ap m1 peng ak perbankan

8/7/2019 AP M1 Peng Ak Perbankan

1/3

Materi Ak P'bankan-1 1

Ctive by TichaHal 1

Akuntansi PerbankanAplikasi

PENGENALANAKUNTANSI PERBANKAN

Ctive by TichaHal 2


Akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan,pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara

yang sepatutnya dan dalam satuan uang atastransaksi dan kejadian yang setidak-tidaknyasebagian mempunyai sifat keuangan serta

penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut

DEFINISI AKUNTANSI

Ctive by TichaHal 3


dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama

periode akuntansi tertentu. membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau

meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahandisesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yangberkepentingan dengan laporan keuangan yangbersangkutan

Tujuan adanya laporan Keuangan adalahmemberikan informasi keuangan yang dapat :

TUJUAN LAPORAN BANK

Ctive by TichaHal 4


Penempatan dana Dana Masyarakat Modal disetorPenyaluran dana Dana Pinjaman Laba ditahan

dalam kredit = Dana Lainnya + Laba atau RugiPenanaman Dana tahun berjalan

dalam aktiva tetap

Penanaman Lain

HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN) (MODAL)

PENDAPATAN BANK

BIAYA BANK

HARTA BANK

HUTANG BANK

MODAL & CADANGAN

=

+

SISTEM PENCATATAN /JURNAL PERBANKAN

Ctive by TichaHal 5


Penyaluran Dana-Uang Tunai-Penempatan dana

pada bank lain-Kredit-Investasi-Lainnya

Sumber Dana-Dari Masyarakat-Dari Bank Lain-Dari Pemegang

saham

Jasa yang ditawarkan Kegiatan Bank

Pendapatan-Pendapatan bunga-Pendapatan Komisi-Pendapatan lain

Biaya-Biaya Bunga-Biaya Kantor-Biaya Personalia

Ctive by TichaHal 6


Bentuk laporan yang dihasilkan dalam perusahaan

termasuk bank terdiri

1.Laporan Neraca,

2.Laporan perhitungan laba rugi

3.Laporan perubahan posisi keuangan

Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpandata yang belum mempengaruhi Neraca, namun

sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu:

Laporan Rekening Administrasi


2/3


Ctive by TichaHal 7


AKTIVA PASIVA

CASH RESERVE

SECURITIES AND CALL MONEY

LOAN

FIXED ASSET

OTHER ASSET

SAVINGTIME DEPOSITS

CUURENT ACCOUNT

SECURITIES AND CALL MONEY

INCOME & EXPENSE

OTHER CAPITAL

CAPITAL

KOMPONEN NERACA(GENERAL LEDGER)

Ctive by TichaHal 8


AKTIVA / ASSET alokasi atau penggunaan dana(use of Fund)

Monetary Assets,uang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan

Non Monetary Asset

gedung (fixed Asset), inventaris kantor

PASIVA Sumber dana

Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo

Non Volatile liability, Deposito belum Jatuh tempo, Modal

Ctive by TichaHal 9


Rp. ..........TOTAL PASIVARp. ..........TOTAL AKTIVA

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........

Rekening GiroDepositoTabungan

Surat Berharga

Bunga yang masih harusdibayar

Pinjaman yang diterima

Kewajiban lainnya & Callmoney

Modal disetorLaba ditahan

Laba Rugi tahun berjalanSelisih Rekening Neraca

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........

Ka sBank Indonesia

Penempatan pada Banklain

Giro

Deposito berjangkaPenyertaan

Call MoneySurat Berharga

Pinjaman yang diberikanAktiva tetap dan inventaris

Rekening Antar Kantor

PASIVAAKTIVA

CONTOH KOMPONENNERACA (GL)

Ctive by TichaHal 10


Rp. ...............JUMLAH

Rp. ............... (I- II )Rp. ...............

I. LABA/RUGI SEBELUM PAJAKII.SISA LABA/ RUGI TAHUN LALU

Rp. ...............

Rp. ................Rp. ................

Rp. ................Rp. ................

I . BIAYA

Biaya OperasionalBiaya BungaBiaya Tenaga Kerja

Biaya PenyusutanBiaya Non Operasional

Rp. .................

Rp. ..................

Rp. ..................Rp. ..................Rp. ..................

I. PENDAPATANPendapatan Operasional

Hasil Bunga

Provisi dan KomisiPendapatan Lain

Pendapatan Non Operasional

NOMINALPOS - POS

DEFINISI KOMPONENLAPORAN LABA / RUGI



Rp. ................JUMLAH

Rp. ................

Rp. ................Rp. ................Rp. ................

Rp. ................Rp. ................Rp. ................Rp. ................

Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakanFasilitas kredit dari responden luar negeri yang

belum dipergunakanPendapatan bunga dalam penyelesaianFasilitas kredit nasabah yang belum dipergunakanJaminan yang diberikana. Bank Garansib. L/C yang masih berjalanc. Jaminan lain

Lain-lain yang bersifat administrasi

1.2.

3.4.5.

6.

NOMINALPOS REKENINGNo.

CONTOH KOMPONENREKENING ADMINISTRASI


Akuntansi PerbankanAplikasi PRINSIP PENJURNALANLAPORAN KEUANGAN

AKTIVA PASIVA

USE OF FUND SOURCE OF FUND

(+) DEBET

(-) KREDIT

(+) KREDIT

(-) DEBET


3/3



Akuntansi PerbankanAplikasi PRINSIP PENJURNALANLAPORAN LABA RUGI

PENDAPATAN ( + ) Kredit( - ) Debet

BIAYA ( - ) Debet( + ) Kredit

PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN :AKTIVA = PASIVAHARTA = KEWAJIBAN + MODAL


Akuntansi PerbankanAplikasi PROSES AKUNTANSI BANK

Transaksi hariBerikut

Laporan

Keuangan HariBersangkutan

Transaksi hariBersangkutan

PengambilanKeputusan

Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut:


Akuntansi PerbankanAplikasi CONTOHJURNAL PERBANKAN

Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan

D : Kas Rp 1.000.000,00K : Tabungan Rp 1.000.000,00

Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan

D : Tabungan Rp 500.000,00K : Kas Rp 500.000,00


Akuntansi PerbankanAplikasi CONTOHJURNAL PERBANKAN

Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro

D : BI (Setoran Kliring) Rp 2.000.000,00K : Tabungan Rp 2.000.000,00

Pemindahan dana dari Giro ke Deposito

D : Giro Rp 1.000.000,00K : Deposito Rp 1.000.000,00

ap m1 peng ak perbankan

Documents