ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM MILIK NEGARA

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2011-2015

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

SUHUFAM MUTAHHERAH

2012310060

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

ii

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM MILIK NEGARA

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2011-2015

Diajukan oleh :

SUHUFAM MUTAHHERAH

2012310060

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 15 Agustus 2016

(Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., MM. CA)

iii

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM MILIK NEGARA

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2011-2015

Disusun Oleh :

SUHUFAM MUTAHHERAH

2012310060

Dipertahankan di depan Tim Penguji

Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 29 Agustus 2016

Tim Penguji

Ketua : Erida Herlina, SE. M.Si ………………...

Sekretaris : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA …………………

Anggota : Putri Wulanditya, SE, MA, CPSAK …………………

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Suhufam Mutahherah

Tempat, Tanggal Lahir : Jakarta, 23 September 1992

N.I.M : 2012310060

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Umum

Milik Negara Yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia Periode 2011-2015

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Sarjana Akuntansi, Dosen Pembimbing

Tanggal : September 2016 Tanggal : September 2016

(Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA) (Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si.,QIA.,CPSAK)

v

Motto

Rasa syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada ALLAH SWT atas rahmat dan

karunianya akhirnya saya dapat menyelesaian skripsi ini dengan lancar dan tepat

waktu. tak lupa juga skripsi ini saya persembahkan kepada:

Terima kasih kepada kedua orang tua ku tercinta yaitu Bapak Mahfudz

dan Ibu Marfuah yang tidak pernah berhenti untuk selalu mendoakan serta

mendukung demi kesuksesan saya.

Terima kasih untuk orang special “Fauzi” yang selalu menemani,

mendukung, dan mendoakan ketika saya mulai lelah dan putus asa. Semua

motivasi yang diberikan telah membuat saya menjadi orang yang lebih

baik dan tidak mudah menyerah khususnya dalam menyelesaikan skripsi

ini sampai selesai.

Terima kasih untuk kakak saya “Maghfirah” yang cerewet dan selalu

memberikan semangat untuk menyelesaikan kuliah dan skripsi ini.

Semoga tetap menjadi kakak yang baik.

Terima kasih untuk sahabat terbaik saya Siti Aminah, SE; Shelly Elgy

Augustine, SE; Atikah Putri Yulinda, SE; Andiyani Kholifah, SE; Lia

Asimatul Masnia, SE untuk canda tawa, air mata, dan semangat dalam

meraih gelar sarjana.

Terima kasih untuk anak kos Nur Asiah, Wasfiyah Syarof, Leny Yulia

Anggraini, Anggita Oktavia. selama ini udah jadi teman sekaligus

keluarga kedua selama di Surabaya.

“Tidak ada yang tidak mungkin di dunia ini, Jika kita mau

berusaha dan berdoa”

vi

KATA PENGANTAR

Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala

limpahan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan dengan

baik skripsi ini yang berjudul “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA

BANK UMUM MILIK NEGARA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2011-2015”.

Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu

persyaratan dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan

Akuntansi Perbankan STIE Perbanas Surabaya.

Pada kesempatan ini dengan penuh ketulusan, perkenankanlah penulis

menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang

mendukung dan membantu penulis selama menjalani perkuliahan dan

penyelesaian skripsi ini, yaitu :

1. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA,CPSAK selaku Ketua Jurusan

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku Dosen Pembimbing

yang telah memberi bimbingan dan saran kepada tugas akhir ini dari awal

sampai akhir.

4. Para Dosen beserta Civitas Akademika yang telah memberikan bekal ilmu

pengetahuan selama Penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.

vii

5. Seluruh Staff Perpustakaan dan Karyawan STIE Perbanas Surabaya yang

telah banyak membantu serta memberikan informasi yang terkait dengan

penulisan skripsi ini.

6. Pihak-pihak lain yang telah banyak membantu dalam penyelesaian dan

penyusunan skripsi ini.

Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Surabaya, Agustus 2016

Penulis

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN SIAP UJI ..................................................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI…………………………………… .. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI…………………………………… . iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN………………………………… v

KATA PENGANTAR………………………………………………………. vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii

ABSTRACT…………….…………………………………………………… xiii

ABSTRAK/RINGKASAN…………………………………………………… xvi

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

1.2 Perumusan Masalah ................................................................... 6

1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................... 6

1.5 Sistematika Penulisan ................................................................ 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................. 9

2.2 Landasan Teori .......................................................................... 16

2.3 Kerangka Pemikiran .................................................................. 28

2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................... 28

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................ 29

3.2 Batasan Penelitian ..................................................................... 29

3.3 Identifikasi Variabel .................................................................. 29

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Variabel .......... 30

3.5 Populasi, Sampel, Dan Teknik Pengambilan Sampel............... 31

3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 31

3.7 Teknik Analisis Data ................................................................. 32

BAB IV GAMBARAN SUBYEK DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian .................................................... 34

4.2 Analisis Data ............................................................................. 41

4.3 Pembahasan ............................................................................... 51

BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ................................................................................ 56

ix

5.2 Keterbatsan Penelitian ............................................................... 56

5.3 Saran .......................................................................................... 57

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

x

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 : Uji Deskrisptif LDR 42

Table 4.2 : Uji Deskriptif ROA 44

Tabel 4.3 : Uji Deskriptif CAR 46

xi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1.1 : Gambar Laba Bank BUMN Periode 2011-2015 (Triliun) 4

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 28

Grafik 4.1 : Rata-Rata LDR Per Tahun 43

Grafik 4.2 : Rata-Rata ROA Per Tahun 45

Grafik 4.3 : Rata-Rata CAR Per Tahun 47

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Hasil perhitungan LDR

Lampiran 2 : Hasil Perhitungan ROA

Lampiran 3 : Hasil Perhitungan CAR

xiii

ANALYSIS OF THE FINANCIAL PERFORMANCE OF GENERAL

GOVERNMENT BANK LISTED ON THE INDONESIAN STOCK

EXCHANGE PERIOD AT 2011-2015

SUHUFAM MUTAHHERAH

STIE Perbanas Surabaya

Email: 2012310060@students.perbanas.ac.id

ABSTRACT

The purpose of this study was to analyze the financial performance of

Government-Owner bank and to determine whether there are differences between

the financial performance of liquidity ratios, profitability, solvency of

government’s bank at 2011-2015. Population of this research is government’s

bank what registered in stock exchange Indonesia at 2011-2015. Selection sample

of this research is government’s bank consist of four bank is BRI, BNI, BTN,

Mandiri. Finance performance measured by liquidity (LDR), profitability ratio

(ROA), Solvency ratio (CAR). Method of this research is Anova test. Result of

this research point out that it measured by LDR no defferent analyst performance

of government’s bank, but if seen by variabel ROA and CAR there is a different at

analyst finance performance at government’s bank.

Keywords: Government Bank, Financial Performance, LDR, ROA and CAR

xiv

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK UMUM MILIK NEGARA

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2011-2015

Suhufam Mutahherah

STIE Perbanas Surabaya

Email: 2012310060@students.perbanas.ac.id

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan pada

bank pemerintah dan untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan rasio

likuiditas, profitabilitas, solvabilitas pada bank pemerintah periode tahun 2011-

2015. Populasi dalam penelitian ini adalah bank pemerintah yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2015. Pemilihan sampel pada penelitian ini

adalah bank pemerintah yang terdiri dari empat bank yaitu bank BRI, BNI, BTN,

Mandiri. Kinerja keuangan diukur dengan menggunakan rasio likuiditas (LDR),

rasio profitabilitas (ROA), rasio solvabilitas (CAR). Metode analisis adalah uji

anova. Hasil penelitian menunjukkan bahwa jika diukur dengan LDR tidak

terdapat perbedaan analisis kinerja keuangan pada bank pemerintah, namun jika

dilihat dari ROA dan CAR yang terdapat perbedaan analisis kinerja keuangan

pada bank pemerintah.

Kata kunci: Bank pemerintah, kinerja keuangan, LDR, ROA, CAR