yang di retur ke daftar penerimaan, catat jumlah dan tanggal penerimaan

4. Akun untuk urutan numeric dari invoice dan dokumen pengiriman

5. Akun untuk urutan numeric dari memo kredit

6. Pilih beberapa akun customer secara acak untuk dilakukan test aging of accounts

7. Periksa daftar akun yang telah dihapuskan (Writen-off) dan tentukan ke efektifitasan dari

prosedur penindaklanjutan, menelusuri jumlah pada catatan akuntansi

8. Pilih beberapa bulan secara acak dan periksa laporan neraca yang terkomputerisasi untuk bulan-

bulan yang dipilih

9. Pindai laporan akuntansi dan akun-akun untuk item yang tidak biasa.

Alternative B – Test of Controls and Substantive Tests of Transaction


Penjualan Kredit

Sistem Program

Test of Controls

1. Telusuri transaksi dalam sistem, catat pemisahan tugas dan akses pada aset

2. Akun untuk urutan numeric invoice, laporan pengiriman, dan memo kredit.

3. periksa daftar akun yang sebelumnya telah dihapus (Written-off) dan tentukan efektifitas daripada

prosedur penindaklanjutan, telusuri jumlah pada laporan keuangan

4. Pilih beberapa bulan secara acak. Amati neraca terkomputerisasi untuk menentukan

keefektivitasan daripada rekonsiliasi Buku besar pembantu pada control account.

Dual-Purpose Test

5. Untuk bulan-bulan yang dipilih secara acak, lakukan pemeriksaan ditempat daftar penjualan

untuk mechanical accuracy, pindai untuk items yang tidak biasa, dan telusuri posting pada buku

besar.

6. Pilih beberapa akun customer secara acak dan lakukan test aging

7. Secara acak pilih beberapa entry item pada daftar penjualan untuk diuji. Dapatkan daftar invoice

penjualan dan invoice penjualan. Untuk invoice yang dipilih:

a) Periksa persetujuan penjualan dari manajer penjalan

b) Periksa inisial manajer kredit pada daftar penjualan untuk persetujuan yang benar terkait

limit kredit

c) Bandingkan invoice pada posting pada piutang di buku besar

d) Telusuri harga per invoice penjualan dengan daftar harga yang disetujui

e) Hitung ulang dalam komputer invoice penjualan untuk mendapatkan mechanical

accuracy

f) Telusuri penjualan pada catatan pengiriman

8. Untuk setiap memo kredit yang dipilih dari daftar penjualan

a) Periksa inisial yang berwenang pada memo kredit

b) Hitung ulang memo kredit untuk mechanical accuracy

c) Telusuri memo kredit pada piutang pada buku besar

d) Telusuri barang yang dikembalikan pada laporan penerimaan, catat jumlah dan tanggal

barang diterima.

Substantive Test untuk Transaksi

9. Lakukan perhitungan kas secara mendadak. Cegah penerimaan kas dan lakukan prelist. Telusuri

prelist pada piutang buku besar pembantu setelah posting. Tentukan apakah semua kas disimpan

utuh

10. Pilih sample piutang. Telusuri kredit, selain penerimaan kas, kepada memo kredit catat perlakuan

untuk diskon, retur, dan allowance. Analisis semua akun write-off dengan hati-hati.

11. Pindai laporan keuangan dan akun untuk item yang tidak biasa.

assignment 2

Documents